Practica Nº 1

UNIVERSIDAD RICARDO PALMA DOCENTE: PEDRO MASCARO CANALES

FACULTAD DE INGENIERIA CURSO: INGENIERIA DE COSTOS II
SEMESTRE 2020-1
Apellidos y Nombres del Alumno: CAMAC SAAVEDRA LUIS
Escuela: INGENIERIA Fecha: 43,986
Código: 201512285 Aula:
Indicaciones:
Escribir con lapicero azul o negro. No lápiz
Deberá apagar todo equipo electrónico (celulares, PC, Tablet, etc.)
Cualquier falta de probidad será sancionado con la anulación de la prueba.
Tiempo: 90 minutos
PREGUNTA I (15 Puntos)
CASO : FUTURE VISION S.A.
El Gerente General de la empresa Industrial "FUTURE VISION S.A." dedicada a la fabricación de llantas de autos
se encuentra buscando información para realizar el presupuesto maestro para el año 2X18. De las reuniones de
coordinación con los gerentes de toda la empresa logramos los siguientes datos.

1) Elementos de Costos
Costo Unitario
Materia Prima
S/.
X 7
Y 8
Mano de Obra Directa (x Horas Hombre) 15.00
Los Costos Indirectos de Fabricación se aplica sobre la base Horas Hombres de Mano de Obra Directa.

2) Productos Terminados - Modelos

UNIDADES
Productos Terminados
GAMA DELTA
Materia Prima X 20 18
Materia Prima Y 15 22
Mano de Obra Directa (horas) 16.00 28.00

3) Datos Adicionales
3.1
Materia Prima X Y
Inventario Inicial 5,000 4,500
Inventario Final 8,000 7,000
No existe Inventario Inicial ni final de productos en proceso.

3.2
DETALLES GAMA DELTA
Volumen de Ventas Unidades 840,000 860,000
Valor de Venta Unitario 610 630
Inventario Final Unidades 540 800
Inventario Inicial Unidades 300 500

4) Se incurrirá en los siguientes Gastos de Administración, de Ventas y costos indirectos de fabricación para los niveles de producc

Gastos de Administración, Ventas y CIF S/.

Beneficios Adicionales por laborar en planta 120,000.00 CIF CIF
Comisiones por Ventas 90,000.00 GV GV
Depreciación de Maquinaria 210,000.00 CIF GA
Energía de planta 135,000.00 CIF
Gastos de Representación 45,000.00 GV
Mano de Obra Indirecta 210,000.00 CIF
Mantenimiento de Maquinaria 30,000.00 CIF
Otros Gastos de Oficina 13,500.00 GA
Publicidad 30,000.00 GV
Reparación de Maquinaria 45,000.00 CIF
Seguros sobre la Producción 31,500.00 CIF
Sueldos de Administración 150,000.00 GA
Sueldos de Vendedores 120,000.00 GV
Suministros de Oficina 24,000.00 GA
Suministros Diversos 150,000.00 CIF
Supervisión de la Fabrica 105,000.00 CIF
TOTAL 1,509,000.00

5) La empresa tiene un pago de interes por S/.2,520 para el año 2X18, ademas se debe suponer que el
impuesto a la renta seria de S/. 30,500.
2520 30,500.00 GF
Se Pide: IR
Preparar Presupuesto Maestro , que contenga:
Presupuesto Operativo
1. Presupuesto de Ventas.
2. Presupuesto de Producción.
3. Presupuesto de Compras de Materias Primas.
4. Presupuesto de MOD.
5. Presupuesto de CIF.
6. Presupuesto de Gasto de Administraciòn y Ventas.
7.Presupuesto de Inventarios Finales.
8. Estado del Resultado Integral.

PREGUNTA II (05 Puntos)

Pronostique el periodo 4 con suavización exponencial, usando dos valores de alfa 0.1 y 0.3

Periodo 2017 2018

datos reales demanda 7 000 5 000
Respecto a su pronóstico:
a) Cuál de los valores de alfa parecen que darán mejores resultados. ¿Por qué?
b) Calcular la desviación media absoluta, el sesgo y la señal de seguimiento para c/u de las series de p
CANALES
OS II
veles de producción presupuestados.

1,036,500.00
285,000.00
187,500.00
472,500.00

2520
30500

2019
9 000
as series de pronósticos. (ignorar el 2017)
I)
1) PRESUPUESTO DE VENTA
S/.
DESCRIPCION UNIDADES A VENDER PRECIO X UND. INGRESO TOTAL
GAMA 840,000 610 S/. 512,400,000.00
DELTA 860,000 630 S/. 541,800,000.00
TOTAL S/. 1,054,200,000.00

2) PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

DETALLE GAMA DELTA

Inventario Final Presupuestado 540 800
(+) Ventas Presupuestadas 840,000 860,000
Necesidades Totales 840,540 860,800
(-) Inventario Inicial 300 500
Producción Requerida 840,240 860,300

3) 3.1 PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

DETALLE GAMA DELTA TOTAL
Unidades a Producir 840,240 860,300
Materia Prima Consumida
Materia Prima X 16,804,800 15,485,400 32,290,200
Materia Prima Y 12,603,600 18,926,600 31,530,200

3.2 PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIA PRIMA

DETALLE MATERIA PRIMA X MATERIA PRIMA Y TOTAL
Materia Prima Consumida
Producto Gama 16,804,800 12,603,600
Producto Delta 15,485,400 18,926,600
Total 32,290,200 31,530,200
(X) Precio de Compra 7 8
Total S/. 226,031,400 252,241,600 478,273,000

3.3 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

DETALLE MATERIA PRIMA X MATERIA PRIMA Y TOTAL
Inventario Final Esperado 8,000 7,000
(+) Uso de Materiales 32,290,200 31,530,200
Necesidades Totales 32,298,200 31,537,200
(-) Inventario Inicial 5,000 4,500
Unidades a Comprar 32,293,200 31,532,700
(X) Precio de Compra 7 8
Valor de Compra 226,052,400 252,261,600 478,314,000

4) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

DETALLE GAMA DELTA TOTAL

Unidades a Producir 840,240 860,300
Horas de mano de obra x producciòn 16.00 28.00
Total Horas 13,443,840 24,088,400
Tarifa x hora 15 15
Costo Total de Mano de Obra 201,657,600 361,326,000 562,983,600

5) PRESUPUESTO DE CIF
S/.
DETALLE
 Costos Indirectos de Fasbricaciòn 1,036,500
Costo unitario 0.0276
Total S/. 28,624

6) PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACION Y DE VENTAS

S/.
DETALLE
Gasto de Ventas 285,000
Gastos de Administraciòn 187,500
Total S/. 472,500

7) INFORMACIÒN SOBRE INVENTARIO

S/. S/. S/.
DETALLE UNID. DE INV. FINALES Costo Unitario Sub Total TOTAL
Materias Primas:
Materia Prima X 8,000 7.00 56,000
Materia Prima Y 7,000 8.00 56,000
Total S/. 112,000
Productos Terminados
Producto Gama 540 610.00
Producto Delta 800 630.00
Total S/.

CUADRO DE COSTOS UNITARIOS

PRODUCTOS TERMINADOS
FACTORES DE PRODUCCION COSTO UNITARIO GAMA DELTA
RATIO S/. RATIO
MP(X) 7 20 140 18
MP(Y) 8 15 120 22
MOD 15 16 240 28
CIF 0.02762 16.00 0.44186 28.00
500.44
8) ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÒN Y DE VENTAS PRESUPUESTADO
S/. S/. TOTAL
Materia Prima 226,031,400 252,241,600 478,273,000
Mano de Obra 201,657,600 361,326,000 562,983,600
CIF Aplicados 1,036,500
Total Costos de Producciòn Procesada 1,042,293,100
Màs o Menos variaciòn en Inventario de productos en procesos 0
Costo Total de producciòn terminada 1,042,293,100
Màs o Menos variaciòn en Inventario de productos terminados 0
Inventario Inicial 183,000 315000 498,000
Inventario Final 270,239 578,219 848,457
Costo de Ventas Presupuestado 1,041,942,643

8) ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÒN Y DE VENTAS PRESUPUESTADO

S/.
Ventas Proyectadas 1,054,200,000
(-) Costo de ventas 1,041,942,643
Utilidad Bruta 12,257,357
Gastos Operacionales
Gastos de Administracòn 187,500
Gastos de Ventas 285,000
Gastos Financieros 2,520
Utilidad Operativa 11,782,337
(-) Impuesto a la Renta 30,500
 Utilidad antes de Impuesto a la Renta 11,751,837

II)
Demanda
PERIODO demanda alfa1 alfa2
2017 7 000
2018 5 000
2019 9 000
DELTA
S/.
126
176
420
0.7733
722.77

350,457
 alfa1 0.1
alfa2 0.3

DAM = 1/n*ΣIFi-AiI

Sesgo = 1/n*Σ(Fi-Ai)

Ts= sesgo
DAM