Introducción a los Procesos de Administración y Gestión II 4º ESO

TEMA 4: DOCUMENTOS RELACIONADOS CON EL COBRO

Y EL PAGO.

1.- INTRODUCCIÓN
La principal obligación del comprador es el pago del precio pactado en el
tiempo y en el lugar acordados en el contrato. Si se demorase el pago, esto daría
lugar al pago aplazado.

2.- MODALIDADES DE PAGO

El pago de las mercancías o servicios puede hacerse de dos formas: al
contado o a plazos.
El cobro y el pago de las mercancías o la prestación de servicios, bien al
contado o aplazado, conlleva el movimiento de una serie de documentos.

3.- EL CHEQUE
Es un documento que debe cumplir los siguientes requisitos:
a) la denominación de "páguese por este cheque" inserta en el texto mismo del
título o documento.
b) El mandato de pagar una determinada cantidad en euros. Este mandato viene
implícito en la fórmula "páguese por este cheque a... euros".
c) El nombre de quien ha de pagar el cheque a su presentación, denominado
librado, que necesariamente ha de ser un banco o entidad de crédito.
d) Lugar de pago.
e) Fecha y lugar de emisión del cheque.
f) Firma del que expide el cheque, denominado librador. La firma ha de ser de
puño y letra, no se admite impresa o estampada.

Los cheques de cuenta corriente los facilitan en talonario las entidades de

crédito a las personas que tienen una cuenta corriente en su banco para que puedan
disponer de los fondos depositados en ella.

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A.- CLASES DE CHEQUES

Según la forma en que se expresa la persona que tiene derecho a percibir
el importe del cheque (conocido como tenedor, tomador o beneficiario) se pueden
clasificar en:

Al portador
Son los cheques que llevan escrita la indicación "al portador", y se
caracterizan porque deben pagarse sólo a la persona que lo presente al cobro.

Nominativo
Son los que se extienden a favor de una persona.
Estos cheques se han de pagar a la persona que los presenté al cobro.

B.- EL PAGO DEL CHEQUE

El cheque debe pagarse en el lugar que figura junto al nombre del librado. Si
falta esta indicación se considera como lugar de pago el de la emisión.
El cheque es pagadero en el momento de su presentación al cobro (a la
vista).
El beneficiario de un cheque debe presentarlo al cobro en un plazo de 15
días.
Cuando la cuenta corriente del librador carezca de fondos para atender a la
totalidad del pago, el banco de la persona que expide el cheque estará obligado a
pagar el saldo que figura en la cuenta en el momento de la presentación al cobro; el
portador no puede rechazar un pago parcial.
El banco puede exigir que el pago parcial se haga constar en el cheque y se
firme un recibo por la cantidad pagada.
La carencia total de fondos implica un engaño para el tomador. La emisión de
un cheque así facilita al tomador para ejercitar dos tipos de acciones: la civil, de
indemnización, y la penal, por el delito de estafa a causa del engaño producido.

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4.- LA JUSTIFICACIÓN DE PAGO: EL RECIBO

El recibo es el documento que emite la persona que cobra una cantidad y
que entrega al que paga como justificante de que se ha recibido una determinada
suma de dinero.
Los recibos deben extenderse en unos impresos especiales que constan de
recibo y matriz. El Recibo se entrega firmado a la persona que paga, y la matriz
queda en poder de quien realiza el cobro como justificante.
En el recibo y en su matriz deben figurar los siguientes datos:
• número de recibo.
• Nombre de la persona o entidad que entrega el dinero.
• Cantidad de dinero, en letra. En número, la matriz.
• Concepto.
• Lugar y fecha de expedición del recibo.
• Nombre y firma de la entidad o persona que recibe el dinero.
• Importe expresado en números.

5.- TARJETAS DE CRÉDITO

La tarjeta de crédito es un documento que permite a su titular adquirir
bienes y servicios sin efectuar su pago inmediato. El poseedor de una tarjeta de
crédito ha debido solicitarla a una entidad bancaria y aceptar las condiciones de la
entidad emisora.
La tarjeta de crédito supone un contrato especial entre el emisor (banco o
entidad de crédito) y el comerciante, por lo que el Banco se compromete a pagar las
facturas y el comerciante a aceptar los pagos con tarjetas . El comerciante deberá
pagar al banco un porcentaje de intereses sobre importe de la venta abonada con
tarjeta de crédito. El titular de la tarjeta pagará una pequeña cuota anual.
Además de los servicios financieros, los emisores ofrecen otros servicios
adicionales, generalmente sin cargo, como seguros de accidentes de viaje, etc.
Para obtener una tarjeta de crédito bancaria (Visa, Master Card, American
Express, etc.), basta con ser titular de un depósito bancario y ser mayor de edad.
Existe un límite máximo de crédito salvo en las tarjetas oro, para la que se
exige unos elevados ingresos económicos.
Usar la tarjeta de crédito es fácil, basta con mostrarla en el momento de la
compra y firmar la factura, de la que daremos una copia. Posteriormente, las

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entidades bancarias, quincenal o mensualmente, liquidan de la cuenta corriente el

total de las compras efectuadas en la quincena o mes anterior, con lo que siendo una
forma de pago al contado, se difiere el pago para el comprador, suponiendo para el
vendedor un cobro al contado.
Con las tarjetas de crédito se puede obtener dinero en efectivo en
cualquier entidad bancaria, bien directamente o mediante los cajeros automáticos.
En la actualidad, las tarjetas de crédito son el medio de pago por excelencia,
y con ellas se puede operar en todo el mundo.

6.- TARJETAS COMERCIALES

Las tarjetas comerciales son tarjetas emitidas por entidades comerciales
(El Corte Inglés, Carrefour, Erosky, etc.).
Son gratuitas, tanto en su emisión como en su renovación y mantenimiento.
Con estas tarjetas se puede aplazar el pago, aunque normalmente las empresas
cargan unos intereses bastante elevados si el aplazamiento es superior al periodo de
aplazamiento pactado.
El inconveniente respecto a la tarjeta de crédito financiera es que las
comerciales sólo se pueden utilizar en los establecimientos que las expiden.

7.- TRANSFERENCIA BANCARIA.

Es la operación por medio de la cual se realiza un traspaso de fondos entre
dos cuentas bancarias, correspondientes a dos titulares distintos o al mismo
titular, pero abierta en distintos bancos.
Los titulares de las cuentas corrientes y libretas de ahorro pueden disponer
de los fondos depositados en ellas al dar órdenes al banco para que efectúen
transferencias con cargo a dichas cuentas y libretas. El Banco cobra una cantidad
en concepto de comisión, que estará en función del importe de la cantidad
transferida.

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8.- OTROS MEDIOS DE PAGO A DESTACAR.

El abono en cuenta en un medio de pago, cuya función consiste en ingresar
una determinada cantidad en la cuenta de otro titular a través del impreso bancario.
El giro postal, es otro medio de pago, que consiste en el envío de dinero a
través del servicio postal de Correos, para ello se utiliza un impreso determinado.

9.- LA LETRA DE CAMBIO

La letra de cambio es un instrumento de pago cuya principal característica

es que el pago se puede aplazar en el tiempo, sirviendo para realizar operaciones de
crédito. La letra de cambio es un documento que esta regulado de forma rigurosa
por la ley.
Se puede definir como un documento expedido por una persona, llamada
librador, ordenando a otra persona llamada librado, que en la fecha que se indica
pague una cierta cantidad de dinero a la persona señalada, llamada tomador.
El librador es la persona que crea la letra y da la orden de pago al librado (por
ejemplo, un vendedor).
Librado o aceptante, que es la persona que se hace cargo del pago de la letra
a su vencimiento (un comprador).
El tomador o tenedor es la persona a quien el librador transmite la letra
(normalmente un banco caja de ahorros) para que el librado la pague.

9.1.- EL IMPRESO OFICIAL DE LA LETRA DE CAMBIO

Anverso De La Letra De Cambio
Los conceptos que se incluyen son los siguientes:
1. Lugar de libramiento. Es el lugar en que se expide la letra. Si falta, se
considerará el domicilio del librador. Cuando se habla de "lugar" se entiende la
localidad o población; por "domicilio" se entiende la dirección de residencia.
2. Moneda. El importe en euros o moneda extranjera.
3. Importe. El importe en cifras.
4. Fecha de libramiento. Día, mes y año en que la letra se libra.
5. Vencimiento. Indica la fecha en que ha de efectuarse el pago de la letra.
6. Nombre del tomador. Nombre de la persona a cuyo orden se ha de pagar la
letra.

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7. Importe de la letra. La ley no exige que la cantidad figure una vez en cifras y
otra en letras, por lo que la letra será válida aunque sólo se cumplimente una vez. Si
figura la cantidad en ambas casillas y existe discordancia entre las cantidades, será
válida la cantidad escrita en letra.
8. Lugar de pago. Deberá aparecer el lugar en el que se ha de efectuar el pago. Es
un requisito esencial, pero si falta, se utilizará el domicilio del librado. Si la letra
está domiciliada en una entidad bancaria, la presentación podrá hacerse en el banco.
9. Datos de identificación bancaria del librado. Código de cuenta del cliente
(CCC) y dígito de control (DC).
10. Cláusulas. En este espacio se hacen indicaciones especiales. Es conveniente
inutilizar este espacio si no se va a utilizar.
11. Nombre y domicilio del librado. La persona que debe pagar las letras se
compromete, mediante su aceptación, a satisfacerlas. No podrá aparecer como
librado un nombre comercial aunque la letra la firme una persona.
12. Firma, nombre y domicilio de librador. La firma es un requisito esencial, no así
el nombre y el domicilio.
13. Aceptación. Espacio para expresar la aceptación del librado mediante su firma.
No es un requisito esencial, pero refuerza la confianza de que será pagada.

El Reverso De La Letra De Cambio

Aparecerán los siguientes conceptos:
14. Aval. Es una cláusula mediante la cual el avalista garantiza que la letra será
pagada, pues el avalista responde de la misma forma que el avalado. El aval se crea
con la expresión "por aval" o cualquier otra equivalente.

9.2.- VENCIMIENTO DE LA LETRA

El vencimiento de la letra puede señalarse de las siguientes formas:
a) Vencimiento a "fecha fija", es decir, a una fecha determinada. Es la modalidad
más usual y más clara, por ejemplo 20 de Enero de 2005.
b) Vencimiento "a la vista". La letra se pagará el día de su presentación para el
cobro y salvo indicación en contra, deberá presentarse dentro del año
siguiente a su emisión.
c) Vencimiento a un "plazo contado desde la fecha". El vencimiento se calcula a
partir de la fecha de libramiento.

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d) Vencimiento a un "plazo contado desde la vista". La fecha de pago se

calculará a partir de la fecha de aceptación.

9.3.- IMPUESTOS SOBRE LA LETRA

La letra de cambio tiene que extenderse en un papel timbrado confeccionado
por la Fábrica de Moneda y Timbre. Con la compra de la letra se liquida el
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

9.4.- PAGO DE LA LETRA

Para poder cobrar una letra debe ser presentada al pago el día de su
vencimiento o en uno de los dos días hábiles siguientes.

9.5.- FUNCIÓN FINANCIERA DE LA LETRA

La letra de cambio, además de ser un instrumento de pago, también es un
instrumento de crédito. El comprador aplaza el pago de la compra hasta el
vencimiento que se haya pactado en la letra; de esta forma tiene las mercancías en
su poder y puede ir pagando las letras cuando llegue su vencimiento.
Cuando se ha emitido una letra, el vendedor puede elegir entre varias
posibilidades:
• Mantener la letra en su poder y esperar a que llegue el vencimiento pactado.
• Entregar las letras en gestión de cobro a una entidad bancaria, que se
encargará de cobrarlas en su vencimiento. La entidad bancaria cobrará por ello
comisiones y gastos.
• Operaciones de descuento comercial, el descuento comercial es un contrato de
préstamo o crédito con el que un banco entrega el importe de una letra no
vencida, previa deducción de unos intereses, comisiones y gastos, recibiendo la
letra para su cobro en el momento del vencimiento.

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ACTIVIDADES:
1. Cumplimenta el cheque que se extiende al portador doña María Belén Heredia
en Segovia, el día 2 de febrero de 2007, para pagar 1.200 € a don Rafael Gil.
2. Cumplimenta el cheque que a nombre de don Gabino García extiende don Pablo
Malo en Guadalajara, el día 12 de enero de 2007, por importe de 360 €.

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ACTIVIDADES:

1. En una letra de cambio aparece escrito el importe de varias formas: en

números, 3.220 €, en letra como tres mil doscientos euros. ¿Qué cantidad
prevalecerá de las dos?
2. Expresa cuál será el vencimiento de las siguientes letras:
a) Letra librada el día 2 de diciembre de 2006 a dos meses fecha.
b) Letra librada el día 31 de enero a un mes fecha.
c) Letra librada el 28 de febrero a la vista
d) Letra librada el 14 de de mayo a tres meses vista y aceptada el 16 de
mayo
e) Letra a un mes vista, librada el 31 de mayo y aceptada el 16 de junio
f) Letra en la que no aparece expresado el vencimiento
3. Don Hilario López Parra compró un automóvil a la compañía Automóviles
Fernández, S.A. con domicilio en la calle Ferrocarril, 1, 28045, Madrid. El pago lo
realiza mensualmente mediante letras a fecha fija de 480 € cada una.
Cumplimenta la letra del décimo mes, si Hilario firmó el contrato el día 17 de enero
de 2006, fecha en la cual aceptó todas las letras y las domicilió en el Banco
Zaragoza de la calle Pilar, 70, de Madrid.
4. Don Rafael Manjavacas, con domicilio en la calle Norte, s/n, Cuenca, compró el
día 2 de enero de 2006, varios artículos en Platería Beta, S.A. de la calle Joyas, 5,
de Cuenca, quedando pendiente de pago 6.000 €.
Don Rafael aceptó dos letras de cambio, por igual importe, con vencimiento los días
2 de febrero y 2 de marzo, pagaderas en su cuenta corriente número 2222222222,
del BBVA de la calle Manjares, 10, de Cuenca.
Cumplimenta la segunda de las letras.

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