Ensayo Sustancial

ELEMENTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA SUSTANCIAL
PRESENTADO A: LIC. CESAR ARTURO VANEGAS RODRIGUEZ
PRESENTADO POR: JAIRO ANDRES DIAZ GARAVITO

CC. 1.010.197.855
ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PUBLICA ESAP.

ADMINISTRACION PUBLICA TERRITORIAL APT.
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
VILLAVICENCIO – SEPTIEMBRE 2020
ii
Tabla de Contenidos
Introduccion ........................................................................................................................ 1
Ensayo de obligación tributaria sustancial .......................................................................... 2
Concluciones. ...................................................................................................................... 4
Bibliografia ......................................................................................................................... 5
1
INTRODUCCION
En el siguiente trabajo se busca dar a conocer los tributos de la obligación

sustancial aplicándolos en el tributo del orden nacional, Renta personas naturales que
están obligados a declarar o que tienen otras fuentes de contribuir con el estado, impuesto
al valor agregado en el caso del 19% del IVA, retención en la fuente que se realiza a los
sujetos activos, se buscara dar a entender el análisis de los impuestos del Orden
Departamental: Impuesto Vehicular. Orden Municipal: Impuesto predial, Impuesto de
Industria y Comercio y las diferencias entre la obligación tributaria sustancial y la formal.
Teniendo en cuenta que para la administración pública son muy importantes estas
definiciones al momento de desarrollar o analizar estados financieros y problemas
contables que se presentan durante los actos administrativos.
2
ENSAYO DE OBLIGACIÓN TRIBUTARIA SUSTANCIAL
Son muchas las personas que desconocen sus obligaciones tributarias, o no se han
capacitado acerca del proceso tributario, que es el conjunto de normas que regulan la
relación del subjeto activo con el subjeto pasivo, las cuales producen las etapas para
poder llevar acabo las acciones fiscales, existen dos acciones fiscales que son: las
sustanciales y las formales, La diferencia entre la obligación sustancial y formal, es que la
primera hace referencia al pago efectivo del tributo, en tanto la segundo hace referencia a
la forma en cómo y cuándo paga ese impuesto. Pero sin embargo nos vamos a central en
la obligación tributaria sustancial.
En el orden nacional, La persona natural es un contribuyente potencial del impuesto a
la renta, y sólo lo pagará cuando obtenga un ingreso gravado con dicho impuesto o se
tenga un patrimonio determinado, de manera que, si no se tiene ingresos o patrimonio, no
se debe pagar ningún impuesto, de otra manera el estado puede hacer que la persona
natural contribuya por medio de un impuesto indirecto que se cobra al momento del
consumo de bienes y servicios, como en el caso del impuesto al valor agregado (IVA),
impuesto grabado en los productos de la canasta familiar o en la retención en la fuente,
cuando realiza algún trabajo en una empresa que declarante de renta.
Pare tener en cuenta, si la persona está obligada a declarar renta no siempre estará
obligada a pagar impuesto de renta, pues este impuesto se paga a partir de cierto monto
de renta líquida, lo que permite a ciertos declarantes no pagar ningún impuesto al haber
obtenido rentas por debajo del umbral en el que se debe pagar el impuesto.
El estado ha determinado qué personas naturales deben declarar renta en función del
monto de sus ingresos, de su patrimonio entre otros conceptos, de manera que, si la
persona natural no está dentro de ese grupo, no debe presentar declaración de renta y por
tanto no debe pagar ningún impuesto.
3
Por otra parte, en el orden departamental también se manejan unos impuestos, como el
impuesto vehicular donde los declarantes o propietarios del vehículo deben pagar una vez
al año, El valor del avalúo comercial del vehículo, según las características del mismo
(marca, modelo, cilindraje, línea), es determinado en la resolución del Ministerio de
Transporte para cada año y se cancela en el lugar que se matriculo el vehículo, Sin
embargo, hay un grupo de vehículos automotores que no figuran entre los vehículos
gravados. Estos son: Motocicleta con motor hasta 125 cc de cilindrada, Los tractores,
trilladoras y demás maquinaria agrícola, Los tractores sobre oruga, cargadores, motos
trillas, compactadoras, motoniveladoras y maquinaria similar de construcción de vías
públicas, Los vehículos y maquinaria de uso industrial que no estén destinados a transitar
por la vía pública
En el orden municipal el estado tiene otra manera de recibir impuestos, como es el

caso del impuesto predial para los propietarios de bienes raíces, se realiza una vez al año
y se paga según el estrato social en el que se caracteriza, también por la cantidad de
viviendas que posee el subjeto pasivo, otra forma de recaudo es el impuesto de industria y
comercio el cual están obligados a pagar (ICA) el cual también es un gravamen de
carácter municipal, se le considera un impuesto directo con el que se gravan las
actividades industriales y comerciales y de servicio que se realizan dentro de la
jurisdicción de un municipio, y es una de las mayares de fuentes de ingreso de los
municipios, esto impuesto lo pagan todas las personas que se encuentren ejerciendo una
actividad económica legal ante la cámara de comercio del municipio, quienes sobrepasen
el valor estipulado deberán presentar su declaración de manera bimestral y los que no
deberán hacerlo anualmente, El impuesto de industria y comercio va a estar sujeto a
ciertas disposiciones de orden municipal. Esto se debe a que cada municipio se acoge a
un rango determinado, razón por la cual para realizar el cálculo del pago se usará una
tarifa fija en miles para las actividades industriales, comerciales y de servicios.
4
Conclusiones.
En una interpretación personal la obligación tributaria sustancial es una fuente de
ingresos que enriquecen al estado, y es un deber de todos los ciudadanos contribuir al
estado por medio de los recaudos o impuestos según sus propiedades o patrimonio.
Tan bien queda claro como identificar que impuestos se deben pagar y sobre que
servicios y productos, de tal manera que se contribuya al estado, en el tiempo acordado.
También conocemos métodos con el que el Estado se organiza o se desfragmenta, en el

orden nacional, departamental, municipal, con el fin de recaudar las obligaciones
sustanciales de los subjetos pasivos, y que también existen formas de recaudar con dos
tipos de impuestos: los directos y los indirectos. La diferencia consiste en que, en el caso
de los impuestos directos, el Gobierno le cobra al patrimonio o riqueza del ciudadano. En
esta categoría entran el Impuesto a la Riqueza, el impuesto de Renta o aquellos como los
timbres postales que se cobran directamente por la prestación de un servicio, en tanto, los
impuestos indirectos son los que se cobran por una transacción como el IVA. Y también
están impuestos que no van a las arcas nacionales sino municipales. Estos impuestos se
realizan sobre la actividad comercial (caso del Impuesto de Industria y Comercio ICA) o
sobre la propiedad de inmuebles (Predial). Para estos tributos los ciudadanos deben pagar
sus obligaciones a la secretaria de hacienda del municipio.
Sin embargo, no es el único componente del sistema tributario. Aparte de los
impuestos a pagar, los contribuyentes se dividen ante la ley en dos grandes grupos. Las
personas naturales y las personas jurídicas (empresas).
5
Bibliografía
https://www.gerencie.com/diferencia-entre-obligacion-sustancial-y-formal.html
TEMA: obligacion sustancial - 2020
https://www.rankia.co/blog/dian/4098207-que-impuesto-vehiculos-cuando-vende
TEMA: impuestos vehicular - 2020
https://contablehispano.com/impuesto-al-valor-
agregado/#:~:text=El%20impuesto%20al%20valor%20agregado%20%28IVA%29%20es
%20un,finales%20que%20se%20venden%20a%20los%20consumidores%20minoristas.
TEMA: impuestos agregado iva - 2020
https://www.rankia.co/blog/dian/4098207-que-impuesto-vehiculos-cuando-vende
TEMA: impuestos vehicular -2020
https://www.colconectada.com/impuesto-de-industria-y-
comercio/#:~:text=El%20impuesto%20de%20industria%20y%20comercio%20%28ICA
%29%20es,las%20mayores%20fuentes%20de%20ingreso%20para%20los%20municipio
s.
TEMA: impuestos de industria y comercio -2020

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En el siguiente trabajo se busca dar a conocer los tributos de la obligación

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