Unidad 3.

Planeación Fiscal

Presentado a:
Fredys Padilla - Tutor

Presentado por:
Leidy Catherine Ramirez Acero codigo:1070959770
Carlos Arturo Sarmiento codigo:1077089410
Leidy Yulieth Cortez codigo: 1062306597
Nohora Julieth Carvajal codigo: 1013647158

No de grupo: 106013

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

Impuestos Nacionales y Planeación Fiscal
NOVIEMBRE
2019
 INTRODUCCION

En la unidad N3. planeacion fiscal,exploramos con mayor claridad este campo en donde
encontramos un concepto global teniendo en cuenta que en la optimización de los recursos para el
cumplimiento de la menor carga fiscal posible dentro de los márgenes legales, sin llegar a incurrir en
ilícitos y buscar las mejores alternativas para el cumplimiento dentro de la norma legal.
También,podemos deducir como la evaluación de diferentes estrategias fiscales de una operación
vista, por medio de diferentes opciones, teniendo presente el costo beneficio y siempre con estricto
apego a la ley, para que puedan abatir, atenuar o diferir la carga fiscal a que están sujetos los
contribuyentes.

Nos resulta de vital importancia deducir que los términos evasión y elusión desde la doctrina,tanto la
evasión y la elusión persiguen el mismo fin de disminuir o eliminar el tributo. El problema se hace
extensivo a la jurisprudencia de la Corte  Constitucional, al referirse a la elusión; la Corte lo hace
también en términos de evasión. La situación se torna delicada en la práctica, pues el concepto de
planeación tributaria se apoya en el postulado de: minimizar el impuesto aplicando las normas que
traen beneficios tributarios dentro del sentido de la ley o espíritu de la ley o propósito del legislador,
obedeciendo a actividades que se desarrollan con el amparo del concepto de interés legítimo. Los
costos hacen parte de los conceptos que se utilizan para hacer planeación tributaria, pues la
aplicación de beneficios tributarios asociados a los costos permite disminuir el impuesto a cargo.
 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Identificar el principal objetivo de la planeación fiscal y las reformas tributarias , teniendo

en cuenta que este gran número de reformas es causada principalmente por la falta de
voluntad política, de los diversos gobiernos, para realizar una reforma estructural que
permita generar cambios no solo en el corto plazo y garantizar un modelo de financiación
estable.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Analizar Los permanentes cambios en la legislación tributaria, los cuales obligan a las
compañías a analizar su impacto y buscar estrategias inmediatas para reducirlo.Analizar
Los permanentes cambios en la legislación tributaria, los cuales obligan a las compañías
a analizar su impacto y buscar estrategias inmediatas para reducirlo

Entender la aplicación de precios de transferencia en las transacciones con compañías

vinculadas del exterior. Las consecuencias de no hacer el estudio y no tener la
documentación soporte, es el rechazo de los costos y deducciones en estas operaciones

Estudiar las razones para que las organizaciones cada día busquen reducir costos y
mejorar la rentabilidad.
CUADRO SINOPTICO
 MARROQUINERIA IMPERIAL
NIT No. 900.131.621-0
BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE 314,783,971

DISPONIBLE 15,035,886
Caja 9,711,645
Bancos 4,120,293
Cuentas de Ahorro 1,203,948

DEUDORES 253,386,438
Clientes 192,374,683
Cuentas por cobrar socios 50,000,000
Anticipo Imp y Contribuc o saldos a favor 21,391,755
Cuentas por cobrar a trabajadores 600,000
Provisión de cartera clientes -10,980,000

INVENTARIOS 43,546,960
Mercancías producto terminado 45,696,960
Provisión inventarios -2,150,000

DIFERIDOS 2,814,687
Cargos diferidos 1,229,692
Impuesto diferido débito 1,584,995
Corrección Monetaria Diferida (DB) 0

ACTIVO NO CORRIENTE 277,202,572

INVERSIONES 66,979,500
Acciones 35,550,000
Cuotas de Interés Social 28,500,000
Inversión Bonos 2,929,500

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 174,673,072

Terrenos 80,000,000
Maquinaria y equipo 100,000,000
Equipo de computación y comunicaciones 8,459,571
 Depreciación acumulada -12,536,499
Depreciación diferida 1,300,000
Provisión equipo de computo -2,550,000

VALORIZACIONES 35,550,000
De propiedades, planta y equipo 35,550,000

TOTAL ACTIVO 591,986,543

PASIVO

PASIVO CORRIENTE 344,945,412

OBLIGACIONES FNANCIERAS 140,835,088
Bancos Nacionales 140,835,088

PROVEEDORES 89,866,918
Nacionales 33,427,891
Del exterior 56,439,027

CUENTAS POR PAGAR 48,840,321

Costos y gastos por pagar 40,641,246
Deudas con socios 4,403,995
Retención en la fuente 794,724
Impuestos a las ventas retenido 235,000
Impuesto de industria y comercio 45,000
Retenciones y aportes de nómina 2,720,356

IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 63,859,000

De Renta y complentarios 33,165,000
Impuesto sobre las ventas por pagar 27,322,000
De Industria y comercio 3,372,000

OBLIGACIONES LABORALES 1,544,085

Cesantías consolidadas 839,785
Intereses sobre cesantías 94,849
Vacaciones consolidadas 609,451
PASIVO NO CORRIENTE 442,000
DIFERIDOS 442,000
Impuestos Diferidos 442,000
Corrección Monetaria Diferida (CR) 0

TOTAL PASIVO 345,387,412

PATRIMONIO

Capital Suscrito y Pagado 94,300,018

Revalorización del patrimonio 10,320,602
Reserva Legal 18,931,908
Resultados de ejercicios anteriores 3,996,465
Superavit por valorizaciones 35,550,000
Utilidad del ejercicio 49,775,665

TOTAL PATRIMONIO 212,874,658

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 558,262,070

591,986,543 36% 33,909,697

212,874,658
33,909,697
178,964,961
6,263,774
1,119,020
7,382,794
 MARROQUINERIA IMPERIAL
NIT No. 900.131.621-0
ESTADO DE RESULTADOS DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2011

INGRESOS OPERACIONALES

Venta al por mayor y al por menor 682,241,413

Menos: Devoluciones, rebajas y descuentos 1,206,897

VENTAS NETAS 681,034,516

Menos: Costo al por mayor y al por menor 358,276,775

UTILIDAD BRUTA 322,757,741

GASTOS OPERACIONALES

De Administración 93,292,343 $ 37,471,637

De Ventas 159,218,798

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 252,511,141

UTILIDAD OPERACIONAL 70,246,600

INGRESOS (GASTOS NO OPERACIONALES)

Ingresos no operacionales 41,160,454

Menos: Gastos no operacionales 22,935,760

TOTAL INGRESOS (GASTOS NO OPERACIONALES) 18,224,694

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 88,471,294

MENOS: PROVISION IMPORENTA 33% 33,165,000

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 55,306,294

Menos: RESERVA LEGAL 5,530,629

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 49,775,665

 55820706

159218798

215039504

107718237

41160454

22935760

18224694

125942931
 33165000

92777931

9277793.1

83500137.9
 Declaración de Renta y Complementarios o d
Asimiladas, Personas Naturales y

1. Año
Espacio reservado para la DIAN

3 3 4
5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apel8. Segundo apellido
Datos Generales

9 0 0 1 3 1 6 2 1 - 0
11. Razón social

MARROQUINERIA IMPERIAL
24. Actividad económica

Si es una corrección indique : 26. Cod. 27. No.de formulario anterior

28. Fracción año gravable 2012 (Marque "X")

29. Cambio de Titular de Inversión extranjera (Marque "X")

Total gastos de nómina 30

Informativos

252,511,1
Datos

Aportes al sistema de seguridad social 31

Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación 32

Efectivo, bancos, cuentas de ahorro, otras inversiones 33

82,015,3
Cuentas por cobrar 34
253,386,4
Acciones y aportes 35

Inventarios 36
43,546,9
Patrimonio

Activos fijos 37
174,673,0
Otros activos 38
35,550,0
Total patrimonio bruto ( Sume casillas 33 a 38) 39
589,171,8

Pasivos 40
141,277,0
Total patrimonio líquido (39 - 40; si el resultado es negativo,escriba 0) 41
447,894,7
 Ingresos brutos operacionales 42
682,241,4
Ingresos brutos no operacionales 43
41,160,4
Intereses y rendimientos financieros 44
Ingresos

Total ingresos brutos (Sume casillas 42 a 44) 45

723,401,8
Menos: Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 46
1,206,8
Menos: Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 47

Total ingresos netos ( 45 - 46- 47) 48

722,194,9
Costo de ventas 49
358,276,7
Costos

Otros costos 50

Total costos ( Sume casilla 49 + 50) 51

358,276,
Gastos operacionales de administración 52
93,292,3
Deducciones

Gastos operacionales de ventas 53

159,218,7
Deducción inversiones en activos fijos 54

Otras deducciones 55
22,935,7
Total deducciones (Sume casillas 52 a 55) 56
275,446,9

88. Número de Identificación Tributaria (NIT) 89. DV

Signatarios

-
94. Numero Nit Contador o Revisor Fiscal 95 DV

-
981. Cod. Representación 997. Espacio para uso exclusiv
1 8 entidad recauda
Firma del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta Profesional Coloque el timbre de

al dorso de e
omplementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y

110
ersonas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar contabilidad
Privada

4. Número de formularo

5 6
8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

25. Si es Gran contribuyente, marque "X"

ormulario anterior
Renta líquida ordinaria del ejercicio (Si casilla 48-51-56 mayor
###
57 88,47
que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)
O Pérdida líquida del ejercicio (Si casillas 51 + 56 - 48 mayor
que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0) 58
252,511,141 Compensaciones 59
Renta líquida (Casillas 57 - 59)
Renta

### 60 88,471
Renta Presuntiva ###
61 7,45
Renta Exenta
82,015,386 ### 62 63,12
Rentas gravables
253,386,438 63 25,34
Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 60 y 61,
reste el valor de la casilla 62 y suma la 63) ### 64 50,687
Ganancias Ocasionales

Ingresos por ganancias ocasionales ###

43,546,960 65
Costos y deducciones por ganancias ocasionales
174,673,072 ### 66
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas
35,550,000 67
Ganancias ocasionales gravables (Casillas 65-66-67) 68
589,171,856 ###
Impuesto sobre la renta líquida gravable
###
(Casilla 64 por tarifa (Si es una PJ), 69
141,277,088 o aplique tabla (si es PN) 16,726
Descuentos Tributarios ###
70
447,894,768
 Impuesto neto de renta (casillas 69-70) ###
71
682,241,413 16,726
Impuesto de ganancias ocasionales ###
72
41,160,454
Impuesto de remesas ###
73
Total impuesto a cargo (sume casillas 71 a 73) ###
74
723,401,867 Liquidación Privada 16,726
Menos :Anticipo renta y complementarios por el año gravable
###
1,206,897 2011 75
Menos: Saldo a favor año 2010 sin solicitud de devolución o
###
76
compensación
Menos: Autorreteciones ###
77
722,194,970
Menos: Otras retenciones ###
78
358,276,775
Total retenciones año gravable 2011 (sume casillas 77 y
79
78)
Más: Anticipo impuesto renta para el año gravable 2012 80
358,276,775
Saldo a pagar por impuesto (si casilllas 74+80-75-76-79 mayor
###81
93,292,343 que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0) 16,726
Sanciones 82
159,218,798
Total saldo a pagar (si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor que
###
83
0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0) 16,726
O total saldo a favor (Si casilla 75+76+79-74-80-82 mayor que
0 escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)
84
22,935,760
Valor pago sanciones 85
275,446,901
Pagos

Valor pago intereses de mora ### 86

Valor pago impuesto ### 87

16,726

Apellidos y nombre de quien firma como representante del declarante

90. Primer Apellido 91. Segundo Apellido 92. Primer nombre 93. Otros nombres
Apellidos y nombres del contador o revisor fiscal

96. Primer Apellido 97. Segundo Apellido 98. Primer nombre 99. Otros nombres
cio para uso exclusivo para el sello de la
entidad recaudadora
980. Pago Total

(Sume casillas 85 a 87) $ 16,726,7

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

Coloque el timbre de la máquina registradora

al dorso de este formulario
 110

Otros nombres

12. Cod.
admon

88,471,294

88,471,294

7,450,613

63,127,785

25,343,509
Este resultado no puede ser negativo. Por tanto, debe
revisarse que si no hay valor en la casilla 63, entonces
50,687,019 lo que se coloque en la casilla 62 no puede ser
superior al valor del renglón 60 (si es que la renta
líquida es mayor a la presuntiva), ni tampoco puede
ser superior al renglón 61 (si es que la renta
presuntiva es mayor a la renta liquida)

16,726,716
 16,726,716

16,726,716

16,726,716

16,726,716 9

16,726,716

93. Otros nombres

99. Otros nombres

16,726,716

ntidad recaudadora
 Declaración de Renta y Complementarios o d
Asimiladas, Personas Naturales y

1. Año
Espacio reservado para la DIAN

3 3 4
5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apel8. Segundo apellido
Datos Generales

9 0 0 1 3 1 6 2 1 - 0
11. Razón social

MARROQUINERIA IMPERIAL
24. Actividad económica

Si es una corrección indique : 26. Cod. 27. No.de formulario anterior

28. Fracción año gravable 2012 (Marque "X")

29. Cambio de Titular de Inversión extranjera (Marque "X")

Total gastos de nómina 30

Informativos

252,511,1
Datos

Aportes al sistema de seguridad social 31

Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación 32

Efectivo, bancos, cuentas de ahorro, otras inversiones 33

82,015,3
Cuentas por cobrar 34
253,386,4
Acciones y aportes 35

Inventarios 36
43,546,9
Patrimonio

Activos fijos 37
174,673,0
Otros activos 38
35,550,0
Total patrimonio bruto ( Sume casillas 33 a 38) 39
589,171,8

Pasivos 40
141,277,0
Total patrimonio líquido (39 - 40; si el resultado es negativo,escriba 0) 41
447,894,7
 Ingresos brutos operacionales 42
682,241,4
Ingresos brutos no operacionales 43
41,160,4
Intereses y rendimientos financieros 44
Ingresos

Total ingresos brutos (Sume casillas 42 a 44) 45

723,401,8
Menos: Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 46
1,206,8
Menos: Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 47

Total ingresos netos ( 45 - 46- 47) 48

722,194,9
Costo de ventas 49
358,276,7
Costos

Otros costos 50

Total costos ( Sume casilla 49 + 50) 51

358,276,
Gastos operacionales de administración 52
93,292,3
Deducciones

Gastos operacionales de ventas 53

159,218,7
Deducción inversiones en activos fijos 54

Otras deducciones 55
97,879,0
Total deducciones (Sume casillas 52 a 55) 56
350,390,1

88. Número de Identificación Tributaria (NIT) 89. DV

Signatarios

-
94. Numero Nit Contador o Revisor Fiscal 95 DV

-
981. Cod. Representación 997. Espacio para uso exclusiv
1 8 entidad recauda
Firma del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta Profesional Coloque el timbre de

al dorso de e
omplementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y

110
ersonas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar contabilidad
Privada

4. Número de formularo

5 6
8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

25. Si es Gran contribuyente, marque "X"

ormulario anterior
Renta líquida ordinaria del ejercicio (Si casilla 48-51-56 mayor
###
57 13,52
que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)
O Pérdida líquida del ejercicio (Si casillas 51 + 56 - 48 mayor
que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0) 58
252,511,141 Compensaciones 59
Renta líquida (Casillas 57 - 59)
Renta

### 60 13,528
Renta Presuntiva ###
61 7,45
Renta Exenta
82,015,386 ### 62
Rentas gravables
253,386,438 63 13,52
Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 60 y 61,
reste el valor de la casilla 62 y suma la 63) ### 64 27,056
Ganancias Ocasionales

Ingresos por ganancias ocasionales ###

43,546,960 65
Costos y deducciones por ganancias ocasionales
174,673,072 ### 66
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas
35,550,000 67
Ganancias ocasionales gravables (Casillas 65-66-67) 68
589,171,856 ###
Impuesto sobre la renta líquida gravable
###
(Casilla 64 por tarifa (Si es una PJ), 69
141,277,088 o aplique tabla (si es PN) 8,928
Descuentos Tributarios ###
70
447,894,768
 Impuesto neto de renta (casillas 69-70) ###
71
682,241,413 8,928
Impuesto de ganancias ocasionales ###
72
41,160,454
Impuesto de remesas ###
73
Total impuesto a cargo (sume casillas 71 a 73) ###
74
723,401,867 Liquidación Privada 8,928
Menos :Anticipo renta y complementarios por el año gravable
###
1,206,897 2011 75
Menos: Saldo a favor año 2010 sin solicitud de devolución o
###
76
compensación
Menos: Autorreteciones ###
77
722,194,970
Menos: Otras retenciones ###
78
358,276,775
Total retenciones año gravable 2011 (sume casillas 77 y
79
78)
Más: Anticipo impuesto renta para el año gravable 2012 80
358,276,775
Saldo a pagar por impuesto (si casilllas 74+80-75-76-79 mayor
###81
93,292,343 que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0) 8,928
Sanciones 82
159,218,798
Total saldo a pagar (si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor que
###
83
0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0) 8,928
O total saldo a favor (Si casilla 75+76+79-74-80-82 mayor que
0 escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)
84
97,879,033
Valor pago sanciones 85
350,390,174
Pagos

Valor pago intereses de mora ### 86

Valor pago impuesto ### 87

8,928

Apellidos y nombre de quien firma como representante del declarante

90. Primer Apellido 91. Segundo Apellido 92. Primer nombre 93. Otros nombres
Apellidos y nombres del contador o revisor fiscal

96. Primer Apellido 97. Segundo Apellido 98. Primer nombre 99. Otros nombres
cio para uso exclusivo para el sello de la
entidad recaudadora
980. Pago Total

(Sume casillas 85 a 87) $ 8,928,4

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

Coloque el timbre de la máquina registradora

al dorso de este formulario
 110

Otros nombres

12. Cod.
admon

13,528,021

13,528,021

7,450,613

13,528,021
Este resultado no puede ser negativo. Por tanto, debe
revisarse que si no hay valor en la casilla 63, entonces
27,056,043 lo que se coloque en la casilla 62 no puede ser
superior al valor del renglón 60 (si es que la renta
líquida es mayor a la presuntiva), ni tampoco puede
ser superior al renglón 61 (si es que la renta
presuntiva es mayor a la renta liquida)

8,928,494
 8,928,494

8,928,494

8,928,494

8,928,494 9

8,928,494

93. Otros nombres

99. Otros nombres

8,928,494

ntidad recaudadora
 76,000,000 2,214,885 31,237,000
2,500,000 26,578,620 10,308,210
0.033

sueldo 1,000,000
aux transporte 83,140
pension 12% 120,000
salud 8% 80,000
arp 0.52% 5,200
vacaiones 4.17% 41,700
cesantias 8.33% 90,226
int cesantias 12% 10,827
prima 8.33% 90,226 1,083,140
caja de compensacion 4% 40,000 90,226

total costo de nomina mensual 1,561,318 3,122,636 1,107,442

total costo de nomina 200% deduccion 3,122,636 37,471,637 2,214,884
x 12 37,471,637

74,943,273
- La empresa se encuentra ubicada en la ciudad de Mocoa, fue la única que no
presento daño emergente.

No se refleja gasto ni ingreso por Daño Emergente, ya que no presento incumplimiento en contratos,
deterioro de bienes ya sea inmuebles o vehiculos, ni daños o lesiones a personas.
 CONCLUSIONES

La planeación en la empresa debe contemplar todos los aspectos de la organización de una forma
global, sólo de esta manera, se podrá realizar una gestión integral y efectiva,no se puede limitar
sólo a tácticas administrativas, porque dejaría de ser global, por tanto es aquí donde se debe
contemplar todos los aspectos de la empresa, incluyendo principalmente los aspectos tributarios.
Luego de un análisis del entorno tributario , la planeación tributaria unida a la estrategia tributaria,
deben convertirse en el plan de acción para el logro de objetivos. La planeación tributaria por su
parte, busca optimizar o diferir el pago de los impuestos, aprovechar los beneficios fiscales que
ofrece la ley, analizando el impacto financiero de los impuestos y minimizando los riesgos asociados
con el desconocimiento de las normas fiscales; mientras que las estrategias se convierten en el
medio para implementar o cumplir lo planeado por la empresa de forma global y sistemática. La
ignorancia en los procesos tributarios, nunca debe ser una excusa ante la ley. Por eso, una parte de
la planeación tributaria debe incluir la actualización de los cambios del régimen tributario, con el fin
de minimizar los riesgos que puedan afectar negativamente a la empresa y al Estado. La legislación
tributaria colombiana ofrece diferentes beneficios o deducciones, que el empresario puede depurar
de su renta bruta, logrando así disminuir su base gravable para efectos del impuesto de renta; el
problema es que, muchas veces desconoce estos beneficios, al no considerar un buena planeación
tributaria, poniendo en riesgo la liquidez y en general la situación financiera de la empresa.