Taller de Actividad 4 Depuracion 2020

ACTIVIDAD Nª4 EVALUATIVA
DEPURACIÓN VASE DE RETENCIÓN
YINA MARCELA OVALLE MORALES

ID 645726
JENNIFER SILVA BEDOYA ID:475743
Docente:
EUGENIO OSORIO GARCIA
NCR 19961
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
TRIBUTARIA II
VILLAVICENCIO
2020
TALLER PRÁCTICO PROCEDIMIENTO 1 – DEPURACION BASE RETENCION
Rentas laborales
Margarita Rendón, Gerente de Operaciones de la compañía La Gran Bodega, en marzo de 2020
presentó los siguientes ingresos:
Sueldo básico de: $ 5,400,000

Comisiones por valor de: $ 3,000,000
Horas extras por valor de $ 600,000
Incapacidad por valor de $ 340,000
Recargos nocturnos por valor $ 450,000
Recargos dominicales por valor de $ 300,000
Bonificaciones por valor de $ 350,000
Viáticos consecutivos por valor de $ 480,000
Licencia de maternidad por valor de $ 21,500
$ 10,941,500
Actualmente la señora Rendón está pagando por salud prepagada $1.200.000 mensuales, tiene una hipoteca cu
el año anterior, fueron de $15.150.000; vive con sus padres de la tercera edad, quienes dependen económicame
hijo de 16 años que no se encuentra estudiando y uno de 25 años que actualmente cursa octavo semestre en la u
semestralmente $8.000.000. Su esposo está desempleado; ella ahorra en cuentas AFC $1.200.000 mensuales d
Se requiere:
Depurar la base de retención en la fuente mediante el procedimiento 1
Calcular la retención en la fuente en UVT y en pesos.
RETENCION EN LA FUENTE
Esta depuración es aplicable para los independientes que presten honorarios siempre y cuando certifiqu
tienen contratado o vinculados por mas de noventa (90) días continuos o discontinuos, dos (2) o más tr
actividad y para los pagos por compensación por servicios personales siempre y cuando no cumpla con los
de 2016 Art. 1.2.1.20.3
RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJO
Totalidad de ingresos renta de trabajo. (Honorarios y prestacion de servicios personales)
Ingresos laborales
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

1. Aportes obligatorios a Pension. (Art. 55 Estatuto Tributario)
2. Aportes obligatorios a salud. (Art. 56 Estatuto Tributario)
3. Aportes voluntarios a fondo de Pensiones obligatorias
4. viaticos - transporte
Total Ingresos no constitutivos
Subtotal 1
DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT Mensuales
($3.315.600) Dcto 099 de 2013. (Art. 387)
2. Deduccion por dependientes (Ver Art. 387 E.T.) No puede exceder del 10% del ingreso bruto del trabajado
maximo 32 UVT mensuales. Se debe exigir certificado para aplicar esta deducción.
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales.

Total Deduciones
Subtotal 2
RENTAS EXENTAS
b. Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.)
c. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios b (Aportes voluntarios) y c (Aportes
AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un maximo de 3.800 Uvt p
año. Art. 126-1 E.T.
cesantias e interes
Total Rentas Exentas

Subtotal 3
Renta de Trabajo Exenta (25%). (lim. 240 Uvt) (art 206 num. 10)
Subtotal 4
Cifra control 40% Deducciones y rentas exentas (art. 336 ET )

Total deducciones y renta exentas
Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente
Ingreso laboral gravado en UVT

retencion en uvt
ley 2010/2019
Tarifa Marginal
Hasta
95 0%
150 19%
360 28%
640 33%
945 35%
2300 37%
2300 37%
0 $ 35,607
Ingreso laboral gravado en uvt $ 167
ROCEDIMIENTO 1 – DEPURACION BASE RETENCION
Rentas laborales
la compañía La Gran Bodega, en marzo de 2020
base de seguridad social
$ 5,400,000
$ 3,000,000
$ 600,000
$ 450,000 Pensión
$ 300,000 Salud
$ 340,000
$ 21,500 Viaticos
$ 10,111,500
en los que el 30% forman parte de gastos de viaje y representación.
r salud prepagada $1.200.000 mensuales, tiene una hipoteca cuyos intereses durante
n sus padres de la tercera edad, quienes dependen económicamente de ella; tiene un
y uno de 25 años que actualmente cursa octavo semestre en la universidad y paga
empleado; ella ahorra en cuentas AFC $1.200.000 mensuales desde hace 5 años.
ante el procedimiento 1
RETENCION EN LA FUENTE
endientes que presten honorarios siempre y cuando certifiquen bajo la gravedad del juramento que no
e noventa (90) días continuos o discontinuos, dos (2) o más trabajadores o contratistas asociados a la
por servicios personales siempre y cuando no cumpla con los requisitos contemplados en el Decreto 1625
de 2016 Art. 1.2.1.20.3
UVT 2020 $ 35,607

RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJO
arios y prestacion de servicios personales)
$ 10,941,500
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

tuto Tributario) $ 506,000
o Tributario) $ 404,000
bligatorias $ -
$ 144,000
$ 1,054,000
$ 9,887,500
DEDUCCIONES
ro Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT Mensuales $ 1,262,000
.T.) No puede exceder del 10% del ingreso bruto del trabajador y
rtificado para aplicar esta deducción. $ 1,139,000
ede Exceder 16 Uvt Mensuales. $ 570,000

$ 2,971,000
$ 6,916,500
RENTAS EXENTAS
ensiones (Art 126 -1 E.T.) $ -
umatoria de los beneficios b (Aportes voluntarios) y c (Aportes
aboral o tributario del año y hasta un maximo de 3.800 Uvt por $ 1,200,000
$ 1,200,000
$ 5,716,500
(art 206 num. 10) $ 1,429,000

$ 4,287,500
as (art. 336 ET ) $ 3,955,000

$ 5,600,000
en la Fuente $ 5,932,500
$ 166.61
$ 13.61
$ 484,000.00
Impuesto
$0
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT
“ARTÍCULO 40. INGRESO BASE DE COTIZACIÓN DURANTE LAS INCAPACIDA
UCENCIA DE MATERNIDAD.
5% $ 505,575
4% $ 404,460 Durante los períodos de incapacidad por riesgo común o de licencia de ma
aportes a los Sistemas de Salud y de Pensiones. Para efectos de liquidar lo
periodo por el cual se reconozca al afiliado una incapacidad por riesgo com
30% $ 144,000 tomará como Ingreso Base de Cotización el valor de la incapacidad o licen
caso”, (subrayado fuera de texto)
480,000
350,000
5,400,000
3,000,000
600,000
340,000
450,000
300,000
$ 1,262,500 21,500 3282450
$ 3,560,700 10,941,500
$ 1,094,150
$ 1,139,424
$ 569,712
$ 3,282,450
maximo 8545680
27 $ 484,469
$ 484,000.00
$ 16.61
Retencion
por aplicar
-
-
-
-
-
-
N DURANTE LAS INCAPACIDADES O LA
go común o de licencia de maternidad, habrá lugar al pago de los

es. Para efectos de liquidar los aportes correspondientes al
na incapacidad por riesgo común o una licencia de maternidad, se
alor de la incapacidad o licencia de maternidad según sea el
base de retención
la DIAN le gusta que uno calcule con minimo 2 decimales

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DEPURACIÓN VASE DE RETENCIÓN

YINA MARCELA OVALLE MORALES

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Sueldo básico de: $ 5,400,000

RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJO

Totalidad de ingresos renta de trabajo. (Honorarios y prestacion de servicios personales)

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales.

Total Rentas Exentas

Cifra control 40% Deducciones y rentas exentas (art. 336 ET )

Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente

Ingreso laboral gravado en UVT

UVT 2020 $ 35,607

arios y prestacion de servicios personales)

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

ede Exceder 16 Uvt Mensuales. $ 570,000

(art 206 num. 10) $ 1,429,000

as (art. 336 ET ) $ 3,955,000

go común o de licencia de maternidad, habrá lugar al pago de los

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