1 EFECTIVO RECIBIDO DE VENTAS ORDINARIAS

Mes Venta

Octubre 600,000
Noviembre 900,000
Diciembre 1,200,000
Enero 540,000
Febrero 630,000
Marzo 900,000
Abril
Mayo

EFECTIVO RECIBIDO DE VENTAS ORDINARIAS

Mes Venta

Octubre 980,000
Noviembre 890,000
Diciembre 1,600,000
Enero 910,000
Febrero 950,000
Marzo 980,000
Abril 970,000
Mayo 990,000
Junio 980,000

5,780,000

PRESUPUESTO DE COMPRAS

Enero 910,000
Febrero 950,000
Marzo 980,000
Abril 970,000
Mayo 990,000
Junio 980,000

Compras Oct12
Compras Nov12
Compras Dic12
Compras Ene 13
Compras Feb 13
Compras Mar 13
Compras Abr 13
Compras May 13

Octubre 980,000
Noviembre 890,000
Diciembre 1,600,000
Enero 910,000
Febrero 950,000
Marzo 980,000
Abril 970,000
Mayo 990,000
Junio 980,000

Presupuesto de Caja
Resumen: Enero
Caja al 01.01.2013 7,000
Sumas de Cobro entradas de efectivo 1,046,000
Sumas de pago salidas de efectivo 968,100
Caja Minima 1,200
Flujo de Caja Neto (Cobros-Pagos) 76,700
Saldo de Caja Final 83,700
Flujos Operativos
Cobros por venta al contado 637,000
Cobros por venta al credito 409,000
Pagos de plla 70,000
Pagos de aportes y contribuciones 24,700
Pago de proveedores 848,400
Pagos de arrendamientos 1,000
Pagos servicios de publicidad
Pagos de impuestos 24,000
Flujos de inversion
Pago por compra de activos fijos
Cobros por ventas de activo fijo
Flujos financieros
Pago de intereses
Pago de prestamos bcarios
pagos de dividendos
 Condiciones de Cobro
Total
60% 30% 9% 1%
360,000
540,000 180,000
720,000 270,000 54,000 6,000
324,000 360,000 81,000 9,000 765,000
378,000 162,000 108,000 12,000 648,000
540,000 189,000 48,600 5,400 777,600
270,000 56,700 6,300
81,000 9,000

Condiciones de Cobro
Total
70% 20% 10% 1%
686,000 588000
623,000 196,000
1,120,000 178,000 98,000
637,000 320,000 89,000 1,046,000
665,000 182,000 160,000 1,007,000
686,000 190,000 91,000 967,000
679,000 196,000 95,000 970,000
693,000 194,000 98,000 985,000
686,000 198,000 97,000 981,000
196,000 99,000 295,000
98,000 98,000
-

60% 70% 30% 980000 60% 588000

546000 382200 163800 546000
570000 399000 171000 570000
588000 411600 176400 588000
582000 407400 174600 582000
594000 415800 178200 594000
 588000 411600 176400 588000

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

30 dias 90 dias
60% 70% 30%
588000
534000 411600
960000 373800
546000 672000 176400 848400
570000 382200 160200 542400
588000 399000 288000 687000
582000 411600 163800 575400
594000 407400 171000 578400
588000 415800 176400 592200
0
0

Febrero Marzo Abril Mayo Junio

83,700 420,749
1,007,000 967000
668,751 821958
1,200 1200
337,049 143842
420,749 564,591

665,000 686000
342,000 281000
90,000 92000
17,701 22758
542,400 687000
 1,000 1000
1950
13,650 14250

4,000 3000
 Noviembre Enero
70% 411600 30% 176400
Paso 1 Elaborar los presupuestos correspondientes a las ventas, compras y pagos a proveedores

Presupuesto de cobranza
Contado Credito Total
70% 20% 10%
Octubre 980000 686000
Noviembre 890000 623000 196000
Diciembre 1600000 1120000 178000 98000
Enero 910000 637000 320000 89000 1046000
Febrero 950000 665000 182000 160000 1007000
Marzo 980000 686000 190000 91000 967000
Abril 970000 679000 196000 95000 970000
Mayo 990000 693000 194000 98000 985000
Junio 980000 686000 198000 97000 981000
9250000 6475000

Presupuesto de pago a proveedores

Compras Pago Pago Pagos
60% 70% 30%
Octubre 980000 588000
Noviembre 890000 534000 411600
Diciembre 1600000 960000 373800
Enero 910000 546000 672000 176400 848400
Febrero 950000 570000 382200 160200 542400
Marzo 980000 588000 399000 288000 687000
Abril 970000 582000 411600 163800 575400
Mayo 990000 594000 407400 171000 578400
Junio 980000 588000 415800 176400 592200
9250000
Flujo de Caja

Descripcion Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total

Ingresos
Entradasde efectivo 1046000 1007000 967000 970000 985000 981000 5956000

Desembolsos
Proveedores 848400 542400 687000 575400 578400 592200 3823800
Plla 70000 90000 92000 72000 98000 96000 518000
Aportes y contribuciones 24700 17701 22758 23264 18207 24782 131412
Alquiler 1000 1000 1000 1000 1000 1000 6000
Publicidd 1950 1950
Amortizacion de Prestamo 110000 110000
Interese 25000 25000
Pago a / cta I. Renta 24000 13650 14250 14700 14850 14850 96300
Compra de equipos 5500 5500
Adquisicion Aire Acondi 4000 3000 3000 10000
Total desembolsos 968100 668751 821958 689364 715957 863832 4727962

Saldo Inicial 7000 83700 420749 564591 844027 1111870 7000

Entradasde efectivo 1046000 1007000 967000 970000 985000 981000 5956000
Salidas de efectivo 968100 668751 821958 689364 715957 863832 4727962
Caja minima 1200 1200 1200 1200 1200 1200 7200
83700 420749 564591 844027 1111870 1227838 1227838
2 VENTAS DE EXISTENCIA OBSOLETAS
Costo de inventario obsoleto 45,000
Margen normal esperado de utilidad 66.6666667
Utilidad 30,000
Precio normal de venta 75,000
Precio de venta a la mitaddelmprecio normal de ventas 37,500
45000 60%
X 100%

X= 75000

30000
66.6666667
3 COMPRAS DE INVENTARIO
Ventas estimadas para los proximos tres mes
Inventario final deseado determinado en funcion a la utilidad 40% (a)
Inventario al principio del mes (excepto inventarios obsoletos)
Costo de inventario vendido durante el mes
Compras
Inventario al final del mes antes de las compras (b)
Compras de inventarios durante el mes a - b

Porcentaje de inventario final deseado

 Enero Febrero Marzo
2,340,000 2,430,000 2,130,000
1,404,000 1,458,000 1,278,000
1,215,000 1,404,000 1,458,000
324,000 378,000 540,000

891,000 1,026,000 918,000

513,000 432,000 360,000

1 2 3 4 5 6 7
540,000 630,000 900,000 810,000 720,000 600,000 525,000

60%
3 GASTOS FIJOS Y VARIABLES Enero Febrero
Gastos fijos 150,000 150,000
Gastos variables
Total de gastos
Desembolsos de los gastos variables
Gastos variables del mes actual
Gastos variables del mes anterior
Total de desembolsos por gastos variables

Gastos fijos 180,000 180,000

Menos: Depreciacion 30,000 30,000
150,000 150,000

Ventas 540,000 630,000

10% 10%
Gastos variables 54,000 63,000

65%
Diciembre 120,000 78,000
Enero 54,000 35,100
Febrero 63,000 40,950
Marzo 90,000 58,500
Marzo
150,000

180,000
30,000
150,000

900,000 1,200,000
10% 10%
90,000 120,000

35%

42,000 77,100
18,900 59,850
22,050 80,550
FUNDIDORA PERUANITA S.A.
Estado de Situacion Financiera
Al 01/01/2018
Soles

Activo Pasivo
Activo corriente Pasivo no corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo 19,600 Cuentas por pagar comerciales -
Total pasivo corriente -
Total del Activo Corriente 19,600 Pasivo no corriente
Obligaciones financieras 399,600
Activo no corriente Total pasivo no corriente 399,600
Inmueble maquinaria y equipo 590,000 Total del Pasivo 399,600
Patrimonio
Total activo no corriente 590,000 Capital 210,000
Total patrimonio 210,000
Total del Activo 609,600 Total Pasivo y Patrimonio 609,600
FUNDIDORA LA PERUANITA

PRESUPUESTO DE VENTAS

DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO TOTAL

Repuesto 1 4,500 36 162,000
Repuesto 2 10,500 58 609,000
Total 771,000
FUNDIDORA LA PERUANITA

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Descripcion Repuesto 1 Repuesto 2

Unidades a vender 4,500 10,500
(+) Inventario Fnal deseado 1,500 3,400
Necesidades de produccion 6,000 13,900
(-) Inventario inicial - -
Unidades a producion 6,000 13,900
FUNDIDORA LA PERUANITA

PRESUPUESTO DE MATERIALES

Descripcion Unidades Q Estandar Q Total Precio Importe

Repuesto 1 6,000 4.00 24,000.00 3.00 72,000.00
Repuesto 2 13,900 5.50 76,450.00 3.00 229,350.00
Stock seguridad 3,200.00 3.00 9,600.00
Total 103,650.00 310,950.00
FUNDIDORA LA PERUANITA

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Descripcion Unidades HRS Estandar Fundicion HRS Estandar Ensamblado

Repuesto 1 6,000 0.50 3,000.00 0.30 1,800.00
Repuesto 2 13,900 0.80 11,120.00 0.60 8,340.00

Total 14,120.00 10,140.00

Precio QHRS Total
5.00 4,800.00 24,000.00
5.00 19,460.00 97,300.00

24,260.00 121,300.00
FUNDIDORA LA PERUANITA

PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACION VARIABLE

Departamentos
Descripcion Servicios
Personal Mantenimiento
Gastos de fabricacion variables
Mano de obra indirecta 5850 11050
Accesorios 2600 1950
Servicios varios ( parte variable) 1300 650
9750 13650
Prorrateo -9750 1950
0 15600
Prorrateo -15600
0
Horas de mano de obra
Factor
Departamentos
Productivos
Fundicion Ensamblado 10 975 9750

5200 15925
16900 1170 Mto 2 975 1950
7423 1430 Fundicion 3 975 2925
29523 18525 Ensamblado 5 975 4875
2925 4875 10 9750
32448 23400
7800 7800
40248 31200
14120 10140
2.85042493 3.07692308