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    Impuestosenbolivia

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    Glen Miguel Ibañez
    Este documento describe los principales impuestos aplicados en Bolivia, incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, Impuestos a las Utilidades de las Empresas, Impuestos a la Propiedad de Inmuebles y Vehículos, e Impuestos a las Transacciones.

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    Este documento describe los principales impuestos aplicados en Bolivia, incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, Impuestos a las Utilidades de las Empresas, Impuestos a la Propiedad de Inmuebles y Vehículos, e Impuestos a las Transacciones.

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    ¿QUE SON LOS IMPUESTOS?

     Los impuestos son un


    mecanismo para financiar el
    gasto público mediante el
    cual el Estado redistribuye
    ingresos desde los sectores
    más ricos hacia los más
    vulnerables, sean personas,
    sectores económicos o
    regiones y son en sí mismos
    un instrumento de
    redistribución de ingresos.
    Los impuestos son parte de la Política
    Tributaria que debe ser equitativa, es decir,
    promover la igualdad. Este concepto
    comprende la equidad horizontal y la
    equidad vertical.
    EQUIDAD HORIZONTAL EQUIDAD VERTICAL
    Es decir que si dos La equidad vertical se basa
    contribuyentes tienen iguales en que las personas con
    características deben ser diferente capacidad de pago
    tratados de igual manera. (los de menores ingresos)
    deberían pagar diferentes
    cantidades de impuestos.
    SISTEMA TRIBUTARIO EN BOLIVIA

    El marco normativo del sistema


    tributario en Bolivia está dado
    por la Ley de Reforma
    Tributaria (ley nº 843 del 20 de
    Mayo de 1986), en donde se
    especifica la aplicación de
    diversos impuestos aplicados a
    las actividades realizadas en el
    país altiplánico. Entre las tasas
    impositivas más relevantes se
    encuentran las siguientes:
    IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO (IVA)

     Este se aplica por sobre “las ventas de bienes


    muebles situados o colocados en el territorio del
    país; los contratos de obras, de prestación de
    servicios y toda otra prestación, cualquiera fuere su
    naturaleza, realizadas en el territorio de la Nación; y
    las importaciones definitivas” . Actualmente el IVA
    es de un 14,94% (13% nominal).
    IMPUESTOS AL REGIMEN
    COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO
    AGREGADO (RC-IVA)

    Es un impuesto complementario al IVA y grava el


    ingreso de las personas (empleados dependientes)
    por su trabajo (sueldos, salarios, jornales,
    sobresueldos, horas extras, bonos, primas, premios,
    dietas, compensaciones en dinero o especies) y la
    colocación de capitales, incluso el ingreso por
    alquileres y otros.
    IMPUESTOS SOBRE LAS
    UTILIDADES DE LAS EMPRESAS
    (IUE)

     Este impuesto lo deben pagar las empresas


    públicas y privadas, personas que trabajen
    independientemente (modalidad “enunciativa y no
    limitativa”). El IUE tiene una tasa nominal del 25%,
    la que se aplica sobre la utilidad neta imponible.
    Dependiendo de la actividad productiva de la
    empresa será el mes que le corresponda realizar el
    pago de este impuesto.
    IMPUESTOS ALA PROPIEDAD DE INMUEBLES Y
    VEHICULOS

    Este impuesto lo deben pagar los propietarios de


    bienes inmuebles y/o vehículos automotores.
    El porcentaje a pagar varía según las características
    y valor de la propiedad, la que se calcula mediante
    tablas de zonificación, escala impositiva y
    depreciación, es decir:

    “LA BASE DE CÁLCULO DE ESTE IMPUESTO ES


    EL AVALÚO FISCAL ESTABLECIDO POR CADA
    MUNICIPIO.”
    IMPUESTOS A LA TRANSACCIONES (IT)

     Este impuesto grava el ingreso bruto devengado


    obtenido por el ejercicio de cualquier actividad, sea
    esta lucrativa o no (comercial, industrial,
    profesional, alquiler de bienes, obras y servicios), y
    además la transferencia a título gratuito de bienes
    muebles, inmuebles y derechos. El monto del IT es
    el 3% del monto total de transferencia.
    IMPUESTOS AL CONSUMO ESPECIFICO
    (ICE)

     Este impuesto afecta las ventas de ciertos productos,


    tales como cigarrillos, tabacos, bebidas refrescantes,
    cerveza, chicha de maíz y bebidas alcohólicas,
    además de las importaciones de estos productos y de
    vehículos automotores. El ICE sólo afecta a las
    ventas de los mayoristas y no se vuelve a aplicar a los
    distribuidores al por menor. La tasa de este impuesto
    se determina anualmente.
    TRANSMISION GRATUITA DE BIENES (TGB)

     Este impuesto grava las transmisiones gratuitas de


    bienes registrables. Las entidades públicas están
    exentas de este pago. La tasa de gravamen varía
    según el grado familiar, ya que los padres, hijos y
    cónyuge pagan un 1%, hermanos y descendientes
    un 10%, y los colaterales y legatarios un 20%.
    IMPUESTOS A LAS SALIDAS AREAS AL
    EXTERIOR (ISAE)

     Este impuesto afecta a todos los bolivianos y


    extranjeros residentes, cada vez que salgan de
    Bolivia por vía aérea. Las personas que porten
    pasaporte diplomático, y las que sean menores de
    2 años están exentas de pago. La alícuota del
    ISAE es de Bs$ 120.
    IMPUESTOS MUNICIPAL ALA TRANSFERENCIA
    DE INMUEBLES Y VEHICULOS
    AUTOMOTOTRES (IMT)

    Este impuesto grava las transferencias eventuales de


    inmuebles y/o vehículos automotores. Se aplica el
    3% sobre el mayor monto entre el valor del bien o el
    registrado en la minuta.
    IMPUESTO ESPECIAL A LOA HIDROCARBUROS Y SUS
    DERIVADOS (IEHD)

    Este impuesto se aplica sobre la importación y


    comercialización en el mercado interno de
    hidrocarburos y sus derivados. El monto de la
    alícuota de este impuesto es determinado por la
    Superintendencia de Hidrocarburos, la que se
    actualiza anualmente en función a la variación de
    la cotización del dólar estadounidense en relación
    a la moneda boliviana.
    IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE LA
    MINERIA (ICM)

    Se aplica a cada operación de venta o exportación de


    minerales y metales, están sujetos al pago de este impuesto
    quienes realicen actividades de exploración, explotación,
    beneficio, comercialización y fundición de minerales y/o
    metales y se paga al momento de vender o exportar. . El ICM
    no se concibe como un impuesto adicional al Impuesto sobre
    las Utilidades de la Empresa (IUE), ya que al final de la gestión
    se compara el IUE y el ICM consolidado anual, pagándose
    efectivamente sólo el mayor de estos dos impuestos.

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