Monografía A Desarrollar en El Curso - 2016 I PDF

Universidad Nacional de San Martin UNSM-T Contabilidad Bancaria
Semestre 2016-I
MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD BANCARIA
Docente: CPCC. MBA Silvestre Quintana Pumachoque.
El BANCO NUEVO MUNDO presenta, al 01.01.15, la siguiente información: S/.

Caja Efectivo bóveda en Oficina Principal 898,334
Caja Efectivo bóveda en Oficina Principal ME (t.c. S/. 3.10) US$ 82,500
Caja efectivo en Agencia B 42,695
Cuenta ordinaria en el BCR 6,982,121
Cuenta corriente en el Banco Crédito del Perú 1,054,947
Cuenta corriente en el Banco Continental 621,921
Cheques varios por Cobrar 7,250
Fondos Interbancarios por cobrar al Banco BBVA 952,500
Prestamos MICROCREDITO Vigentes - Préstamos a cuota fija 11,835,609
Créditos de Consumo Vigentes - Préstamos 15,037,379
Préstamos a la Pequeña Empresa Vigentes - Cuota Fija 11,389,169
Créditos de Consumo Vencidos - Préstamos 751,000
Préstamos a la Pequeña Empresa Vencidos - Cuota Fija 456,000
Intereses por cobrar de Créditos a Microcréditos 466,489
Intereses por cobrar de Créditos de Consumo 160,938
Intereses por Cobrar de Créditos a la Pequeña Empresa 48,843
Terrenos del banco 898,700
Edificio donde funciona el banco 2,507,012
Mobiliario y enseres 908,075
Equipos de computo 863,056
Unidades de transporte del banco - Vehículos 322,535
(Depreciación acumulada de edificios) -496,995
(Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo) -1,063,580
(Depreciación Acumulada de unidades de Transporte) -104,539
Entregas a Rendir Cuenta 3,599
Crédito a favor del Impuesto a la Renta 592,787
Software financiero Adquirido 843,668
(Amortización Acumulada por Gastos de Software Adquirido) -480,162
Adelantos a Proveedores 8,832
Depósitos captados en cuenta corriente 406,592
Giros recibidos por pagar a nivel nacional 5,143
Depósitos de ahorro activos – PN y PJ sin fines de Lucro – Otras PJ 8,098,257
Depósitos de ahorro activos-Personas Naturales sin fines de Lucro (tc S/. 3.10) US$ 82,500
Depósitos en Cuentas a plazo - PN y PJ sin fines de Lucro – Otras PJ 13,052,017
Impuesto a la Renta por pagar ejercicio 2014 37,022
AFP por pagar – del mes de Diciembre 2014 44,120
Tributos retenidos – SNP por pagar – Diciembre 2014 4,637
Intereses por pagar por depósitos de Ahorro - PN y PJ sin fines de Lucro – Otras PJ 605,750
Intereses por pagar por depósitos a Plazo por personas naturales sin fines de lucro 750,957
Adeudos por préstamos ordinarios – Préstamo obtenido de BCP 310,300
Intereses por pagar de adeudos obtenidos de BCP 83,250
Seguros por pagar por cuenta de prestatarios (muerte natural). Cía. Pacifico Vida 60,275
Participaciones por pagar a los trabajadores 199,278
Remuneraciones por pagar – Diciembre 2014 142,910
Proveedores de bienes 4,875
Proveedores de servicios 8,832
Primas al Fondo de Seguro de Depósitos por pagar 61,127
Aportes en efectivo por los accionistas 29,688,706
Reserva Legal 430,192
Utilidad acumulada 1,513,943
Semestre 2016-I
OPERACIONES: BANCO NUEVO MUNDO SAA
Docente: CPCC MBA Silvestre Quintana Pumachoque.
OPERACIONES
1. El banco cancela sus impuestos pendientes del año 2014, con cheque del BBVA
 Impuesto a la Renta por pagar ejercicio 2014
 AFP del mes de Diciembre 2014
 SNP – Diciembre 2014
2. Clientes depositan en efectivo en el Banco en cuentas de ahorro por S/. 10,000.00
3. El Banco efectúa un desembolso PEQUEÑA EMPRESA por S/. 150,000.00
4. El Banco apertura una libreta de ahorros en el BCP por $ 50,000.00 al TC S/. 3.30
5. Se retira fondos del BCP por $ 10,000.00 para ingresar a bóveda TC S/. 3.35
6. El Banco otorga un Préstamo de Consumo con Pagaré por $ 1,000.00 TC S/. 3.32
7. El Banco recibe S/. 15,800.0 para constituir un depósito a plazo fijo a 180 días. El cliente entrega
dicho valor con cheque del BCP.
8. El Banco recibe depósitos en cuentas corrientes con cheques de otros bancos de la misma plaza por
la suma de S/. 7.000.00.
9. El Público retira en agencia B S/. 12,500.00 de sus cuentas de ahorros.
10. El banco transfiere de su cuenta corriente del BCR a la cuenta corriente del BCP S/. 40,800.00
11. El Banco BBVA (Fondos Interbancarios) cancela el préstamo otorgado, depositando a la cuenta
corriente del BCR.
12. El Banco obtiene un préstamo a 5 años del BCP por S/. 150.000.00, con depósito en mismo banco
(cuenta corriente del BCP).
13. El Banco pasa a vencido créditos de Consumo por la suma de S/. 28,000.00
14. El ultimo día del mes, se contabilizan los ajustes correspondientes a intereses devengados por las
operaciones realizadas en el período:
El valor de intereses por cobrar de créditos Micro crédito de S/. 160,000.00

El valor de intereses por cobrar de créditos Consumo es de S/. 175,000.00
El valor de intereses por cobrar de créditos Pequeña Empresa es de S/. 191,000.00
El valor de intereses por pagar por depósitos a plazo es de S/. 56,840.00
15. Se determina un sobrante de caja por S/. 1,0000.00
16. Se adquiere un terreno por S/. 150,000.00, con cheque del BCP
17. Se cobra un préstamo de Consumo vigente cuyo capital es S/. 5,000.00 e intereses S/. 80.00
18. Se apertura caja chica (fondos fijos) en efectivo, por S/. 3,500.00
19. Créditos de Consumo vencidos pasan a créditos Judiciales por interponer demandas por S/.
105.000.00
Semestre 2016-I
20. El banco se adjudica un bien inmueble por S/. 4.000.00, el cual cancela el crédito de consumo
judicial, más intereses por S/. 950.00
21. Se registra los intereses abonados en Cta. de ahorro del BCP por S/. 1,250.00
22. Se compra USA $ 60,000.00 al tipo de cambio de S/. 3.34
23. Se otorga adelanto de sueldos al personal por S/. 8,000.00
24. Se cobra comisiones por créditos Microempresa y Pequeña Empresa, por S/. 150.00 y S/. 250.00
25. Se adquiere bonos del Estado por $.30,000.00 con fondos del BCP en ME a TC S/ 3.36
26. Se recepciona un giro por S/. 5,000.00 y se cobra comisión por S/. 50.00
27. Se provisiona intereses por pagar por adeudados al BCP por S/. 55,500.00
28. Se paga comisiones por adeudado con el BCP por S/. 420.00 con cheque del BCP
29. Se paga primas al FSD por los ahorros captados por S/. 5,450.00 vía BCR
30. Nos cargan en cta. cte. del BCP por mantenimiento de cuenta y comisión por transferencias por S/.
45.00 y 35.00
31. Se recepcionan facturas por los siguientes bienes y servicios:
Adquisición de escritorios para la Gerencia S/. 5,700.00

Pasajes por transporte de Tarapoto a Moyobamba S/. 250.00
Reparación y mantenimiento de motos y camioneta S/. 850.00
AMAZONAS SECURITY SAA por Vigilancia y protección S/. 8,600.00
Publicidad por radio y TV S/. 600.00
Servicios de Energía S/. 285.00
Servicios de agua S/. 170.00
Recibos de teléfono S/. 650.00
RPH por asesoría Legal S/. 3,500.00
Alquiler de agencia B S/. 7,500.00
Legalización de copias y libros S/. 300.00
Gastos por demandas interpuestas S/. 940.00
Adquisición de revistas VIVIR BIEN y periódicos AHORA S/. 800.00
32. Créditos vigentes pasa a créditos vencidos: Microempresa S/. 100,500, Consumo S/. 146,200 y
Pequeña empresa S/, 135,500.
33. Se registra las provisiones por incobrabilidad de créditos: Microempresa S/, 8,430, Consumo S/.
8,500 y Pequeña Empresa S/. 6,800.
34. Se registra la provisión del bien adjudicado por S/. 600.00
35. Se registra la provisión por Depreciación de bienes del Activo Fijo: Edificios S/. 7,850, Mobiliario y
Equipo S/. 7,550 y Unidades de Transporte S/. 10,250.
36. Se registra la provisión por Amortización de Intangibles por S/. 9,650.00
37. Se contabiliza la planilla de remuneraciones:

Sueldos básico S/. 80,000.00 Gratificaciones S/. 15,000.00
Vacaciones S/. 23,000.00 Adelantos al personal S/. 5,000.00
I.R. de 5ta Categoría S/. 800.00 AFP 12.80%
38. Se paga en efectivo gastos de auto avalúo por S/. 3,250.00

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2. Clientes depositan en efectivo en el Banco en cuentas de ahorro por S/. 10,000.00

3. El Banco efectúa un desembolso PEQUEÑA EMPRESA por S/. 150,000.00

9. El Público retira en agencia B S/. 12,500.00 de sus cuentas de ahorros.

El valor de intereses por cobrar de créditos Micro crédito de S/. 160,000.00

El valor de intereses por pagar por depósitos a plazo es de S/. 56,840.00

15. Se determina un sobrante de caja por S/. 1,0000.00

22. Se compra USA $ 60,000.00 al tipo de cambio de S/. 3.34

23. Se otorga adelanto de sueldos al personal por S/. 8,000.00

31. Se recepcionan facturas por los siguientes bienes y servicios:

Adquisición de escritorios para la Gerencia S/. 5,700.00

34. Se registra la provisión del bien adjudicado por S/. 600.00

36. Se registra la provisión por Amortización de Intangibles por S/. 9,650.00

37. Se contabiliza la planilla de remuneraciones:

38. Se paga en efectivo gastos de auto avalúo por S/. 3,250.00

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