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Casos 3 RC y RV

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ASIENTOS CONTABLES

EMPRESA LOS ALAMOS SAC, RUC 20324565675


PERIODO 01/03/2019
1. Día 06: Se compra mercaderías 200 cajas de leche enlatada, cada una a S/.100 valor
bruto, descuento de 5% y aplicación del IGV. El Proveedor La Fabril S.A., con RUC
20457415968, emite la factura 003-10054.

2. Día 15: Se compra muebles para uso de la empresa, por S/.4,000 más IGV a Karisma
S.A., con RUC 20107489751 que emite la factura 001-8524.

3. Día 18: Se compra útiles de oficina para uso de la empresa a tai kin S.R.L., RUC
20536022117 por S/.250 más IGV, con factura 001-10045. Los útiles comprados se
distribuyen de inmediato para su consumo. Gastos de administración.

4. Día 21: Se compra material de limpieza para uso de la empresa, al comerciante Pánfilo
Garrote, Ruc 10084541452, por S/.800 más IGV. El proveedor emite la factura 011-
1042. El material comprado se almacena.

5. Día 22: La empresa se ha demorado en pagar una compra del mes anterior a La Fabril
S.A. (factura 003-10017 de fecha 18 de febrero ). Ante la demora, La Fabril emite una
nota de débito 001-982 por intereses de S/.150 más IGV. Gastos financieros.

6. Día 28: Se compra combustible para el vehículo que sirve para el traslado de los
vendedores de la empresa, por S/.50 más IGV. El proveedor, Grifo Real S.A., con RUC
20368988754, emite el ticket 045-1088. Se consume. Gastos de ventas.

7. Día 29: Para impulsar las ventas de sus mercaderías, la empresa paga un aviso
publicitario a El Comercio S.A., RUC 20105241872. El proveedor emite la factura 088-
1475. Gastos de ventas. Importe: S/. 1,200 más IGV.

8. Día 30: La empresa efectúa un reclamo a La Fabril S.A., por la factura 003-10054 de
fecha 06 de marzo. El descuento ofrecido originalmente fue de 7% y el comprobante
mencionado se otorga? un descuento de 5%. La Fabril reconoce el error y emite una
nota de crédito 001-615 por los dos puntos porcentuales adicionales de descuento,
más IGV.

9. Día 31 Se compra mercadería no gravada: 80 cajas de té a S/.7.20 cada una, a Codina


S.A., RUC 20158748961, con factura 002-0896.

CASOS PRÁCTICOS
REGISTRO DE VENTAS

La empresa “LOS ALAMOS” SAC. dedicada a la comercialización de escritorios, es


contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar
entre otros libros y registros, el Registro de Ventas e Ingresos. Sobre el particular, el
contador de la citada empresa nos pide ayuda a efectos de anotar en el citado registro, las
siguientes operaciones realizadas durante el mes de MARZO de 2019:

1. Con fecha 15.03.2019 se vende 24 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor total
de S/. 24,000 más IGV al cliente “SANTA CLARA” S.R.L. RUC 20101525658, según factura
Nº 001-0001.

2. Con fecha 17.03.2019 se efectúa la venta al contado de 30 Escritorios Personales por un


valor total de S/. 30,000 más IGV, a la empresa “SAN LUIS” S.A.C. RUC 20141428285,
según factura Nº 001-0002.

3. Con fecha 21.03.2019 se vende 20 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor total
de S/. 20,000 más IGV a “INVERSIONES SANTA CLAUX” S.R.L. RUC 20656589894 según
factura Nº 001-0003.

4. Con fecha 25.03.2019 se vende 10 escritorios personales por un valor de US$ 3,400 más
IGV, a la empresa “DUIX” S.A.C, RUC 20898977776, emitiéndose la Factura Nº 001-0004. El
Tipo de Cambio de la fecha es de S/. 2.880.

5. Con fecha 27.03.2019 se efectúa la venta al contado de 40 Escritorios Personales a un


valor total de S/. 45,000 a la empresa “SAN LUIS” S.A.C. RUC 20141428285 según factura
Nº 001-0005.

6. Con fecha 28.03.2019 el cliente “SANTA CLARA” S.R.L. devuelve 2 escritorios personales,
adquiridos según factura Nº 001-0001, emitiéndose para tal efecto, la Nota de Crédito Nº
001-0001
7. Con fecha 31.03.2019 se emite la Nota de Débito Nº 001-0031 a la empresa
“INVERSIONES SANTA CLAUX” S.R.L. por S/. 1,000 para cobrarle la diferencia de precio
de los bienes vendidos, según factura Nº 001-0003.

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