La Conciliación Bancaria

¿Qué es la conciliación bancaria?
La conciliación bancaria es una comparación que se hace entre los apuntes

contables que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y
los ajustes que el propio banco realiza sobre la misma cuenta.
Se trata de un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene
registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente con los valores que el
banco le suministra por medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes.
Elementos
Los elementos que forman parte de una Conciliación Bancaria son los siguientes:
 Depósitos: Están constituidos por el efectivo que recibe la empresa
diariamente por concepto de las ventas al contado, los cobros.
 Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto
de las compras efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.
 Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por
el banco, por medio de un endoso o garantía real. Supone una obligación
de pago para el banco, haciéndose inmediatamente el cargo al cuenta
habiente (cliente). Para los efectos de la conciliación se considera un
cheque pagado.
 Nota de crédito: Se llama así al documento que envía el banco a sus
cuentas habientes (clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por
transacciones como intereses ganados, cobros de documentos
(Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas por Cobrar),
remesas de tarjetas débito y/o crédito, diferencias en depósitos (Sobrante
en Depósitos Nocturnos), préstamos solicitados, y otros conceptos.
 Notas de débito: Documento que envía el banco a sus cuenta habientes
(clientes) por concepto de disminución del efectivo bajo su custodia, por
operaciones tales como intereses pagados, pagos de documentos, cheques
devueltos, cargos bancarios, diferencias en depósitos (Faltante en
Depósitos Nocturnos), cargos por tarjeta débito y/o crédito, carta de crédito
(Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros conceptos.
 Carta de crédito: Instrumento financiero emitido por un banco a petición de
un proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario,
previa presentación de los documentos especificados en la carta de crédito.
Se usa generalmente en las importaciones de bienes.
 Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos que a
consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la
conciliación, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco,
por lo que aparecerá Abonado en los libros de la empresa y no estará
Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.
 Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se
envían al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que
estarán Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta
del mes.
 Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco
por concepto de: descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la
empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.
 Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por
concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados
devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la información
respectiva del mismo no se ha registrado en los libros de la empresa.
 Cheques Omitidos ó no Registrados: son los cheques que se emitieron
realmente pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.
 Depósitos Omitidos ó no Registrados: son los depósitos que se
realizaron pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.
 Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se registran con
un monto por encima o por debajo del monto de emitido.
 Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se registran
con un monto por encima o por debajo del monto de emitido.
Pasos para realizarla

1. Comprobar que los saldos de la cuenta corriente son correctos. Este paso
consiste en comparar el saldo de la cuenta corriente con el de la cuenta
auxiliar. Para lograr hacer esta comparación, es necesario prestar atención.
Y, además, tener en cuenta dos errores muy comunes a la hora de saber
cómo se concilian los bancos. Por un lado, los cheques en tránsito que aún
no se han emitido y que no aparecerán cargados en la cuenta corriente
principal. Y por otro lado, los depósitos en tránsito que son los que se
envían a final de mes, pero no aparecen en la cuenta auxiliar.
2. Partidas no registradas en la cuenta corriente del banco. Estas partidas
aparecen registradas en el libro mayor de la cuenta de la empresa. Sin
embargo, no han sido registradas aún en la cuenta del banco. Por ejemplo,
los cheques omitidos y no registrados, las notas de crédito o débito, etc.
3. Partidas no registradas en los libros. Son las partidas que han
sido registradas en el banco. No obstante, hasta la fecha de conciliación
bancaria no han sido registradasen los libros contables. Entre estos se
encuentran: depósitos y créditos mal ubicados, cheques caducados,
cheques de otros bancos, etc.
4. Errores del banco. Refleja los errores cometidos tanto en los libros como en
las cuentas. Puede haber errores de dos tipos. Por un lado, los errores en
los libros (mal registro). Y, por otro lado, los errores del banco, que hay que
corregir desde la entidad.
Después de corregir todos los errores que hemos podido tener, procedemos
a realizar la conciliación bancaria.
Proceso
Primero, tenemos que resolver los errores de las cuentas y llevar al día el saldo de
la cuenta bancaria y de los libros. Y, en segundo lugar, tenemos que rellenar el
documento de la conciliación bancaria. El documento de cómo se concilian los
bancos tiene diferentes partes:
 Encabezado. Tenemos que rellenar la fecha, la empresa, el número de
cuenta y, por supuesto, la entidad bancaria.
 Saldo del periodo anterior. Tenemos que comprobar el saldo anterior, para
ver si hay descuadres de periodos anteriores o solo del presente. De este
modo, será más fácil corregirlo.
 La conciliación bancaria. En el documento es necesario los siguientes
detalles. Desde número de factura, nombre de cliente, nombre de
proveedor, operación registrada, hasta la fecha en la que se realizó. Sin
olvidar el importe registrado en los libros y el importe registrado en la
cuenta. Añadiremos otra columna si comprobamos que hay un descuadre o
error en los importes.
 El resultado de la conciliación bancaria. En este apartado pondremos los
saldos e importes finales. También si hay algún descuadre, y, en el
momento de hacer otra nueva conciliación, nos fijaremos en esta parte.

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