Estados Financieros

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
TEMA
ESTADOS FINANCIEROS
ESTUDIANTES
 CASTILLO TITO, Zuri

 GONZALES FERNANDEZ, Bania Varinea
 HUAMANCULI ALLCCAHUAMAN, Elizabhet Lucy
 SIMON SULCA, Delfín
 SOLLIER GAMBOA, Judith Melissa
DOCENTE TUTOR
Mg. CPCC. SAAVEDRA SILVERA, Orlando
AYACUCHO – PERÚ
2017
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
Los estados financieros que se presentan son:
1. Balance General
2. Estado de Gestión
3. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
4. Estado de Flujos de Efectivo

G O B I E R NO LOCALES
B A L A N C E G E N E R AL
E J ERCI CI O 2 0 09
( En Miles de Nuevos Soles )
CUADRO Nº 33
Al 31 de Diciembre de 2008 y 2009:
CONCEPTO 2009 2008 CONCEPTO 2009 2008
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Nota N° Nota N°
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 3 3 075 557.1 3 906 465.5 Obligaciones Tesoro Público 13 560 786.5 331 011.0
Inversiones Disponibles 1 994.2 3 626.5 Sobregiros Bancarios 8 755.6 23 335.7
Cuentas por Cobrar 4 1 738 808.2 1 701 875.5 Obligaciones Financieras 181.8 184.1
Ctas. por Cobrar a Partes Relacionadas 7 971.5 26 581.5 Cuentas por Pagar 14 2 060 110.5 1 266 178.4
Otras Cuentas por Cobrar 5 531 698.2 729 281.1 Ctas. por Pagar a Partes Relacionadas 16 676.3 35 772.1
Existencias 6 315 476.3 237 943.0 Operaciones de Crédito 32 072.9 2 065.2
Activos Biológicos Otras Cuentas por Pagar 17 041.8 89 590.9
Activos No Corriente Mantenidos para la Venta Parte Cte. Deudas a Largo Plazo 15 304 449.2 214 712.2
Gastos Pagados por Anticipado 7 1 539 345.0 1 079 813.3 Otras Ctas del Pasivo 16 672 480.8 655 410.0
Otros Activos 651.7 513.4 Provisiones 73 173.7 52.9
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7 211 502.2 7 686 099.8 TOTAL PASIVO CORRIENTE 3 745 729.1 2 618 312.5
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 8 190 686.6 108 463.3 Obligaciones Financieras
Otras Ctas por Cobrar a Largo Plazo 9 247 484.7 103 117.7 Cuentas por Pagar Comerciales
Inversiones 10 2 436 555.7 2 387 347.6 Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas 4 451.0
Existencias-Bienes Realiz. Recib. en Pago Deudas a Largo Plazo 17 783 280.7 932 708.1
Activos Biológicos 2 460.6 1 270.0 Otras Cuentas por Pagar 2 044.3 2 040.5
Inversiones Inmobiliarias Beneficios Sociales y Oblig. Prev. 18 737 458.3 648 392.6
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 11 39 964 984.0 33 263 901.8 Ingresos Diferidos 19 346 736.5 365 881.9
Otras Cuentas del Activo 12 1 869 672.8 1 276 074.5 Otras Cuentas del Pasivo 20 183 535.2 131 494.5
Provisiones 21 106 023.6 61 932.5
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2 163 529.6 2 142 450.1
TOTAL PASIVO 5 909 258.7 4 760 762.6
PATRIMONIO
Acciones de Inversión
Hacienda Nacional 22 47 895 553.0 43 905 892.1
Hacienda Nacional Adicional 23 582 739.9 5 178 611.3
Ajustes y Resultados No Realizados 58 876.2 44 623.3
Reservas Legales y Otras Reservas
Resultados acumulados 24 (2 523 081.2) (9 063 614.6)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 44 711 844.4 37 140 174.9 TOTAL PATRIMONIO 46 014 087.9 40 065 512.1
TOTAL ACTIVO 51 923 346.6 44 826 274.7 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 51 923 346.6 44 826 274.7
Cuentas de Orden 25 10 559 736.4 9 121 298.8 Cuentas de Orden 25 10 559 736.4 9 121 298.8
GOBIERNOS LOCALES
ESTADO DE GESTIÓN
EJERCICIO 2009
CUADRO Nº 34
Por los años terminados al 31 de Diciembre de 2008 y 2009 :
CONCEPTO 2009 2008
INGRESOS
Nota N°
Ingresos Tributarios Netos 26 1 551 138.4 2 139 440.0
Ingresos No Tributarios ,Ventas y Otros Ing. Operacionales 27 2 290 349.0 1 672 563.0
Traspasos y Remesas Recibidas 28 6 494 876.7 612 723.4
Donaciones y Transferencias Recibidas 29 3 680 303.6 2 250 031.9
TOTAL INGRESOS 14 016 667.7 6 674 758.3
COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas y Otros Costos de Operaciones 30 ( 102 629.7) ( 110 690.5)
Gastos de Ventas 31 ( 96 873.3) ( 77 141.2)
Gastos Administrativos 32 ( 151 888.1) ( 151 381.7)
Gastos en Bienes y Servicios 33 (3 310 157.8) (2 869 975.4)
Gastos de Personal 34 (1 833 298.7) (1 297 868.3)
Gastos por Pens. Prest. y Asistencia Social 35 ( 482 462.8) ( 348 991.7)
Donaciones y Transferencias Otorgadas 36 ( 494 221.9) ( 430 962.5)
Traspasos y Remesas Otorgadas ( 33 148.6) ( 50 362.4)
Estimaciones y Provisiones de Ejercicio 37 (1 466 970.0) (1 295 654.3)
TOTAL COSTOS Y GASTOS (7 971 650.9) (6 633 028.0)
RESULTADO OPERACIONAL 6 045 016.8 41 730.3
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros 38 131 377.7 139 264.9
Gastos Financieros 39 ( 78 995.8) ( 110 594.6)
Otros Ingresos 40 1 232 854.7 917 025.9
Otros Gastos 41 ( 770 588.0) (1 016 977.3)
Ganancias (pérdida) por venta de activos ( 1.2) ( 15.2)
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS 514 647.4 ( 71 296.3)
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERÁVIT 6 559 664.2 ( 29 566.0)
GOBIERNOS LOCALES
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
CUADRO Nº 35
Por los años terminados al 31 de Diciembre de :
HACIENDA
HACIENDA RESULTADOS NO RESULTADOS
CONCEPTO CAPITAL NACIONAL RESERVAS TOTAL
NACIONAL ADICIONAL
REALIZADOS ACUMULADOS
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007 35 910 426.8 7 579 604.1 15 849.3 (8 348 732.4) 35 157 147.8
Ajuste de Ejercicios Anteriores 85 315.9 5 744.3 ( 181 059.2) ( 89 999.0)
Inmueble Maquinaria y Equipo 28 774.0 ( 8.7) 28 765.3
Activos Financieros Disponibles para la Venta
Total de Ingresos y Gastos Reconocidos 1 050.0 ( 40.7) 1 009.3
Acciones Liberadas Recibidas
Aumento de Capital 40 998.6 40 998.6
Efecto Acum. de Camb. en Políticas Contab. y Correct. 218.4 218.4
Traspasos y Remesas del Tesoro Público 1 186 422.1 1 186 422.1
Traspasos y Remesas de Otras Entidades 3 608 914.5 3 608 914.5
Traspasos de Documentos 38 509.7 38 509.7
Otras Operaciones Patrimoniales 341 875.3 130 218.6 ( 349 002.5) 123 091.4
Utilidad ( Pérdida ) Neta del Ejercicio ( 29 566.0) ( 29 566.0)
Capitalización de Partidas Patrimoniales 7 558 789.1 (7 412 850.6) ( 145 938.5) 0.0
Incremento o Disminuciones por Fusión o Escisiones 9 485.0 ( 9 485.0) 0.0
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 43 905 892.1 5 178 611.3 44 623.3 0.0 (9 063 614.6) 40 065 512.1
Ajuste de Ejercicios Anteriores ( 15 608.4) ( 26 532.1) ( 48 187.3) ( 90 327.8)
Inmuebles Maquinarias y Equipos 14 252.9 13.9 14 266.8
Total de Ingresos y Gastos Reconocidos 163.8 163.8
Efecto acumulado de Cambios en Políticas Cont. y Correct. 68.9 68.9
Reducción de Capital o Redención de Acc. de Inversión ( 18 885.3) 18 885.3 0.0
Traspasos y Remesas del Tesoro Público ( 137.9) ( 137.9)
Traspasos y Remesas del Otras Entidades ( 87 325.0) ( 87 325.0)
Traspasos de Documentos 19 495.8 19 495.8
Otras Operaciones Patrimoniales (1 205 185.1) 357 538.1 380 354.0 ( 467 293.0)
Utilidad ( Pérdida) Neta del Ejercicio 6 559 664.2 6 559 664.2
Capitalización de Partidas Patrimoniales 5 229 339.7 (4 877 795.6) ( 351 544.1) 0.0
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 47 895 553.0 582 739.9 58 876.2 0.0 (2 523 081.2) 46 014 087.9
Cuenta General de la República 2009 Pág. 264

GOBIERNOS LOCALES
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
CUADRO Nº 36
Por los años terminados al 31 de Diciembre de 2008 y 2009 :
CONCEPTO 2009 2008
A. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos Administrativos 1 930 704.5 2 531 659.9
Cobranza de Aportes por Regulación 78 902.6 26 505.3
Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Rentas de la Propiedad 1 921 257.1 1 050 288.2
Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas 3 423 369.9 2 768 791.3
Otros 1 456 533.9 736 883.9
MENOS
Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (3 403 467.6) (3 445 461.8)
Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales (1 835 383.9) (1 342 891.1)
Pago de Otras Retribuciones y Complementarias ( 83 834.1) ( 26 914.0)
Pago de Pensiones y Otros Beneficios ( 275 714.5) ( 233 101.7)
Pago por Prestaciones y Asistencia Social ( 307 075.6) ( 13 127.4)
Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas ( 476 828.3) ( 430 615.2)
Otros ( 494 124.4) ( 546 116.6)
AUMENTO (DISM)DEL EFEC.PROV. DE LA ACTIV. DE OPERAC. 1 934 339.6 1 075 900.8
B. ACTIVIDADES DE INVERSION
Venta de Inversiones Financieras
Venta de Inversiones Inmobiliarias
Cobranza de Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo 7 163.1 12 649.3
Cobranza de Ventas de Otras Cuentas del Activo 1 922.0 546.0
Otros 127 237.2 24 748.4
MENOS
Compra de Inversiones Financieras
Compra de Inversiones Inmobiliarias
Pago por Compra de Inmuebles, Maquinaria y Equipo ( 734 510.9) ( 661 285.3)
Pago en Construcciones en Curso (6 837 720.4) (5 568 424.5)
Pago por Compras de Otras Cuentas del Activo ( 648 266.4) ( 252 386.9)
Otros ( 279 433.6) ( 393 748.5)
AUMENTO (DISM)DEL EFEC.PROV. DE LA ACTIV. DE INVERS. (8 363 609.0) (6 837 901.5)
C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Aumento de Sobregiros Bancarios 6 621.5
Emisión de Acciones o Nuevos Aportes 6 584.9 12 502.5
Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas 5 220 008.5 4 769 701.9
Cobranza por Colocación de Valores y Otros Documentos 31 789.7 39 625.4
Préstamos Internos y/o Externos 318 280.8 312 955.7
Otros 583 940.0 142 566.2
MENOS
Amortización o Pago de Sobregiros Bancarios ( 7 001.1)
Amortización de Préstamos e Intereses ( 254 899.1) ( 519 742.6)
Donaciones y Transferencias de Capital Entregadas ( 55 129.7) ( 185 074.3)
Otros ( 233 345.9) ( 20 301.6)
Traslado de Saldos por Fusión y/o Liquidación
AUMENTO (DISM)DEL EFEC.PROV. DE LA ACTIV. DE FINANCIA. 5 617 229.2 4 551 853.6
D. AUMENTO (DISMINUC. DEL EFECT.Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO ( 812 040.2) (1 210 147.1)
E. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO AL INICIO DEL EJERC. Efecto
3 887 597.3 5 116 612.6
de las Diferencias de Cambio del Efectivo y Equivalente.
F. SALDO EFEC.Y EQUIVALENTE DE EFEC. AL FINALIZAR EL EJERC. 3 075 557.1 3 906 465.5
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA
1: ACTIVIDAD ECONÓMICA
Los Gobiernos Locales se rigen por la Ley N° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades, son
entidades básicas de la organización territorial del Estado y canales inmediatos de participación
vecinal en los asuntos públicos, que institucionalizan y gestionan con autonomía los intereses
propios de las correspondientes colectividades; siendo elementos esenciales del gobierno local,
el territorio, la población y la organización.
Las municipalidades provinciales y distritales son los órganos de gobierno promotores del
desarrollo local, con personería jurídica de derecho público y plena capacidad para el
cumplimiento de sus fines.
La administración municipal adopta una estructura gerencial sustentándose en principios de

programación, dirección, ejecución, supervisión, control concurrente y posterior. Se rige por los
principios de legalidad, economía, transparencia, simplicidad, eficacia, eficiencia, participación y
seguridad ciudadana, y lo contenido en la Ley Nº 27444 Ley del Procedimiento Administrativo
General.
La contabilidad se lleva a cabo de acuerdo con las normas generales de contabilidad pública, a
no ser que la Ley imponga otros criterios contables simplificados. Fenecido el ejercicio
presupuestal, bajo responsabilidad del gerente municipal o quien haga sus veces, se formula el
balance general de ingresos y egresos y se presenta la memoria anual, documentos que deben
ser aprobados por el concejo municipal dentro de los plazos establecidos por el Sistema Nacional
de Contabilidad.
Los bienes, rentas y derechos de cada municipalidad constituyen su patrimonio. El patrimonio

municipal se administra por cada municipalidad en forma autónoma, con las garantías y
responsabilidades de ley. Los bienes de dominio público de las municipalidades son inalienables
e imprescriptibles. Todo acto de disposición o de garantía sobre el patrimonio municipal debe ser
de conocimiento público.
Para los Institutos Viales Provinciales, el artículo 5º del Decreto Supremo Nº 088-2003-PCM,
especifica lo siguiente: Transferencia del Programa de Mantenimiento Rutinario de Caminos
Vecinales de PROVIAS RURAL del Ministerio de Transportes y Comunicaciones a los Gobiernos
Locales Provinciales para que encarguen su ejecución a los Institutos Viales Provinciales
respectivos, creados mediante ordenanza municipal.
Los Organismos Públicos Descentralizados, se rigen por las respectivas ordenanzas municipales
que señalan sus funciones y atribuciones.
En este nivel se suministra información sobre la situación financiera, de resultados y de flujos de

efectivo de los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos
Descentralizados consolidados.
NOTA 2: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Este rubro comprende los activos disponibles que las Municipalidades, Institutos Viales
Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados mantienen en efectivo y en cuentas
corrientes en el sistema financiero, principalmente en el Banco de la Nación, no sujetos a
restricción, sobresalen las siguientes entidades:
En Miles de Nuevos Soles

A Valores Históricos
Entidades 2009 2008
M.P. DE LIMA 545 702.1 542 512.6
Caja 5 491.0 3 708.3
Fondos para Pagos en Efectivo 6.6 10.9
Bancos Cuentas Corrientes 40 685.2 494 453.2
Depósito en Instituciones Financieras Privadas 382 899.5
Depósitos en Ahorros 7 627.8 17 919.8
Depósitos a Plazo 108 992.0 26 420.4
M.D.ECHARATE 135 829.9 144 377.6
Caja. 14.0 14.0
M.D.ILABAYA 116 533.9 138 076.3
Caja y Fondos Fijos 66.8 41.9
M.P.CAJAMARCA 87 627.2 98 943.3
Caja 32.5
Otros Depósitos 54 925.3 58 969.2
M.D.SAN ISIDRO 59 941.1 63 788.7
Caja 30.1 1 208.2
OTRAS ENTIDADES 2 129 922.9 2 918 767.0
TOTAL 3 075 557.1 3 906 465.5
El saldo del año 2009 asciende a S/. 3 075 557,1 mil, inferior en S/. 830 908,4 mil, que significa
decrecimiento del 21,3% respecto al año 2008, principalmente por disminución de saldos
disponibles en cuentas corrientes de Recursos Determinados que considera las transferencias
recibidas del Foncomun, Canon, Sobrecanon, Regalías Mineras, Renta de Aduanas y
Participaciones, entre las más relevantes que decrecieron son: la Municipalidad Distrital de
Echarate con S/. 8 547,7 mil o 5,9%, que concentra su economía en las transferencias
recibidas del Canon Gasífero como beneficiarios de la explotación del Gas de Camisea estimada
su vida útil en 20 años, la Municipalidad Distrital de Ilabaya con S/. 21 542,3 mil o 15,6%,
conformada por derechos de Canon y Regalías Mineras otorgadas por la empresa minera
Southern Perú Corporation, que extrae cobre del yacimiento minero de Toquepala, la
Municipalidad Provincial de Cajamarca con S/. 11 316,1 mil o 11.4%, tiene como fuente de
riqueza las transferencias del Canon y Regalías Mineras por explotación y extracción de la mina
aurífera Yanacocha y otros yacimientos mineros de la región y la Municipalidad Distrital de San
Isidro con S/. 3 847,5 mil o 6,0%, por la menor captación de impuestos sobre la propiedad
inmueble de alcabala e impuestos a la producción y el consumo.
NOTA 3: CUENTAS POR COBRAR
Incluye las cuentas que representan deudas de terceros a favor de las Municipalidades, Institutos
Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados, por derecho de cobranza de
impuestos, tasas, contribuciones, venta de bienes, prestación de servicios, renta de la propiedad
y otras, los saldos de las subcuentas Anticipos de Clientes son presentados como parte del
Pasivo Corriente, destacando las siguientes:

Entidades 2009 2008
M.D.SAN MARTIN DE PORRES 135 143.1 120 951.3
Impuestos 25 728.9 23 607.4
Tasas 37 357.7 38 122.9
Cobranza Dudosa 72 056.5 59 221.0
M.D.VILLA MARIA DEL TRIUNFO 65 882.9 60 688.3
Impuestos 21 456.2 18 629.9
Tasas 4 034.5 4 119.0
Otras Cuentas por Cobrar 40 392.2 37 939.4
M.P.PIURA 176 492.7 154 258.5
Impuestos 6 657.6 5 136.7
Tasas 10 241.4 8 500.4
Renta de la Propiedad 220.5 97.6
M.D.CHORRILLOS 90 587.6 84 767.2
Impuestos 18 946.7 17 495.8
Tasas 27 908.5 23 462.7
M.D. EL TAMBO 53 762.5 41 785.9
Impuestos 3 000.8 3 690.8
Tasas 1 989.4 2 411.3
OTRAS ENTIDADES 2 737 323.0 2 735 212.6
TOTAL 3 259 191.8 3 197 663.8
Menos Provisión Cob. Dudosa (1 520 383.6) (1 495 788.3)
TOTAL NETO 1 738 808.2 1 701 875.5
NOTA 4: OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Representan las deudas a favor de las Municipalidades, Institutos Viales Provinciales y los
Organismos Públicos Descentralizados, por conceptos de préstamos al personal,
responsabilidad fiscal, depósitos en garantía, multas, sanciones, cuentas por cobrar diversas, los
saldos de adelantos por tiempo de servicios son reclasificados en cuentas por pagar del pasivo
corriente, los saldos más significativos lo muestran las siguientes entidades:
Entidades 2009 2008
M.P. CALLAO 300 528.4 256 348.7
Deudas de Personal 607.8 103.1
Multas y Sanciones 84 055.6 62 909.7
Otras Cuentas por Cobrar Diversas 117 824.5 117 362.7
M.P. LIMA 224 278.3 204 793.6
Otras Cuentas por Cobrar Diversas 37 892.8 38 961.0
M.D. LA VICTORIA 90 223.9 78 941.3
Deudas de Personal 1 967.2 1 967.2
Otras Cuentas por Cobrar Diversas 1 345.3
M.D. LA MOLINA 28 672.4 21 005.9
Deudas de Personal 1 243.8 266.1
Otras Cuentas por Cobrar Diversas 923.6 982.3
Cobranza Dudosa 962.6 11 513.9
M.D. SAN MARTIN DE PORRES 139 368.9 125 333.2
Otras Cuentas por Cobrar Diversas 2 376.5 532.9
M.P. MAYNAS - IQUITOS 35 233.4 38 968.4
Deudas de Personal 4 738.1 4 738.1
Otras Cuentas por Cobrar Diversas 68.1 68.0
M.P. CHICLAYO 36 193.6 114 266.6
Otras Cuentas por Cobrar Diversas 82.8 86 146.9
OTRAS ENTIDADES 296 697.3 612 131.0
TOTAL 1 151 196.2 1 451 788.7
Menos: Prov. Cob. Dudosa ( 619 498.0) ( 722 507.6)
TOTAL NETO 531 698.2 729 281.1
Muestra un decrecimiento de S/. 197 582,9 mil o 27,1%, respecto al año anterior, se observa una
disminución en el saldo por concepto de Multas y Sanciones y Otras Cuentas por Cobrar
Diversas, por efectos de cobranza y al castigo de las cuentas de dudosa cobrabilidad,
representado a nivel del conjunto de municipalidades.
NOTA 5: EXISTENCIAS
Comprende los bienes tangibles adquiridos para el uso y consumo de la entidad, incluye también
los bienes en tránsito que representan el valor de las existencias adquiridas cuyo ingreso a los
almacenes está pendiente a la fecha del balance.

Entidades 2009 2008
M.P. PAITA 7 058.5 6 995.4
Mercaderías - Bienes para la Venta 6 585.3 6 585.3
Suministros de Funcionamiento 473.2 410.1
M.P. ANDAHUAYLAS 6 503.5 3 170.9
Suministros de Funcionamiento 6 503.5 3 170.9
M.P. SULLANA 5 951.9 750.5
Suministros de Funcionamiento 5 951.9 750.5
M.D. CAYMA 5 637.2 2 713.8
M.D. CORONEL GREGORIO ALBARRACIN 5 400.3 3 753.6
TOTAL 315 692.5 238 408.4
Menos: Prov. Desvalorización de Existencias ( 216.2) ( 465.4)
TOTAL NETO 315 476.3 237 943.0
El saldo neto de S/. 315 476,3 mil, mayor en 77 533,3 mil o 32,6 %, respecto del año 2008,
representado principalmente por bienes y suministros de funcionamiento, bienes para asistencia
social, materias primas, materiales auxiliares, suministros y repuestos, embases y embalajes,
productos en proceso, productos terminados, bienes en tránsito, bienes para la venta, etc.
NOTA 6: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Representa cargos financieros sujetos a liquidación futura, referido a fideicomiso, servicios y

otros contratados por anticipado que considera seguros, alquileres, primas, anticipo a contratistas
y proveedores, viáticos, encargos generales y administración de recursos para terceros, los
saldos más significativos son:

Entidades 2009 2008
M.P. LIMA 300 549.5 137 603.2
Seguros y Alquileres Pagados por Adelantado 2 265.4 215.1
Intereses por Devengar 0.0 8 120.8
Anticipos Concedidos 298 284.1 129 267.3
M.P. CALLAO 109 793.8 101 659.8
Encargos Otorgados 109 211.2 101 499.4
Cargas Diversas 582.6 160.4
Anticipos Concedidos 243.4 243.4
Encargos Otorgados 322.4 314.7
Cargas Diversas 44 089.9 36 769.2
M.P. PISCO 21 605.0 16 248.2
Cargas Diversas 417.9 170.4
M.D. HUAYLLAY 16 394.6 12 116.7
OTRAS ENTIDADES 1 046 346.4 774 858.1
TOTAL 1 539 345.0 1 079 813.3
NOTA 7: CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
Incluye las cuentas por cobrar de impuestos, arbitrios, licencia de funcionamiento,

fraccionamiento tributario, las cuales se espera sean cobradas en ejercicios siguientes.
Esta cuenta reporta un saldo de S/. 190 686,6 mil, superior en S/. 82 223,3 mil o 75,8%, respecto
al año 2008 y lo constituye principalmente la Municipalidad Provincial del Santa- Chimbote
que registra aumento de S/. 1 857,6 mil o 8,7%, determinado básicamente por el
impuesto al patrimonio y cuentas por cobrar de dudosa recuperación, la Municipalidad
Metropolitana de Lima registra un aumento en S/. 760,2 mil o 3,8%, respecto al año anterior
por impuesto al patrimonio vehicular, impuesto al valor del patrimonio predial, tasas de limpieza
pública y servicios de taxi - SETAME, y la Municipalidad Distrital de Breña que registró
aumento en S/. 17 022,3 mil o 100,0%, debido a la reclasificación al rubro de cobranza dudosa.
NOTA 8: OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
Presenta un saldo de S/. 247 484,7 mil superior en S/. 144 367.0 o 140.0% a lo reportado en el
año 2008, representado por los intereses y costos de las cuentas por cobrar tributarias y no
tributarias calificadas de largo plazo mayores a un año las cuales serán canceladas en ejercicios
siguientes, reflejando saldos más significativos la Municipalidad Provincial de Chiclayo con
saldo de S/. 86 149,6 mil con variación del 100% consignado en Otras Cuentas por Cobrar
Diversas, la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/. 39 432,7 mil, registró incremento de
S/. 4 628,9 mil o 13,3%, principalmente en multas y sanciones impuestas por infracciones al
reglamento de transporte urbano e infracciones tributarias municipales, y la Municipalidad
Distrital de Ate Vitarte con S/. 27 781,0 mil, que aumentó S/. 3 708,2 mil o 15,4% por la
reclasificación en cobranza dudosa correspondiente al impuesto predial, limpieza pública,
parques y jardines, serenazgo, licencia de funcionamiento y fraccionamiento tributario, en
aplicación del Instructivo N° 3 Provisión y Castigo de Cuentas Incobrables.
NOTA 9: INVERSIONES
Representa la participación accionaria de los municipios en empresas públicas financieras y no

financieras, destacando las siguientes:
Entidades 2009 2008
M.P. TRUJILLO 246 607.5 220 707.0
Empresas Públicas y Otros 246 607.5 220 707.0
M.P. CUSCO 197 481.6 170 008.7
M.P. AREQUIPA 160 416.3 139 010.5
M.P. PIURA 159 962.0 140 952.0
M.P. SULLANA 143 596.0 116 811.8
OTRAS ENTIDADES 1 586 707.0 1 657 914.5
TOTAL 2 494 770.4 2 445 404.5
PROVIS.PARA FLUCTUACION DE VALORES ( 58 214.7) ( 58 056.9)
TOTAL 2 436 555.7 2 387 347.6
NOTA 10: INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Este rubro incluye terrenos, edificios, estructuras, vehículos, maquinaria, equipo mobiliario,
construcciones en curso, y otras propiedades de las Municipalidades, Institutos Viales
Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados para su uso. Comprende a las
siguientes entidades con montos significativos:
Entidades 2009 2008
M.P.LIMA 3 116 760.4 2 660 018.0
Terrenos 377 156.4 305 722.5
Edificios 105 903.6 93 071.6
Construcciones en Curso 924 371.1 515 337.0
Infraestructura Pública (Estructuras) 1 630 638.8 1 680 307.6
Maquinaria y Equipo y Otros para la Producción 48 811.8 39 246.8
Equipo de Transporte 22 489.8 19 147.9
Muebles y Enseres 7 388.9 7 184.6
M.P. TACNA 1 233 387.9 1 182 306.6
Terrenos 818 879.6 818 759.0
Edificios 37 929.6 37 929.6
Infraestructura Pública (Estructuras) 117 803.0 114 498.1
M.P.AREQUIPA 1 473 864.3 1 008 130.9
Terrenos 89 822.6 0.0
Edificios 142 077.9 321.7
Construcciones en Curso 259 345.9 0.0
M.P.MARISCAL NIETO 502 346.5 407 714.7
Terrenos 54 426.8 51 206.3
Edificios 3 754.6 3 787.1
M.D.ECHARATE 499 540.2 295 837.7
Terrenos 857.5 730.4
Edificios 12 929.3 439.3
OTRAS ENTIDADES 39 559 502.7 33 552 298.1
TOTAL 46 385 402.0 39 106 306.0
Menos: Depreciación Acumulada (6 420 418.0) (5 842 404.2)
TOTAL NETO 39 964 984.0 33 263 901.8
NOTA 11: OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO
Incluyen los fondos sujetos a restricción, inversiones disponibles no recuperadas, fideicomiso,

anticipo a contratistas y proveedores, encargos generales, inversiones intangibles por estudios
e investigaciones, bienes culturales y otros activos intangibles.
El saldo de las inversiones intangibles al cierre del ejercicio, se trasladará a las subcuentas de
gastos 5506.99 Otros Gastos Diversos, siempre y cuando se haya efectivizado las cancelaciones
respectivas, los montos significativos lo reportan las siguientes entidades:
Entidades 2009 2008
M.P. LIMA 159 266.5 170 129.9
Activos Intangibles 107 452.1 83 141.8
Bienes Culturales 34 891.0 34 829.7
Bienes Agropecuarios - Semovientes 39.3 48.7
Otros Activos 16 884.1 52 109.7
M.D. SAN MARTIN DE PÓRRES 50 004.9 13 410.2
Bienes Culturales 23.0 23.6
Otros Activos 48 170.6 11 663.5
M.D. ILABAYA 45 451.0 26 601.3
Otros Activos 118.7 118.7
M.P. DEL CUSCO 39 605.0 26 184.9
Otros Activos 14 273.7 14 123.8
M.P.TACNA 35 394.2 15 724.4
Bienes Culturales 12 676.0 12 560.4
Otros Activos 679.0 691.8
OTRAS ENTIDADES 1 862 488.8 1 363 498.2
TOTAL 2 192 210.4 1 615 548.9
Menos: Amortización y Agotamiento ( 322 537.6) ( 339 474.4)
TOTAL NETO 1 869 672.8 1 276 074.5
NOTA 12: OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO

Entidades 2009 2008
M.D. ECHARATE 34 423.4 25 515.9
Gastos Corrientes 6 218.5 5 031.4
Gastos de Capital 28 204.9 20 484.5
M.D. SAN MIGUEL 10 132.3 0.0
Gastos Corrientes 10 132.3 0.0
M.D. CIUDAD NUEVA 8 394.6 9 516.0
Gastos Corrientes 1 897.5 2 198.9
Gastos de Capital 6 497.1 7 317.1
M.D. ILABAYA 7 017.5 5.4
Gastos Corrientes 3 789.5 5.4
Gastos de Capital 3 228.0 0.0
M.D. VITOR 5 625.4 66.2
Gastos Corrientes 8.8 3.4
Gastos de Capital 5 616.6 62.8
TOTAL 560 786.5 331 011.0
NOTA 13: CUENTAS POR PAGAR
Comprende obligaciones a corto plazo de las municipalidades, originadas por la adquisición de

bienes y servicios, remuneraciones y tributos por pagar al cierre del ejercicio.

Entidades 2009 2008
M.D. LA VICTORIA 109 702.8 106 236.4
Tributos por Pagar 53 946.2 52 521.3
Rem. y Pensiones por Pagar 26 106.1 45 957.6
Cuentas por Pagar 29 650.5 7 757.5
M.P.LIMA 90 578.7 39 913.9
M.P.SANTA-CHIMBOTE 81 113.4 388.0
Tributos por Pagar 77 473.3 23.2
Rem. y Pensiones por Pagar 295.2 0.0
Cuentas por Pagar 3 344.9 364.8
M.P. DEL CALLAO 53 908.4 44 786.5
OTRAS ENTIDADES 1 637 458.4 997 171.7
TOTAL 2 060 110.5 1 266 178.4
NOTA 14: PARTE CORRIENTE DE DEUDAS A LARGO PLAZO
Representa las obligaciones contraídas por los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales
y los Organismos Públicos Descentralizados por préstamos internos y externos a mediano y largo
plazo, y reclamo de terceros cuyo vencimiento es el 31.12.2009.

Entidades 2009 2008
M.P.LIMA 139 578.7 81 573.2
M.P. JAEN 20 679.3 0.0
M.P. SAN MARTIN-TARAPOTO 5 955.5 0.0
M.P.CORONEL PORTILLO 4 186.6 334.2
M.P.CHINCHA-CHINCHA ALTA 3 754.7 3 754.7
TOTAL 304 449.2 214 712.2
NOTA 15: OTRAS CUENTAS DEL PASIVO ( CORRIENTE )
Agrupa las obligaciones corrientes contraídas por intereses, subvenciones, financiamiento

tributario, dietas de los regidores y cuentas por pagar diversas.

Entidades 2009 2008
M.P. CALLAO 300 856.5 271 580.8
M.P.SAN MARTIN DE PORRES 41 973.7 48 498.9
M.D. CHORRILLOS 33 928.6 16 176.4
M.P. LIMA 29 752.9 26 549.0
M.D. MIRAFLORES 16 327.5 1 250.1
TOTAL 672 480.8 655 410.0
NOTA 16: DEUDAS A LARGO PLAZO
Registra las obligaciones de las municipalidades por deudas concertadas con instituciones
financieras nacionales y extranjeras, principalmente con el Banco de la Nación con vencimiento
a mediano y largo plazo.
Entidades 2009 2008
M.P.LIMA 367 315.6 410 140.0
M.P. CHICLAYO 55 464.5 56 889.8
M.D. ATE VITARTE 53 538.2 19 148.9
M.P. ICA 25 659.9 22 763.5
M.P. SANTA-CHIMBOTE 22 247.6 54 106.7
TOTAL 783 280.7 932 708.1
NOTA 17: PROVISIÓN PARA BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIGACIONES

PREVISIONALES
Agrupa los cálculos de beneficios sociales de los trabajadores por la Compensación por Tiempo
de Servicios que se liquidarán en fechas indeterminadas, asimismo considera el registro de las
Obligaciones Previsionales de acuerdo a lo establecido en el Decreto Supremo N° 043-2003-EF
y Resolución de Contaduría N° 159-2003-EF/93.01 en el ámbito del Decreto Ley N° 20530.
El saldo de S/. 737 458,3 mil, superior en S/. 89 065,7 mil o 13,7 %, respecto al año anterior,
corresponde al comportamiento ascendente de la liquidación de beneficios sociales y provisión
del ejercicio 2009 producto del cálculo actuarial proporcionado por la ONP en aplicación del
D.S. N° 026-2003-EF Registro y Control de Obligaciones Previsionales, sobresaliendo la
Municipalidad Metropolitana de Lima que aumentó en S/. 18 978,2 mil o 25,9%, por concepto
de Obligaciones en Curso con el personal por Compensación de Tiempo de Servicios.
NOTA 18: INGRESOS DIFERIDOS
Representa el valor de los ingresos futuros de los Gobiernos Locales, Institutos Viales
Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados que se van a efectivizar en fecha
posterior al periodo 2009. Las entidades con montos significativos son:
Entidades 2009 2008
M.P.LIMA 138 783.2 117 339.8
Tributos Diferidos 136 235.6 114 620.3
Ventas de Bienes y Serv. 2 038.9 2 073.7
Otros 508.7 645.8
M.P. DE CAJAMARCA 39 239.0 34 981.2
Venta de Bienes y Servicios 20 785.1 17 395.3
M.P.TALARA - PARIÑAS 39 098.4 38 958.5
Intereses Diferidos 1 227.7 1 227.7
Otros Ingresos Diferidos 4 020.1 3 767.6
M.D.ALTO SELVA ALEGRE 11 703.0 12 590.8
M.D.SOCABAYA 8 575.8 6 255.6
TOTAL 346 736.5 365 881.9
NOTA 19: OTRAS CUENTAS DEL PASIVO (NO CORRIENTE)
Agrupa las obligaciones contraídas a largo plazo por intermediación de recursos monetarios que
registra la administración de fondos, recaudación de terceros, así como recaudos para pagos de
deuda y otras cuentas por pagar.

Entidades 2009 2008
M.P. AREQUIPA 36 293.9 0.0
M.D. VENTANILLA 13 284.3 13 558.1
M.D. BREÑA 12 755.2 11 781.1
M.D. ATE - VITARTE 11 957.5 31 814.8
TOTAL 183 535.2 131 494.5
NOTA 20: PROVISIONES (NO CORRIENTE)
Registra obligaciones para con terceros, relacionados a sentencias judiciales, laudos arbitrales,
entre otros, el saldo de este rubro se elevó a S/. 106 023,6 mil, superior en S/. 44 091,1 mil o
71,2%, respecto al año anterior, destacando la Municipalidad Provincial del Callao con un
monto de S/. 32 958,4 mil con un crecimiento del 100% vinculado a sentencias judiciales por
procesos con personal administrativo, obrero, personas jurídicas y naturales; la Municipalidad
Provincial de Arequipa con S/. 10 611,1 mil o 1 735,9%, que corresponde a provisiones por
juicios laborales con personal administrativo y personas jurídicas y la Municipalidad Distrital de
Pacaipampa que muestra S/. 7 242,4 mil o 100,0% que representa las provisiones por la
depreciación de los equipos y otros.
NOTA 21: HACIENDA NACIONAL
Representa el Patrimonio de los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y los

Organismos Públicos Descentralizados.

Entidades 2009 2008
M.P.LIMA 3 973 982.6 3 684 072.5
M.P. AREQUIPA 1 843 312.1 1 817 091.5
M.P. TACNA 1 317 231.9 1 279 645.1
M.P. PIURA 732 848.8 685 032.3
M.P.TRUJILLO 685 717.8 629 059.2
OTRAS ENTIDADES 39 342 459.8 35 810 991.5
TOTAL 47 895 553.0 43 905 892.1
NOTA 22: HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
Representa los traspasos y remesas de fondos internos entre entidades del sector público,
traspaso de documentos y otras operaciones patrimoniales.

Entidades 2009 2008
M.P. LIMA 145 347.9 40 409.2
M.D. LA MOLINA 119 313.3 1 763.1
M.P. TRUJILLO 29 971.5 56 658.6
M.P. HUANCAYO 29 076.9 35 228.3
M.P. SULLANA 26 784.1 78 566.3
OTRAS ENTIDADES 232 246.2 4 965 985.8
TOTAL 582 739.9 5 178 611.3
NOTA 23: RESULTADOS ACUMULADOS
Representa la acumulación de los resultados favorables o desfavorables de los Gobiernos

Locales, Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados, obtenidas al
cierre de cada ejercicio fiscal, las entidades más relevantes son:

Entidades 2009 2008
M.P. LIMA (1 110 228.5) (1 100 426.8)
M.P. AREQUIPA ( 730 550.3) ( 714 596.4)
M.P. CALLAO ( 349 382.9) ( 365 858.2)
M.P. PIURA ( 281 953.5) ( 296 979.5)
M.P.MAYNAS - IQUITOS ( 207 124.3) ( 221 386.2)
OTRAS ENTIDADES 156 158.3 (6 364 367.5)
TOTAL (2 523 081.2) (9 063 614.6)
NOTA 24: CUENTAS DE CONTROL Y CONTINGENCIAS (CUENTAS DE ORDEN)
Cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen a una relación jurídica
con terceros y cuya ejecución eventual podría modificar la situación financiera de la entidad.
La posición por entidades es la siguiente:

Entidades 2009 2008
M.D.LA VICTORIA 2 204 262.4 2 200 934.0
Contratos y Ordenes Aprobados 724.3 667.5
Valores y Documentos 2 112 015.9 2 111 762.1
Bienes Circ. y Custodia 617.7 535.8
Obligaciones Previsionales 90 904.5 87 968.6
M.P.LIMA 1 405 401.1 1 015 156.6
Contratos y Ordenes Aprobados 94 336.5 5 940.4
Valores y Documentos 997 944.1 683 351.2
Bienes Circ. y Custodia 4 787.6 4 757.1
SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA 1 188 115.8 1 109 045.5
Valores en Cartera 1 153 961.3 1 059 848.1
M.D. SANTIAGO DE SURCO 314 121.2 158 957.4
M.D. SAN ISIDRO 242 515.1 213 134.6
OTRAS ENTIDADES 5 205 320.8 4 424 070.7
TOTAL 10 559 736.4 9 121 298.8
NOTA 25: INGRESOS TRIBUTARIOS NETOS
Incluye los ingresos por recaudación y/o acotación de impuestos, tasas y contribuciones de
acuerdo a lo establecido en la Ley de Tributación Municipal N° 776 y modificatorias.
Entidades 2009 2008
M.P. LIMA 412 199.1 389 830.3
Impuesto a la Propiedad 360 734.1 336 207.5
Impuesto a la Producción y Consumo 40 255.6 41 878.3
Otros Ingresos Impositivos 11 209.4 11 744.5
Otros Ingresos Impositivos 11 857.2 0.0
M.D. MIRAFLORES 62 627.4 99 437.8
M.D SAN ISIDRO 58 146.2 61 226.4
M.P. CALLAO 41 186.1 34 983.0
Otros Ingresos Impositivos 114.1 60.5
OTRAS ENTIDADES 909 660.3 1 426 652.2
TOTAL 1 552 363.8 2 150 582.7
MENOS: LIBERAC.INC. Y DEV. TRIBUTARIOS ( 1 225.4) ( 11 142.7)
TOTAL NETO 1 551 138.4 2 139 440.0
NOTA 26: INGRESOS NO TRIBUTARIOS Y VENTAS NETAS Y OTROS INGRESOS

OPERACIONALES
Representa ingresos por venta de bienes y prestación de servicios, renta de la propiedad, multas,
sanciones e infracciones al reglamento de tránsito, entre las más representativas tenemos:

Entidades 2009 2008
M.P. LIMA 300 690.4 273 982.2
Venta de Bienes 1 446.9 787.4
Venta de Derechos y Tasas administrativas 223 744.5 207 378.0
Venta de Servicios 75 499.0 65 816.8
SISTEMA METROPOLITANO DE LA SOLIDARIDAD 128 466.8 106 090.7
Prestación de Servicios 128 466.8 106 090.7
FONDO METROPOLITANO DE INVERSIONES 115 344.3 92 745.2
Transferencias Financieras 114 242.1 90 972.1
Otros Ingresoso 1 102.2 1 773.1
Venta de Bienes 18.7 0.0
M.P. CALLAO 69 701.0 63 539.5
Venta de Bienes 134.7 76.6
OTRAS ENTIDADES 1 598 846.5 1 117 426.1
TOTAL 2 290 349.0 1 672 563.0
NOTA 27: TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDAS
Comprende los recursos recibidos del Tesoro Público para gastos corrientes y de capital que
consideran las transferencias del Programa Vaso de Leche, comedores, alimentos por trabajo,
hogares y albergues; y transferencias para otras acciones nutricionales y de asistencia solidaria,
proyectos de infraestructura social y productiva, y los recursos financieros recibidos por el canon,
sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones, incluye en su caso el FONIPREL.

Entidades 2009 2008
M.P. LIMA 215 163.0 196 152.9
Traspasos del Tesoro Público 18 591.4 15 423.3
Participacion Recursos Determinados 84 252.2 91 301.7
Otras Transferencias 112 319.4 89 427.9
M.D. ECHARATE 190 593.4 0.0
Traspasos del Tesoro Público 2 806.0 0.0
Traspaso de Documentos 41.6 0.0
Participacion Recursos Determinados 187 745.8 0.0
M.P. MARISCAL NIETO - MOQUEGUA 100 126.3 10 636.5
Traspaso de Documentos 1 375.6 0.0
M.D. CORONEL GREGORIO ALBARRACIN 98 151.1 0.0
Traspasos del Tesoro Público 413.7 0.0
Participacion Recursos Determinados 97 737.4 0.0
OTRAS ENTIDADES 5 791 881.9 403 374.8
TOTAL 6 494 876.7 612 723.4
NOTA 28: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECIBIDAS
Comprende las transferencias recibidas para gastos corrientes y de capital, provenientes del
Fondo de Compensación Municipal, Donaciones Internas y Externas de Unidades
Gubernamentales u Organismos Internacionales, Transferencias del Gobierno Nacional,
Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y otras entidades.
Entidades 2009 2008
M.P. PIURA 53 772.4 33 410.0
De Fondo Contravalor 19.8 0.0
Foncomun 53 667.5 33 410.0
Transferencias Minist.Vivienda y Gob.Locales 85.1 0.0
M.P. AREQUIPA 49 093.3 15 979.5
Foncomun 22 306.3 11 977.2
Transferencia Gobiernos Locales y Otros 26 787.0 4 002.3
M.D. SAN JUAN DE LURIGANCHO 41 005.8 0.0
Foncomun 39 556.4 0.0
Otros 1 449.4 0.0
M.P. CAJAMARCA 38 872.4 21 736.2
Foncomun 23 500.1 21 187.2
Otros 15 372.3 549.0
Foncomun 15 264.4 14 859.4
Otros 20 567.2 5 243.9
OTRAS ENTIDADES 3 461 728.1 2 158 802.9
TOTAL 3 680 303.6 2 250 031.9
NOTA 29: COSTO DE VENTAS Y OTROS COSTOS OPERACIONALES
Representa el costo de venta de bienes y servicios operacionales de las entidades, destacan las
siguientes entidades:

Entidades 2009 2008
M.P. TACNA 14 405.8 13 973.0
M.P. MARISCAL NIETO - MOQUEGUA 11 990.9 14 347.2
M.D. ALTO DE LA ALIANZA 11 424.9 9 489.0
M.D. CIUDAD NUEVA 6 174.2 6 243.0
M.P. ILO 5 809.3 7 108.7
TOTAL 102 629.7 110 690.5
NOTA 30: GASTOS DE VENTAS
Representa la adquisición de insumos y otros gastos de funcionamiento de los Organismos

Públicos Descentralizados, destacan las siguientes entidades:

Entidades 2009 2008
SISTEMA METROPOLIT.DE LA SOLIDARIDAD 86 705.0 66 359.1
SAT CHICLAYO 2 939.5 3 056.5
SAT HUANCAYO 2 063.1 1 844.4
INSTITUTO CATASTRAL DE LIMA 1 232.6 1 190.5
SAT TARAPOTO 970.4 1 346.6
TOTAL 96 873.3 77 141.2
NOTA 31: GASTOS ADMINISTRATIVOS
Representa el consumo de suministros, gastos de personal, transferencias otorgadas, tributos,

servicios prestados por terceros, provisiones del ejercicio y otros gastos de operación de los
Organismos Públicos Descentralizados, destacan las siguientes entidades:

Entidades 2009 2008
SAT LIMA 42 239.8 36 884.5
SISTEMA METROPOLIT.DE LA SOLIDARIDAD 40 931.5 40 431.7
FONDO METROPOLITANO DE INVERSIONES 6 586.9 3 929.6
SAT CHICLAYO 2 717.7 2 695.1
SERVIC.DE GESTION AMBIENTAL TRUJILLO 2 707.6 2 264.1
TOTAL 151 888.1 151 381.7
NOTA 32: GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS
Incluye el uso o consumo de suministros y servicios prestados por terceros a cargo de los
Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y los Organismos Públicos Descentralizados, lo
comprenden las siguientes entidades:

Entidades 2009 2008
M.P. LIMA 277 612.3 260 732.1
Consumo de Suministros 36 125.1 24 840.9
Servicios Prestados por Terceros 241 487.2 235 891.2
M.P. CALLAO 105 409.2 57 870.9
M.D.MIRAFLORES 73 926.8 59 350.8
M.D. SAN MARCOS 68 269.7 30 138.7
OTRAS ENTIDADES 2 676 599.6 2 388 057.7
TOTAL 3 310 157.8 2 869 975.4
NOTA 33: GASTOS DE PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
Representa las obligaciones que contraen los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales
y los Organismos Públicos Descentralizados con sus trabajadores activos y jubilados.
Entidades 2009 2008
M.P. LIMA 50 822.3 47 201.9
Personal Administrrativo y Obrero 11 872.1 11 455.0
Gastos Variables y Ocasionales 32 661.4 31 236.2
Obligaciones del Empleador 4 358.7 2 605.8
Cargas de Personal Diversas 1 930.1 1 904.9
Cargas de Personal Diversas 357.6 355.8
M.D. LOS OLIVOS-LAS PALMERAS 40 866.6 9 312.1
Gastos Variables y Ocasionales 3 333.1
Obligaciones del Empleador 2 047.5 662.3
Cargas de Personal Diversas 357.6
M.P.CHICLAYO 38 536.9 30 577.2
Cargas de Personal Diversas 436.8
M.D. SAN ISIDRO 32 372.9 31 654.0
Cargas de Personal Diversas 263.8 258.4
OTRAS ENTIDADES 1 628 608.7 1 146 989.2
TOTAL 1 833 298.7 1 297 868.3
NOTA 34: GASTOS POR PENSIONES, PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL
Representa las obligaciones del Estado a favor de los pensionistas, prestaciones de salud,
asistencia social y otras prestaciones del empleador, el saldo de este rubro asciende a S/.
482 462,8 mil, superior en S/. 133 471,1 mil o 38,2%, presentan saldos significativos, la
Municipalidad Distrital de Comas con S/. 13 709,1 mil, la Municipalidad Distrital de San Juan
de Lurigancho S/. 13 346,4 mil, la Municipalidad Provincial del Callao S/. 9 988,0 mil, la
Municipalidad Provincial de Chiclayo S/. 9 571,4 mil y la Municipalidad Distrital de Villa El
Salvador S/. 8 544,7; particularmente son cargas del régimen pensionario D.L. N° 20530,
accidentes de trabajo o víctimas de terrorismo, aumento para programas sociales, gastos por
sepelio y luto del personal activo y cesante.
NOTA 35: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS OTORGADAS
Incluye las transferencias corrientes y de capital otorgadas entre entidades de la administración

pública y terceros. Comprende a las siguientes entidades:
Entidades 2008 2007
M.P. LIMA 251 620.3 220 753.1
Gobierno Nacional y Regional 68 497.2 7 730.9
Gobiernos Locales 99 550.8 92 279.2
Otras Entidades Públicas 83 572.3 120 743.0
M.P. TRUJILLO 22 492.3 16 548.4
Gobierno Nacional y Regional 97.3 0.0
Gobiernos Locales 992.1 8.1
Otras Entidades Públicas 21 402.9 16 540.3
M.P.MARISCAL NIETO 19 045.1 239.5
Otras Entidades Públicas 18 907.6 0.0
M.P.PIURA 12 366.5 592.3
Gobiernos Locales 12 137.3 567.3
M.P.TACNA 9 680.9 0.0
Otras Entidades Públicas 8 875.0 0.0
TOTAL 494 221.9 430 962.5
NOTA 36: ESTIMACIONES Y PROVISIONES DEL EJERCICIO
Comprende estimaciones de obligaciones previsionales, las provisiones del ejercicio por

desvalorización de existencias, depreciación, amortización, agotamiento, cobranza dudosa,
inversiones en valores, sentencias judiciales y otras del ejercicio; destacan las siguientes
entidades:
Entidades 2009 2008
M.P. LIMA 119 204.8 143 839.6
Depreciaicón Edificios, Estructuras, Maquin. y Equipo 62 231.6 60 731.7
Amortización de Inversiones Intangibles 2 895.5 2 142.9
Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros 54 077.7 80 965.0
M.P. CALLAO 84 995.6 59 776.7
Cobranza Dud. y Reclamac. 20 630.3 50 254.1
Amortización de Inversiones Intangibles 60.9 113.6
Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros 54 088.9 0.0
M.P. AREQUIPA 53 976.5 52 395.0
Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros 14 057.6 18 100.7
M.D. SAN JUAN DE LURIGANCHO 44 398.6 17 538.9
Cobranza Dud. y Reclamac. 38 693.7 11 346.0
Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros 349.8 1 337.9
M.P. ICA 33 807.4 2 652.4
Cobranza Dud. y Reclamac. 26 682.9 0.0
Dep. Inm. Maq. Eq. Inf. Pub.Amort.Intang. 491.7 2 652.4
Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros 6 632.8 0.0
OTRAS ENTIDADES 1 130 587.1 1 019 451.7
TOTAL 1 466 970.0 1 295 654.3
NOTA 37: INGRESOS FINANCIEROS
Incluye los ingresos por intereses bancarios y diferencial cambiario, el saldo de este rubro
asciende a S/. 131 377,7 mil, inferior en S/. 7 887,2 mil o 5,7%, respecto al año anterior, presenta
importes significativos, la Municipalidad Metropolitana de Lima con un monto de S/. 36 034,7
mil, disminuido en S/. 8 638,9 mil o 19,3%, diferencia de cambio – Protransporte; mientras que
incremento la Municipalidad Provincial de Piura con S/. 15 497,9 mil o 1 749,0%, que
corresponde a intereses bancarios por depósitos en instituciones financieras y la Municipalidad
Distrital de San Marcos que muestra S/. 14 435,4 mil o 204,0%, por los intereses generados
por los fondos del canon y sobrecanon.
NOTA 38: GASTOS FINANCIEROS
Representa pérdidas por diferencia de cambio, gastos de intereses, comisiones, y otros gastos
de la deuda interna y externa.
El saldo de S/. 78 995,8 mil, representa incremento de S/. 31 598,8 mil o 28,6%, comparado al
ejercicio anterior, constituido por la Municipalidad Provincial del Callao con S/. 30 780,5 mil o
59,5%, por cálculo de provisiones de intereses a la Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria - SUNAT y Administradora de Fondos de Pensiones - AFP, y la Municipalidad Distrital
de Maras con S/. 2 235,4 mil o 3 301,4% que corresponde a otros gastos financieros.
NOTA 39: OTROS INGRESOS
Representa los ingresos provenientes de regalías, derechos y utilidades de la propiedad real,

multas y sanciones tributarias, aportes por regulación y supervisión de empresas prestadoras de
servicios públicos, donaciones voluntarias de particulares, ingresos extraordinarios e ingresos
por alta de bienes entre otros.

Entidades 2009 2008
M.P. CALLAO 83 622.4 97 964.1
Renta de la Propiedad 362.4 10 912.6
Otros Ingresos 21 603.8 34 546.7
M.P. LIMA 68 372.8 85 458.6
Multas y Sanciones 61568.1 59 797.4
Otros Ingresos 6804.7 25 661.2
M.P. CUSCO 67 388.0 16 827.6
Renta de la Propiedad 33 174.1 0.0
Multas y Sanciones 3 977.2 0.0
Multas y Sanciones 203.4 0.0
M.D. EL TAMBO 48 440.4 42 516.7
Renta de la Propiedad 19.4 0.0
Multas y Sanciones 1 451.0 0.0
TOTAL 1 232 854.7 917 025.9
NOTA 40: OTROS GASTOS
Comprende cargas por subsidios, subvenciones, indemnizaciones y compensaciones, baja de

bienes, gastos de ejercicios anteriores, costo de venta de activos no financieros, entre las que
se encuentran:

Entidades 2009 2008
M.P. LIMA 54 166.3 39 659.0
Transferencia a Instituciones 377.5 2 299.9
M.D. EL TAMBO 53 441.2 19 780.7
M.P. AREQUIPA 43 924.2 24 082.1
M.P. SANTA - CHIMBOTE 34 089.7 47 126.4
Transferencia a Instituciones 69.4 0.0
TOTAL 770 588.0 1 016 977.3

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Los estados financieros que se presentan son:

3. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

4. Estado de Flujos de Efectivo

CONCEPTO 2009 2008 CONCEPTO 2009 2008

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

CONCEPTO 2009 2008

Cuenta General de la República 2009 Pág. 264

CONCEPTO 2009 2008

La administración municipal adopta una estructura gerencial sustentándose en principios de

Los bienes, rentas y derechos de cada municipalidad constituyen su patrimonio. El patrimonio

En este nivel se suministra información sobre la situación financiera, de resultados y de flujos de

En Miles de Nuevos Soles

TOTAL 3 075 557.1 3 906 465.5

NOTA 3: CUENTAS POR COBRAR

En Miles de Nuevos Soles

TOTAL NETO 1 738 808.2 1 701 875.5

NOTA 4: OTRAS CUENTAS POR COBRAR

TOTAL NETO 531 698.2 729 281.1

En Miles de Nuevos Soles

TOTAL NETO 315 476.3 237 943.0

NOTA 6: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Representa cargos financieros sujetos a liquidación futura, referido a fideicomiso, servicios y

En Miles de Nuevos Soles

TOTAL 1 539 345.0 1 079 813.3

NOTA 7: CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

Incluye las cuentas por cobrar de impuestos, arbitrios, licencia de funcionamiento,

NOTA 8: OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

Representa la participación accionaria de los municipios en empresas públicas financieras y no

NOTA 10: INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

NOTA 11: OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO

Incluyen los fondos sujetos a restricción, inversiones disponibles no recuperadas, fideicomiso,

NOTA 12: OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO

En Miles de Nuevos Soles

M.D. ECHARATE 34 423.4 25 515.9

Gastos Corrientes 6 218.5 5 031.4

Gastos de Capital 28 204.9 20 484.5

M.D. SAN MIGUEL 10 132.3 0.0

Gastos Corrientes 10 132.3 0.0

M.D. CIUDAD NUEVA 8 394.6 9 516.0

Gastos Corrientes 1 897.5 2 198.9

Gastos de Capital 6 497.1 7 317.1

M.D. ILABAYA 7 017.5 5.4

Gastos Corrientes 3 789.5 5.4

Gastos de Capital 3 228.0 0.0

M.D. VITOR 5 625.4 66.2

Gastos Corrientes 8.8 3.4

Gastos de Capital 5 616.6 62.8

OTRAS ENTIDADES 495 193.3 295 907.5

TOTAL 560 786.5 331 011.0

NOTA 13: CUENTAS POR PAGAR

Comprende obligaciones a corto plazo de las municipalidades, originadas por la adquisición de

En Miles de Nuevos Soles

NOTA 14: PARTE CORRIENTE DE DEUDAS A LARGO PLAZO