Guia 33 Control Interno

GUIA °32
CONTROL INTERNO
APRENDIZ:
Alexandra Angarita Aldana
INSTRUCTOR:
Frankeli Rodriguez
TRIMESTRE VI
BOGOTA D.C
05/05/2021
3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3.1 Actividades de Reflexión Inicial
¿En algún momento de su vida laboral o familiar, ha tenido ese “sexto sentido” acerca de que algo
anda mal?; por tal motivo ha pensado que es necesario realizar un “control”
El año pasado pensé que seria bueno sacar un celular a crédito, lo cual nunca he hecho a lo largo
de mi vida, pero en el fondo (sexto sentido) pensaba que no seria bueno ya que por experiencias
ajenas he aprendido que en cualquier momento uno no puede pagar la cuota, por razones
externas o que no planeamos, y eso me hizo desistir de mi decisión. También soy fan de hacer
pedidos por internet ya sea de ropa, zapatos, etc. Pero siempre contemplo el plan de que el pago
sea contra entrega, ya que no confió mucho en depositar dinero a cuentas, también por
experiencias que uno se encuentra de estafas.
3.2 Actividades de Contextualización e identificación de Conocimientos necesarios para el

Aprendizaje
Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que usted a través de su proyecto
formativo denominado “Implementación de sistemas de información contables financieros y
auditoria para el buen gobierno corporativo de los entes económicos” pueda comprender la
importancia del control interno en el ente económico. Después de todo este tiempo de formación
y los conocimientos adquiridos a través de las guías ya desarrolladas, reflexione acerca del
siguiente escenario: Si usted fuese designado como jefe de control interno de una empresa
considere cuales son las funciones que deberían desarrollarse con respecto al departamento de
contabilidad. Realice un escrito de 20 renglones en forma individual.
FUNCIONES
El jefe de control interno debe ser un individuo con capacidad de analizar las situaciones, tiene
que tener ética, y amplia visión profesional y sistemática e independiente.
1. Formular su plataforma estratégica y el plan de acción anual que contenga los objetivos,
metas y actividades que se pretenden, la descripción de las políticas, objetivos de
control, áreas y/o procesos objeto de control, tipo de actuación, tiempo, recursos
requeridos y responsables asignados, así como los indicadores de evaluación y
seguimiento y el programa anual de auditoria.
2. Adelantar la evaluación del sistema de control interno y sistema de gestión integrado a
la Administración Central Departamental de manera objetiva, oportuna, planeada y
sistemática, a través de herramientas efectivas, basadas en técnicas de auditoria o
cualquier otro mecanismo moderno de control, el uso de tecnología informática y
telemática, que agregue valor a la gestión administrativa al facilitar el mejoramiento
continuo de los procesos a través de sus observaciones y recomendaciones.
3. Aplicar mecanismos de verificación y evaluación de Control Interno como las normas de
auditoria generalmente aceptadas, la selección de indicadores de desempeño, los
informes de gestión y cualquier otro mecanismo moderno de control que implique el
mayor uso de tecnología, eficiencia y seguridad
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)
Finalizando la presentación por parte del instructor, realice por GAES una V HEURISTICA,
retomando los conocimientos adquiridos sobre el Control interno.
3.3.2 El informe COSO es un documento que contiene las principales directrices para la
implementación, gestión y control de un sistema de Control Interno. Debido a la gran aceptación
de la que ha gozado, desde su publicación en 1992, el informe COSO se ha convertido en el
estándar de referencia en todo lo que concierne al control interno. En forma individual
documéntese del informe COSO versión 2004, teniendo en cuenta la bibliografía propuesta, y
utilizando una herramienta tecnológica (power point, prezi, etc.) explique la importancia y su
aplicabilidad en las empresas.
ANEXO PRESENTACION EN GRUPO GAES
Angelica Aguilera
Paula Guzmán
Alexandra Angarita
3.3.3 Las evaluaciones de riesgos son un procedimiento estándar que las compañías emplean para
detectar los riesgos y evitar los posibles problemas.
A continuación, conceptualice los siguientes términos, para ser socializado con su instructor en el
ambiente de aprendizaje y entréguelos por medio de una rejilla de conceptos:
 Riesgos de control
 Riesgo inherente
 Riesgo de detección
RIESGO DE CONTROL RIESGO INHERENTE RIESGO DE DETECCION

Influyen de manera Este tipo de riesgo tiene que Este tipo de riesgo esta
importante los sistemas de ver exclusivamente con la directamente relacionado con
control interno que estén actividad económica o los procedimientos de
implementados en la empresa negocio de la empresa, auditoria por lo que se trata
ay que en circunstancias independientemente de los de la no detección de la
lleguen a ser insuficientes o sistemas de control interno existencia de errores en el
inadecuados para la que allí se estén aplicando. proceso realizado.
aplicación detección oportuna
de irregularidades.
Cuando existen bajos niveles Si se trata de una auditoria La responsabilidad de llevar a
de riesgo de control es interna es la susceptibilidad cabo una auditoria con
porque se están efectuando o de los estados financieros a la procedimientos adecuados es
están implementados existencia de errores total responsabilidad del
excelentes procedimientos significativos; este tipo de grupo auditor, es tan
para l buen desarrollo de los riesgo está fuera del control importante este riesgo que
procesos de la organización. de un auditor por lo que bien trabajado contribuye a
difícilmente se puede debilitar el riesgo de control y
determinar o tomar el riesgo inherente de la
decisiones para desaparecer compañía.
el riesgo ya que es algo innato
de la actividad realizada por la
empresa.
Entre los factores relevantes Los factores que llevan a a la Es por esto que un proceso de
que determina este tipo de existencia de este tipo de auditoria que contenga
riesgo son los sistemas de riesgos esta la naturaleza de problemas de detección muy
información, contabilidad y las actividades económicas, seguramente en el momento
control. como también la naturaleza en que no se analice la
de volumen tanto de información de la forma
transacciones como de adecuada no va a contribuir a
productos y /o servicios, la detección de riesgos
además tienen relevancia la inherentes y de control a que
parte gerencial y la calidad del está expuesta la información
recurso humano con que del ente y además se podría
cuenta la entidad. estar dando un adictamente
incorrecto
Para cada uno de estos riesgos indagar acerca del nivel de tolerancia y/o aceptabilidad que una
empresa debe contemplar para ellos, así como su clasificación. El instructor realizará una
profundización de este ítem, para mayor comprensión del tema.
Apetito de riesgo: es el riesgo que se está dispuesto a aceptar en la búsqueda de la

misión/visión de la entidad. Lo decide cada organización.
Tolerancia al riesgo: Se define como el nivel aceptable de variación en los resultados o

actuaciones de la compañía relativas a la consecución o logro de sus objetivos. Es la
cantidad máxima de riesgo que una organización está dispuesta a aceptar para logar su
objetivo.
Capacidad de riesgo: Hace referencia en cambio a la cantidad y tipo de riesgo máximo que
una organización es capaz de soportar en la persecución de sus objetivos.
https://www.gerencie.com/tipos-de-riesgos-de-auditoria.html
https://www.valledelcauca.gov.co/control/publicaciones/60016/funciones-y-responsabilidades-
oficina-de-control-interno/
3.3.4. Basándose en los siguientes links, donde se presentan el informe de control interno de
diferentes empresas, y otras que usted quisiera investigar. Prepare por Gaes un informe donde
resalte los componentes, la estructura, la importancia y los riesgos del control interno
encontrados.
ANEXO INFORME EN GAES.

3.3.5 El control interno es una función que tiene por objeto salvaguardar y preservar los bienes de
la empresa, evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se
contraerán obligaciones sin autorización. La auditoría interna es un control de dirección que
tienen por objeto la medida y evaluación de la eficacia de otros controles. Surge con posterioridad
a la auditoría externa, ante la necesidad de mantener un control permanente y más eficaz dentro
de la empresa y la necesidad de hacer más rápida y eficaz la función del auditor externo Teniendo
como base la lectura del link a continuación citado, realice en forma individual un cuadro
comparativo entre Control interno vs Auditoría interna.
CUADRO COMPARATIVO CONTROL INTERNO AUDITORIA INTERNA

SENTIDO Se refiere a los métodos y La auditoria interna alude al
procedimientos programa adoptado por la
implementados por la firma, para revisar sus
gerencia para controlar las actividades financieras y
operaciones, a fin de ayudar a operativas por parte del
lograr el objetivo comercial. profesional
El control interno es un La auditoria interna es una

sistema. actividad.
TIEMPO DE CONTROL Tan pronto como se registra la La comprobación se realiza
transacción se realiza la una vez realizado el trabajo.
comprobación
OBJETIVO Asegurar el cumplimiento de Para detectar fraude y error.
las políticas de gestión
VERIFICACION El trabajo de una persona es Cada componente del trabajo
verificado por otra es verificado.

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RIESGO DE CONTROL RIESGO INHERENTE RIESGO DE DETECCION

Apetito de riesgo: es el riesgo que se está dispuesto a aceptar en la búsqueda de la

Tolerancia al riesgo: Se define como el nivel aceptable de variación en los resultados o

ANEXO INFORME EN GAES.

CUADRO COMPARATIVO CONTROL INTERNO AUDITORIA INTERNA

El control interno es un La auditoria interna es una

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