Capítulo 2

Falso o Verdadero

1.       Para separar los componentes fijos y variables de un costo mixto, no se requiere de cálculos especiales.
Verdadero

2.       El componente fijo de un costo se calcula mediante la función de Excel "pendiente" (slope)
Falso

3.       La función de costos de los costos fijos se representa así: Y = a

Verdadero

4.       El coeficiente R2 determina la razonabilidad del causante del costo establecido.

Falso

5.     El método de regresión lineal permite hacer predicciones más razonables.

Verdadero

Complete las respuestas:

1.      ¿Qué es el coeficiente de Determinación?

Es una Herramienta que indica si la relacion es fuerte o debil entre dos variables.

2.      Escriba la ecuación es estimación del costo e identifique todos sus componentes.
Y= a+bx

3.      Un valor del coeficiente de determinación R2 cercano a + 1 indica que se puede utilizar el método de regresión
La relación de dos variables es positiva o directamente proporcional, cuando al aumentar la variabl
la variable efecto. Pues se asemeja a una correlación positiva directamente proporcional.

4.      Describa la variable “b” en la función lineal de costos. Adicionalmente indique que función de Excel se utiliza para
El costo variable unitario. Agregar línea de tendencia y marcar presentar ecuación en el gráfico.

5.      Opine sobre cual es el beneficio par una empresa al poder utilizar herramientas de predicción tales como las desa
Se utilizan para evaluar cierta situación de análisis de costos, para facilitar de la regresión lineal.
Para garantizar una mejor predicción de los costos o situaciones que se analicen, para tener métodos e
uiere de cálculos especiales.

ndiente" (slope)

utilizar el método de regresión lineal.

uando al aumentar la variable causa lo hace también
ente proporcional.

e función de Excel se utiliza para calcularla.

ación en el gráfico.

e predicción tales como las desarrolladas en este capítulo.

de la regresión lineal.
alicen, para tener métodos estadísticos.
Ejercicio 2.1
Francisco Ramírez, Gerente operativo de bodegas del sur, tiene as u cargo la estimación
de costo de envió de mercadería. La empresa que el contrato cobra un costo fijo para
cada envió, mas un recargo por kilometro recorrido. El desea saber cual es el costo fijo
mensual de los envíos y el costo por kilometro recorrido. Para el efecto, cuenta con la
siguiente información correspondiente a los 10 meses más recientes:

X Y
Kilometros
Recorridos Csoto total envios Q
950 120,000
180 28,000
375 55,000
350 52,500
400 58,900
570 78,100
600 81,500
820 115,000
750 103,500
800 111,000

A. Establecer el coeficiente de determinacion e indicar si es posible usar el metodo regresion lineal.

Chart Title
140,000

120,000 f(x) = 125.287582254109 x + 7745.84608374399

R² = 0.989974155210805
100,000

80,000

60,000

40,000

20,000

0
100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000

El Valor de a = costo fijo = Intercepcion = 7745.8

El valor de b = costo variable unitario = variable X1 = 125.29
Ecuacion de estimacion del costo por medio del metodo de regresion lineal sera:
Y=a+bx
 Y= 7745.8 +125.29(x)

B. Indicar ¿Cuál es el costo por kilometro recorrido y el costo fijo mensual por el total de envios?

Kilometro mas alto recorrido 950

kilometro mas bajo recorrido 180
Diferencia de los kilometros recorridos es de 770
Costo total de envio mas alto 120,000
Costo total de envio mas bajo 28,000
Diferencia entre el costo total 92,000

Costo variable unitario 92,000/770=119.48

Costo fijo total 120,000-119.48(950)=6,494

C. Indicar el costo aproximado mensual de envios con un recorrido de 700 kilometros.

Metodo punto alto Metodo regresion lineal

punto bajo simple
Y=a+bx Y=a+bx
Y=6494+119.48(700) Y=7745.8+125.29(700)
Y=6494+83636 Y=7745.8+87703
Y=90,130 Y=95448.8
rgo la estimación
costo fijo para
l es el costo fijo
, cuenta con la

900 1000
Ejercicio 2.2
Hotel el descanso, S.A desea estimar sus costos mensuales de mantenimiento, y para el efecto le presenta
la Siguiente informacion recopilada, correspondiente al año anterior.

Mes Costos mantenimineto Dias Huespedes Quetzales Facturados

Enero 2,500 300 44,000
Febrero 2,300 250 39,000
Marzo 2,725 325 49,000
Abril 3,000 355 55,000
Mayo 2,850 290 40,000
Junio 2,950 340 53,000
Julio 2,600 320 51,000
Agosto 2,800 322 51,500
Septiembre 1,500 200 25,000
Octubre 1,800 210 27,000
Noviembre 2,200 240 29,000
Diciembre 2,100 225 27,000

La Adminitracion de hotel el descanso, S.A no sabe actualmente cual es el causante del costo mensual
de mantenimineto.

a. Establecer el causante indicado para predecir costo de mantenimineto:

Dias huesped o quetzales facturados.
Se puede utilizar los dos, ya sea dias huesped o por quetzales facturados ya que generan el costo de
mantenimiento de forma paralela.

b. Establecer el coeficiente de determinacion e indicar si es posible utilizar el metodo de regresion

lienal, si es asi preparar la ecuacion de estimacion del costo, con base en las funciones de excel.
En este caso no se utiliza el metodo de regresion lineal, ya que hay 2 variables independientes ( Dias Huesped
y los quetzales facturados, de una dependencia) costos de mantenimiento por lo que se utilizo el metodo de regresion
multiple quedando los siguinetes resultados.

Estadistica de la regresion
Coeficiente de correlacion multiple 0.9500143043
Coediciente de determinacion R^2 0.9025271783
R^2 ajustado 0.8808665513
Error tipico 163.4793284957
Observaciones 12

Coeficiente
Intercepcion -295.71575
Variable X1 13.1473689
variable X2 -0.0234966

C. Indicar cual es el costo variable unitario y el costo fijo mensual por mantenimiento.
 Costos fijos -295.715754
Costos variables unitario
Dias- huesped: 13.1473689
Quetzales facturados: -0.02349659

D. Indicar el costo aproximado mensual de mantenimiento para una estimacion de 260-diashuesped

a una facturacion de 31,500 en el mes de enero, la que corresponda.

Y = a+b1*1+b2*2
Y = -295.715754 + (13.1473689*260)+(-0.02349659*31,500)
Y = -295.715754 + (3418.315914)+(-740.142585)
Y = 2382.457575

Resumen

Estadisticas de la regrecion
Coeficiente d 0.94756262
Coeficiente 0.89787492
R^2 ajustado 0.88085407
Error tipico 3348.8223
Observacion 8
etodo de regresion
ashuesped
Problema 2-1
Medicion del comportamiento del costo. Metodo de regresion lineal simple y
estado de resultado presupuestados.

Juanita lopez, gerente financiera del restaurante casa escoba , quiere confirmar si existe alfuna relacion
entre los ingresos por ventas y las promociones, internas que el restaurante realiza tales como "Happy Hour"
"vale por dos", "celebre su cumpleaños","vaticine el equipo ganador", etc. Los descuentos que se efectuan
en estas promociones se contabilizan encla cuenta "costos por promociones internas" y asi se reflejan en el estado
de resultados mensuales que prepara el restaurante para el efecto obtienes las siguiente informacion mensual que correspon
a los ocho meses mas recientes del año.

Mes Ingreso por venta Costo. Promo Internas

Marzo 50,000 1,200
Abril 70,000 1,500
Mayo 55,000 1,100
Junio 65,000 1,400
Julio 59,000 1,250
Agosto 67,000 1,475
Septiembre 48,000 960
Octubre 75,000 1,550

Precio promedio de venta por comida servida 140.00

Costos variable por comida servida( Ingredientes y comisiones) 65%
Sueldos administrativos mensuales 8,000
Costos de promociones Internas mensuales( los Mostrados Anteriores)

a) Derivar una formula que relacione los costos de promociones internas con los ingresos por ventas,
Con base en el metodo de regresion lineal ( minimos cuadrados ), asi como validar si los ingresos por
ventas son un causante razonable.

Venta regresion Lineal simple.

Chart Title
1,800
1,600
f(x) = 0.020589072282299 x + 45.8679567444505
1,400 R² = 0.897874916141382
1,200
1,000
800
600
400
200
0
45,000 50,000 55,000 60,000 65,000 70,000 75,000 80,000
 800
600
400
200
0
45,000 50,000 55,000 60,000 65,000 70,000 75,000 80,000

El valor de a, costo fijo: 45868

El valor de b, costo variable unitario: 0.0206
Ecuacion de estimacion del costo por medio del metodo de regresion lineal sera:
Y = a + bx
Y = 45.868 + 0.0206

Metodo punto alto y punto bajo

costo alto promociones internas 1550
costo bajo promociones internas 960
diferencia promociones internas 590

Costos alto de ingreso por ventas 75000

costos bajo de ingreso por ventas 48000
diferencia de ingreso por ventas 27000
costos variable unitario 590/2700 = 0.0218518518518519
Costo fijo total 1550 - 0.0218518518519(75000) = -88.8888888888889

b) Calcular el costo de promociones internas para el mes de noviembre 2018, bajo el supuesto que
metodo regresion lineal simple.
ese mes se serviran y venderan 750 comidas
Y = 45.868 + 0.0206(105000)
Y = 45.868 + 2163
Y = 2208.868

Metodo punto alto y punto bajo(referencia)

Y = -88.8888889 + o.218518518519(10500)
Y = -88.8888889 + 2294.444444
Y = 2205.56

c) Preparar el estado de resultado proyecto del mes de noviembre 2018 hasta la utilidad en
operacion

Metodo regresion lineal simple 750 comidas

ingresos por ventas
(-) costos de ventas Q 68,250.00
Contribucion marginal Q 36,750.00
(-) costos fijos Q 19,750.87
Costos promociones internas Q 2,208.87
Otros costos fijos Q 9,500.00
Sueldos de Administracion Q 8,000.00
Utilidad en operacion Q 17,041.13
Metodo Punto alto y Punto bajo 750 comidas
Ingresos por ventas
(-) Costos de ventas Q 68,250.00
Contribucion marginal Q 36,750.00
(-) Costos fijos Q 19,705.56
Costos promociones internas Q 2,205.56
Otros costos fijos Q 9,500.00
Sueldos de administracion Q 8,000.00
utilidad en operacion Q 31,500.00
funa relacion
omo "Happy Hour"
que se efectuan
se reflejan en el estado
nformacion mensual que corresponde

ngresos por ventas,

80,000
 80,000

el supuesto que
Problema 2-2
Medicion del comportamiento del costo. Metodo de regresion lineal simple y
estado de resultado presupuestados.

La empresa Baktun, S.A comercializa un producto al detalle. Para un mejor manejo la empresa decide preparar
estados de resultados mensuales presupuestados con base en la estimacion de las unidades vendidas.
Para el efecto la empresa cuenta con los siguientes datos:

Precio de venta unitario Q. 50.00

Costo variable de mercaderias vendidas Q. 35.00 por unidad vendida
Gastos fijos de publicidad Q. 1,000 mensuales
Comisiones variables sobre ventas 5% sobre ventas efectuadas
Gastos mensuales por fletes sobre ventas (?)
Sueldos fijos administrativos Q. 4,500.00 mensuales
Gastos fijos por seguro Q. 5,400.00
Gastos fijos por depreciaciones Q.3,800.00

Conforme el detalle de costos y gastos anteriores, la gerencia estima que el unico costo mixto corresponde
a los gastos mensuales por fletes sobre ventas. Estima que su causante natural es el de las unidades. A continuacion
se muestra la estadistica de los ultimos seis meses relacionando ambos conceptos:

Flestes sobre
Mes Unidades vendidas
ventas
Enero 2,000 6,400
Febrero 1,800 6,000
Marzo 2,200 7,000
Abril 2,400 7,500
Mayo 1,900 6,200
Junio 1,500 5,000

La empresa desea vaticinar todos los costos y gastos involucrados, especialmente el

"Gastos por fletessobre ventas", con elfin de preparar estados de resultados mensuales proyectdas.

Se Pide.

a) Determinar una formula que relacione los gastos por fletes sobre ventas con las unidades vendidas,
con base en el metodo de regresion lineal(minimos cuadrados).
Asi como validar si los ingresos por ventas son un causante razonable.

Chart Title
8,000

7,000 f(x) = 2.73648648648649 x + 968.243243243244

R² = 0.994416354443272
6,000

5,000
 Chart Title
8,000

7,000 f(x) = 2.73648648648649 x + 968.243243243244

R² = 0.994416354443272
6,000

5,000

4,000

3,000

2,000

1,000

0
1,400 1,600 1,800 2,000 2,200 2,400 2,600

El Coeficiente de determinacion R^2 0.99 99%

El valor de a, costos fijo: 968.24
El valor de b, costo variable unitario: 2.7365
Ecuacion de estimacion del costo por medio del metodo de regresion lineal: Y = a+bx
Y = 968.24 + 2.7365 (X)

Metodo punto alto y punto bajo

Costo alto fletes sobre ventas 7,500
Costos bajo fletes sobre ventas 5,000
Diferencia Promociones Internas 2,500(7500-5000=25000

Costo alto unidades vendidas 2,400

Costo Bajo unidades vendidas 1500
Diferencia de ingreso por ventas 900(2400-1500=900)

Costo variable unitario 2500/900=2.7777

Costo fijo total 7500 - 2.7777*2400=833.52

b) Calcular el gasto por fletes sobre ventas para el mes de julio 20XX, bajo el supuesto
que ese mes se venderan 1700 unidades.

Ese mes se venderan 1700 unidades

Y = 968.24 + 2.7365 (1700)
Y = 968.24 + 4.652.05
Y = 5,620.29

Metodo punto alto y punto bajo

Y = 833.52 + 2.7777 * 1700
Y = 833.52 + 4.722
Y = 5,555.56

c) Preparar el estado de resultado proyectado del mes dejulio 20XX hasta la utilidad en operacion.

Metodo regresion lineal simple 1700 unidades

ingreso por ventas Q 85,000.00
(-)Costos de ventas Q 59,500.00
(-) Comisiones sobre ventas Q 4,250.00
Constribucion marginal Q 21,250.00
(-) Costos fijos Q 15,370.29
Gastos fletes sobre ventas Q 5,620.29
Sueldos administrativos Q 4,500.00
Gastos por publicidad Q 1,000.00
Gastos por depreciaciones Q 3,800.00
utilidad en operaciones Q 5,879.71

Metodo punto alto y punto bajo 1700 unidades

Ingreso por venta Q 85,500.00
(-) Costos de ventas Q 59,500.00
(-) Comisiones sobre ventas Q 4,250.00
Contribucion marginal Q 21,250.00
(-) Costos fijos Q 15,305.56
Gastos fletes sobre ventas Q 5,555.56
Gasto por seguros Q 450.00
Sueldos administrativos Q 4,500.00
Gastos por publicidad Q 1,000.00
Gastos por depreciaciones Q 3,800.00
Utilidad en operacion Q 5,944.44
decide preparar

orresponde
ades. A continuacion
2,600