La Practica Final S. A.

tiene los siguientes saldos finales al 31 de Diciembre del 20XX

MOVIMIENTOS
CAJA $ 11,500.00 $ 850.00
BANCOS 114,070.00 25,980.00
CLIENTES 58,000.00 32,590.00
IVA A FAVOR 930.00
ALMACEN 75,000.00 25,000.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 60,000.00
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 30,000.00
TERRENO 1,400,000.00
EDIFICIO 490,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 125,000.00
FRANQUICIA 250,000.00
GASTOS DE INSTALACIÓN 50,000.00
PROVEEDORES 85,900.00
ACREEDORES 59,630.00
IMPUESTOS POR PAGAR 25,300.00
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 190,000.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS 700,000.00
CAPITAL SOCIAL 1,000,000.00
UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES 24,750.00
VENTAS 1,000,000.00
COSTO DE VENTAS 425,000.00
GASTOS DE VENTA 35,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 42,000.00
GASTOS FINANCIEROS 12,000.00
PRODUCTOS FINANCIEROS 5,600.00
OTROS GASTOS 2,900.00
OTROS INGRESOS 5,800.00
$ 3,181,400.00 $ 3,181,400.00

Realiza los siguientes ajustes

1.- Se realiza un arqueo de caja y en el recuento del dinero encontramos $ 10 500.00 en efectivo.
por el faltante no se responsabiliza a nadie.
2.- El Banco nos cobra comisiones por manejo de cuenta por $ 2 600.00 + IVA.
3.- El dinero depositado en el banco ha generado intereses a nuestro favor por $ 1 000.00 sin IVA
4.- El inventario final según el saldo de la cuenta de almacen es de 1 000 art a $ 50.00 costo unitario
se efectua un recuento fisico del mismo y encontramos 10 articulos defectuosos los cuales no podran
venderse. Debiendo ajustar la cuenta de almacén a 990 articulos
5.- El saldo de la cuenta de rentas pagadas por anticipado corresponde al pago de 12 meses por anticipado
Las rentas se pagan el 1 de Mayo del 20XX y al final del año han transcurrido 8 meses de renta los cuales
no has sido aplicados a gastos. La aplicación se hará de la siguiente manera: 60% a gastos de venta y 40% a gastos
Administración
6.- Se devenga el 50% de la publicidad y propaganda, aplicandolo a gastos de venta.
7.- El edificio se deprecia a una tasa autorizada por la LISR al 5% aplicando a gastos de la siguiente manera
 Gastos de venta 60% Gastos de Administración 40%
8.- La depreciación del Mobilidario y equipo se hace por medio del metodo de linea recta
Valor original 125,000.00
Valor de desecho (no tiene valor) -
valor a depreciar 125,000.00
10 años de vida util.
aplicando de igual manera 60% a gastos de venta y 40% a gastos de administracion.
9.- La franquicia se amortiza por linea recta
Valor original 250,000.00
Valor de desecho (no tiene valor) -
valor a depreciar 250,000.00
5 años de vida util.
Aplicandolo a gastos de venta.
10.- La amortizacion de gastos de Instalación será aplicando la tasa autorizada por la LISR del 5%
aplicando el 60% a gastos de venta y el 40% a gastos de Administración.

Se pide:
a) Elaborar los asientos de ajuste
b) Obtener los saldos ajustados
c) Elaborar el Estado de Resultados anual y tienes que calcular el 30% del Impuesto sobre la renta
(recuerda que estos en el Balance General se convierten en I.S.R por pagar.
d) Elaborar el Balance General
 de Diciembre del 20XX

SALDOS
$ 10,650.00
88,090.00
25,410.00
930.00
50,000.00
60,000.00
30,000.00
1,400,000.00
490,000.00
125,000.00
250,000.00
50,000.00
$ 85,900.00
59,630.00
25,300.00
190,000.00
700,000.00
1,000,000.00
24,750.00
1,000,000.00
425,000.00
35,000.00
42,000.00
12,000.00
5,600.00
2,900.00
5,800.00
$ 3,096,980.00 $ 3,096,980.00

00 en efectivo.

000.00 sin IVA

00 costo unitario
s los cuales no podran

2 meses por anticipado

meses de renta los cuales
% a gastos de venta y 40% a gastos de

de la siguiente manera
LISR del 5%

o sobre la renta
 1
OTROS GASTOS 150.00
CAJA 150.00

AJUSTE DE CAJA
2
GASTOS FINANCIEROS 2,600.00
IVA ACREDITABLE 416.00
AJUSTE 3,016.00
COMISIONES COBRADAS POR BANCO
3
BANCOS 1,000.00
PRODUCTOS FINANANCIEROS 1,000.00

INTERESES GANADOS POR CUENTA EN BANCO

4
GASTOS DE VENTA 500.00
ALMACEN 500.00

AJUSTE DE ALMACEN
5
GASTOS DEVENTA 24,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 16,000.00
AJUSTE 40,000.00
AJUSTE DE RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
6
GASTOS DE VENTA 15,000.00
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 15,000.00

DEVENGACION DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

7
GASTOS DE VENTA 14,700.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 9,800.00
AJUSTE 24,500.00
DEPRECIACION DEL EDIFICIO
8
GASTOS DE VENTA 7,500.00
GASTOS DE ADMINISTRACION DEPRECIACION 5,000.00
AJUSTE 12,500.00
DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO
9
GASTOS DE VENTAS 50,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA 50,000.00

DEPRECIACIONACOMULADA D ELA FRANQUICIA

 10
GASTOS DE VENTAS 1,500.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 1,000.00
AMORTIZACION 2,500.00
AMORTIZACIONN DE GASTOS DE INSTALACION
TOTALES 149,166.00 149,166.00
 CAJA
10,650.00 150.00 AJUSTE
SALDO 10,500.00

BANCOS
88,090.00 3,016.00 2

85,074.00

BANCOS
3 85,074.00
3 1,000.00
86,074.00

ALMACEN
50,000.00 500.00 AJUSTE
49,500.00
 RENTAS PAGADAS POR
ANTCIPADO
60,000.00 40,000.00

DESCRIPCION IMP.PRINCP.DEL EJERCICIO IMPORTE TERMIAR IMPORTES PARTE CONSUMIDA

EL EJERCICIO CONSUMIDOS GASTOS DE VENTA

RENTAS PAGADAS POR

5 ANTICIPACION 60,000.00 20,000.00 40,000.00 24,000.00
6 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 30,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
30,000.00 15,000.00 AJUSTE

CUENTAS VALOR ORIGINAL % DEL ISR DEPRECIACION DEPRECIACION

ANNUAL MENSUAL

7 EDIFICIO 490,000.00 5% 24,500.00 2,041.67

DEPRECIACION ACUMULADA
DEL EDIFICIO
24,500.00 7
 CUENTAS VALOR ORIGINAL VALOR DE VALOR A DEPRECIAR VIDA PROBABLE
DESECHO

8 MOBILIARIO Y EQUIPO 125,000.00 0 125,000.00 10,00

9 FRANQUICIA 250,000.00 0 250,000.00 5,00

DEPRECIACION ACUMULADA
DEL MOBILIARIO Y EQUIPO
12,500.00

DEPRECIACION ACUMULADA
DEL MOBILIARIO Y EQUIPO
50,000.00 9

AMORTIZACION AMORTIZACION
VALOR ORIGINAL % DEL ISR ANUAL MENSUAL

10 50,000.00 5% 2,500.00 208.33

AMORTIZACION ACUMULADA
DE GASTOS DE INSTALACION
2,500.00 10
 OTROS GASTOS
AJUSTE 150.00

GASTOS FINANCIEROS IVA ACREDITABLE

2 2,600.00 2 416.00

PRODUCTOS FINANCIEROS
1,000.00 3

GASTOS DE VENTA
AJUSTE 500.00
 GASTOS DE
GASTOS DE VENTA ADMINISTRACION
5 24,000.00 5 16,000.00

PARTE
CONSUMIDA
GASTOS
FINANCIEROS

16,000.00

GASTOS DE VENTA
AJUSTE 15,000.00

GASTOS DE GASTOS DE
VENTAS ADMINISTRACION

14,700.00 9,800.00

GASTOS DE
GASTOS DE VENTA ADMINISTRACION
7 14,700.00 7 9,800.00
DEPRECIACION DEPRECIACION
TOTAL MENSUAL

12,500.00 1,041.67
50,000.00 4,166.67

GASTOS DE
GASTOS DE VENTA ADMINISTRACION
7,500.00 5,000.00

GASTOS DE VENTA
9 50,000.00

60% GASTOS DE 40% GASTOS DE

VENTAS ADMINISTRACION

1,500.00 1,000.00

GASTOS DE
GASTOS DE VENTA ADMINISTRACION
10 1,500.00 10 1,000.00
 MOVIMIENTOS SALDOS
CAJA $ 11,500.00 $ 850.00 $ 10,650.00
BANCOS 114,070.00 25,980.00 88,090.00
CLIENTES 58,000.00 32,590.00 25,410.00
IVA A FAVOR 930.00 930.00
ALMACEN 75,000.00 25,000.00 50,000.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 60,000.00 60,000.00
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 30,000.00 30,000.00
TERRENO 1,400,000.00 1,400,000.00
EDIFICIO 490,000.00 490,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO
MOBILIARIO Y EQUIPO 125,000.00 125,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQ
FRANQUICIA 250,000.00 250,000.00
AMORTIZACION ACUMULADA DE FRANQUICIA
GASTOS DE INSTALACIÓN 50,000.00 50,000.00
AMORTIZACION DE GASTOS DE INSTALACIÓN
PROVEEDORES 85,900.00
ACREEDORES 59,630.00
IMPUESTOS POR PAGAR 25,300.00
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 190,000.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS 700,000.00
CAPITAL SOCIAL 1,000,000.00
UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES 24,750.00
VENTAS 1,000,000.00
COSTO DE VENTAS 425,000.00 425,000.00
GASTOS DE VENTA 35,000.00 35,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACION 42,000.00 42,000.00

GASTOS FINANCIEROS 12,000.00 12,000.00

PRODUCTOS FINANCIEROS 5,600.00
OTROS GASTOS 2,900.00 2,900.00
OTROS INGRESOS 5,800.00
$ 3,181,400.00 $ 3,181,400.00 $ 3,096,980.00
SALDOS Ajustes SALDOS AJUSTADOS
$ 150.00 $ 10,500.00
$ 1,000.00 3,016.00 86,074.00
25,410.00
416.00 1,346.00
500.00 49,500.00
40,000.00 20,000.00
15,000.00 15,000.00
1,400,000.00
490,000.00
24,500.00 $ 24,500.00
125,000.00
12,500.00 12,500.00
250,000.00
50,000.00 50,000.00
50,000.00
2,500.00 2,500.00
$ 85,900.00 85,900.00
59,630.00 59,630.00
25,300.00 25,300.00
190,000.00 190,000.00
700,000.00 700,000.00
1,000,000.00 1,000,000.00
24,750.00 24,750.00
1,000,000.00 1,000,000.00
425,000.00
500.00 148,200.00
24,000.00
15,000.00
14,700.00
7,500.00
50,000.00
1,500.00
16,000.00 73,800.00
9,800.00
5,000.00
1,000.00
2,600.00 14,600.00
5,600.00 1,000.00 6,600.00
150.00 3,050.00
5,800.00 5,800.00
$ 3,096,980.00 $ 149,166.00 $ 149,166.00 $ 3,187,480.00 $ 3,187,480.00
 LA PRACTICA FINAL S.A.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 20XX
VENTAS $ 1,000,000.00
COSTO DE VENTAS 425,000.00
UTILIDAD BRUTA 575,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA $ 148,200.00
GASTOS DE ADMON 73,800.00 222,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 353,000.00
RESULTADO DEL FINANCIAMIENTO
PRODUCTOS FINANCIEROS 6,600.00
GASTOS FINANCIEROS 14,600.00 8,000.00
UTILIDAD DESPUES DEL FINANCIAMIENTO 345,000.00
OTROS PRODUCTOS 5,800.00
OTROS GASTOS 3,050.00 2,750.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 347,750.00
ISR 30% 104,325.00
PTU 10% 34,775.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 243,425.00
? si lo aplico en el balance general afecta los resultados ,provocando que no se igualen.
se que es el reparto de utilidades , derecho que tiene un trabajador sobre las ganancias que se generaron en un
que se generaron en una empresa en la que éste labora
 LA PRACTICA FINAL S.A.,
BALANCE GENERAL AL 31 DE OCT 20XX
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA $ 10,500.00
BANCOS 86,074.00
CLIENTES 25,410.00
IVA A FAVOR 1,346.00
ALMACEN 49,500.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 20,000.00
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 15,000.00 $ 207,830.00
ACTIVO NO CIRCULANTE
TERRENO $ 1,400,000.00
EDIFICIO $ 490,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO 24,500.00 465,500.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 125,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQ 12,500.00 112,500.00
FRANQUICIA 250,000.00
AMORTIZACION ACUMULADA DE FRANQUICIA 50,000.00 200,000.00
GASTOS DE INSTALACIÓN 50,000.00
AMORTIZACION DE GASTOS DE INSTALACIÓN 2,500.00 47,500.00 2,225,500.00
TOTAL ACTIVO $ 2,433,330.00
RACTICA FINAL S.A.,
NERAL AL 31 DE OCT 20XX
PASIVO
PASIVO A CORTO PLAZO
PROVEEDORES $ 85,900.00
ACREEDORES 59,630.00
IMPUESTOS POR PAGAR 25,300.00
ISR POR PAGAR 104,325.00 275,155.00
PASIVO A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO $ 190,000.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS 700,000.00 890,000.00 $ 1,165,155.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL $ 1,000,000.00
CAPITAL GANADO
UTILIDADES DE EJERCICIO ANTERIORES $ 24,750.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 243,425.00 268,175.00 1,268,175.00

TOTAL PASIVO + CAPITAL $ 2,433,330.00