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Norma 01-07

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República Dominicana

Dirección General de Impuestos Internos


"Año Nacional del Libro y la Lectura"

Norma General No.01-07

CONSIDERANDO: Que el Código Tributario, en el literal f) de su Articulo 50 sobre deberes formales de


los contribuyentes y terceros, indica que “los contribuyentes deben Presentar las declaraciones que
correspondan, para la determinación de los tributos, conjuntamente con los documentos e informes que
exijan las normas respectivas y en la forma y condiciones que ellas indiquen”.

CONSIDERANDO: Que el Código Tributario, en el literal j) de su Articulo 50 sobre deberes formales de


los contribuyentes y terceros establece que los contribuyentes deben “Presentar o exhibir a la
Administración Tributaria, las declaraciones, informes, documentos, formularios, facturas, comprobantes
de legítima procedencia de mercancías, recibos, listas de precios, etc., relacionados con hechos generadores
de obligaciones, y en general, dar las aclaraciones que les fueren solicitadas”

CONSIDERANDO: Que el del decreto 254-06 que establece el reglamento para la regulación de la
impresión, Emisión y Entrega de Comprobantes Fiscales, define la Obligación de validar los comprobantes
fiscales que sustentan Créditos Fiscales, Costos y Gastos.

CONSIDERANDO: Que el decreto antes señalado, establece que los contribuyentes deberán adjuntar a su
declaración jurada anual del Impuesto Sobre la Renta y a su declaración jurada mensual del ITBIS, un
reporte, en los medios que la Dirección General de Impuestos Internos establezca.

VISTA: La Ley 11-92 del 16 de mayo del mil novecientos noventa y dos (1992), que instituye el Código
Tributario de la República Dominicana, y sus modificaciones, así como sus reglamentos de aplicación.

VISTA: La Ley 495-06 del 19 de diciembre del año dos mil seis (2006), de Rectificación Tributaria que
modifica el Código Tributario de la República Dominicana.

VISTO: Los Artículos 3 y 4 de la Norma General 1-05 del Registro Nacional de Contribuyentes.

VISTA: La Norma General 2-05, sobre Agentes de Retenciones del ITBIS.

VISTA: La disposición especial de envió de información de ingresos y gastos de los


grandes contribuyentes.

LA DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS

En ejercicio de las atribuciones que le confieren los artículos 32, 34 y 35 del Código
Tributario de la República Dominicana, dicta la siguiente:
NORMA GENERAL SOBRE REMISIÓN DE INFORMACIONES
Formatos de archivos para enviar a la DGII
Articulo 1: Todos los contribuyentes declarantes del Impuesto Sobre la Renta y/o del Impuesto a las
Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), deberán reportar en la forma y en los plazos
que se establecen en la presente Norma General, las informaciones de las operaciones que sustentan:

a) costos y gastos para fines del Impuesto sobre la Renta

b) adelantos utilizados como créditos para fines del Impuesto a las Transferencias de Bienes
Industrializados y Servicios (ITBIS)

c) retenciones del ITBIS realizadas a terceros

d) detalle de las ventas y operaciones efectuadas

Articulo 2: Las informaciones relativas a los costos y gastos para fines del Impuesto sobre la Renta, los
adelantos utilizados como créditos para fines ITBIS y las retenciones del ITBIS realizadas a terceros,
deberán remitirse mensualmente a mas tardar el día 15 de cada mes, iniciando 15 de febrero del año 2007.

Párrafo I: El formato de envío de estas informaciones está compuesto por un encabezado, donde el que
remite las informaciones coloca su identificación y un resumen de los datos enviados, y un detalle, donde se
presenta una relación de los datos solicitados, tal y como se muestra a continuación:

FORMATO DE ENCABEZADO:

Nombre del campo Tipo Longitud Observaciones


CODIGO DESCRIPCION
606 COMPRAS DE BIENES Y
N 3
SERVICIOS
CODIGO_INFORMACION

En caso de número de RNC, Rellenar con espacios


en blanco hasta completar la longitud solicitada.
RNC_CÉDULA A 11
Este RNC es el de la empresa que remite la
información

PERIODO N 6 AAAAMM (Año Mes)

Rellenar con ceros a la izquierda hasta completar la


CANTIDAD_ REGISTROS N 12 longitud requerida.. No incluir la línea de
encabezado en el conteo de los registros.

Rellenar con ceros a la izquierda hasta completar la


TOTAL_MONTO_FACTURADO N 16 longitud requerida. En la longitud total se incluye
el conteo del punto decimal.

FORMATO DE DETALLE:

-2-
Nombre del campo Tipo Longitud
Formatos de archivos para enviar a Observaciones
la DGII
Rnc o Cedula del proveedor de los
bienes o Servicios. En caso de RNC,
RNC_CÉDULA A 11
Rellenar con espacios en blanco hasta
completar la longitud solicitada
CODIGO DESCRIPCION
TIPO_IDENTIFICACIÓN N 1 1 RNC
2 CEDULA

Agregar códigos según la clasificación


TIPO_BIENES_SERVICIOS_COMPRADOS N 2 establecida en la tabla de Clasificación
de Costos y Gastos
Número completo del Comprobante
Fiscal que avala la Compra de Bienes
NÚMERO_COMPROBANTE FISCAL A 19
y/o Servicios. Incluyendo gastos
menores y proveedores informales
Número completo de Comprobante
NÚMERO_COMPROBANTE_MODIFICADO A 19 Fiscal afectado por una Nota de
Debito o Crédito.

FECHA_COMPROBANTE N 8 AAAAMMDD (Año Mes Día)

FECHA_PAGO N 8 AAAAMMDD (Año Mes Día)

Rellenar con ceros a la izquierda hasta


completar la longitud solicitada.
ITBIS_FACTURADO N 12
Incluir el punto decimal para expresar
cifras con centavos

Rellenar con ceros a la izquierda hasta


completar la longitud solicitada.
ITBIS_RETENIDO N 12
Incluir el punto decimal para expresar
cifras con centavos

Sin incluir ITBIS


Rellenar con ceros a la izquierda hasta
MONTO_FACTURADO N 12 completar la longitud solicitada.
Incluir el punto decimal para expresar
cifras con centavos

TABLA DE CLASIFICACIÓN DE COSTOS Y GASTOS PARA REPORTE DE


DATOS

CODIGO TIPO

01 GASTOS DE PERSONAL
02 GASTOS POR TRABAJOS, SUMINISTROS Y SERVICIOS
03 ARRENDAMIENTOS
04 GASTOS DE ACTIVOS FIJO

-3-
05 GASTOS DE REPRESENTACIÓN
06
Formatos de archivos para enviar a la DGII
OTRAS DEDUCCIONES ADMITIDAS
07 GASTOS FINANCIEROS
08 GASTOS EXTRAORDINARIOS
09 COMPRAS Y GASTOS QUE FORMARAN PARTE DEL COSTO DE
VENTA
10 ADQUISICIONES DE ACTIVOS

Notas adicionales sobre el formato:

 El archivo debe remitirse en formato de Texto delimitado por espacios.


 El Encabezado y las líneas de detalles deben estar contenidos en un solo archivo sin líneas de
separación entre ambos.
 Las Longitudes de los campos no pueden ser diferentes a las anteriormente descritas.
 Los campos deben incluirse aunque su contenido sea cero o espacios en blanco.
 El campo RNC_CEDULA se remitirá sin el uso de guiones u otro carácter especial.
 El campo RNC_CEDULA en ningún caso podrá estar en cero o en blanco.
 El campo MONTO_A_PAGAR nunca debe aparecer en blanco.

Párrafo II: Los contribuyentes que no están obligados a presentar declaraciones del ITBIS y que no
efectúan retenciones de dicho impuesto deberán presentar el reporte consignado en el presente articulo de
manera anual, 60 días posterior al cierre de su ejercicio fiscal, si se trata de Personas Jurídicas y a mas
tardar el 28 de febrero de cada año, si son Personas Físicas y negocios de Único Dueño.

Artículo 3: Las personas o entidades que sean designadas por esta Norma General, deberán remitir
anualmente, 60 días posteriores a su fecha de cierre, los datos con todos los ingresos generados durante el
año fiscal, sustentados con los números de comprobantes fiscales, atendiendo al formato que aparece en esta
Norma General para esos fines.

Párrafo I. Los contribuyentes que deben reportar anualmente los datos de las ventas y operaciones
efectuadas durante cada año fiscal, aparecen en un listado adjunto a la presente Norma General y forma
parte integral de la misma.

Párrafo II: La Dirección General de Impuestos Internos podrá adicionar a esta lista de contribuyentes
cualquier otro que estime necesario, notificándole por escrito su inclusión 30 días antes del cierre de su
ejercicio fiscal.

Párrafo III: Las empresas con cierre fiscal distinto al 31 de diciembre, deberán reportar las informaciones
de ventas y operaciones efectuadas, correspondientes al año fiscal 2007, a las que se refiere este artículo,
utilizando el formato disponible en el sitio Web de la DGII, exclusivo para este tipo de empresas con cierre
fiscal 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre.

Artículo 4: Las informaciones sobre las ventas y operaciones efectuadas que deberán remitir los
contribuyentes se enviarán en un formato compuesto por un primer registro (encabezado), que contendrá los
datos de identificación del contribuyente y de la información que se está remitiendo a la DGII y en los
subsiguientes registros (detalle) se listarán las transacciones realizadas por el contribuyente, tal y como se
muestra a continuación:

-4-
Formatos de archivos para enviar a la DGII
FORMATO DE ENCABEZADO

Información Tipo Longitud Observaciones


CÓDIGO DESCRIPCIÓN
CÓDIGO _ INFORMACIÓN N 3 VENTAS DE BIENES Y
607
SERVICIOS
RNC de la Empresa que remite datos. En
caso de numero de RNC, Rellenar con
RNC_CEDULA A 11
espacios en blanco a la derecha hasta
completar la longitud solicitada.
PERIODO N 4 AAAA (Año de reporte).
Rellenar con ceros (0) a la izquierda hasta
completar la longitud requerida. No incluir
CANTIDAD_REGISTROS N 12
la línea de encabezado en el conteo de los
registros.
Rellenar con ceros a la izquierda hasta
completar la longitud requerida. En la
TOTAL_MONTO_FACTURADO N 16
longitud total se incluye el conteo del punto
decimal.

FORMATO DE DETALLE:

Información Tipo Longitud Observaciones


RNC_Cedula del consumidor de los
bienes o servicios. En caso de RNC,
RNC_CEDULA A 11
rellenar con espacios en blanco hasta
completar la longitud solicitada
CÓDIGO DESCRIPCION
1 RNC
2 CEDULA
TIPO _ IDENTIFICACIÓN N 1 SIN
IDENTIFICACION
3
(Solo a consumidores
finales)
Número completo del Comprobante
NUMERO_COMPROBANTE_FISCAL A 19 Fiscal que avala la Venta del Bien y/o
Servicio.
Número completo del Comprobante
NUMERO_COMPROBANTE_MODIFICADO A 19 Fiscal afectado por una Nota de
Debito o Crédito.
AAAAMMDD (Año Mes Día). Fecha
FECHA_COMPROBANTE N 8
en la que se realiza la Venta.
Rellenar con ceros a la izquierda
ITBIS_FACTURADO N 12 hasta completar la longitud solicitada.
En la longitud total, se incluye el

-5-
conteo del punto decimal.
Formatos de archivos para enviar a la DGII
Sin incluir ITBIS.
Rellenar con ceros a la izquierda
MONTO_FACTURA N 12 hasta completar la longitud solicitada.
En la longitud total, se incluye el
conteo del punto decimal.

Artículo 5: Todos los contribuyentes deberán remitir de manera anual un reporte conteniendo los números
de comprobantes fiscales que fueron anulados durante el periodo, especificando las razones de la anulación
de los mismos. También remitirá anualmente un reporte con las transacciones que complemetan el detalle de
los gastos que se remiten mensualmente, pero que por ser pagos realizados a proveedores de servicios en el
exterior, no están amparados en un comprobante fiscal, tales como: pagos de intereses por préstamos,
royalties, publicidad y similares.

Párrafo I: El formato de remisión de los comprobantes anulados debe estar compuesto por un primer
registro (encabezado), que contendrá los datos de identificación del contribuyente y de la información que
se esta remitiendo a la DGII y en los subsiguientes registros (detalle) se listarán los Números de
Comprobantes Fiscales que hayan sido anulados y las razones correspondientes.

FORMATO DE ENCABEZADO:

Información Tipo Longitud Observaciones


CÓDIGO _ CÓDIGO DESCRIPCION
N 3 608 NCF ANULADOS
INFORMACIÓN
RNC de la Empresa que remite
los datos. En caso de numero de
RNC_CEDULA A 11 RNC, Rellenar con espacios en
blanco a la derecha hasta
completar la longitud solicitada.
PERIODO N 4 AAAA (Año de reporte).
Rellenar con ceros (0) a la
izquierda hasta completar la
CANTIDAD_REGISTROS N 6 longitud requerida. No incluir
la línea de encabezado en el
conteo de los registros.

-6-
Formatos de archivos para enviar a la DGII
FORMATO DE DETALLE:

Información Tipo Longitud Observaciones


Numero completo del
NUMERO_COMPROBANTE_FISCAL A 19 Comprobante Fiscal que ha
sido anulado
AAAAMMDD (Año Mes
FECHA_COMPROBANTE N 8 Día). Fecha en la que se
anuló el NCF.
Agregar códigos según la
clasificación establecida en
TIPO _ ANULACIÓN N 2
la tabla Tipo de
Anulaciones.

TABLA TIPO DE ANULACION

CÓDIGO TIPO
01 Deterioro de Factura Pre-Impresa
02 Errores de Impresión (Factura Pre-Impresa)
03 Impresión Defectuosa
04 Duplicidad de Factura
05 Corrección de la Información
06 Cambio de Productos
07 Devolución de Productos
08 Omisión de Productos

Párrafo II: El formato de remisión de los pagos al exterior señalados en el Articulo 5, que por su características no
requieren incluir numero de comprobante fiscal, debe estar compuesto por un primer registro (encabezado), que
contendrá los datos de identificación del contribuyente y de la información que se esta remitiendo a la DGII y en
los subsiguientes registros (detalle) se listarán los pagos realizados y las razones correspondientes.

Pagos al Exterior

FORMATO DE ENCABEZADO:

Información Tipo Longitud Observaciones


CODIGO DESCRIPCION
N 3
609 PAGOS AL EXTERIOR

-7-
CODIGO_INFORMACION
Formatos de archivos para enviar a la DGII
RNC del que remite la información. En caso
RNC_CÉDULA A 11 de número de RNC, Rellenar con espacios en
blanco hasta completar la longitud solicitada

PERIODO N 6 AAAAMM (Año Mes)

Rellenar con ceros a la izquierda hasta


completar la longitud requerida.. No incluir
CANTIDAD_ REGISTROS N 12
la línea de encabezado en el conteo de los
registros.

Rellenar con ceros a la izquierda hasta


completar la longitud requerida. En la
TOTAL_MONTO_FACTURADO N 16
longitud total se incluye el conteo del punto
decimal.

FORMATO DE DETALLE:

Información Tipo Longitud Observaciones


Razón Social del proveedor de los
bienes o servicios. Rellenar con
RAZON_SOCIAL A 30
espacios en blanco hasta completar la
longitud solicitada.
Agregar códigos según la
clasificación establecida en la tabla
TIPO_BIENES_SERVICIOS_COMPRADOS N 2 de Clasificación de Costos y Gastos
utilizada en el formato de remisión
de compras y gastos con ncf

FECHA _ FACTURA N 8 AAAAMMDD (Año Mes Día)

AAAAMMDD (Año Mes Día)


FECHA_RETENCION_ISR N 8 Rellenar con ceros en caso de no
existir.
Rellenar con ceros a la izquierda
hasta completar la longitud
ISR_RETENIDO N 12
solicitada. Incluir el punto decimal
para expresar cifras con centavos

Rellenar con ceros a la izquierda


hasta completar la longitud
MONTO_FACTURADO N 12
solicitada. Incluir el punto decimal
para expresar cifras con centavos

-8-
Articulo 6: Todas las Personas Jurídicas remitirán las informaciones establecidas por esta Norma General
de manera exclusiva a través de la opción disponible para estos
Formatos de fines en la para
archivos Oficina Virtual
enviar delDGII
a la Portal del
Internet de la DGII.

Párrafo I. Las Personas Físicas podrán remitir estos reportes a través de la Oficina Virtual del Portal de
Internet de la DGII o en medios de almacenamientos de información como Discos Compactos o disquetes,
siempre que cumplan con los formatos que aparecen en la presente Norma General.

Artículo 7: La presentación de los reportes antes mencionados será considerada como parte integral de las
declaraciones del Impuesto Sobre la Renta y el ITBIS.

Párrafo I. La no presentación de los reportes, la presentación de los mismos fuera de las fechas
establecidas o sin los formatos definidos en la presente Norma General, estarán sujetas a una sanción
equivalente al cero punto veinticinco por ciento (0.25) de los ingresos declarados en el periodo fiscal
anterior, atendiendo a lo establecido por la ley 495-06 de Rectificación Tributaria.

Articulo 8: Esta Norma General no aplica para las Personas Físicas acogidas al Régimen de Estimación
Simple (RES)

Articulo 9. La DGII podrá modificar los formatos contenidos en esta norma siempre que se notifique a los
contribuyentes con por lo menos 60 días de antelación.

Articulo 10. Las disposiciones establecidas en esta Norma General entrarán en vigencia a partir del 1ero de
enero del año 2007.

Articulo 11. A partir de la entrada en vigencia de la presente Norma General queda sin efecto, cualquier
disposición contenida en otra Norma General que le sea contraria.

Dada en la Ciudad de Santo Domingo, Distrito Nacional, Capital de la República Dominicana, a los
quince (15) días del mes de enero del año dos mil siete (2007).

Juan Hernandez Batista


Director General

-9-

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