Faltantes Deficiencias

CONFIABILIDAD SOBRE EL PROCESO DE CONTROL INTERNO,
RELACIONADO CON EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES, ELABORACIÓN Y

PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DEL FONDO DE DESARROLLO
INDÍGENA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020.
RUBRO: ACTIVO CORRIENTE

BIENES DE CONSUMO
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Al 31 de Diciembre de 2020
REF DISPOS. REF

. D E S C R I P C I Ó N SUPERV .
P/T . AUD. INF.
Deficiencias en la administración de almacenes
Como un procedimiento de auditoría, se realizó la verificación física de las

existencias en el almacén correspondiente a la gestión 2020, en presencia del
Encargado de Almacenes, quien nos proporcionó los saldos de Almacenes, e
indican que el procedimiento utilizado para el ingreso y salida de existencia es
el (PEPS). Al respecto, se informa que dicha sección no lleva control de
existencia de Kardex manuales (Bind Cards).
Asimismo, se constató que los registros de salida de almacenes no se

encontraron archivadas con documentación de respaldo en el lugar donde se
generan y registran las transacciones, para posterior uso y verificación;
realizado el reconteo de las existencias se observa que los saldos expuestos de
los Ítems mencionados en el movimiento de Almacenes al 31 de Diciembre de
2020 se encuentran con saldos faltantes y sobrantes, como se detalla en algunos
ejemplos a continuación
DETALLE INVENTARIO FALTANTES
IMPORT
CODIG UNIDA CANTIDA RECUENT FALTANT
DETALLE P/U E EN
O D D O ES
BS.
Papel bond
321005 Block 414 26.40 325 89 2.349,60
tamaño carta
Papel
321013 reciclado Block 63 21.00 38 25 525,00
tamaño carta
Llantas245/7 Pza. 1.136,6
343004 28 26 2 2.273,28
0 R16 A/T 4
Bolígrafos
395094 Pza. 1299 2.17 1202 97 210,49
Azul 061
60 5.358,37
DETALLE INVENTARIO SOBRANTES
CODIG DETALL UNIDA CANTIDA RECUENT SOBRANTE IMPORTE

P/U
O E D D O S EN BS.
Papel
tamaño
321002 carta Block 46 26,40 51 5 132,00
multicol
or
343003 Llantas Pza. 2 950 6 4 3.800,00
REF DISPOS. REF
P/T . AUD. INF.
225/65
R17A/T
Llantas Pza.
343005 205/65 1 950 2 1 950,00
R16 A/T
Limpiador
391062 para piso Pza. 0 23.58 36 36 848,88
flotante
60 5.730,88
DETALLE INVENTARIO SIN REGISTRAR

CODIGO DETALLE UNIDAD CANTIDAD P/U RECUENTO SOBRANTES
Pza. 0 12 12
S/N Gel Sanitizador
Block 0 20 20
S/N Hojas de Color
32 Unidades

Al respecto, el Decreto Supremo Nº 0181 aprobado el 28/06/2009 referido a las

Normas Básicas de Administración de Bienes y Servicios en el Título II
Subsistema de Manejo de Bienes, Capítulo II Administración de Almacenes
Art. 128 (Ingreso) II. Todo ingreso de bienes al almacén debe estar
debidamente registrado.
Art. 135 (Salida de Almacenes), II La salida de un bien necesariamente debe estar

respaldada con un documento de autorización escrita por autoridad competente o que
la Unidad Administrativa establezca previamente como suficiente, el mismo que
permita establecer la cantidad y condiciones del bien entregado, identificar a su
receptor, constatar la conformidad de la entrega y conocer su destino.
Art. 136. (Registro de Almacenes) I. El registro tiene por objeto facilitar el control de
las existencias y el movimiento de bienes en almacén permitiendo tomar decisiones
sobre adquisiciones, disposición de bienes, bajas y otros.
II. Los almacenes deberán contar con registros de entrada, de almacenamiento y de

salida, de todos y cada uno de los bienes existentes en el almacén, utilizando los
documentos necesarios, el mismo que deberán generar inventarios.
Esta situación se da por que la entidad no cuenta con procedimientos de control

interno de Kardex manuales de entrada y salida de materiales y suministros de
almacenes, ya que estas se lo realizan mediante Kardex computarizados en el
sistema contable que utiliza el Fondo de Desarrollo Indígena.
Esto puede ocasionar que los saldos expuestos en el inventario de almacenes no

sean reales y confiables. Porque el procedimiento que se lleva no es un registro
de control físico valorado que exprese el movimiento individual por cada
artículo, demostrando tanto el ingreso como salida del mismo.
REF DISPOS. REF
P/T . AUD. INF.
Recomendación
Se recomienda a la Directora General Ejecutiva del Fondo de Desarrollo

Indígena, instruir al Jefe de Departamento Administrativo Financiero en
coordinación con el Encargado de almacenes proceda a realizar un corte e
Inventario detallado de las existencias para determinar la cantidad real de
materiales existentes y si correspondiere se inicie las acciones pertinentes.
Asimismo, diseñe e implante procedimientos y controles de registros de entrada

y salida en forma manual (Bind Cards) de los materiales de la Sección de
Almacenes, con la finalidad de cumplir con las Normas Básicas del Sistema de
Administración de Bienes y Servicios.

Faltantes Deficiencias

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Faltantes Deficiencias

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Faltantes Deficiencias

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CONFIABILIDAD SOBRE EL PROCESO DE CONTROL INTERNO,

RELACIONADO CON EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES, ELABORACIÓN Y

RUBRO: ACTIVO CORRIENTE

REF DISPOS. REF

Deficiencias en la administración de almacenes

Como un procedimiento de auditoría, se realizó la verificación física de las

Asimismo, se constató que los registros de salida de almacenes no se

DETALLE INVENTARIO FALTANTES

DETALLE INVENTARIO SOBRANTES

CODIG DETALL UNIDA CANTIDA RECUENT SOBRANTE IMPORTE

DETALLE INVENTARIO SIN REGISTRAR

Al respecto, el Decreto Supremo Nº 0181 aprobado el 28/06/2009 referido a las

Art. 135 (Salida de Almacenes), II La salida de un bien necesariamente debe estar

II. Los almacenes deberán contar con registros de entrada, de almacenamiento y de

Esta situación se da por que la entidad no cuenta con procedimientos de control

Esto puede ocasionar que los saldos expuestos en el inventario de almacenes no

Se recomienda a la Directora General Ejecutiva del Fondo de Desarrollo

Asimismo, diseñe e implante procedimientos y controles de registros de entrada

También podría gustarte