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    Grupo 2 - Caso Import Export

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    Sara Angulo Hernández
    El documento presenta información sobre dos préstamos otorgados a una empresa. Incluye tablas con detalles de los montos, plazos, cuotas, amortizaciones e intereses de cada préstamo. También incluye tablas sobre el movimiento del patrimonio de la empresa, los límites de gastos financieros deducibles, y el resultado tributario y contable para los años 2020, 2021 y 2022.

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    El documento presenta información sobre dos préstamos otorgados a una empresa. Incluye tablas con detalles de los montos, plazos, cuotas, amortizaciones e intereses de cada préstamo. También incluye tablas sobre el movimiento del patrimonio de la empresa, los límites de gastos financieros deducibles, y el resultado tributario y contable para los años 2020, 2021 y 2022.

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    Sara Angulo Hernández
    El documento presenta información sobre dos préstamos otorgados a una empresa. Incluye tablas con detalles de los montos, plazos, cuotas, amortizaciones e intereses de cada préstamo. También incluye tablas sobre el movimiento del patrimonio de la empresa, los límites de gastos financieros deducibles, y el resultado tributario y contable para los años 2020, 2021 y 2022.

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    de 7

    DIPLOMADO DE DIRECCIÓN FINANCIERA Y CONTROLLING II

    CURSO: CONTABILIDAD, TRIBUTACIÓN Y ANALISIS FINANCIERO

    PROFESOR: EDWIN SIXTO MONCADA OCHOA

    TEAM WORK 4: CASO EMPRESA IMPORT EXPORT DEL PERU SAC

    GRUPO 2:

    CODIGO PUCP APELLIDO PATERNO APELLIDO MATERNO


    19997021 ASMAT SACHUN
    20092270 ANGULO HERNANDEZ
    20090266 RODRIGUEZ ALFARO
    F1190786 QUISPE CAJA
    NOMBRES
    MANUEL JESUS
    SARA ESTELA
    KEVYN ARNOLD
    CESAR AUGUSTO
    Prestamo
    Monto 500,000
    Plazo 3 años ^
    Vigencia May20 a Abr23
    TEA 15%
    Cuota Mens 17,103
    Cuotas 36
    TEM 1.17%

    Cuota Fch. Vcto. Saldo Amortización Interes Total a Pagar


    1 May-20 500,000.00 11,245.42 5,857.46 17,102.88
    2 Jun-20 488,754.58 11,377.16 5,725.72 17,102.88
    3 Jul-20 477,377.42 11,510.44 5,592.44 17,102.88
    4 Aug-20 465,866.97 11,645.29 5,457.59 17,102.88
    5 Sep-20 454,221.69 11,781.71 5,321.17 17,102.88
    6 Oct-20 442,439.98 11,919.73 5,183.15 17,102.88
    7 Nov-20 430,520.24 12,059.37 5,043.51 17,102.88
    8 Dec-20 418,460.87 12,200.65 4,902.23 17,102.88
    9 Jan-21 406,260.23 12,343.58 4,759.30 17,102.88
    10 Feb-21 393,916.65 12,488.18 4,614.70 17,102.88
    11 Mar-21 381,428.47 12,634.48 4,468.40 17,102.88
    12 Apr-21 368,794.00 12,782.49 4,320.39 17,102.88
    13 May-21 356,011.51 12,932.23 4,170.65 17,102.88
    14 Jun-21 343,079.27 13,083.73 4,019.15 17,102.88
    15 Jul-21 329,995.54 13,237.01 3,865.87 17,102.88
    16 Aug-21 316,758.53 13,392.08 3,710.80 17,102.88
    17 Sep-21 303,366.45 13,548.97 3,553.91 17,102.88
    18 Oct-21 289,817.48 13,707.69 3,395.19 17,102.88
    19 Nov-21 276,109.79 13,868.28 3,234.60 17,102.88
    20 Dec-21 262,241.51 14,030.74 3,072.14 17,102.88
    21 Jan-22 248,210.77 14,195.11 2,907.77 17,102.88
    22 Feb-22 234,015.66 14,361.41 2,741.47 17,102.88
    23 Mar-22 219,654.25 14,529.65 2,573.23 17,102.88
    24 Apr-22 205,124.60 14,699.86 2,403.02 17,102.88
    25 May-22 190,424.74 14,872.07 2,230.81 17,102.88
    26 Jun-22 175,552.67 15,046.30 2,056.58 17,102.88
    27 Jul-22 160,506.38 15,222.56 1,880.32 17,102.88
    28 Aug-22 145,283.81 15,400.89 1,701.99 17,102.88
    29 Sep-22 129,882.92 15,581.31 1,521.57 17,102.88
    30 Oct-22 114,301.61 15,763.85 1,339.03 17,102.88
    31 Nov-22 98,537.76 15,948.52 1,154.36 17,102.88
    32 Dec-22 82,589.25 16,135.35 967.53 17,102.88
    33 Jan-23 66,453.89 16,324.38 778.50 17,102.88
    34 Feb-23 50,129.51 16,515.62 587.26 17,102.88
    35 Mar-23 33,613.90 16,709.10 393.78 17,102.88
    36 Apr-23 16,904.80 16,904.84 198.04 17,102.88
    Prestamo
    Monto 450,000
    Plazo 3 años ^
    Vigencia May20 a Abr23
    TEA 15%
    Cuota Mensual 15,393
    Cuotas 36
    TEM 1.17%

    Cuota Fch. Vcto. Saldo Amortización Interes Total a Pagar


    1 May-20 450,000.00 10,120.88 5,271.71 15,392.59
    2 Jun-20 439,879.12 10,239.44 5,153.15 15,392.59
    3 Jul-20 429,639.68 10,359.40 5,033.19 15,392.59
    4 Aug-20 419,280.28 10,480.76 4,911.83 15,392.59
    5 Sep-20 408,799.52 10,603.54 4,789.05 15,392.59
    6 Oct-20 398,195.98 10,727.76 4,664.83 15,392.59
    7 Nov-20 387,468.23 10,853.43 4,539.16 15,392.59
    8 Dec-20 376,614.79 10,980.58 4,412.01 15,392.59
    9 Jan-21 365,634.21 11,109.22 4,283.37 15,392.59
    10 Feb-21 354,525.00 11,239.36 4,153.23 15,392.59
    11 Mar-21 343,285.63 11,371.03 4,021.56 15,392.59
    12 Apr-21 331,914.61 11,504.24 3,888.35 15,392.59
    13 May-21 320,410.37 11,639.01 3,753.58 15,392.59
    14 Jun-21 308,771.36 11,775.36 3,617.23 15,392.59
    15 Jul-21 296,996.00 11,913.31 3,479.28 15,392.59
    16 Aug-21 285,082.69 12,052.87 3,339.72 15,392.59
    17 Sep-21 273,029.82 12,194.07 3,198.52 15,392.59
    18 Oct-21 260,835.75 12,336.92 3,055.67 15,392.59
    19 Nov-21 248,498.83 12,481.45 2,911.14 15,392.59
    20 Dec-21 236,017.38 12,627.67 2,764.92 15,392.59
    21 Jan-22 223,389.71 12,775.60 2,616.99 15,392.59
    22 Feb-22 210,614.11 12,925.26 2,467.33 15,392.59
    23 Mar-22 197,688.85 13,076.68 2,315.91 15,392.59
    24 Apr-22 184,612.16 13,229.87 2,162.72 15,392.59
    25 May-22 171,382.29 13,384.86 2,007.73 15,392.59
    26 Jun-22 157,997.43 13,541.66 1,850.93 15,392.59
    27 Jul-22 144,455.76 13,700.30 1,692.29 15,392.59
    28 Aug-22 130,755.46 13,860.80 1,531.79 15,392.59
    29 Sep-22 116,894.66 14,023.18 1,369.41 15,392.59
    30 Oct-22 102,871.48 14,187.46 1,205.13 15,392.59
    31 Nov-22 88,684.02 14,353.67 1,038.93 15,392.59
    32 Dec-22 74,330.35 14,521.82 870.77 15,392.59
    33 Jan-23 59,808.53 14,691.94 700.65 15,392.59
    34 Feb-23 45,116.60 14,864.05 528.54 15,392.59
    35 Mar-23 30,252.54 15,038.19 354.41 15,392.59
    36 Apr-23 15,214.36 15,214.36 178.23 15,392.59
    Movimiento del Patrimonio 2019 2020 2021
    Patrimonio Inicial 150,000 200,000
    Resultado del Ejercicio 50,000 54,239
    Patrimonio Final 150,000 200,000 254,239

    Limite de Gastos Financieros 2020 2021 2022


    Limite (3 veces Patrimonio Ejer.Ant) 450,000
    Limite (No mas 30% Ebitda Tributario Ejer.Ant) 50,125 103,648
    Prestamo 500,000
    Intereses del Año 43,083 47,185 23,478
    Interes Deducible 38,775
    Intereses No Deducibles 4,308 0 0

    Resultado Tributario 2020 2021 2022


    Utilidad Neta 50,000 80,000 180,000
    Adiciones 5,000 8,000 15,000
    Deducciones (1,000) (3,000) (6,000)
    Renta Neta 54,000 85,000 189,000
    Perdidas Compensables (70,000) (11,692) 0
    Gasto de Depreciación 140,000 225,000 260,000
    Gasto de Interes 43,083 47,185 23,478
    Ebitda Tributario 167,083 345,493 472,478

    Interes No Deducible 4,308 - -


    Utilidad antes de Part.e Impuestos (11,692) 73,308 189,000
    Participación de Utilidades 8% 0 (5,865) (15,120)
    Utilidad antes de Impuestos (11,692) 67,444 173,880
    Impuesto a la Renta 29.5% 0 (19,896) (51,295)
    Utilidad Tributaria (11,692) 47,548 122,585

    Resultado Contable 2020 2021 2022


    Utilidad Contable 50,000 80,000 180,000
    Participación de Utilidades 8% 0 (5,865) (15,120)
    Impuesto a la Renta 29.5% 0 (19,896) (51,295)
    Utilidad Neta 50,000 54,239 113,585

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