FACULTAD : Facultad de ciencias económicas, administrativas y contables

ESCUELA : Escuela profesional de administración

PLAN DE AUDITORIA EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TUCUME

AUTORES : Alejandría Ramírez, Álvaro Javier

Damián Chapoñán, Geraldine Karina
Herrera Collantes, Hoiver Iván
Narvaez Alva, Katherin
Tacure Culquicondor, Kenyei

CURSO : Auditoría y peritaje administrativo

CICLO : IX
SECCIÓN : B
DOCENTE : Kelly Cristina Vásquez Huatay

Chiclayo, 19 de setiembre del 2020

PLANIFICACIÓN
Diagnóstico
 Denominación: Municipalidad Distrital de Túcume
 Tipo: Entidad
 Ubicación: Calle Unión #550 Túcume
 Creación del distrito y la entidad: El distrito de Túcume fue creado mediante ley
del 17 de noviembre de 1894, en el segundo gobierno del presidente Andrés
Avelino Cáceres.
 Descripción:
Misión:
“La Municipalidad Distrital de Túcume como órgano de gobierno local representa
al vecindario, brindando la adecuada prestación de servicios públicos locales,
liderando en la comunidad la promoción del desarrollo integral y sostenible,
ejecutando oras que mejore la calidad de vida y la economía de la población. La
Municipalidad distrital de Túcume promueve la competitividad y las inversiones
para lograr un desarrollo económico y sostenible, con participación plena y
organizada de la población, fortaleciendo además la administración municipal,
garantizando el manejo optimo y racional de los recursos municipales”.
Fines:
 Promover la adecuada prestación de los servicios públicos locales y el
desarrollo integral, sostenible y armónico del distrito.
 Promover el desarrollo económico del distrito, con incidencia en la micro y
pequeña empresa a través de planes de desarrollo económico local
aprobados en armonía con los planes nacionales, regionales, regionales y
distritales de desarrollo en base a una adecuada priorización y planificación
de sus necesidades.
 Promover el desarrollo integral del distrito para viabilizar el crecimiento
económico, justicia social y sostenibilidad ambiental en coordinación y
asociación con los niveles de gobierno nacional, regional y distrital con el
objeto de facilitar la competitividad local y proporcionar las mejores
condiciones de vida a la población.
 Fomentar el bienestar de los ciudadanos, proporcionando servicios que
satisfagan sus vitales de desarrollo de vivienda, de salubridad,
abastecimiento, seguridad, cultura, recreación, transporte y comunicación.
  Asegurar la prestación política y organizacional de los vecinos en el
gobierno local, mediante programas de participación comunal y el ejercicio
de derecho de petición.
 Organigrama:
ORGANIGRAMA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TÚCUME 2018

CONCEJO MUNICIPAL COMISIÓN DE REGIDORES

CONSEJO DE COORDINACIÓN LOCAL

DISTRITAL

ÓRGANO DE CONTROL JUNTA DE DELEGADOS VECINALES

INSTITUCIONAL COMUNALES

ALCALDÍA
COMITÉ DISTRITAL DE DEFENSA CIVIL
PROCURADURÍA PÚBLICA
MUNICIPAL
COMITÉ DISTRITAL DE SEGURIDAD
CIUDADANA

COMITÉ DE ADMINISTRACIÓN DEL

SUB GRERENCIA DE SECRETARÍA
PROGRAMA DEL VASO DE LECHE
GENERAL E IMAGEN INSTITUCIONAL
COMISION AMBIENTAL MUNICIPAL
UNIDAD DE RELACIONES
PÚBLICAS Y
COMUNICACIONES

UNIDAD DE TRÁMITE
DOCUMENTARIO Y
ORIENTACIÓN AL
CIUDADANO

UNIDAD DE ARCHIVO GERENCIA MUNICIPAL

CENTRAL

SUB GERENCIA DE SUB GERENCIA DE

ADMINISTRACIÓN RENTAS

UNIDAD DE RECURSOS UNIDAD DE SUB GERENCIA DE ASESORÍA

HUMANOS CONTROL Y JURÍDICA
RECAUDACIÓN
UNIDAD DE
CONTABILIDAD UNIDAD DE SUB GERENCIA DE PLANEAMIENTO
EJECUCIÓN Y PRESUPUESTO
UNIDAD DE COACTIVA
TESORERÍA
OFICINA DE PROGRAMACIÓN
UNIDAD DE
MULTIANUAL DE INVERSIONES
ABASTECIMIENTOS,
PATRIMONIO Y
SERVICIOS AUXILIARES

UNIDAD DE
INFORMÁTICA

SUB GERENCIA DE
INFRAESTRUCTURA, SUB GERENCIA DE SERVICIOS SUB GERENCIA DE GESTIÓN SUB GERENCIA DE DESARROLLO
DESARROLLO URBANO Y RURAL COMUNALES AMBIENTAL
SOCIAL Y ECONÓMICO

DIVISIÓN DE PROMOCIÓN DIVISIÓN DE PROGRAMAS

DIVISIÓN DE EJECUCIÓN, DIVISIÓN DE
SUPERVISIÓN Y LIQUIDACIÓN DE AMBIENTAL Y RESIDUOS SOCIALES
COMERCIALIZACIÓN,
OBRAS MERCADO Y CAMAL SÓLIDOS
DIVISIÓN DE SERVICIO
DIVISIÓN DE CATASTRO, SOCIAL, DEMUNA Y
DIVISIÓN DE SEGURIDAD ÁREA TÉCNICA MUNICIPAL
DESARROLLO URBANO Y RURAL OMAPED
CIUDADANA DE AGUA Y SANEAMIENTO

DIVISIÓN DE TRANSPORTE Y DIVISIÓN DE EDUCACIÓN,

SEGURIDAD VIAL CULTURA, RECREACIÓN,
DEPORTE Y TURISMO
DIVISIÓN DE MAQUINARIA Y
EQUIPO MECÁNICO DIVISIÓN DE REGISTRO
CIVIL Y CEMENTERIO
DIVISIÓN DE DEFENSA CIVIL
AREA DE SANIDAD
ANIMAL

AREA DE SANIDAD
VEGETAL

UNIDAD LOCAL DE
EMPADRONAMIENTO

CENTRO INTEGRAL DE
ATENCION AL ADULTO MAYOR
AGENCIA SERV. ELECT. CENTRO PRE
MUNICIPAL RURAL UNIV.

 Área: Sub gerencia de administración

  Unidad: Tesorería
 Proceso a auditar: Recaudación diaria de ingresos en caja
 Finalidad del procedimiento: Recaudar el pago de los contribuyentes realizado
en las cajas de la municipalidad distrital de Túcume
 Descripción del procedimiento:

Formato o Cantidad de
Responsable NO Actividad Tiempo
documento Copias
A las 8:00 a.m. se apertura atención de Caja:
1
» Caja Central lo cual lo maneja dos cajeros.
» Realizan el cobro de Impuestos y arbitrios a los Recibo de Original y 2 3 min
Cajeros de
contribuyentes, emitiendo los Recibos de Pago y facturas Pogo copias
Caja Central
2 según sea el caso por los diferentes servicios en el Sistema
del SIAF
» Sella Recibos y coloca V B.
Imprime Reportes: Reporte Diario Original y 1O min
» Parte diario cajero general del día; terminado el mes el de Ingresos copia
reporte mensual. Reporte de
Cajero de caja » Reporte de ingresos cajero general y reporte de Cierre de Caja y
3
central ingresos por cajero del día; terminado el mes el reporte Cajero
mensual.
» Reporte de ingresos por bancos del día.
» Formato de cuadre de caja diario
"Si conforme" Original y 5 min
Cajeros de
4 » Firma la copia del reporte y devuelve al Auxiliar de la copia
Caja Central
Caja.
 » Procede a apersonarse la auxiliar de caja al promediar Formato de 10-15 min
4:15 pm a las Instalaciones de la Gerencia de Rentas para cuadre de caja
realizar el arqueo diario de pre-cierre (cruce de recibos de diario
Auxiliar 5 pagos, con reporte del sistema SIAF, dinero en efectivo y/o
cheques). Lo cual deberá coincidir con el Total de lo
Recaudado en el Día.
» Las cajas siguen operando hasta las 6:00 pm
» El Jefe de Tesorería recibe el dinero, procede a contar Formato de 25 min
Jefe de
6 el efectivo y cheques entregados quien lo custodiara en la cuadre de caja
Tesorería
caja fuerte, hasta el día siguiente. diario
» Al día siguiente la auxiliar de caja recoge la última Original y 25 min
recaudación después del pre cierre del día anterior retirado de
Auxiliar 7
la caja fuerte de los cajeros, para su posterior depósito en el
banco.
» Recepción de la documentación al día siguiente de las Paquete de Original y 1O min
Jefe de operaciones, realiza el conteo de la Recaudación por cajero Ingresos copia
8
Tesorería (total), la cual deberá coincidir con la documentación del
Reporte emitido por el SIAF
El auxiliar de caja deposita el total del efectivo por Voucher de Original 30 min
Auxiliar 9 concepto y recaudación y detracción y/o cheques en los Depósitos
bancos respectivos dentro de las 24 horas.
10 Adjunta los voucher de depósitos a los reportes Original IO min
Auxiliar diarios de caja y cajero general emitido por el Sistema
SIAF
11 Revisa la Documentación emitida, los Recibos Original 20 min
Jefe de
diarios, los recibos de ingresos, y los Reporte voucher de
Tesorería
depósitos.
12 "Posteriormente" Resumen de Original y 30 min
Realizada la recepción de la recaudación de todas las Transferenci copia
Jefe de Cajas, realiza el Cierre total del Arqueo de Caja. a
Tesorería Procede a consolidar los siguientes reportes: Recibo de
Reportes diarios Ingresos
Recibos de Ingresos Voucher de deposito
13 "De ser conforme" Original y
Jefe de
Firma de V o B en los reportes diarios y emite el
Tesorería
reporte de cuadre de caja diario.
14 Deriva documentación al responsable de ingresos para Original 20 min
Jefe de
el Registro y análisis en el Sistema Integrado de
Tesorería
Administración Financiera.
DURACIÓN DEL PROCEDIMIENTO 3 horas, 38 minutos
 FLUJOGRAMA DE LA RECAUCACIÓN DIARIA DE INGRESOS EN CAJA DE LA MDT
CAJEROS AUXILIAR DE CAJA JEFATURA DE TESORERÍA ENCARGADA DE INGRESOS

No Si
Conforme
Apertura de caja
8:00 am Pre cierre a las
cajas de cajeros Revisión y conteo de
primer arqueo efectivo, cheques y
tarjetas de crédito y se Deriva
cierre 4:15 pm
custodia en caja fuerte documentación al
Devuelven al responsable de
Cobro de encargado
impuestos y ingresos para su
servicios registro en el SIAF

Recoge la última Recepción de la

recaudación del día Fin del
documentación y
anterior para procedimiento
realiza el conteo
depositarlo al banco de caja
por cajero
Imprime reportes: partes
diarios, reporte de
ingresos, recibos
extornados, formato de
cuadre diario
Revisa la Documentación
Deposita el efectivo,
emitida, los Recibos
cheques, etc. en los
voucher de depósitos,
bancos dentro de las
Reportes emitidos en el
24 horas
sistema SIAF
No Si
Conforme

Adjunta los voucher

de los depósitos a
Firma de VB en
los reportes
Firma la copia señal de
emitidos del
Devuelven al del reporte y conformidad de los
Sistema SIAF
encargado devuelve al reportes diarios
Auxiliar de Caja
  Análisis FODA de la unidad de tesorería:
Fortalezas Oportunidades
 Buen clima laboral en la unidad de  Alianza estratégica con el
tesorería. gobierno provincial para la
 Se incentiva al trabajo en equipo. construcción de la segunda etapa
 Tecnología adecuada para el desarrollo del estadio municipal.
de actividades.  Tasa preferencial del Banco de la
 Experiencia en operaciones de tesorería. Nación por ser una entidad
 Cuenta con el recurso humano necesario. pública.
 Infraestructura adecuada para realizar las  Oferta laboral especializada.
actividades.
 Buena organización con la
documentación.

Debilidades Amenazas
 No cuentan con indicadores de  Riesgo de Inundación.
desempeño.  Reducción presupuestal a causa
 No recibe capacitación por parte de la de la pandemia COVID-19.
entidad.  Situación política y económica
 Descoordinación con el área de logística del País.
en relación con la emisión de documentos  Incremento de la informalidad
de pago. comercial, lo que ocasiona
 Desactualización de la página web de la reducción en los ingresos.
municipalidad.

 Documentos de gestión:
TUPA
ROF
ORGANIGRAMA
MAPRO (procedimiento a auditar)

Objetivos
 Realizar el diagnóstico de la unidad de Tesorería de la Municipalidad Distrital de Túcume,
a través de un análisis FODA.
 Evaluar el procedimiento de recaudación diaria de ingresos en caja en concordancia con
los documentos de gestión.
 Identificar la existencia de falencias y errores en el procedimiento de recaudación diaria de
ingresos en caja de la unidad de tesorería, en la Municipalidad Distrital de Túcume.
 Constatar el cumplimiento del procedimiento de recaudación diaria de ingresos en caja,
con la utilización de técnicas e instrumentos de auditoría.
Diagrama de Gantt
Mensual
RESPONSABLES
N Septiembre - Noviembre
ACTIVIDADES
°
15/0 24/0 26/0 04/1
09/11 11/11
9 9 9 0
Conformación del
equipo de auditoría y
1         Grupo auditor
elección de la entidad
a analizar
Primer contacto
Grupo auditor
2 con el responsable de        
la unidad.
Elaboración de la
3 planificación de         Grupo auditor
auditoria.
Definir la
Grupo auditor
4 instrumentación de la
auditoría
Realización de un
4 diagnóstico de la         Grupo auditor
unidad a auditar.
Definir los
Grupo auditor
5 objetivos para la        
auditoria
Elaboración de los Grupo auditor
6
instrumentos
Comprobar si la
entidad cumple con
Grupo auditor
7 los objetivos        
establecidos en la
auditoria
Elaboración de
8         Grupo auditor
informe de resultados
Presentación del
9 informe final de         Grupo auditor
auditoría
 Protocolo de apertura a la entrevista
Apertura de la auditoría

Procedimiento Recaudación diaria de ingresos en caja

Tipo de auditoria Según la procedencia del auditor: Auditoría externa Según el área de aplicación: auditoría operacional
Auditores Equipo auditor
Fecha de reunión 24/10/2020
Objetivo Evaluar el procedimiento de recaudación diaria de ingresos en caja, en concordancia con los documentos de gestión, en la Municipalidad
Distrital de Túcume y la información obtenida en la encuesta.
Justificación La evaluación se realiza porque es necesario recoger información valiosa del procedimiento para constatar el cumplimiento en
concordancia con los documentos de gestión y la información obtenida mediante la técnica de la encuesta.
Duración de la entrevista La entrevista tendrá una duración de entre 15 y 30 minutos
Líder de auditoría Herrera Collantes, Hoiver Iván
Recursos requeridos Documentos: guía de entrevista, MAPRO, MOF, Ley N° 28693
Personal: equipo auditor y jefe de tesorería
Equipos: laptops, celular

Asistentes de apertura

Cargo Nombre Firma

Moderador 1 Alejandría Ramírez, Álvaro Javier

Moderadora 2 Damián Chapoñán, Geraldine Karina

Moderadora 3 Narvaez Alva, Katherin

Moderadora 4 Tacure Culquicondor, Kenyei

LISTA DE VERIFICACIÓN
 Verificación de la encuesta aplicada a un cajero de la Municipalidad distrital de Túcume en relación con el cumplimiento del procedimiento
de recaudación diaria de ingresos en caja, descritos en el Manual de procedimientos.
Auditoria interna de cumplimiento de procedimiento de recaudación diaria de ingresos en caja.
Procedimiento auditado: Criterio Auditoría N° Fecha

Recaudación diaria de ingresos en caja. Pasos del procedimiento 01 24/10/2020

Actividad descrita en el procedimiento Respuesta Aspectos a verificar Evidencia Observación
(cuestionario
)
1. Apertura de caja 8:00 am A las 8: 00 am -Hora de apertura Ítem 1
2. Realizan el cobro de Impuestos y Nuestro sistema que utilizamos se
arbitrios a los contribuyentes, emitiendo llama SIAF, y los comprobantes que
los Recibos de Pago y facturas según -Sistema SIAF
emitimos son recibos de pago y Ítem 2
sea el caso por los diferentes servicios -Comprobantes de pago.
en el Sistema del SIAF. facturas

3. Imprime reportes: partes diarios, reporte Los reportes que se imprimen -Impresión de reportes de
de ingresos, recibos extornados, formato diariamente son: reporte de ingresos y ingresos diarios cajero general. Ítem 3 No ha especificado todos los reportes
de cuadre diario otros reportes. -Formato de cuadre caja diaria
No, salvo en casos excepcionales
donde el cajero central se encuentre
4. Firma la copia del reporte y devuelve al con licencia. Se designa un
representante a través de un -Omisiones de firmas. Ítem 4
Auxiliar de la Caja.
documento para cumplir con el
proceso con total normalidad.
5. Procede a apersonarse la auxiliar de El arqueo de pre cierre y está bajo mi -Arqueo con la gerencia de Ítem 5 -La respuesta no coincide con la
caja al promediar 4:15 pm a las responsabilidad, pero las acciones son rentas. actividad descrita en el MAPRO.
Instalaciones de la Gerencia de Rentas - Cruce de recibos de pago con
para realizar el arqueo diario de pre- compartidas con el cajero de caja
central, y nosotros utilizamos el reporte del SIAF, dinero en
cierre (cruce de recibos de pagos, con
reporte del sistema SIAF, dinero en sistema SIAF para cruzar información efectivo.
efectivo y/o cheques). Lo cual deberá
 coincidir con el Total de lo Recaudado
en el Día. junto con los recibos de pago, dinero
Las cajas siguen operando hasta las en efectivo o cheques.
6:00 pm.
6. El Jefe de Tesorería recibe el dinero, Sí, efectivamente él es el encargado
procede a contar el efectivo y cheques de verificar el dinero, y lo realiza -Todos los días Ítem 6
entregados quien lo custodiara en la caja diariamente.
fuerte, hasta el día siguiente.
7. Al día siguiente la auxiliar de caja
Un encargado lleva el dinero de -Según en el procedimiento del
recoge la última recaudación después
manera presencial al Banco de la -Realizado por el auxiliar MAPRO lo realiza un auxiliar, pero el
del pre cierre del día anterior retirado de Ítem 7
Nación para realizar el depósito. - ¿cómo? cajero responde que es realizado por
la caja fuerte de los cajeros, para su
un encargado.
posterior depósito en el banco.
8. Recepción de la documentación al día
siguiente de las operaciones, realiza el
El jefe verifica los documentos en el -Conteo de la recaudación y
conteo de la Recaudación por cajero
sistema SIAF verificación de reporte emitido Ítem 8
(total), la cual deberá coincidir con la
por el SIAF.
documentación del Reporte emitido por
el SIAF
9. El auxiliar de caja deposita el total del
-Periodo de 24 horas a partir de
efectivo por concepto y recaudación y Los depósitos se realizan diariamente. la verificación del jefe de Ítem 9
detracción y/o cheques en los bancos
tesorería.
respectivos dentro de las 24 horas.
10. Adjunta los voucher de depósitos a los Estos sirven para verificar y constatar
los ingresos y egresos en el sistema -Se adjuntan junto a los reportes
reportes diarios de caja y cajero general Ítem 10
SIAF, luego ser archivados. diarios
emitido por el Sistema SIAF
Sí, es necesario y el encargado de
11. Revisa la Documentación emitida, los realizar esta actividad es el jefe de -Sí, es necesario
Recibos diarios, los recibos de ingresos, tesorería. para transparencia y evitar Ítem 11
- Jefe de tesorería
y los Reporte voucher de depósitos. posibles actos de corrupción.

12. Posteriormente realizada la recepción de Resumen de reporte diario y otros. -Reportes diarios y Ítem 12 -No ha descrito de manera específica
la recaudación de todas las Cajas, comprobantes de pago. los reportes que se deben de emitir.
realiza el Cierre total del Arqueo de - No ha especificado que reportes son
Caja. Procede a consolidar los necesarios consolidar.
siguientes reportes: Reportes diarios
Recibos de Ingresos Voucher de
 deposito
13. "De ser conforme" Firma de V o B en Que sean firmados por el jefe de
los reportes diarios y emite el reporte de tesorería. Para constatar la -Firma Ítem 13
cuadre de caja diario. conformidad de la actividad del día.

14. Deriva documentación al responsable de

ingresos para el Registro y análisis en el Lo realiza mi jefe de tesorería. -Responsable de ingresos Ítem 14 - Duda
Sistema Integrado de Administración
Financiera.

Auditoria interna de cumplimiento de procedimiento de recaudación diaria de ingresos en caja.

Procedimiento auditado: Criterio Auditoría N° Fecha

Pasos del
Recaudación diaria de ingresos en caja. 02 24/10/2020
procedimiento
Evidencia
(documentos de
Respuesta de la Aspectos a gestión, guía de
Pregunta de la entrevista Respuesta de entrevista Observación
encuesta verificar entrevista y
cuestionario, Ley
N° 28693)
1. ¿Cuál es el propósito que Unidad de Tesorería tiene la -Finalidad: Recaudar el -Documento de gestión
persigue su unidad en responsabilidad de que los recursos pago de los
relación al procedimiento de se recauden diariamente de manera contribuyentes
recaudación diaria de concisa y además de que estos sean realizado en las cajas
ingresos en caja? depositados. Tiene la de la municipalidad
responsabilidad de todos los distrital de Túcume
 ingresos y gastos.

Este tipo de procedimientos están a

cargo de los cajeros. Son
2. ¿Qué actividades realiza actividades corrientes. Encienden -Procedimiento de
para llevar a cabo el sus equipos de cómputo, el cajero -Contrastar con las
recaudación diaria de
procedimiento de recibe el dinero, contabiliza en el actividades del
ingresos en caja
recaudación diaria de sistema y lo guarda en su caja, procedimiento
descrito en el MAPRO
ingresos en caja? posteriormente hace su reporte
diario de caja.

Los reportes que se imprimen

diariamente son los recibos de
ingresos con la finalidad de que se Los reportes que se -Impresión de reportes
3. ¿Cuáles son los reportes que -Actividad 3 del
vean reflejados en el SIAF. imprimen diariamente son: de ingresos diarios En ambos casos solo nos
imprime diariamente? ¿cuál procedimiento de
reporte de ingresos y otros cajero general. especifican un documento
es la finalidad de la Si ingresan S/ 100 el cajero hace su recaudación diaria de
reportes. (ítem 3) -Formato de cuadre (reporte de ingresos)
impresión de los reportes? reporte diciendo que corresponden ingresos en caja
caja diaria.
S/ 50 a tasa y S/ 20 a tributos y S/
30 a derechos.
Solo usamos equipos de cómputos:
computadora, impresora y útiles de
4. ¿Qué tipo de instrumentos oficina.
utiliza para realizar las Las computadoras nos sirven para - Documentos de -Procedimiento Faltó mencionar el SIAF y la
actividades de su ingresar el dinero que entra según el gestión de la MDT descrito en el MAPRO utilidad que le brinda.
competencia? ¿qué utilidad clasificador de ingreso y la - SIAF Además, los reportes,
- Ley N° 28693
le brinda cada uno de los impresora imprime el reporte. -Reportes, vouchers. vouchers.
anteriores instrumentos? Tenemos, tributos, tasas, licencias,
derechos, etc.

5. ¿Por qué los reportes de -Es un requisito -Entrevista y encuesta

recaudación diaria necesitan establecido en el
una firma del cajero central? Necesita la firma del cajero central procedimiento.
porque es el máximo representante -La firma significa
de las cajas quien vela por el conformidad.
cumplimiento y da el visto bueno,
para nosotros significa que el
proceso está bien y que los ingresos
 están de acuerdo a los
clasificadores. En caso de que no se
cumpla puede incurrir en una falta
administrativa y trae consigo una
sanción.

El arqueo de pre cierre y

Los arqueos de caja son para está bajo mi
confirmar que el dinero recaudado responsabilidad, pero las
en un periodo de tiempo coincida acciones son compartidas
6. ¿Con qué finalidad se con lo que se tiene registrado en el con el cajero de caja -Procedimiento
realiza el arqueo de caja con sistema. En el sistema puede haber central, y nosotros descrito en el MAPRO
la gerencia de rentas? menos y en efectivo más, y es con utilizamos el sistema SIAF - Entrevista
rentas porque es la unidad que ve para cruzar información
todo el tema de tributación y ellos junto con los recibos de
tienen el control de los tributos pago, dinero en efectivo o
cheques. (ítem 5)

Todo procedimiento administrativo

7. ¿Para realizar las El entrevistado no ha
se basa en la normativa para
actividades, la unidad de mencionado los documentos
tesorería es la ley N° 28693. Ley - MAPRO -Procedimiento
tesorería se guía de algún de gestión MAPRO y TUPA,
del sistema general de sistema - TUPA descrito en el MAPRO
documento de gestión? en los cuales está redactado
nacional de tesorería. sirve para - Ley N° 28693 - Ley N° 28693
¿Qué documento sirve de las actividades del
ingresos y egresos todo actuar es la
guía? procedimiento.
norma mencionada.
La Ley menciona que el plazo Los depósitos se realizan
diariamente. (ítem 6) La respuesta dada por el jefe
8. Sobre los recursos captados máximo es de 24 horas, si se pasa
-Procedimiento de Tesorería concuerda con el
¿Con qué periodicidad se las 24 horas y no se justifica la falta Un encargado lleva el -Periodo de 24 horas a
descrito en el MAPRO procedimiento descrito en el
depositan en la cuenta de la de depósito podía tener sanciones dinero de manera partir de la verificación
- Entrevista MAPRO, sin embargo, el
municipalidad? ¿quién lo administrativas. El responsable de presencial al Banco de la del jefe de tesorería.
- Encuesta cajero menciona que lo realiza
realiza? realizar los depósitos es cada cajero Nación para realizar el un encargado.
y de depositarlo. depósito. (ítem 7)
9. Para que los reportes diarios Debe tener la firma del responsable Que sean firmados por el - Entrevista
reciban una validez (sello) de caja. Bajo el recae la jefe de tesorería. Para - Encuesta
de conformidad ¿qué responsabilidad en caso se realice constatar la conformidad
condiciones deben de tener? una mala ejecución. de la actividad del día.
Sobre las condiciones, primero
debe tener la firma del responsable (ítem 13)
de caja, que tengan los voucher y
las constancias de depósitos.
HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA