Practica 3 Completada 1

AUDITORIA I
TAREA PRACTICA NO. 3

Actividad de la unidad:
Bienvenidos (as) a nuestra tercera semana de trabajo practico, en esta ocasión
debatiremos sobre EL INFORME DE AUDIOTORIA, para esto se sugiere
realizar las siguientes actividades.

PREGUNTAS DE OPCIÓN MÚLTIPLE DE LOS EXÁMENES PARA CPC
3-23 (OBJETIVOS 3-1, 3-2, 3-3, 3-4) LAS SIGUIENTES PREGUNTAS CONCIERNEN
A LOS INFORMES DE AUDITORÍA SIN SALVEDADES. ELIJA LA MEJOR
RESPUESTA. PAGINA 66
A. ¿CUÁL DE LAS SIGUIENTES DECLARACIONES ACERCA DE UN INFORME

COMBINADO SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y DE CONTROL INTERNO
SOBRE INFORMES FINANCIEROS ES CORRECTO? JUSTIFICAR
(1) El informe del auditor sobre el control interno abarca el mismo periodo que los
estados financieros.
(2) El informe incluye párrafos adicionales para definir y limitar el control
interno.
(3) Los párrafos introductorios, de alcance y de opinión no se cambian de un informe
sólo para una auditoría de estados financieros.
(4) Los principios de las GAAP son la estructura que se utiliza para evaluar el control
interno.
Respuesta no. 2 - el informe incluye un párrafo adicional antes del de opinión

que trata sobre las limitaciones inherentes del control interno.
B. LA FECHA DE LA OPINIÓN DEL CPC SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

DEL CLIENTE DEBE SER LA FECHA DE: JUSTIFICAR
(1) Cierre de los libros del cliente.
(2) Recepción de la carta de representación del cliente.
(3) Terminación de todos los procedimientos de auditoría importantes.
(4) Presentación del informe al cliente.
La fecha apropiada del informe es aquella en la que el auditor ha completado

los procedimientos de auditoria más importantes en el campo. La fecha es
relevante ya que hasta esa fecha el auditor revisó.
La fecha del informe del auditor no será anterior a la fecha en la que el auditor
haya obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada en la que basar su
opinión sobre los estados financieros, incluida la evidencia de que:
(a) todos los estados que componen los estados financieros, incluidas las notas
explicativas, han sido preparados; y
(b) las personas con autoridad reconocida han manifestado que asumen la
responsabilidad de dichos estados financieros.
C. SI UN AUDITOR PRINCIPAL DECIDE HACER REFERENCIA EN SU INFORME A
LA AUDITORÍA DE OTRO AUDITOR, SE REQUIERE QUE REVELE: JUSTIFICAR
(1) El nombre del otro auditor.
(2) La naturaleza de la investigación sobre la reputación profesional del otro auditor y
grado de la revisión del trabajo de éste.
(3) La parte de los estados financieros que auditó el otro auditor.
(4) Razones por las que no está dispuesto a asumir la responsabilidad del trabajo de
otros auditores.
El auditor emite este informe cuando una porción importante del trabajo de
auditoría es realizada por otros auditores. Esto a menudo, ocurre cuando otra
firma de contadores públicos independientes efectúa la auditoría de los estados
financieros de una compañía filial.
Este informe proporciona a los usuarios información específica sobre la división
de responsabilidades entre el auditor principal y el otro auditor mediante la
indicación del tamaño de la compañía auditada por la otra firma de contadores
públicos independientes.
Se agrega un párrafo explicativo adicional al párrafo de opinión para indicar
que la opinión sobre los estados financieros consolidados se basa, en parte, en
la opinión de los otros auditores.
D. UNA ENTIDAD CAMBIÓ DEL MÉTODO DIRECTO AL MÉTODO DE

DECLINACIÓN DE BALANCE DE DEPRECIACIÓN PARA TODOS LOS ACTIVOS
DE NUEVA ADQUISICIÓN. ESTE CAMBIO NO TIENE UN EFECTO IMPORTANTE
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS ACTUALES, PERO TENDRÁ UN EFECTO
IMPORTANTE EN AÑOS POSTERIORES. SI EL CAMBIO SE MUESTRA EN LAS
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS, EL AUDITOR DEBE EMITIR UN
INFORME CON UNA: JUSTIFICAR
(1) Opinión con salvedades.
(2) Opinión sin salvedades con párrafo explicativo.
(3) Opinión sin salvedades.
(4) Opinión con salvedades con párrafo explicativo con respecto a la consistencia.
Este dictamen debe ser de opinión sin salvedad porque, aunque sean
cambiado los métodos de contabilidad y esto no repercute, en errores o
estados financieros. En este dictamen no se da ninguna explicativa por que las
notas de los estados financieros hablan por sí solas.
ASPECTOS TEORICOS EN RD DEL INFORME DE AUDITORIA
EL INFORME DE AUDITORIA
Un informe de auditoría es una evaluación de la situación financiera completa de una
pequeña empresa. Completado por un contador público externo profesional, este
documento cubre los activos y los pasivos de una empresa, y presenta la evaluación
educada del auditor de la posición financiera de la empresa y su futuro.
1-OPINIÓN SIN SALVEDAD
A menudo llamado una opinión limpia, una opinión sin salvedades es un informe de
auditoría que se emite cuando el auditor determina que cada uno de los estados
financieros facilitados por la pequeña empresa está libre de distorsiones. Además, una
opinión sin reservas indica que los registros financieros se han mantenido de acuerdo
con las normas conocidas como Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
(GAAP, por sus siglas en inglés).
2-OPINIÓN CON SALVEDAD

En situaciones en las que los registros financieros de una empresa no se han
mantenido de acuerdo con los GAAP, pero no se identifica ninguna tergiversación, un
auditor emite una opinión con salvedades. La redacción de una opinión calificada con
salvedad es muy similar a la de una opinión favorable. Una opinión con salvedad, sin
embargo, incluye un párrafo adicional que pone de manifiesto la razón por la que el
informe de auditoría no está descalificado.

3-OPINIÓN ADVERSA
El peor tipo de informe financiero que puede ser emitido para una empresa es una
opinión adversa. Esto indica que los registros financieros de la empresa no se ajustan
a los GAAP. Además, los estados financieros facilitados por la empresa han sido
groseramente tergiversados. Aunque esto puede ocurrir por error, a menudo es una
indicación de fraude. Cuando este tipo de informe se emite, una empresa debe
corregir sus estados financieros y deben volverse a auditar, ya que los inversores,
prestamistas y otras partes que lo soliciten por lo general no lo aceptarán.

4-ABSTENCIÓN DE OPINIÓN
En algunas ocasiones, el auditor no puede completar un informe de auditoría preciso.
Esto puede ocurrir por una variedad de razones, tales como la ausencia de registros
financieros apropiados. Cuando esto ocurre, el auditor emite una abstención de
opinión, afirmando que el dictamen de la situación financiera de la empresa no se
pudo determinar.
Actividad de la unidad:
De acuerdo a lo antes expuesto sobre el informe de auditoría, para cada
enunciado seleccione el tipo de informe que usted considere pertinente:
Justificar
CASO PRÁCTICO 1
USTED COMO FIRMA DE AUDITORIA HA SIDO CONTRATADO POR UN CLIENTE,
EL CUAL SUS ESTADOS FINANCIEROS NO MUESTRAN IRREGULARIDADES NI
ERRORES ARITMERTICOS, PERO EL MISMO NO UTILIZA NINGUN NORMA Y NI
SE CIÑE POR NINGUN PRINCIPIO CONTABLE.

LUEGO DE ANALIZAR DICHAS INFORMACIONES FINANCIERAS, DICTAMENE
CONFORME A SU CRITERIO.

Opinión con salvedad ya que en la auditoria no se encontró ninguna alteración o

distorsión de números, y solo se obvio el GAAP, por lo que lo textos nos refieren que
se justifica este tipo de opinión.
CASO PRÁCTICO 2
EL CUAL SUS ESTADOS FINANCIEROS MUESTRAN IRREGULARIDADES Y
ERRORES FRAUDULENTOS, EL MISMO NO UTILIZA NINGUN NORMA Y NI SE
CIÑE POR NINGUN PRINCIPIO CONTABLE.


Opinión adversa ya que los registros financieros de la empresa no se ajustan a
los GAAP. Y los estados financieros facilitados por la empresa reflejan
irregularidades, por tanto, el auditor se ve obligado a opinar adverso.
CASO PRÁCTICO 3
EL CUAL SUS REGISTROS NO ESTAN ACORDE CON NINGUNA NORMA NI
PRINCIPIO, A LA VEZ LA ESCACES DE DATOS NO PERMITEN REALIZAR
OBSERVACIONES.


En este caso habría una Abstención de opinión porque la falta de datos no permite
determinar la situación financiera de la empresa y al auditor se le hace imposible
opinar.
CASO PRÁCTICO 4
EL CUAL SUS REGISTROS CONTABLES AUN CONSIDERANDO LOS PRINCIPIOS
ACEPTADOS MUESTRAN ERRORES ARTIMETICOS EN SU PRESENTACIÓN.

Este caso el auditor debe dar un dictamen de opinión adversa ya que es

imprescindible que los datos financieros de la empresa no muestren errores,
aunque podría ser un error, también podría ser un fraude, por lo que la
empresa debe corregir sus estados financiero y volverse a auditar.

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A. ¿CUÁL DE LAS SIGUIENTES DECLARACIONES ACERCA DE UN INFORME

Respuesta no. 2 - el informe incluye un párrafo adicional antes del de opinión

B. LA FECHA DE LA OPINIÓN DEL CPC SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

La fecha apropiada del informe es aquella en la que el auditor ha completado

D. UNA ENTIDAD CAMBIÓ DEL MÉTODO DIRECTO AL MÉTODO DE

ASPECTOS TEORICOS EN RD DEL INFORME DE AUDITORIA

2-OPINIÓN CON SALVEDAD

Opinión con salvedad ya que en la auditoria no se encontró ninguna alteración o

Este caso el auditor debe dar un dictamen de opinión adversa ya que es

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