2021

El Sistema de Factura Electrónica

Factura de
Venta Registro, consulta y trazabilidad
RADIAN de las Facturas Electrónicas de
venta como Título Valor.

El Sistema
• Factura Electrónica de Venta
• Factura de Talonario o papel

de Documentos

Factura
Equivalentes

Electrónica
1. Tiquete de máquina registradora con sistema POS.
2. Boleta de ingreso a cine.
Documentos
Soporte 3. Tiquete de transporte de pasajeros
electrónicos 4. Extracto expedido por sociedades financieras y fondos.
5. Tiquete o billetes de transporte aéreo. De pasajeros.
6. Documento en juegos localizados.
7. Boleta, fracción o formulario en juegos de suerte o azar diferentes de juegos localizados.
Para efectos comerciales, tributarios y contables: 8. Documento expedido para el cobro de peajes.
9. Documento de operación de la bolsa de valores.
1. Documento soporte en adquisiciones efectuadas a no 10. Documento de operaciones de la bolsa agropecuaria y de otros commodities.
obligados a facturar 11. Documento expedido para los servicios públicos domiciliarios.
2. Documento Soporte de Pago de Nómina Electrónica 12. Boleta de ingreso a espectáculos públicos.
3. Documento de importación* 13. DOCUMENTO EQUIVALENTE ELECTRÓNICO.
4. Demás documentos relacionados*

*Próximas implementaciones
 Marco normativo del sistema de Factura Electrónica

Sistemas de Facturación
1. Artículo 615 del E.T. 6. Resolución 0012 de 2021 – Modificación parcial Resolución 0042 de 2020
2. Artículo 616-1 del E.T. 7. Resolución 0013 de 2021 - Documento soporte de pago de nómina electrónica
3. Artículo 771-2 del E.T 8. Resolución 0015 de 2021 – RADIAN
4. Decreto 1625 de 2016 DUR 9. Resolución 037 de 2021 – Modificación de plazos
5. Resolución 42 de 2020

1. Factura de Venta (FE – Contingencia)

2. Documentos equivalentes (Electrónicos)
• Operaciones de compra y venta de productos y / o sevicios 3. Documento soporte en adquisiciones efectuadas a no
• Factura Electrónica como Título Valor obligados a facturar
• Administración de eventos de la Factura Electrónica como Título Valor 4. Documento soporte de pago de nómina electrónica
• Otros documentos electrónicos … 5. eFactoring (RADIAN)
6. Registro Fiscal de compras y ventas: soporte de gastos, costos
y deducciones. (Libro contable electrónico)

Definiciones
• Sujetos • Ambientes: habilitación y Facturando
• Requisitos del sistema electrónicamente
• Calendario de implementación • Interoperabilidad e interacción
• Condiciones jurídicas, técnicas y • Proveedores Tecnológicos y Desarrollo
tecnológicas Propio
 Registro Fiscal de Compras y Ventas
(+) Ingresos

- Factura Electrónica
- Factura de
- Contingencia
- Documentos
- equivalentes

(-) Costos y Deducciones

COMPRAS NO OTROS
COMPRAS OBLIGADOS NÓMINA IMPORTACIÓN DOCUMENTOS

- Factura Electrónica
- Documento soporte a - Documento soporte - Documento de - Otros documentos
- Factura de
NO obliagados de pago de Nómina importación electrónicos
- Contingencia
Electrónica
- Documentos
- equivalentes

(=) Resultado
 Beneficios del Sistema de Factura Electrónica

• Devoluciones automáticas de costos y gastos por parte de la DIAN

• Registro Fiscal de Compras y Ventas
• Automatización de los procesos contables
• Nuevos servicios de la Administración Tributaria
 Declaraciones sugeridas de IVA, Renta, impoconsumo
 Disminución de la información exógena y los medios magnéticos
 Consulta de información por terceros autorizados
• Formalización empresarial
• Acceso a nuevas fuentes de financiación
• Contacto permanente entre: empresario, DIAN, empleados y clientes
• Toma de decisiones en tiempo real
2021
Modelo de la Validación Previa de El sistema de Factura Electrónica

La Factura Electrónica de Venta

1
Generación 2
Transmisión

3
Interoperabilidad
Validación
1. Formato XML
2. Firmado Digital
3. Validaciones
4. Interacción 4
Expedición
Recepción
5
Modalidades de Numeración de Facturación (SIE) El sistema de Factura Electrónica

Las modalidades de numeración de facturación que quedan vigentes de acuerdo al

artículo 38 de la Resolución 0042 de 2020 son:

1. Factura Electrónica de venta. En la página de la DIAN se realiza la

Autorización de numeración, para los
2. Factura de talonario o de papel. trámites de habilitación, anulación e
inhabilitación de los rangos autorizados por la
3. D.E. POS DIAN.

4. Documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no

obligados a expedir factura de venta o documento equivalente*.
5. Documento Soporte de pago Nómina.
¿Qué es la Factura Electrónica de Venta? El sistema de Factura Electrónica

 Soporta las transacciones de ventas de bienes y/o

prestación de servicios.

 Evolución de la factura tradicional de papel.

 Promueve el eFactoring.

 Es conocida en el mundo como: e-Factura – Invoice.

 Estructura estándar internacional (XML-UBL 2.1).

 Información en tiempo real para la toma de

decisiones.
 Facturación de Empresas a Empresas

1. Volumen transaccional
2. Montos altos por factura
3. Anexos a la factura electrónica
4. Interacción contable
5. Optimización en la recepción
6. Ahorro en papel y mensajería
7. Intercambio de documentos
electrónicos
Facturación de personas a empresas

1. Baja facturación promedio diarias, menor de 10

2. Medios de facturación gratuitos o económicos
3. Baja interacción con los sistemas contables
4. Poca y repetitiva información contenida en la factura
5. No requieren recepción
6. Soporte de costos y gastos no necesario
7. Dispositivos móviles
8. Sujetos activos para el descuento de facturas
Facturación de Empresas a Personas

1. Alto volumen transaccional

2. No se identifica al comprador en la transacción
3. Pocas facturas electrónicas
4. POS o tirilla
5. Data del POS no es estructurada
6. Dificultan en las las devoluciones
7. Impresión es el soporte al pasar la por la puerta de salida
8. El reporte fiscal con resúmenes de las transacciones
9. Factura electrónica en plena evolución
10. Factura Electrónica Consumidor Final
 Sistemas de Facturación por Actividad
FACTURA ELECTRÓNICA POS / CONSUMIDOR FINAL DOCUMENTO EQUIVALENTE

• Alimentos • Cine
• Textiles • Comercio al por menor • Transporte de pasajeros
• Madera • Restaurantes • Extractos
• Papel y cartón • Comidas rápidas • Tiquete de transporte aéreo.
• Impresión • Peluquerías • Juegos localizados.
• Petróleo • Carnicerías • Juegos de suerte o azar
• Químicos • Papelerías • Cobro de peajes.
• Caucho y plástico • Cafeterías • Operación de la bolsa de
• Informáticos y electrónicos • Ventas por internet valores y Agropecuaria.
• Vehículos • Parqueaderos • Servicios públicos
• Construcción domiciliarios
• Comercio al por mayor • Boleta de ingreso a
• Actividades profesionales espectáculos públicos
• Educación
• Salud humana
• Farmacéuticos
Factura Electrónica en Latinoamérica El sistema de Factura Electrónica

De la Factura

De la Entidad Tributaria
• Solución Gratuita
• Validación Previa
Del comercio
• Nomina Electrónica • Cercanía
• Documentos soportes • Productos Tributarios
• Factoring
 ¿Qué haremos con la información?
1 Tiempo Real

4
FACE Recibe 4 millones de
Facturas Electrónicas – promedio día.

2 Cerca a tiempo real

3 Centro de gestión
automatizado de alertas
DIAN Analitica, procesa todos DE y
tributarias.

2
Genera alertas de riesgo tributario.

3
1
Cerca a tiempo real
Se reciben 2.8% de DE
Las areas de fiscalización, control extensivo, con alertas aprox 125
entre otras reciben la información filtrada de mil DE con 2.500 NITS
los casos a gestionar. X DÍA
Se gestiona al 100%

4 Otras escalas de tiempo

Gestión y Recaudo
Casos filtrados para gestión tradicional
Notas Crédito, Débito y Autorización de Numeración

NOTA DÉBITO NOTA CRÉDITO

Factura Electrónica de venta No se requiere Autorización de Numeración de Facturación

Factura de venta de Talonario o Papel Se puede hacer uso de hasta 4 prefijos alfanuméricos
Se requiere Autorización de Numeración de Facturación

Se puede hacer uso de hasta 4 prefijos alfanuméricos

Procedencia de costos, deducciones e impuestos
descontables
Artículo 771-2. Procedencia de costos, deducciones e
impuestos descontables.
Para la procedencia de costos y deducciones en el impuesto
sobre la renta, así como de los impuestos descontables en el
impuesto sobre las ventas, se requerirá de facturas o los
documentos equivalentes (excepto el POS) con el
cumplimiento de los requisitos establecidos.

Art. 107. Las expensas necesarias son deducibles. Son

deducibles las expensas realizadas durante el año o período
gravable en el desarrollo de cualquier actividad productora
de renta, siempre que tengan relación de causalidad con las
actividades productoras de renta y que sean necesarias y
proporcionadas de acuerdo con cada actividad.
Autorización de Numeración de Facturación DIAN
La solicitud se realiza en la cuenta de
usuario través del sistema MUISCA, en el
menú de numeración de facturación.
 Inconvenienes de tipo Tecnológico
Contingencia DIAN (Contingencia tipo 04, errores tipo 400 y 500)
Se usa en los casos en que el sistema de Factura Electrónica con validación previa de la DIAN queda fuera de
línea, por lo tanto, en ese momento no puede validar las Factura Electrónicas:

• Se debe verificar la caída del sistema de la DIAN, 4 intentos con

intervalo de 20 segundos cada uno, para decretar por sí mismo la
contingencia.
• Se almacena la evidencia del error del servidor DIAN.
• Se debe expedir la Factura Electrónica al adquiriente sin validación. El
negocio es totalmente válido.
• Se reintenta el paso 1 a los 30min, y si ya está funcionando, vuelve a
facturar normalmente.
• Máximo a las 48 después debes transmitir la información de las facturas
en XML de las facturas que no se validaron con la marca factura TIPO
04.
• Las Facturas Electrónicas que transmitas que no tuvieron validación
previa, deben ir firmadas con el certificado de firma digital.
 Inconvenienes de tipo Tecnológico
Contingencia Facturador Electrónico (Contingencia tipo 03)
Se activa en los casos en que el facturador electrónico o el proveedor tecnológico entren en contingencia tecnológica:

• Previamente se debe haber solicitado la autorización de numeración de la

factura de venta de talonario o de papel - Contingencia.
• La factura de venta de talonario o papel debe cumplir los requisitos del
Artículo 617 del Estatuto Tributario.
• En caso de contingencia se permite la expedición de la factura de talonario o
papel como soporte fiscal para el comprador y para el obligado a facturar.
• Superada la contingencia, se deben transmitir las facturas de talonario o papel
a la DIAN, durante las 48 horas siguientes de haber superado la contingencia,
marcando la factura como Tipo 03 y relacionando los consecutivos de papel o
computador fueron emitidos.
 Pasos para la habilitación
1. RUT Actualizado 3. Dispositivo electrónico con acceso a internet
2. Acceso al correo electrónico registrado en el RUT persona 4. Software de Factura Electrónica
jurídica & representante legal o persona natural 5. Tener certificado de firma digital
 Facturación Gratuita DIAN
Registro + Selección del Habilitación
Modo de operación Realizar pruebas +
“Software Gratuito” +

1
seleccionar fecha de inicio de
Solicitud del certificado digital

Solicitar los rangos de

numeración de Facturación
2 operación + actualización RUT

de Factura Electrónica y de

3 contingencia

Empezar a facturar

5
Asociar prefijos en el ambiente

4 “Facturando Electrónicamente” Electrónicamente!

En solo 5 pasos facturas GRATIS con la DIAN

 Anexo Técnico
Anexo Técnico
UBLExtension: Grupos con información de DianExtensions y
Documento técnico de la DIAN para el cumplimiento de la Signature
normatividad vigente.
AccountingSupplierParty: Grupo con información del facturador.
Grupos o elementos pueden ser obligatorios u opcionales,
contienen reglas relacionadas con los requisitos de la FE de venta, AccountingCustomerParty: Grupo con información que del
NC, ND y demás documentos electrónicos que se deriven de la Adquirente.
misma.
AllowanceCharge: Información relacionada con cargos o
Tipos de reglas de validación: descuentos.
• Notificaciones: Son reglas no obligatorio para los DE.
• Rechazos: Son reglas obligatorias para ser validado el DE TaxTotal: Información de totales relacionadas con tributos.

El sistema informará si el DE es un Documento validado por la LegalMonetaryTotal: Información relacionadas con los valores
DIAN o es un Documento Rechazado por la DIAN. totales aplicables a la factura

La DIAN no genera validaciones a temas de negocios. La InvoiceLine: Información relacionada con una línea de factura
información expresada o expuesta en el XML es responsabilidad
del Emisor.
 Documentos soportes válidos en la actualidad
1. Factura electrónica de venta, Factura de Papel para Contingencia

2. Documentos equivalentes excepto el POS

3. Extracto - cooperativas de ahorro y crédito, organismos cooperativos de

grado superior, cooperativas multiactivas e integrales, y los fondos de
empleados. En relación con las operaciones financieras.

4. Declaración de importación.

5. Documento soporte en los juegos de suerte y azar y espectáculos

públicos.

6. Documento soporte en adquisiciones con no obligados a expedir factura

y/o documento equivalente.

7. Documento soporte de pago de nómina electrónica

2021
 Como Funciona el DSNOF
Transmisión

Soporte del
gasto
Entrega del bien o servicio
Generación
Dirección de impuestos
y Aduanas Nacionales
Vendedor No obligado a
Validación
Comprador
expedir Factura o D.E.
Facturador Electrónico

1. Documentar la transacción, contabilizarla.

Respuesta de
validación
2. Soportar costos, deducciones, o
impuestos descontables.
2021
Documento Soporte de Pago de Nómina Electrónica El sistema de Factura Electrónica

• Es la evidencia de los valores devengados y

deducidos que se desprenden de una relación
laboral, o legal y reglamentaria, o por pago de
pensiones a cargo del empleador.

• Para un empleador, es el documento que

soporta los costos y deducciones en el impuesto
sobre la renta.

• Se debe generar y transmitir para la validación de la

DIAN de manera independiente: para cada uno de los
empleados – pensionados, informado el valor pagado
en el mes.
Beneficios Soporte de Pago de Nómina Electrónica El sistema de Factura Electrónica

• Acceso a nuevos servicios electrónicos: devoluciones

automáticas y declaraciones sugeridas.

• Hace parte del proceso de desmaterialización de comprobantes

fiscales, del Sistema de Factura Electrónica.

• Mantiene actualizada la información de sus costos, deducciones e

impuestos descontables reportadas a la DIAN.

• Eliminan trámites administrativos, como certificar que los

desprendibles de nómina de sus empleados son reales, los
terceros interesados podrán verificarlos directamente en la DIAN.
Documentos asociados al Documento Soporte N.E. El sistema de Factura Electrónica

Resolución 000013 de 2021

• Por mes
Nómina Original Nómina individual
• Por persona

En caso de tener:
• Remplazo total de la Nómina Original
• Error contable en la nómina • Remplaza documento con error contable o
original. (remplazo).
aritmético.
• Error aritmético en la
Nota de ajuste • Invalida la Nómina Original. Quedando la
nómina original (remplazo). última nota de ajuste como documento valido.
• Eliminación de un
• Elimina documento que no se debió trasmitir.
documento transmitido por
error (eliminación).

• Eventos que se • Elemento que permite informar eventos que

suscitan dentro del Novedad afectan la liquidación de los valores
periodo. devengados, deducidos.
(Variación en el sueldo)
Modelo tecnológico del documento soporte de pago El sistema de Factura Electrónica

De Nómina Electrónica
Realiza Validaciones
1
1 2 N
1

2 2
Sujeto
Obligado
(Empleador)

N AppResponses Sujeto Obligado

N Individuales (Procesado
Correctamente)
(Empleador)

Empleados
Nómina Individual
Electrónica Firmada
2021
 eFactoring Registro de Facturas Electrónicas como Título Valor

Contexto

• Más de 607.000 facturadores electrónicos que podrán hacer

Factoring electrónico. 2%
grandes
• Más de 150.000 usuarios en Facturación Gratuita DIAN
4% medianas
• 60% de las facturas electrónicas son a crédito
21% Pequeñas
• Opción de liquidez inmediata para los empresarios de forma
ágil y a tasas competitivas.
73% Micro

• La DIAN tiene una plataforma de clase mundial, que permite

centralizar la información en el RADIAN. Empresas en
Factura Electrónica
• Garantiza la UNICIDAD y trazabilidad de los títulos valores.
Qué es una factura juridicamente Registro de Facturas Electrónicas como Título Valor

 Una constancia de un acto de comercio que identifica a las partes,

sus obligaciones y cargas tributarias

 Puede representar obligaciones de ejecución instantánea, sujetas

a plazo o que se repiten en el tiempo

 Pueden ser consideradas como título valor si cumplen los

requisitos del artículo 617 del Estatuto Tributario, la Resolución
000042 de 2020 y los artículos 772 a 774 del Código de Comercio

 En caso de cumplir con requisitos, podrá circular mediante endoso

 Las facturas que cumplan con los requisitos de título valor, les
serán aplicables, las normas de la letra de cambio
Marco Normativo del Registro Registro de Facturas Electrónicas como Título Valor

de Factura Electrónica Título Valor

Ley de crecimiento PARÁGRAFO 5. La plataforma de factura electrónica de la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN incluirá el registro de las facturas
Ley 2010 de 2019 electrónicas consideradas como título valor que circulen en el territorio nacional y
Artículo 18 permitirá su consulta y trazabilidad.
Registro

RADIAN
Resolución 000013 de 2021

Factoring
Factura Electrónica
Circulación
Como título valor
Decreto 1154 de 2020
Registro de la Factura Electrónica Registro de Facturas Electrónicas como Título Valor

Como Título Valor

Factura Electrónica
EMISOR Como título valor
REQUISITOS
TRIBUTARIOS

Art. 772, 773, 774

Código de Comercio

REQUISITOS
COMERCIALES

Aceptación Rechazo

• Tácita
• Expresa
Registro de la Factura Electrónica Registro de Facturas Electrónicas como Título Valor

Como Título Valor

RADIAN
AR de validación
INSCRIPCIÓN DE
LA FEV TV

Se verificarán condiciones de
la Factura Electrónica como
Título Valor
SISTEMA DE RADIAN
NEGOCIACIÓN EVENTOS
Endoso - Mandato Garantiza consulta
- Avales - Pago y trazabilidad.
INVERSIONISTA
RADIAN exclusivamente
EVENTOS RECIBIRÁ
Endoso - Mandato
FACTOR - Avales - Pago
los eventos de las Facturas
Electrónicas como Título Valor
EVENTOS
Endoso - Mandato
COMPRADOR
- Avales - Pago
EVENTOS
Limitación de
JUEZ
circulación
eFactura Título Valor Registro de Facturas Electrónicas como Título Valor

Consulta y Trazabilidad

Obligatorias para
Título Valor
Eventos RADIAN Requisitos de la FEV
Registro de Facturas Electrónicas como Título Valor

Documentos de la FEV como título valor – Resolución 0012 de 2021

FACTURA VALIDACIÓN NOTA NOTA ACUSE RECIBO ACEPTACIÓN ACEPTACIÓN RECLAMO

DÉBITO CRÉDITO MERC O SERV. EXPRESA TÁCITA

Eventos del RADIAN Resolución 0015 de 2021

INSCRIPCIÓN

CONTENEDOR
INSCRIPCIÓN DE
LA FEV COMO TV ENDOSO AVAL MANDATO LIMITACIÓN INFORME PARA PAGO
PAGO