U. A. J. M. S.

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMÍAS FINANCIERAS

INTEGRANTES: Amanda Abigail Miranda – Yosselin Ávila - Juan de dios Ayllón – Karen
Taboada

DOCENTE: LIC. Juan Carlos Guzmán

GRUPO :13

GRUPO DE LA MATERIA :2

FECHA :8 de junio de 2021

Tarija – cercado
 COMERCIAL INDIRA S.R.L
BALANCE DE APERTURA
Practicado al 31-12-20
(en bolivianos)

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Activo disponible Cuentas por pagar 66.000,00
Caja 170.000,00 Documentos por pagar 226.000,00
Banco del estado 60.000,00 230.000,00 TOTAL, PASIVO 292.000,00 292.000,00
Activo exigible
Cuentas por cobrar 48.000,00 PATRIMONIO NETO
Documentos por
cobrar 78.000,00 126.000,00 Socio Avila s/cta
Activo realizable Capital 198.000,00
Inventario 210.000,00 566.000,00 Socio Ayllón s/cta
ACTIVO NO
CORRIENTE Capital 291.000,00
Activo fijo tangible Socio Miranda s/cta
Terreno 66.000,00 Capital 234.000,00
Edificio 180.000,00 Socio Taboada s/cta
Muebles y enseres 134.000,00 Capital 118.000,00
TOTAL, OATRIMONIO
Vehículo 84.000,00 NETO 841.000,00 841.000,00
Equipo de
computación 90.000,00 554.000,00
Activo fijo
intangible
Paquete de
computación 10.000,00
Cargos Diferidos
Gastos de
organización 3.000,00 567.000,00

TOTAL, ACTIVO 1.133.000,00 TOTAL, PASIVO+PATRIMONO 1.183.000,00

 ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN
(Comercial indara SRL)

SEÑOR NOTARIO DE FE PÚBLICA

En los registros de escrituras públicas que corren a su cargo, dígnese usted insertar
una constitución de sociedad de responsabilidad limitada, al tenor de las cláusulas y
condiciones siguientes:

PRIMERA. (SOCIOS Y CONSTITUCIÓN)

(La sociedad no podrá estar integrada por menos de dos socios o más de veinticinco.
A la denominación o razón social se le agregará Sociedad de Responsabilidad
Limitada, S.R.L. o, simplemente, la palabra Limitada o su abreviación Ltda.).

Dirá Ud. Señor Notario que nosotros:

1.1 ABIGAIL MIRANDA ALBARES mayor de edad, hábil por ley, de nacionalidad
BOLIVIANA estado civil SOLTERA de profesión ABOAGADA, domiciliado en DANIEL
CAMPOS, B/FLORIDA, titular de la Cédula de Identidad Nro.10650402 expedido en
TARIJA

1.2 YOSSELIN AVILA COPA mayor de edad, hábil por ley, de nacionalidad
BOLIVIANA, estado civil SOLTERA, de profesión CONTADORA, domiciliado en
AVENIDA LA PAZ, titular de la Cédula de Identidad Nro.1067433 expedido en Tarija.

1.3 JUAN DE DIOS AYLLON mayor de edad, hábil por ley, de nacionalidad
BOLIVIANA estado civil SOLTERO de profesión AUDITOR, domiciliado en EPI
CHAPACO, titular de la Cédula de Identidad Nro.1015089 expedido en TARIJA

1.4 KAREN TABOADA mayor de edad, hábil por ley, de nacionalidad BOLIVIANA
estado civil SOLTERA de profesión CONTADORA, domiciliado en BARRIO LURDES,
titular de la Cédula de Identidad Nro.10653449 expedido en TARIJA

(En caso que uno o más socios sean personas jurídicas constituidas en sociedades
comerciales, debe acreditarse su personalidad jurídica indicando el número de su
Matrícula de Comercio, la personería jurídica de su representante legal indicando el
número del poder notarial respectivo y la transcripción del acta de asamblea o junta
de accionistas que autorice la participación de la sociedad; en caso que sean otro
tipo de personas jurídicas como asociaciones y otros, se debe señalar el número de
Resolución Prefectoral que otorga su personería jurídica, la transcripción de la
misma, parte pertinente de los estatutos que permita la participación en sociedades
comerciales, el acta de asamblea que aprueba dicha participación, así como la
transcripción del poder notarial; en caso de sociedades extranjeras deben acreditar la
existencia legal de la empresa en su país de origen a través del certificado del
registro mercantil u otro órgano análogo, debidamente legalizado por autoridades
competentes, así como el poder del representante, además de la traducción oficial
del idioma si fuere necesario y la orden judicial respectiva).

https://boliviaimpuestos.com/impugnar-una-mala-decision-del-sin/
• ¿Se puede impugnar una mala decisión del SIN por falta de fundamentación?

Hemos resuelto constituir en la fecha una sociedad comercial de responsabilidad

limitada, que se desenvolverá de acuerdo a las disposiciones del Código de
Comercio y al presente contrato social.

SEGUNDA. (DE LA DENOMINACIÓN [o RAZÓN SOCIAL] Y DOMICILIO)

La sociedad girará bajo la denominación de “COMPRA – VENTAS DE MUEBLES Y
ENSERES Sociedad de Responsabilidad Limitada. (Se recomienda realizar
previamente el trámite de control de homonimia y tomar nota de que la
“denominación” está vinculada a la actividad principal de la sociedad, la “razón
social” al nombre patronímico de uno o más socios.

https://boliviaimpuestos.com/regimen-general-diferencias-ventajas-desventajas/
• Régimen General. Sus diferencias, ventajas y desventajas

La Sociedad tendrá su domicilio en TARIJA - CERCADO Estado Plurinacional de

Bolivia, sin perjuicio de poder establecer sucursales, agencias y representaciones
dentro el país o el exterior.

TERCERA. (OBJETO)
(El objeto de la sociedad debe ser claro, preciso, determinado y lícito. Debe
mencionarse de forma específica el rubro de la actividad comercial que vaya a
realizar la sociedad.

El objeto de la sociedad será:

1) Brindar a la sociedad una mejor calidad de productos de muebles y enseres.

2)Para dedicarse a la compra -ventas de muebles y enseres con fines de lucro.
3)ser una empresa reconocida y recomendad por nivel nacional.

CUARTA. (DEL CAPITAL)

El capital de la Sociedad es de1.133.000 BS (Un millón ciento treinta y tres mil)
bolivianos (hacer mención al inventario en caso de aportes en bienes muebles) y que
corresponde a los socios en la proporción siguiente al cuadro de composición:

Participación
Socio Aporte de capital
porcentual

Abigail Miranda Albares 284.000 32%

Josselin Ávila Copa 198.000 22%

Juan de dios Ayllón 291.000 33%

Karen Taboada 118.000 13%

(Cuando el aporte de capital sea con bienes inmuebles, se debe presentar el folio
real original o fotocopia legalizada, o el testimonio de transferencia del bien, a
nombre de la sociedad, registrado en Derechos Reales).

https://boliviaimpuestos.com/impuesto-al-viajero-en-bolivia-isae/
• Impuesto al viajero en Bolivia

QUINTA. (DEL AUMENTO Y REDUCCIÓN DE CAPITAL)

Los socios, en cualquier tiempo, pero necesariamente por resolución que
representen dos tercios del capital social, podrán acordar el aumento o la reducción
del capital social. Los socios tienen derecho preferente para suscribirlo en proporción
a sus cuotas de capital.

El socio que no pudiera efectuar el nuevo aporte, deberá informar acerca de ello a
los restantes socios en el término de treinta (30) días siguientes, computables a partir
de la fecha de la comunicación de la decisión del incremento. Si alguno no ejercitara
su derecho se presumirá su renuncia y podrá ser suscrito por los restantes socios o
por personas extrañas a la sociedad, previa autorización de la asamblea.
La reducción será obligatoria en caso de pérdida no reintegrada por los socios que
sobrepase el cincuenta por ciento del capital social y reservas.

SEXTA. (RESPONSABILIDAD Y VOTOS)

La responsabilidad de los socios queda limitada al monto de sus aportes. Cada cuota
de capital otorga en favor de su propietario el derecho a un voto en la asamblea y en
cualquier otra decisión de la sociedad.

SÉPTIMA. (DEL REGISTRO DE SOCIOS)

A cargo del gerente general, que será responsable de su existencia y de la exactitud
de sus datos, se llevará un libro de registro de socios, en el que se consignarán los
nombres y domicilios, el monto de aportes, la transferencia de cuotas de capital que
se produzcan, así como los embargos, gravámenes y otros aspectos que les afecte.
 ORGANIGRAMA
COMERCIAL INDARA

COMERCIAL " INDARA "

GERENTE REPRESENTANTE

CONTDOR SECRETARIA

GERENTE COMERCIAL GERENTE ADMINISTRATIVO

ENCARGADO DE ALMACEN RECEPCIONISTA ENCARGADO DE CAJERO

COMPRA-VENTA

EMPLEADO EMPLEADO EMPLEADO EMPLEADO EMPLEADO EMPLEADO

 NOMINA DE EMPLEADOS

Numero Nombre Cargo Haber Días Total

y Apellido Básico Trabajos Ganado
1 Abigail Miranda Albares Gerente General 35.000 30 35.000
2 Josselin Ávila Secretaria 9.000 30 7.000
3 Juan Ayllón Flores Gerente comercial 23.000 30 23.000
4 Karen Taboada Gerente administrativo 25.000 30 25.000
5 Carlos Martínez Encargado de almacén 8.000 30 8.500
6 Pedro Ortega Recepcionista 7.500 30 8.000
7 Marina Cruz Encargada de C-V 8.000 30 8.000
8 Álvaro Sánchez Contador 7.000 30 9.000
9 Anahí Jimenes Cajera 7.000 30 7.000
10 Julio Riveras Empleado 1 2.300 30 2.300
11 Jaime Quispe Empleado 2 2.300 30 2.300
12 Carmen Alcoba Empleado 3 2.300 30 2.300
13 Yuliana Gonzales Empleado 4 2.300 30 2.300
14 Fernando Velázquez Empleado 5 2.300 30 2.300
15 Martha Mamani Empleado 6 2.300 30 2.300
143.300 450 144.300
 PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIO
EXPRESADO EN BOLIVIANOS

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
DESCUENTOS DE LEY

APORTE COMISION
NOMBRE APELLIDO Y TOAL SALARIOS DIFERENCIA APORTE APORTE GESTORA
N° RENTA
CARGO GANADO ALTOS BASE IM- NACIONAL APORTE SOLIDARIO PUBLICA
VEJEZ
35.000 (10%) PONIBLE SOLIDARIO 10% RIESGO DEL ASE- DE SEG.
25.000(5%) APORTE LABORAL COMUN GURADO S. L.P.
13.000(1%) SOLIDARIO 10%,5%,1% 1.71% 0,5% 0,5%
3- (4) 5*% 3*10% 3*1.71% 3*0.5% 3*0.5%
Abigail Miranda Alba-
1 res 35.000,00 25.000,00 32.000,00 722,00 3.500,00 598,50 175,00 175,00
2 Yosselin Ávila 9.000,00 0,00 0,00 0,00 900,00 153,90 45,00 45,00
3 Juan Ayllón flores 23.000,00 13.000,00 10.000,00 100,00 2.300,00 393,30 115,00 115,00
4 Karen Taboada 25.000,00 13.000,00 12.000,00 120,00 2.500,00 427,50 125,00 125,00
5 Carlos Martínez 8.000,00 0,00 0,00 0,00 800,00 136,80 40,00 40,00
6 Pedro Ortega 7.500,00 0,00 0,00 0,00 750,00 128,25 37,50 37,50
7 Marina Cruz 8.000,00 0,00 0,00 0,00 800,00 136,80 40,00 40,00
8 Álvaro S anches 7.000,00 0,00 0,00 0,00 700,00 119,70 35,00 35,00
9 Anahí Jimenes 7.000,00 0,00 0,00 0,00 700,00 119,70 35,00 35,00
10 Julio Rivera 2.300,00 0,00 0,00 0,00 230,00 39,33 11,50 11,50
11 Jaime Quispe 2.300,00 0,00 0,00 0,00 230,00 39,33 11,50 11,50
12 Carmen Alcoba 2.300,00 0,00 0,00 0,00 230,00 39,33 11,50 11,50
13 Yuliana Gonzales 2.300,00 0,00 0,00 0,00 230,00 39,33 11,50 11,50
14 Fernández Velásquez 2.300,00 0,00 0,00 0,00 230,00 39,33 11,50 11,50
15 Martha Mamani 2.300,00 0,00 0,00 0,00 230,00 39,33 11,50 11,50
TOTALES 143.300,00 51.000,00 54.000,00 942,00 14.330,00 2.450,43 716,50 716,50
11 12 13 14 15
TOTAL, DES-
CUENTOS DE SUELDO RC-IVA TOTAL, DES- LIQUIDO PA-
LEY 12.71% + NETO 13% CUENTOS GABLE
10%,5%,1%
3-(11) 11+133 3-(14)
4.235,00 30.765,00 498,28 5.170,50 29.829,50
1.089,00 7.911,00 0,00 1.143,90 7.856,10
2.783,00 20.217,00 1061,72 3.023,30 19.976,70
3.025,00 21.975,00 98,72 3.297,50 21.702,50
968,00 7.032,00 0,00 1.016,80 6.983,20
907,50 6.592,50 2176,72 953,25 6.546,75
968,00 7.032,00 0,00 1.016,80 6.983,20
847,00 6.153,00 0,00 889,70 6.110,30
847,00 6.153,00 0,00 889,70 6.110,30
278,30 2.021,70 0,00 292,33 2.007,67
278,30 2.021,70 0,00 292,33 2.007,67
278,30 2.021,70 0,00 292,33 2.007,67
278,30 2.021,70 0,00 292,33 2.007,67
278,30 2.021,70 0,00 292,33 2.007,67
278,30 2.021,70 0,00 292,33 2.007,67
17.339,30 125.960,70 0,00 19.155,43 124.144,57
 PRANILLA TRIBUTARIA
EXPRESADO N BOLIVIANOS
1 2 3 4 5 6 7 8

13%
MINIMO DIFERENCIA COMPUTO SALDO A FAVOR
NOMBRE APELLIDO Y SUELDO IMPUESTO SOBRE
N° NO IMPO- SUJETO A IVA S.D.J.
CARGO NETO DEL 13% DOS
NIBLE IMPUESTO (FORM.110)
S.M.N.
DEPEN-
FISCO
DIENTES
(1-2) 3 2 (5+6-4) (5+6-4)
1 Abigail Miranda Albares 35.000,00 4.244,00 30.756,00 4.550,00 3.500,00 551,72 498,28
2 Yosselin Ávila 9.000,00 4.244,00 4.756,00 1.170,00 3.500,00 551,72 2881,72
3 Juan Ayllón flores 23.000,00 4.244,00 18.756,00 2.990,00 3.500,00 551,72 1061,72
4 Karen Taboada 25.000,00 4.244,00 20.756,00 3.250,00 2.600,00 551,72 98,28
5 Carlos Martínez 8.000,00 4.244,00 3.756,00 1.040,00 2.600,00 551,72 2111,72
6 Pedro Ortega 7.500,00 4.244,00 3.256,00 975,00 2.600,00 551,72 2176,72
7 Marina Cruz 8.000,00 4.244,00 3.756,00 1.040,00 2.800,00 551,72 4391,72
8 Álvaro S anches 7.000,00 4.244,00 2.756,00 910,00 2.800,00 551,72 2441,72
9 Anahí Jimenes 7.000,00 4.244,00 2.756,00 910,00 2.800,00 551,72 2441,72
10 Julio Rivera 2.300,00 4.244,00 0,00 0,00 0,00 551,72
11 Jaime Quispe 2.300,00 4.244,00 0,00 0,00 0,00 551,72
12 Carmen Alcoba 2.300,00 4.244,00 0,00 0,00 0,00 551,72
13 Yuliana Gonzales 2.300,00 4.244,00 0,00 0,00 0,00 551,72
14 Fernández Velásquez 2.300,00 4.244,00 0,00 0,00 0,00 551,72
15 Martha Mamani 2.300,00 4.244,00 0,00 0,00 0,00 551,72
TOTALES 143.300,00 63.660,00 91.304,00 16.835,00 26.700,00 0,00 0,00 0,00

9 10 11 12 13 14 15
SALDO ANTERIOR A FA-
VOR DEL DEPENDIENTE SALDO A FA- IMPUESTO SALDO AL
SALDO
MANT. VOR DEL DE- DETERMINADO MES SI-
MES AN- UTILIZADO
DE TOTAL PENDIENTE A PAGAR GUIENTE
TERIOR
VALOR
15 (9+10) (8+11) 11 (7-3)
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 498,28 0,00
0,00 0,00 0,00 2881,72 0,00 0,00 2881,72
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1061,72 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 98,72 0,00
0,00 0,00 0,00 2111,72 0,00 0,00 211.172,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2176,72 0,00
0,00 0,00 0,00 4391,72 0,00 0,00 4391,72
0,00 0,00 0,00 2441,72 0,00 0,00 2441,72
0,00 0,00 0,00 2441,72 0,00 0,00 2441,72
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 211.172,00

 PLANILLA DE APORTES PATRONALES
EXPRESADO EN BOLIVIANOS

APORTE CAJA
FONDO
HABER PATRO- NACIO- RIESGO PRO- AGUI- INDEMINI- TOTAL,
NOMBRE APELLI- DE VI-
N COTIZA- NAL SO- NAL DE FESIONAL S.S. NALDOS ZACIONES CARGAS
DOS Y CARGO VIENDA
BLE LIDARIO SALUD 1,71% 8,33% 8,33% SOCIALES
2%
3% 10%
Abigail Miranda Alba-
1 res 35.000,00 1.050,00 3.500,00 598,50 700,00 2.915,50 2.915,50 11.679,50
2 Josselin Ávila 9.000,00 270,00 900,00 15.390,00 180,00 749,70 749,70 18.239,40
3 Juan Ayllón flores 23.000,00 690,00 2.300,00 39.330,00 460,00 1.915,90 1.915,90 46.611,80
4 Karen Taboada 25.000,00 750,00 2.500,00 42.750,00 500,00 2.082,50 2.082,50 50.665,00
5 Carlos Martínez 8.000,00 240,00 800,00 13.680,00 160,00 666,40 666,40 16.212,80
6 Pedro Ortega 7.500,00 225,00 750,00 12.825,00 150,00 624,75 624,75 15.199,50
7 Marina Cruz 8.000,00 240,00 800,00 13.680,00 160,00 666,40 666,40 16.212,80
8 Álvaro S anches 7.000,00 210,00 700,00 11.970,00 140,00 583,10 583,10 14.186,20
9 Anahí Jimenes 7.000,00 210,00 700,00 11.970,00 140,00 583,10 583,10 14.186,20
10 Julio Rivera 2.300,00 69,00 230,00 3.933,00 46,00 191,59 191,59 4.661,18
11 Jaime Quispe 2.300,00 69,00 230,00 3.933,00 46,00 191,59 191,59 4.661,18
12 Carmen Alcoba 2.300,00 69,00 230,00 3.933,00 46,00 191,59 191,59 4.661,18
13 Yuliana Gonzales 2.300,00 69,00 230,00 3.933,00 46,00 191,59 191,59 4.661,18
14 Fernández Velásquez 2.300,00 69,00 230,00 3.933,00 46,00 191,59 191,59 4.661,18
15 Martha Mamani 2.300,00 69,00 230,00 3.933,00 46,00 191,59 191,59 4.661,18
143.300,0
TOTALES 0 4.299,00 14.330,00 185.791,50 2.866,00 11.936,89 11.936,89 231.160,28
 COMERCIAL INDARA SRL
PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 ACTIVO DISPONIBLE
1.1.1.1 Caja
1.1.1.3 Banco del estado
1.1.1.5 Caja Chica
1.1.2 ACTIVO EXIGIBLE
1.1.2.1 Cuentas Por Cobrar
1.1.2.2 Documentos Por Cobrar
1.1.2.3 (-) Prevención Para Cuentas Dudosas
1.1.2.4 Dividendos Por Cobrar
1.1.2.5 Anticipo A Proveedores
1.1.2.6 Anticipo De Sueldos
1.1.2.7 Crédito Fiscal IVA
1.1.2.8 IUE Por Compensar
1.1.3 ACTIVO REALIZABLE
1.1.3.1 Inventario De Mercaderías
1.1.4 ACTIVO DIFERIDO
1.1.4.1 Seguros Pagados Por Adelantado
1.1..2 Intereses Pagados Por Adelantado
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 OTROS ACTIVOS
1.2.1.1 Inversiones
1.2.2 ACTIVO FIJO TANGIBLE
1.2.2.1 Terreno
1.2.2.2 Edificio
1.2.2.3 Depreciación A Cumulada Edificio
1.2.2.4 Muebles Y Enseres
1.2.2.5 Depreciación A Cumulada Muebles Y Enseres
1.2.2.6 Vehículo
1.2.2.7 Depreciación Acumulada Vehículo
1.2.2.8 Equipo De Computación
1.2.2.9 Depreciación A Cumulada Equipo De Computación
1.2.3 ACTIVO FIJO INTANGIBLE
1.2.3.1 Paquete De Computación
1.2.3.2 (-) Amortización Acumulada Paquete De Computación
1.2.4 Cargos Diferido
1.2.4.1 Cargos De Organización
1.2.4.2 (-) Amortización Acumulada Cargos De Organización
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 IUE Por Pagar
2.1.2 Impuesto A Las Transacciones Por Pagar
2.1.3 Debito Fiscal IVA
2.1.4 RC-IVA Por Pagar
2.1.5 Anticipo De Clientes
2.1.6 Intereses Cobrados Por Adelantado
2.1.7 Acreedores Varios
2.1.8 Cuentas Por Cobrar
2.1.9 Documentos Por Cobrar
2.1.10 IT Anticipado
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 Previsión para beneficios sociales
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.1 Capital Social
3.1.2 Ajuste De Capital
3.1.3 Reserva Legal
3.1.4 Ajuste De Reservas Patrimoniales
3.1.5 Utilidades No Distribuidas
3.1.6 Ganancia Neta Del Ejercicio
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS ORDINARIOS
4.1.1 Ventas
5 EGRESOS
5.1 COSTOS DE OPERACIÓN
5.1.1 Sueldos Y Salarios
5.1.2 Aporte Patronal
5.1.3 Régimen De Subsidios
5.1.4 Beneficios Sociales
5.1.5 Aguinaldo Anual
5.1.6 Gastos Generales
5.1.7 Reparación Y Mantenimiento De Activo Fijo Tangible
5.1.8 Publicidad Y Propaganda
5.1.9 Lubricantes Y Combustibles
5.1.10 Repuesto Y Accesorios
5.1.11 Seguros Pagados
5.1.12 Perdidas En Cuentas Malas
5.1.13 Impuesto A Las Transacciones
5.1.14 Impuesto A Las Transacciones Financieras
5.1.15 Depreciación Edificio
5.1.16 Depreciación Muebles Y Enseres
5.1.17 Depreciación Vehículo
5.1.18 Depreciación Equipo De Computación
5.1.19 Amortización Paquetes De Computación
5.1.20 Amortización Gastos De Organización
6 COSTOS DE VENTA
6.1 COSTO DE VENTA
6.1.1 Costo De Venta De Mercaderías
7 OTROS EGRESOS
7.1 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
7.1.1 Rendimiento En Inversiones
7.1.2 Intereses Ganados
7.1.3 Dividendos Ganados
7.1.4 Mantenimiento De Valor
7.1.5 Diferencia Por Redondeo
8 OTROS EGRESOS
8.1 EGRESOS EXTRAORDINARIOS
8.1.1 Ajuste Por Inflación Y Tenencias De Bienes
8.1.2 Intereses Pagados
8.1.3 Diferencia De Costo
8.1.4 Diferencia De Cambio
 MANUAL DE CUENTAS

EN EL DEDE EN EL HABER SU SALDO EL SALDO ES

CODIGO CUENTAS FUNCION
SE REGISTRA SE REGISTRA ES REPRESENTADA

1 ACTIVO
ACTIVO
1.1
CORRIENTE
ACTIVO
1.1.1
DISPONIBLE
Las entradas de Las salidas de La existencia de
Registro de
1.1.1.1 Caja dinero o su dinero o su Deudor dinero o su
dinero.
equivalente. equivalente. equivalente.
Registro de las Por los cheques
Los depósitos de
operaciones por girados por la El dinero tenemos a
dinero y los
1.1.1.2 Banco del estado apertura de la Empresa y los Deudor disposición en el
abonos que no se
cuenta corriente cargos que nos banco.
efectúa el Banco.
Bancaria. hace el Banco.
A fin de año para
Cuando se crea el hacer
El monto por el cual
Para cubrir los fondo fijo, o desaparecer el
1.1.1.3 Caja Chica Deudor ha sido creado el
gastos menores cuando se lo va fondo fijo o
Fondo Fijo
aumentar. cuando se lo va a
disminuir.
ACTIVO
1.1.2
EXIGIBLE
Registro de las El total de las deudas
Por la venta de Por los cobros a
ventas de de los clientes por la
mercadería al los clientes al
1.1.2.1 Cuentas Por Cobrar mercadería al Deudor venta de mercaderías
crédito sin crédito sin
crédito sin al crédito sin
documento documento.
documento documento.
Registro de las
Por los pagos que
ventas de Por la venta de El total de las deudas
hacen los clientes
mercadería al mercadería al de los clientes por la
Documentos Por de sus
1.1.2.2 crédito con crédito con Deudor venta de mercaderías
Cobrar documentos y las
documento. documento. Por al crédito con
renovaciones de
(Letra de Cambio las renovaciones. documento.
los mismos.
o Pagaré)
Registro por los
anticipos a Cuando se hace
Cuando se da el El total de anticipos
Anticipo A proveedores efectiva la
1.1.2.4 anticipo a los Deudor concedidos a los
Proveedores sobre futuras compra de
proveedores proveedores
compras de mercaderías
mercaderías
Registro de los Cuando estos
El total de anticipos
anticipos de Por los anticipos anticipos han
de sueldos
1.1.2.5 Anticipo De Sueldos sueldos que se de sueldos a los sido cubiertos Deudor
concedidos a los
conceden a los empleados por los
empleados
empleados empleados
Registro del 13% 13% sobre todas
sobre todas las las compras con A fin de mes
El total del 13%
facturas de factura. Cuando cuando se cierra
1.1.2.6 Crédito Fiscal IVA Deudor sobre las compras
compras se tiene saldo a el IVA de menor
con factura.
correspondientes favor por su saldo.
al IVA. actualización.
Registro del total
Cuando se paga
del 25% del IUE
el IUE se registra Con las
que se La parte que no ha
esta cuenta al Compensaciones
1.1.2.7 IUE Por Compensar compensara con Deudor sido Compensada
debe, contra la mensuales al IT
el IT por Pagar con el IT por Pagar
cuenta IT por Pagar
cada mes hasta
Anticipado
su agotamiento
ACTIVO
1.1.3
REALIZABLE
Por las entradas a Por las salidas a El total de
Registro por las
Inventario De su costo cuando su costo se vende existencias de
1.1.3.1 compras de Deudor
Mercaderías se compra mercaderías. Por mercadería a su
mercaderías.
mercaderías. Por actualización. costo.
 la actualización.

ACTIVO
1.1.4
DIFERIDO
Registros de los
contratos de
seguro, para
Por las primas Por la
asegurar las
anticipadas que amortización de Las primas de seguro
Mercaderías,
se pagan a las la prima que aún no han sido
Seguros Pagados Por Edificio,
1.1.4.1 compañías de correspondiente a Deudor amortizadas y que
Adelantado Vehículo y otros
seguros por los la gestión que se corresponden a las
activos.
contratos ha beneficiado próximas gestiones.
(Corresponde a
correspondientes. con el seguro.
la prima que se
paga a las Cias,
De Seguro.)
Registro de los
intereses pagados Cuando llega la
Cuando se paga
sobre los fecha de El total de los
Intereses Pagados intereses que
1.1.4.2 documentos vencimiento de Deudor intereses pagados por
Por Adelantado corresponden a la
(L/C) por pagar, pago del anticipados
próxima gestión
que corresponde documento
a otra gestión.
ACTIVO NO
1.2
CORRIENTE
1.2.1 OTROS ACTIVOS
Registro por la
adquisición de Por la
Por la venta de
acciones de otras adquisición de El valor en libro de
las acciones a su
1.2.1.1 Inversiones empresas con la las acciones a su Deudor las inversiones en
costo. Por
intensión de no costo. Por acciones.
actualización
negociarlos en actualización
forma inmediata
ACTIVO FIJO
1.2.2
TANGIBLE
Registro de los
Por la compra de
Terrenos donde
los Terrenos a su
están construidos
costo más los Por la venta de
los Edificios El costo total del
1.2.2.1 Terreno costos más los los Terrenos. Por Deudor
otros Terrenos valor de los terrenos.
costos la actualización.
utilizados en la
incidentales. Por
actividad del
su actualización
negocio.
Por la compra o
Por la venta o
Registro de la construcciones
demolición.
parte construida de los Edificios,
Cuando ha sido El costo de los
1.2.2.2 Edificio donde funcionan a su costo más Deudor
totalmente Edificios
las instalaciones los costos
depreciado. Por
de la Empresa. incidentales. Por
actualización.
la actualización
Registro de los
Muebles y Por la venta o
Por la compra de
Enseres, Equipo retiro y cuando
Muebles y
de oficina, han sido El costo total de los
Enseres, Equipo
Biblioteca y totalmente Muebles y Enseres,
1.2.2.3 Muebles Y Enseres se Oficina, Deudor
otros equipos depreciados y Equipo de Oficina,
Libros, Libros y
usados por la retirados de su Biblioteca y otros.
otros. Por la
Empresa en la uso. Por la
actualización.
actividad del actualización.
negocio
Registro de todas
Por la venta o
las movilidades
retiro y cuando
de propiedad de Por la compra a
han sido
la Empresa que su costo más los El costo total de los
totalmente
1.2.2.4 Vehículo se tiene para su costos Deudor Equipos de
depreciados y
uso (camiones, incidentales. Por Computación.
retirados de su
jeep. Autos, su actualización.
uso. Por la
motocicletas y
actualización.
computadoras)
Equipo De Registro de las Por la compra. Por la venta o El costo total de los
1.2.2.5 Deudor
Computación computadoras, Por actualización retiro. Cuando ha Equipos de
 impresoras y sido totalmente Computación.
otros bienes depreciado. Por
relacionados la actualización.
directamente con
las
computadoras.
ACTIVO FIJO
1.2.3
INTANGIBLE
Por la compra de
programas de
Por la venta.
computación o su
Registro de los Cuando ha sido El Costo Total de los
Paquete De costo en caso de
1.2.3.1 programas de Totalmente Deudor Programas de
Computación creación por la
computación Amortizado. Por Computación.
propia empresa.
actualización
Por
actualización.
CARGOS
1.2.4
DIFERIDO
Registro de las
Todas las
erogaciones para
erogaciones
dar nacimiento a Cuando ha sido El costo total de las
incurridas en la
Gastos De la Empresa. No totalmente erogaciones para
1.2.4.1 etapa de Deudor
Organización deben ser amortizado. Por organizar la
organización de
superior al 10% actualización. Empresa.
la empresa. Por
del Capital
la actualización.
Pagado
CUENTA
COMPLEMENTA
1.3 RIA DEL
CAPITAL
CONTABLE
Registro del
resultado La pérdida neta
negativo de la de la gestión. Su
gestión para su actualización se Cuando se
Pérdida Neta de la La Pérdida Neta de la
1.3.1 presentación va la hace contra la amortiza la Deudor
Gestión Gestión.
al CAPITAL cuenta Ajustes p. pérdida.
CONTABLE con En. Y Ten. de
signo negativo (a Bienes
retar)
2 PASIVO
PASIVO
2.1
CORRIENTE
Cuando la
Registro del 25%
Empresa ha El IUE que debe
sobre la utilidad
Cuando se paga obtenido utilidad pagar sobre su
2.1.1 IUE Por Pagar Neta de la Acreedor
el impuesto. y debe pagar el utilidad Neta de la
Gestión: IUE a
IUE por la Gestión.
pagar anualmente
gestión.
Registro del 3%
sobre las ventas Por las ventas de
Impuesto A Las
de mercaderías y Cuando se paga mercaderías y El IT que debe pagar
2.1.2 Transacciones Por Acreedor
otros: IT a pagar el impuesto. otros, debe pagar sobre sus ventas.
Pagar
en forma el IT.
mensual.
Registro del 13% A fin de mes se
SOBRE todas las cierra el IVA DE
13% sobre las El total del 13%
facturas de MENOR
2.1.3 Debito Fiscal IVA ventas con Acreedor sobre las ventas con
ventas SALDO. Cuando
factura. factura.
correspondientes se paga el
al IVA. impuesto.
Registro por el
descuento que se El importe al
hace a sus descontar a cada el RC-IVA que debe
Cuando se paga
2.1.4 RC-IVA Por Pagar Empleados en empleado por Acreedor pagar por descuento
el impuesto.
forma mensual concepto del RC- a sus dependientes
por concepto del IVA.
RC-IVA a pagar.
Registro por los
Cuando se hace Cuando se recibe El total de Anticipos
anticipos
2.1.5 Anticipo De Clientes efectiva la venta el anticipo de los Acreedor recibido de los
recibidos de
de mercaderías clientes clientes
clientes para
 futuras ventas de
mercaderías

Registro de los
intereses Cuando llega la
Cuando se
cobrados sobre fecha de El total de intereses
Intereses Cobrados cobran intereses
2.1.6 los documentos vencimiento de Acreedor cobrados por
Por Adelantado que corresponden
por cobrar (L/C), cobro del anticipados
a la otra gestión
que corresponden documento
a otra gestión
cuando se
Cuando necesite determina el
Cuenta
un sobrante que origen de un
Transitoria para El total de sobrantes
2.1.7 Acreedores Varios aún no ha sido sobrante y/o Acreedor
registrar que se da en caja
determinado su cuando es
sobrantes en caja
origen traspasado a una
cuenta de ingreso
Por los pagos que El total de las deudas
Registros de las
se hace a los Por las compras a los proveedores por
compras de
proveedores de de mercaderías al la compra de
2.1.8 Cuentas Por Pagar mercaderías al Acreedor
las compras al crédito sin mercaderías al
crédito sin
crédito sin documento crédito sin
documento
documento documento
Registro de las Por los pagos que
El total de las deudas
compras de hacemos a los
Por la compra de a proveedores por la
mercaderías al documentos de
Documentos Por mercadería al compra de
2.1.9 crédito con los proveedores y Acreedor
Pagar crédito con mercaderías al
documento (letra las renovaciones
documento crédito con
de cambio y de los
documento
pagare) documentos
Registro del IT
Cuando llega la Cuando se debe
anticipado que El total del IT
fecha que se registrar el IT
2.1.10 IT Anticipado corresponde Acreedor anticipado de los
tiene para ajustar anticipado según
según lo vencimientos
el IT anticipado corresponda
establecido
PASIVO NO
2.2
CORRIENTE
A fin de año para
incrementar el
monto requerido
en base al
promedio de la
Registro del
planilla de
monto requerido Cuando se pagan
sueldos de los 3
para Beneficios Beneficios El monto requerido
Previsión para últimos meses.
2.2.1 Sociales de Sociales (solo lo Acreedor para Beneficios
beneficios sociales Se calcula el
conformidad con que corresponde Sociales a fin de año
monto requerido
la legislación a indemnización)
y se resta el saldo
vigente
que se tiene en la
cuenta y por la
diferencia se
realiza el asiento
de ajuste.
CUENTAS
COMPLEMENTA
2.3
RIAS DEL
ACTIVO
Registro por el Cuando se
monto requerido castiga una A fin de año El monto requerido
Prevención Para para castigar las Cuenta o cuando se para la Previsión
2.3.1 Acreedor
Cuentas Dudosas Cuentas y Documento que actualiza el para Cuentas
Documentos se ha declarado monto requerido Dudosas
Incobrables incobrable
 A fin de año la
Registro que depreciación que
corresponde a la corresponda a la El total de
Depreciación Por la venta o gestión por el uso depreciación que ha
Depreciación Acumulada por demolición de de los Edificios experimentado los
2.3.2 Acreedor
Acumulada Edificio el uso de los los Edificios por 2,5% sobre el Edificios, por su uso
Edificios dentro la actualización valor actualizado en las actividades de
de las actividades de los Edificios la empresa
de la Empresa por la
actualización

A fin de año la
Registro que depreciación que
corresponde a la corresponda a la El total de
Depreciación Por la venta o gestión por el uso depreciación que ha
Depreciación Acumulada por retiros de los de los Muebles y experimentado los
2.3.3 Acumulada Muebles el uso de los Muebles y Enseres 10% y Acreedor Muebles y Enseres,
Y Enseres Muebles y Enseres por la 12,5% sobre el por su uso en las
Enseres dentro actualización valor actualizado actividades de la
de las actividades de los Muebles y empresa
de la Empresa Enseres por la
actualización

A fin de año la
Registro que depreciación que
corresponde a la corresponda a la El total de
Depreciación Por la venta o gestión por el uso depreciación que ha
Depreciación Acumulada por retiro de los de los Vehículos- experimentado los
2.3.4 Acreedor
Acumulada Vehículo el uso de los Vehículos por la 20% sobre el Vehículos, por su uso
Vehículos dentro actualización valor actualizado en las actividades de
de las actividades de los Vehículos la empresa
de la Empresa por la
actualización

A fin de año la
Registro que depreciación que
corresponde a la corresponda a la El total de
Depreciación gestión por el uso depreciación que ha
Por la venta o
Acumulada por de los Equipos de experimentado los
Depreciación retiro de los
el uso de los Computación Equipos de
2.3.5 Acumulada Equipo Equipos de Acreedor
Equipos de 25% sobre el Computación, por su
De Computación Computación por
Computación valor actualizado uso en las
la actualización
dentro de las de los Equipos de actividades de la
actividades de la Computación. empresa
Empresa por la
actualización

A fin de año la
Registro que Cuando los
amortización que
corresponde a la Gastos de El total de
corresponda a la
Amortización Amortización Paquetes de Amortización que ha
gestión 25%
2.3.6 Acumulada Paquete Acumulada de Computación han Acreedor experimentado los
sobre el valor
De Computación los Gastos de sido totalmente Gastos de Paquete
actualizado de
Paquetes de amortizados, por De Computación
los Gastos de
Computación la actualización
Organización

A fin de año la
Registro que Cuando los amortización que
El total de
corresponde a la Gastos de corresponda a la
Amortización Amortización que ha
Amortización Organización han gestión 25%
2.3.7 Acumulada Cargos Acreedor experimentado los
Acumulada de sido totalmente sobre el valor
De Organización Gastos de
los Gastos de amortizados, por actualizado de
Organización
Organización la actualización los Gastos de
Organización
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
 Por reducción del
capital previa Cuando se
Registro que resolución de la aumenta el
corresponde a las Junta Capital Social
acciones que han Extraordinaria y por resolución de El total de las
3.1.1 Capital Social sido adquiridas y deberá efectuarse la Junta General Acreedor Acciones pagadas a
pagadas por los con la Extraordinaria su valor nominal
accionistas a su autorización de hasta el límite del
valor nominal la Dirección de capital
Sociedades por autorizado
Acciones
Registro que
corresponde a la
actualización del
Por la
Capital (Social)
actualización del
más el saldo de
Cuando se capital (social)
la Cuenta Ajuste
capitaliza a favor más el saldo de El total de la cuenta:
3.1.2 Ajuste De Capital de Capital, a fin Acreedor
del o de los la cuenta Ajuste Ajuste de Capital
de cada gestión,
socios de Capital, que
contra la cuenta
se realiza cada
Ajuste por. In. y
fin de gestión
Ten. de Bienes.
Por medio del
índice UFV.
Registro por la
apropiación para
constituir la
Reserva Legal,
de acuerdo al Cuando se
artículo Nº 169 Cuando se efectúa la
del Código de aborden o apropiación en El total apropiado a
3.1.3 Reserva Legal Acreedor
Comercio y a la castigan partidas base al 5% sobre la Reserva Legal
Escritura de contingentes la utilidad neta
Constitución de de la gestión
la sociedad, hasta
alcanzar la mitad
del Capital
Social
Registro que
corresponde a la
actualización de
todas las cuentas
de Reservas
incluida la de
Ajuste de
Reservas
Cuando se
Patrimoniales Por la
capitaliza a favor
(Reserva Legal + actualización de
del o de los El total de la cuenta
Ajuste De Reservas Reserva por todas las cuentas
3.1.4 socios. También Acreedor Ajuste De Reservas
Patrimoniales revalúo Técnico de reserva, que
para absorber Patrimoniales
+ Ajuste por se realiza cada
perdidas de
Reservas fin de gestión.
gestión
Patrimoniales), a
fin de cada
gestión, contra la
cuenta: Ajuste
por Inf. y Ten. de
Bienes. por
Medio del
Indice: UFV vda.
Registro de las
Utilidades Por el pago de
pendientes de su las utilidades,
aplicación. Su cuando los socios
actualización se deciden
Por las utilidades El total de utilidades
Utilidades No hace cada fin de capitalizar sus
3.1.5 de cada gestión y Acreedor pendientes de su
Distribuidas gestión, contra la utilidades. Para
su actualización aplicación
cuenta: Ajuste p. crear la Reserva
En. Y Ten. De Legal o cualquier
Bienes. A través otra clase de
del índice UFV Reservas
vda.
 Cuando se
preparan los
asientos de cierre
Registro de la Por cerrarla con preparatorio, al
El total de la Utilidad
Ganancia Neta Del Utilidad Neta abono a las final aparece
3.1.6 Acreedor Neta obtenida en la
Ejercicio obtenida en la Utilidades no cuando se cierra
Gestión
gestión Distribuidas la cuenta
transitoria
Perdida y
Ganancia
4 INGRESOS
INGRESOS
4.1
ORDINARIOS
registro por la con el asiento de cuando se realiza
total de las ventas
4.1.1 Ventas ventas de cierre las ventas de acreedor
efectuadas
mercaderías preparatorio mercaderías
5 EGRESOS
COSTOS DE
5.1
OPERACIÓN
Registro de la
remuneraciones
que perciben los
empleados cada
mes, como ser
El total pagado por
sueldo básico, Cuando se paga Con el asiento de
concepto de Sueldos
5.1.1 Sueldos Y Salarios bono de sueldos a los cierre Deudor
y Salarios a nuestros
antigüedad, bono empleados preparatorio
empleados
de frontera, horas
extras y otros , de
acuerdo a Escala
Salarial
Aprobada
Registro de los Cuando se paga
aportes que debe sueldos a los
efectuar la empleados y se Con el asiento de El total de Aportes
5.1.2 Aporte Patronal empresa de calcula los cierre Deudor Patronales que
acuerdo a aportes preparatorio efectúa la empresa
disposiciones patronales de
legales acuerdo a ley
Registro de los
Beneficios que
favorecen a los
Cuando se Pagan
empleados de
los Subsidios,
acuerdo a ley: El total de Régimen
tomando como Con el asiento de
Régimen De Subsidio de Subsidios pagados
5.1.3 base el Salario cierre Deudor
Subsidios Prenatal, a favor de los
Mínimo Nacional preparatorio
Subsidio empleados
aprobado para
Lactancia,
cada gestión
Subsidio
Natalidad,
Subsidio Sepelio
la diferencia
entre el monto
se registran el
requerido que se
monto anual, de total de beneficios
calcula a fin de Con el asiento de
acuerdo con el sociales que se
5.1.4 Beneficios Sociales año y el saldo en cierre Deudor
asiento de ajuste estima como gasto
la cuenta preparatorio
que se hace cada para una gestión
previsiones p.
fin de año
beneficios
sociales
Registro de
aguinaldo a favor Con el asiento de El total de aguinaldo
Cuando se paga
5.1.5 Aguinaldo Anual de los cierre Deudor que se paga a favor
el aguinaldo
empleados, de preparatorio de los empleados
acuerdo a ley
Registro por los
gatos menores
Con el asiento de
incurridos para Cuando se El total de gastos
5.1.6 Gastos Generales cierre Deudor
garantizar las efectúa el gasto efectuados
preparatorio
actividades de la
empresa
 Registro por la
erogaciones
realizadas para
reparar y
Cuando se El total de
mantener el
realiza la Con el asiento de reparaciones y
Reparación Y activo fijo de la
5.1.7 reparación y el cierre Deudor mantenimiento
Mantenimiento empresa (
mantenimiento preparatorio realizados en el
siempre y cuando
del activo fijo activo fijo
la erogación no
aumente el valor
o la vida útil del
activo)
Registro por
gastos de
Cuando se paga Con el asiento de El total de publicidad
Publicidad Y publicidad y
5.1.8 por publicidad y cierre Deudor y promoción para la
Propaganda promoción de los
propaganda preparatorio venta de los artículos
artículos que
vende la empresa
Registro por la
compra de Cuando se
El total de
combustible y compra gasolina, Con el asiento de
Lubricantes Y combustible y
5.1.9 lubricantes para diésel, gas, grasa, cierre Deudor
Combustibles lubricantes para el
el y otros para el preparatorio
activo fijo
funcionamiento activo fijo
del activo fijo
Registro por la
Cuando se
compra de Con el asiento de El total de repuestos
Repuesto Y compra el
5.1.10 repuestos y cierre Deudor y accesorios para el
Accesorios repuesto o el
accesorios de preparatorio activo fijo
accesorio
activos fijos
Registro de los
contratos de El seguro que Con el asiento de
El total de seguros
5.1.11 Seguros Pagados seguros, la parte corresponde a la cierre Debe
pagados
que corresponde gestión preparatorio
a la gestión
Registro por el
monto requerido Con el asiento de
Perdidas En Cuentas Por el monto El total de pérdidas
5.1.12 para la previsión cierre Debe
Malas requerido en cuentas malas
para cuentas preparatorio
dudosas.
Registro del 3% Cuando se vende Total de impuestos a
sobre las ventas mercaderías con Con el asiento de las transacciones por
Impuesto A Las
5.1.13 de mercaderías y factura o se dan cierre Deudor las ventas de
Transacciones
otros ingresos otros ingresos preparatorio mercaderías y otros
facturados facturados ingresos

Registro del 3%
Total de impuestos
sobre Cuando se vende
Impuesto A Las Con el asiento de pagados a la alcaldía
transferencias de un terreno,
5.1.14 Transacciones cierre Deudor por la transferencia
terrenos, edificio o
Financieras preparatorio de terrenos, edificios
edificios y vehículo
y vehículos
vehículos

Registro de la
Por la Con el asiento de La depreciación total
Depreciación depreciación
5.1.15 depreciación cierre Debe anual, que va como
Edificio correspondiente a
Anual preparatorio gasto
los edificios

Registro de la
depreciación Por la Con el asiento de La depreciación total
Depreciación
5.1.16 correspondiente a depreciación cierre Deudor anual, que va como
Muebles Y Enseres
los muebles y Anual preparatorio gasto
enseres

Registro de la
Por la Con el asiento de La depreciación total
Depreciación depreciación
5.1.17 depreciación cierre Deudor anual, que va como
Vehículo correspondiente a
Anual preparatorio gasto
los vehículos
 Registro de la
depreciación Por la Con el asiento de La depreciación total
Depreciación Equipo
5.1.18 correspondiente a depreciación cierre Deudor anual, que va como
De Computación
los equipos de Anual preparatorio gasto
computación

Registro de la
amortización
El total de la
Amortización anual, Por la Con el asiento de
amortización total
5.1.19 Paquetes De correspondiente a amortización cierre Deudor
anual, que va como
Computación los paquetes de Anual preparatorio
gasto
computación:
20%

A fin de la
Registro de la gestión cuando
Total de la
amortización por se calcula la
Con el asiento de amortización por la
Amortización Gastos los gastos amortización del
5.1.20 cierre Deudor gestión sobre los
De Organización correspondiente a 25% sobre el
preparatorio gastos de
los gastos de valor actualizado
organización
organización de los gastos de
organización

COSTOS DE
6
VENTA
COSTO DE
6.1
VENTA
Registro del
costo de las
Mercaderías Esta Con el asiento de
cuenta se utiliza cierre
cuando la Por las ventas de preparatorio,
Costo De Venta De empresa para mercaderías a su cuando el cliente El costo total de las
6.1.1 Deudor
Mercaderías registrar su costo (salida de devuelve parte de mercaderías vendidas
cuenta Inventario tarde) una venta de
aplica el método: mercaderías
Inventario (entrada de tarde)
Perpetuo o
Permanente

7 OTROS EGRESOS
INGRESOS
7.1 EXTRAORDINARI
OS
El rendimiento es
la rentabilidad
obtenida en una
El total de las
inversión, Con el asiento de
Rendimiento en Cuando se actualizaciones por el
7.1.1 normalmente cierre Acreedor
Inversiones efectué el ajuste Rendimiento en
medida en preparatorio
Inversiones
porcentaje sobre
el capital
invertido.
Registros de los El total de intereses
intereses que Cuando se pagados que
Con el asiento de
corresponde a la apropia el interés corresponden a la
7.1.2 Intereses Ganados cierre Acreedor
gestión sobre que corresponde gestión sobre los
preparatorio
documentos por a la gestión documentos por
cobrar cobrar
Registro de los
dividendos
ganados,
Con el asiento de Cuando nos
resultado de la El total de
7.1.3 Dividendos Ganados cierre pagan las Acreedor
inversión de dividendos ganados
preparatorio dividendos
acciones o bonos
de nuestra
empresa
 Registro de las
actualizaciones
de los rubros no
monetarios
(banco con El total de las
Con el asiento de
Mantenimiento De mantenimiento Cuando se actualizaciones con
7.1.4 cierre Acreedor
Valor de valor depósito efectúa el ajuste mantenimiento de
preparatorio
a plazo fijo con valor.
mantenimiento
de valor, y otros)
en base al índice
UFV.
Registro por
Con el asiento de El total de la
Diferencia Por actualizaciones Cuando se
7.1.5 cierre Acreedor actualización por
Redondeo de centavos en efectúa el ajuste
preparatorio centavos
las transacciones
8 OTROS EGRESOS
EGRESOS
8.1 EXTRAORDINARI
OS
Registro de las
actualizaciones
de los rubros no El saldo de la cuenta
Ajuste Por Inflación Con el asiento de
monetarios a Cuando se ajuste por inflación y
8.1.1 Y Tenencias De cierre Deudor
base a una índice efectué el ajuste tenencia de bienes-
Bienes preparatorio
unidad de cuando su saldo es
fomento a la
vivienda)
Registro de los El total de intereses
Intereses que Cuando se pagados que
Con el asiento de
corresponde a la apropia el interés corresponden a la
8.1.2 Intereses Pagados cierre Deudor
gestión sobre los que corresponde gestión sobre los
preparatorio
documentos por a la gestión documentos por
pagar cobrar
Registro por
establecer la
diferencia de las Con el asiento de El total de la
Cuando se
8.1.3 Diferencia De Costo unidades cierre Deudor diferencia de las
efectúa el ajuste
vendidas en un preparatorio unidades vendidas.
período
determinado
Registro por
actualizaciones
de los rubros no
monetarios (caja
M.E., depósito a
Con el asiento de El total de la
Diferencia De plazo fijo M.E., Cuando se
8.1.4 cierre Deudor actualización en
Cambio documentos por efectúa el ajuste
preparatorio moneda extranjera.
cobrar M.E., y
otros) en la base
de actualización
de la moneda en
cuestión