Auditoria Ii. Evaluación T1

UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE
Facultad de Negocios Escuela de

Contabilidad y Finanzas Evaluación
T1
Curso : Auditoría Financiera II Ciclo: Octavo
Apellidos y Nombres : HERRERA SALDAÑA ERICK JHONATAN Fecha: 13-09-2021
Instrucciones:
1. Lea detalladamente las preguntas y responda según lo estudiado en clase.
2. Siga las instrucciones del docente, respecto al tiempo y forma de entrega de la evaluación.
3. La evaluación es individual.
4. Haga su mejor esfuerzo.
I. Responda brevemente:
1. ¿ Cuál es la importancia de las Sociedades de Auditoría en el Perú? (02 PUNTOS)
Es de suma importancia para las entidades que necesitan, examinar sus operaciones y
Actividades mediante el cual las sociedades dan su opinión sobre la razonabilidad de los
Estados financieros, y emiten las medidas correctivas que necesita la entidad.
2. ¿ Cuál es la importancia los documentos de auditoría? (02 PUNTOS)
La documentación es primordial en el proceso de auditoria, ya que se utiliza

Como evidencia confiable, y al auditor le sirve como base durante la labor de
De auditaría que tendrá la empresa.
II. A continuación, se presenta un caso práctico en el cual usted deberá sustentar, de manera técnica, la
Norma Internacional de Auditoría a utilizar y el motivo de su uso:
1. En marzo 2020, la empresa ABC le solicita a Usted, socio de la Firma de Auditoria MC, que le realice
una auditoría financiera para el ejercicio 2019. Se sabe que la empresa nunca ha tenido una
auditoría, tiene en el rubro 10 años y se observa que sus controles son muy deficientes, su servicio
es tercerizado y no ha presentado información oportuna para su declaración jurada. Asimismo, la
empresa se encuentra calificado en SUNAT como No Habido. Su apalancamiento financiero es
del
80% con tendencia a incremento. Se le consulta:
A) ¿Usted aceptaría realizar su auditoría? Sustente técnicamente su respuesta. (04 PUNTOS)
Si aceptaría, ya que la empresa presenta un alto índice de riesgo, reflejándose En el estado de situación financiera con
un apalancamiento del 80%, esto quiere decir que La empresa necesita una e valuación urgente, ya que no depende de
sus aportantes, por otro lado, no facilita en el tema tributario, ya Que no ha declarado constantemente y se encuentra
como no habido, esto indica que si al Aceptar el proceso de auditoria, no se puede contar con las evidencias suficientes
para La estrategia que necesitara dicha empresa previamente al proceso, lo consta verificar la naturaleza del riesgo
mediante las evidencia e información otorgada por la misma empresa
B). ¿Qué información requeriría a la empresa ABC, considerando que no cuenta con
información suficiente? Y ¿De qué forma, la empresa ABC debe presentar la información que
se le solicita? (04 PUNTOS)
Previamente para realizar la auditoria, la empresa ABC debe presentar la información suficiente, que puede ser
documentada y verídica, que avale toda la información de los estados financiero, operaciones, aspectos tributarios, etc.
Si la empresa ABC no cuenta con la información solicitada, se podrá indagar mediante observaciones, como realizar
entrevistas en diferentes áreas de la empresa mediante un cuestionario y corroborar con la información ya obtenida.
III. A continuación, se presentan el siguiente caso de materialidad de Planificación (MP), Error Tolerable (ET)
y el importe nominal para el Resume de Deficiencias de Auditoría (RDA).
La empresa DEF, la cual ha iniciado actividades en el 2017, y con un control interno adecuado, presenta
los siguientes datos:
TOTAL ACTIVO 27,647,797

TOTAL INGRESOS 3,042,985
TOTAL PATRIMONIO 27,092,530
Se le solicita responder lo siguiente:
1. Según lo estudiado, calcule lo siguiente: (2 PUNTOS)
Concepto Porcentaje Importe

Base para la Materialidad : 27,647 797
MP : 0.5% 138 239.00
ET : 75% 103679.00
RDA : 3% 4147.00
2. Sustente de forma breve la base de materialidad y los porcentajes que ha considerado: (04 PUNTOS)
Base para la materialidad
MP: la base de referencia para hallar la materialidad ha sido el total de activos, ya que es la cuenta
Más significativa del estado de situación financiera, y de acuerdo al parámetro
Utilizamos el 0.5% del total de activos
ET: como dice que la empresa esta teniendo un buen control interno, su error tolerable es bajo
De acuerdo al parámetro utilizamos el 75% de la materialidad.
RDA: de acuerdo al error tolerable que es bajo, designamos el 3 % de la materialidad hallada
Ya que las aseveraciones que tiene la empresa son mínimas.

3. Identifique si los siguientes rubros, de acuerdo a los cálculos de materialidad, son significativos, indicando
SI o NO, según sea el caso: (02 PUNTOS)
¿Es ¿Es
RUBRO IMPORTE RUBRO IMPORTE
significativo? significativo?
Efectivo y equivalentes si Amortización
1,688,527 -17,464
de efectivo acumulada
si Tributos, si
Cuentas por cobrar a
596,650 contraprestaciones y 47,569
socios
aportes por pagar
no Remuneraciones y no
Provisión cobranza
-128,379 participaciones por 282,909
dudosa
pagar
Cuentas por cobrar al si Cuentas por pagar si
3,356 106,420
personal comerciales
Cuentas por cobrar no Cuentas por pagar si
40,117 75,706
diversas diversas
Servicios y otros si no
contratados por 28,385 Pasivo diferido 42,663
anticipado
Existencias 215,472 si Patrimonio Institucional 22,755,624 si
Inmuebles, maquinaria y si Reservas para si
32,686,954 92,928
equipo contingencias
no Resultado de ejercicios si
Depreciación acumulada -7,509,481 3,815,472
anteriores
Intangibles 43,661 no Resultado del ejercicio 428,506 si

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1. ¿ Cuál es la importancia de las Sociedades de Auditoría en el Perú? (02 PUNTOS)

2. ¿ Cuál es la importancia los documentos de auditoría? (02 PUNTOS)

La documentación es primordial en el proceso de auditoria, ya que se utiliza

A) ¿Usted aceptaría realizar su auditoría? Sustente técnicamente su respuesta. (04 PUNTOS)

TOTAL ACTIVO 27,647,797

Se le solicita responder lo siguiente:

1. Según lo estudiado, calcule lo siguiente: (2 PUNTOS)

Concepto Porcentaje Importe

Base para la materialidad

RDA: de acuerdo al error tolerable que es bajo, designamos el 3 % de la materialidad hallada

Ya que las aseveraciones que tiene la empresa son mínimas.

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