AUDITORÍA

FINANCIERA

LA EMPRESA EMIBEYA RECARDS.A.C.:

I. ALCANCE DEL TRABAJO

1.1. OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los
estados financieros e información complementaria, de la empresa EMIBEYA
S.A.C. en concordancia de las normas de auditoría generalmente aceptadas.

1.2. ALCANCE DEL EXAMEN

Nuestro examen será de naturaleza financiera por el periodo comprendido entre el
01 de enero al 31 de diciembre del 2020, para tal efecto se revisarán en forma
selectiva la documentación sustentatoria y registros contables de las operaciones
realizadas por la empresa de Factoría” RECARD S.A.C.”

II. TRABAJO A REALIZAR.

ACCIONES FECHA
Visita interna 01-07-2021
Ejecución de la auditoría 03-07-2021 al 25-07-2021
Informe de auditoria 30-07-2021

III. MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

 = Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.

 =suma correcta vertical.
 =sumado conforme

 =sumado verificado conforme

© = Circularizado
 = Procedimientos y operaciones correctas
IV.DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES ÁREAS A EXAMINAR

ÁREAS CRITICAS RIESG

O
Caja bancos mínimo
Cuentas por cobrar comerciales mínimo
Otras cuentas por cobrar mínimo
Existencias mínimo
Cargas diferidas mínimo
Inversiones mínimo
Inmuebles, maquinarias y equipos mínimo
Intangibles mínimo
Cuentas por cobrar a largo plazo mínimo
Sobregiros mínimo
Cuentas por pagar comerciales mínimo
Otras cuentas por pagar mínimo
Deudas a largo plazo mínimo
Provisión para beneficios sociales mínimo
Capital mínimo
Reserva legal mínimo
Resultados acumulados mínimo

V. ENCARGADOS DE LA AUDITORÍA

ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ:

Auditor MARIBEL UCHARICO URUCHI: Auxiliar
YANETH QUISPE YUCRA: Auxiliar
LUCHO WILVER KANQUE MAMANI: Auxiliar

VI.CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

I. BALANCE GENERAL

CODIFICACIÓ CUENTAS A ANALIZAR

N
A Caja bancos
B Cuentas por cobrar comerciales
C Otras cuentas por cobrar
D Existencias
E Cargas diferidas
 F Inversiones
G Inmuebles, maquinarias y equipos
H Intangibles
J Cuentas por cobrar a largo plazo
K Sobregiros
L Cuentas por pagar comerciales
LL Otras cuentas por pagar
M Deudas a largo plazo
N Capital
O Reserva legal
P Resultados acumulados

 PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ

 REVISADO POR: ALBERTO E. COLQUE MAMANI
 ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL

CEDULA: I

Al 31 de diciembre del 2020

(En nuevos soles a valores constantes)

ACTIVO 20 20 PASIVO Y PATRIMONIO 20 2019

20 19 20
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 2’580,000.00 2’200,000.00 Sobregiros 85,000.00 1’100,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 1’500,000.00 1’245,000.00 Cuentas por pagar comerciales 2’900,000.00 1’800,000.00
Otras cuentas por cobrar 620,000.00 550,000.00 Otras cuentas por pagar 1’110,000.00 1’290,500.00
Existencias 3’000,000.00 2’850,000.00 TOTAL, PASIVO CORRIENTE 4’095,000.00 4’190,500.00
Cargas diferidas 150,000.00 170,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL, ACTIVO CORRIENTE 7’470,000.00 7’395,000.00 Deudas a largo plazo 2’640,000.00 2’780,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL, PASIVO NO CORRIENTE 2’640,000.00 2’780,000.00
Inversiones 820,000.00 740,000.00 TOTAL, PASIVO 6’735,000.00 6’970,500.00
Inmuebles, maquinarias y equipos 7’380,000.00 8’100,000.00 PATRIMONIO
Intangibles 265,000.00 240,500.00 Capital 7’640,000.00 7’500,000.00
Cuentas por cobrar a largo plazo 75,000.00 340,000.00 Reserva legal 560,000.00 485,000.00
TOTAL, ACTIVO NO CORRIENTE 8’920,000.00 9’420,500.00 Resultados acumulados 1’455,000.00 1’480,000.00
TOTAL, PATRIMONIO 9’655,000.00 9’465,000.00
TOTAL, ACTIVO 16’390,000.00 16’435,500.00 TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 16’390,000.00 16'435,500.00
I. CAJA Y BANCOS
PROGRAMA DE AUDITORÍA A
EMPRESA EXAMINADA: De la EMIBEYA S.A.C.
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020
CUENTA: Caja y bancos
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDUL FECHA AUDITO
A R
1 Ejecute un arqueo de caja A-3 10/07/20 RMMQ
21
2 Analizar el fondo para pagos en A-3 10/07/20 RMMQ
efectivo 21
3 Solicitar o analizar rendiciones de caja
chica A-3 10/07/20 RMMQ
21
Cuente e indique el efectivo disponible.
Evalué el riesgo de control y diseñé
4 pruebas adicionales de controles para
el A-4 10/07/20 RMMQ
21
efectivo
Obtenga detalles de los saldos de
efectivo y concílielos con el mayor
5 general A-2 10/07/20 RMMQ
21
Evalué el riesgo de control y diseñé
6 pruebas adicionales de controles para
el A-4 10/07/20 RMMQ
21
efectivo
Obtenga y prepare conciliaciones de
cuentas bancarias a la fecha del
7 balance general. A-4 10/07/20 RMMQ
21
Verificar los cheques girados y no
8 cobrados según las conciliaciones de
las A-4 10/07/20 RMMQ
21
cuentas bancarias.
Realizar los ajustes en el balance
9 general si hubiera. A-4 10/07/20 RMMQ
21
Evalúe su presentación apropiada en
los
10
estados financieros y las revelaciones
A-5 10/07/20 RMMQ
sobre el efectivo. 21

 PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ

 REVISADO POR: ALBERTO E. COLQUE MAMANI
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: De la EMIBEYA S.A.C.

PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020 A- 1

CUENTA: Caja y bancos
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.
S N N/
I O A
¿Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo
mediante facturas y boletas pre-numeradas y relaciones de
1 cobranza? X
¿Existe una persona que prepara una lista del dinero y los X
2 cheques recibidos?
¿Todos los ingresos y cobranzas, son reportados X
oportunamente
3
al departamento de contabilidad?
4 ¿Las cobranzas diarias son depositadas al banco? X
5 ¿Existe autorización previa de las salidas de efectivo? X
¿Se hacen todos los desembolsos con cheques, excepto los de X
6 caja chica?
¿Los cheques anulados son apropiadamente cancelados y X
7 archivados?
¿Se requiere que los cheques sean librados con firmas X
8 mancomunadas?
9 ¿Está prohibida la firma de cheques en blanco? X
10 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques? X
¿Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y se X
investigan y registran con oportunidad los ajustes que de ella
11 se
deriven?
12 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques? X
¿Se cancelan los documentos con un sello fechador de pagado
de tal manera que se prevenga su uso para un pago por
13 duplicado? X
¿El pago de las facturas es aprobado por algún funcionario
14 responsable? X

 PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ

 REVISADO POR: ALBERTO E. COLQUE MAMANI
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.A.C.
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020 A-2
CUENTA: Caja y bancos

RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS SEGÚN BALANCE

CODIGO CUENTA SALDOS
101 Caja 54,000.00
102 Fondos fijos 15,600.00
104 Cuentas corrientes 2’510,400.00
TOTAL  2’580,000.00
 ARQUEO DE CAJA
A-3
CAJA Y BANCOS
(Al 18 de diciembre del 2020)
IMPORTE IMPOR
TE
DENOMINACION CANTIDA PARCIAL
D TOTAL
Saldo al 31 de diciembre del 2020 56,500.00
Egresos según comprobantes (8,000.00)
BILLETES
Billetes de diez 20.00 200.00
Billetes de veinte 50.00 1,000.00
Billetes de cincuenta 80.00 4,000.00
Billetes de cien 150.00 15,000.00
Billetes de doscientos 120.00 24,000.00
44,200.0
0
MONEDAS
Monedas de cinco 150.00 750.00
Monedas de dos 55.00 110.00
Monedas de un sol 80.00 80.00
Monedas de cincuenta céntimos 40.00 20.00
Monedas de veinte céntimos 100.00 20.00
980.00
Total, fondo recontado (45,180.0
0)
sobrante(faltant  3,320.00
e)

 PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ

 REVISADO POR: ALBERTO E. COLQUE MAMANI
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.A.C.
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020
CUENTA: Caja y bancos

A-4

FONDOS FIJOS
Gastos de caja chica durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del
año 2020

SEGÚN LIBROS SEGÚN

Y
MES AUDITOR DIFERENCIA
ES REGISTROS ÍA S
Enero 1,100.00 1,100.00
Febrero 1,400.00 1,400.00
Marzo 150.00 250.00 100.00
 Abril 4,000.00 4,000.00
Mayo 2,500.00 2,500.00
Junio 160.00 160.00
Julio 580.00 580.00
Agosto 700.00 1,700.00 1,000.00
Septiembre 1,800.00 1,800.00
Octubre 950.00 950.00 190.00
Noviembre 260.00 450.00
Diciembre 2,000.00 2,000.00
TOTALES 15,600.00 16,890.00
Diferencia  -1,290.00

RESUMEN
ANÁLISIS DE LA CUENTA FONDOS FIJOS A-5
(En nuevos soles)
DETALLE MONTOS

Según libros y registros 15,600.00

Según auditoría 16,890.00

Diferencias  (1,290.00)

Nota: En los fondos fijos se encontró una diferencia de 1,290.00

 PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
 REVISADO POR: ALBERTO E. COLQUE MAMANI

EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.A.C.

PERIODO: 01/01/2008 al 31/12/2008
CUENA: Caja y bancos

A -6

CUENTAS CORRIENTES
BANCO CONTINENTAL
SEGÚN LIBRO
DETAL AUXILIAR SEGÚN
LE DIFERENCI
DE AUDITORÍA
A
BANCOS
Depósitos según papeletas. 3,500,000.00 3,550,000.00 50,000.00
Retiros (989,600.00) (990,000.00) (400.00)

Totales 2’510,400.  2’560,000.00  49,600.00
00

NOTA: En la comparación entre el extracto bancario y el libro auxiliar de bancos
se encontró, que no se registró un retito por el monto de S/.400.00

RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS

A-7

SALDOS
CODIG CUENTA SALDOS SEGÚN DIFERENCIA
O S
SEGÚN AUDITOR
LIBROS ÍA
101 Caja 54,000.00 57,320.00 3,320.00
102 Fondos fijos 15,600.00 14,310.00 -1,290.00
104 Cuentas 2’510,400.00 2’560,000.0 49,600.00
corrientes 0
TOTAL  2’580,000.00 2’631,630.0  51,630.00
0

 PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ

 REVISADO POR: ALBERTO E. COLQUE MAMANI

Bogotá, 8 de septiembre de 2021

Señores
------------
Ciudad

Cordial saludo,

A solicitud del gerente de la empresa, sometemos a su especial y atenta consideración la siguiente

propuesta:
Nuestra firma de contadores Titulados, ofrece examinar los estados Financieros entre el periodo
contenido de enero 1 a 31 diciembre de 2021, con el fin de expresar nuestra opinión profesional
sobre si los estados financieros se presentan de acuerdo con los principios de normas
internacionales generalmente aceptados.
Nuestra opinión se basará sobre el examen que realizaremos de sus libros y registros que sirvan de
respaldo a los estados financieros, inspección de ciertos activos , revisión de un sistema
contable , correspondencia con diversas personas y compañías con las que mantienen el
negocio, y declaraciones de sus empleados y funcionarios, haremos pruebas selectivas
aplicables a las circunstancias, en la medida que consideremos necesarios para presentar un
informe de auditoría, el alcance de esta prueba dependerá en gran parte de la evaluación del
sistema de control interno. El examen que realizaremos lo desarrollaremos de acuerdo a las
normas internacionales de auditoria generalmente aceptadas.

Igualmente nos comprometemos a prestar los servicios profesionales y la formulación y expresión

del dictamen y al aceptar esta propuesta, si ustedes están de acuerdo en pagar los honorarios
por valor de------------------, queda entendido que la cifra anteriormente mencionada no exceda de
esta cifra a menos que surja condiciones inesperadas en el curso del examen.

Cordialmente,

Representante Legal
Auditores A&P SAS