FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

EXAMEN FINAL
Nombre del estudiante: Jessica Yhasumy Villanueva Sifuentes
Código del estudiante: U20214690

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación, anulará e
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a la
docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero anulado
perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 120 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te presentamos las p

Pregunta 1 (2 puntos)
Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:
Define,¿cuál es la estructura de la cuenta?
La estructura de la cuenta es el "DEBE Y HABER", decimos DEBE a cuando se hace un CARGO y decimos HABER cua

Pregunta 2 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿Cuál es la dinámica del ingreso? Da un ejemplos
La dinamica del ingreso, es cuando existe una venta. Un ejemplo seria, la venta de mercaderias.

Pregunta 3 (3 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro diario de la empresa que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta
a) El 27 de Noviembre,la empresa Estrella SAC con RUC 20304040404, paga los servicios de luz a la empresa EPS SAC ; p
pago fue con cheque según recibo 001-873. Considerar 15% para Administración y el saldo a Ventas.
Se pide los siguientes asientos:
- Registrar la provisión del Gasto.
- El asiento de destino.
- Cancelación.

Pregunta 4 (5 puntos)

Elabora el Balance de Comprobación de la empresa " RAYO S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 4"

Pregunta 5 (4 puntos)

Elabora el Estado de Situación Financiera de la empresa " CENTELLA S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pre

Pregunta 6 (4 puntos)
Elabora el Estado de Resultado Integral de la empresa " CENTINELA S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Preg
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Nov-27
RUC: 20304040404
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Estrella
REFERENCIA D
NÚMERO
CORRELATIVO DEL CÓDIGO
FECHA DE LA DEL LIBRO
ASIENTO O CÓDIGO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN O
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN REGISTRO
(TABLA 8)

1 27/11/2020 Provision de Gasto de Servicios Publicos

1 27/11/2020 Provision de Gasto de Servicios Publicos
1 27/11/2020 Provision de Gasto de Servicios Publicos
1 27/11/2020 Por el destino de los gastos de servicios publicos
1 27/11/2020 Por el destino de los gastos de servicios publicos
1 27/11/2020 Por el destino de los gastos de servicios publicos
1 27/11/2020 Por el pago de los servicios de luz
1 27/11/2020 Por el pago de los servicios de luz
1
1
1
040404
Estrella SAC
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN
CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

1 Rec/ 001-873 6361 Energia electrica

1 Rec/ 001-873 40111 IGV
1 Rec/ 001-873 4212 Emitidas
2 Rec/ 001-873 941 Gastos Administrativos
2 Rec/ 001-873 951 Gastos de Ventas
2 Rec/ 001-873 791 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos
3 Rec/ 001-873 4212 Emtidas
3 Rec/ 001-873 1011 Caja

TOTALES
 MOVIMIENTO

DEBE HABER

122.88
22.12
145.00
21.75
123.25
145.00
145.00
145.00
Balance de comprobación
EMPRESA RAYO SAC
BALANCE DE COMPROBACION
AL 30 de Noviembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES

SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO

CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 31,720.00 27,518.40 4,201.60 4,201.60
12 Cuentas por cobrar comerciales 98,498.40 - 98,498.40 98,498.40
16 Cuentas por cobrar diversas 57,980.00 - 57,980.00 57,980.00
20 Mercaderias 104,494.00 23,764.00 80,730.00 80,730.00
33 Propiedad Planta y Equipo 156,000.00 39,520.00 116,480.00 116,480.00
34 Intangibles - - -
39 Depreciación Acumulada - 2,600.00 2,600.00
40 Tributos Contraprestaciones y Aportes 26,379.60 28,350.40 1,970.80
41 Remuneraciones y Partic. Por Pagar - 14,508.00 14,508.00
42 Cuentas por Pagar Comerciales - 98,800.00 98,800.00
47 Cuentas Por pagar Diversas - 16,432.00 16,432.00
50 Capital - 208,000.00 208,000.00
60 Compras 47,528.00 - 47,528.00
61 Variación de Inventarios - 47,528.00 47,528.00
62 Gastos de Personal y Directores 17,472.00 - 17,472.00
63 Gatos de Servicios Prestados por Terceros 1,560.00 - 1,560.00
64 Gastos Por Tributos 780.00 - 780.00
66 Pérdida por Medición de Activos No Financieros 2,288.00 - 2,288.00
68 Valuación y Deterio de Activos y Provisiones 7,072.00 - 7,072.00
69 Costo de Ventas 50,674.00 - 50,674.00
70 Ventas - 95,425.20 95,425.20
79 Cargas Imputable a Cuentas de Costos y - 26,884.00 26,884.00
94 Gastos
Gastos de Administración 10,753.60 10,753.60
-
95 Gastos de Ventas 16,130.40 - 16,130.40
SUMA 629,330.00 629,330.00 512,148.00 512,148.00 357,890.00
RESULTADOS - 15,579.20
TOTALES 342,310.80
INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
PASIVO PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA

2,600.00
1,970.80
14,508.00
98,800.00
16,432.00
208,000.00
47,528.00
47,528.00
17,472.00
1,560.00
780.00
2,288.00
7,072.00
50,674.00
95,425.20 95,425.20
26,884.00
10,753.60
16,130.40
342,310.80 26,884.00 122,309.20 127,374.00 142,953.20
95,425.20 - 15,579.20
342,310.80 122,309.20 122,309.20 127,374.00 127,374.00
Estado de situación financiera
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Empresa Centella S.A.C
AL 31 de diciembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES

Activos Corrientes Pasivos Corrientes Código

Efectivo y Equivalente de Efectivo 2,802.80 Sobregiros Bancarios 10
Cuentas por cobrar comerciales 6,406.40 Cuentas por Pagar Comerciales 6,006.00 12
Cuentas por cobrar diversas 2,002.00 Tributos Contraprestaciones y Aportes 3,603.60 16
Cobranza Dudosa Remuneraciones y Partic. Por Pagar 4,804.80 20
Cuentas por Cobrar Accionistas Otras Cuentas por Pagar 33
Inventarios 9,609.60 39
Desvalorizacion de Inventarios Total Pasivos Corrientes 14,414.40 40
Total Activos Corrientes 20,820.80 Cuentas Por pagar Diversas 41
Inversión Mobiliaria Obligaciones financieras LP 1,201.20 42
Propiedades de Inversión Total Pasivos No Corrientes 1,201.20 45
Propiedad Planta y Equipo 20,660.64 Total Pasivos 15,615.60 50
Depreciación Acumulada - 2,002.00 Capital Social 8,008.00 59
Intangibles Reserva Legal 69
Amortización de Intangibles Resultados del ejercicio 20,420.40 70
Total Activos No Corrientes 18,658.64 Total Patrimonio 28,428.40 75
77
Total Activos 39,479.44 Total Pasivo y Patrimonio 44,044.00 94
95
- 4,564.56 96
 EMPRESA CENTELLA S.A.C. (AL 31/12/2020)
Nombre de cuenta Monto total
Efectivo y equivalentes de efectivo 2,802.80
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 6,406.40
Cuentas por cobrar diversas - terceros 2,002.00
Mercaderías 9,609.60
Propiedad, Planta y equipo 20,660.64
Depreciación y amortización acumulada 2,002.00
Tributos Contraprestaciones y aportes por pagar 3,603.60
Remuneraciones y participaciones por pagar 4,804.80
Cuentas por pagar comerciales - terceros 6,006.00
Obligaciones financieras (a largo plazo) 1,201.20
Capital 8,008.00
Resultado del ejercicio (utilidad) 20,420.40
Costo de ventas 28,508.48
Ventas 45,004.96
Otros Ingresos de gestión 7,367.36
Ingresos financieros 6,806.80
Gastos Administrativos 3,603.60
Gastos de ventas 2,882.88
Gastos financieros 3,763.76
Estado de resultado
Estado de resultado por función
Empresa Centinela S.A.C
AL 31 de diciembre del 2020
Expresado en soles

EMPRESA CENTINELA S.A.C. (AL 31/12/2020)

Ventas 45,004.96 Código Nombre de cuenta
(-)Costo de ventas - 28,508.48 10 Efectivo y equivalentes de efectivo
Utilidad (o Perdida )Bruta 16,496.48 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
(-)Gastos de Administración - 3,603.60 16 Cuentas por cobrar diversas - terceros
(-)Gastos de Ventas - 2,882.88 20 Mercaderías
Utilidad (o Perdida) de Operación 10,010.00 33 Propiedad, Planta y equipo
Ingresos Financiero 6,806.80 39 Depreciación y amortización acumulada
(-)Gastos Financieros - 3,763.76 40 Tributos Contraprestaciones y aportes por pa
Otros Ingresos de Gestión 7,367.36 41 Remuneraciones y participaciones por pagar
(-)Otros Gastos de Gestión 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
(-)Perdida por medición de activos no 45 Obligaciones financieras (a largo plazo)
financieros
Utilidad Antes de Participaciones e 20,420.40 50 Capital
Impuestos
(-)Impuesto a la Renta 29.5% 6,024.02 59 Resultado del ejercicio (utilidad)
Resultados del Ejercicio 14,396.38 69 Costo de ventas
70 Ventas
75 Otros Ingresos de gestión
77 Ingresos financieros
94 Gastos Administrativos
95 Gastos de ventas
96 Gastos financieros
L 31/12/2020)
Monto total
2,802.80
6,406.40
2,002.00
9,609.60
20,660.64
2,002.00
3,603.60
4,804.80
6,006.00
1,201.20
8,008.00
20,420.40
28,508.48
45,004.96
7,367.36
6,806.80
3,603.60
2,882.88
3,763.76