Cuestionario 3-Tributaria

CUESTIONARIO 3
1. ¿Cuáles son los pasos para la constitución y formalización de una persona

natural con negocio? Elabore Usted un flujograma de procesos y fundamente cada
una de las etapas.
¿Qué pasos debemos seguir para formalizar una MYPE?
Paso 1: Declaración de voluntades y reserva de nombre.
Paso 2: Inscripción en Registro Público de la SUNARP (Mediante las ventanillas de Mi
Empresa se contribuye en la elaboración de la minuta de constitución o acto
constitutivo).
Paso 3: Inscripción en el Registro Único de Contribuyente (RUC) – SUNAT.
Paso 4: Registro de Planilla de Trabajadores
Paso 5: Registro Nacional de la Micro y Pequeña Empresa
 Existe dos regímenes laborales: El General y del de MYPE.
 Registro de trabajadores en Seguro Social de Salud (Essalud) o el Seguro
Integral de Salud (SIS).
Paso 6: Autorizaciones y/o permisos especiales de otros sectores.
Paso 7: Autorización de Licencia Municipal.
2. ¿Qué es el registro único de contribuyentes? Fundamente su respuesta.
El RUC es el documento que identifica e individualiza a los contribuyentes, personas
físicas o jurídicas, para fines tributarios, con o sin fines de lucro, el cual les permite
desarrollar formalmente una actividad económica.
El RUC está bajo cargo de SUNAT donde se encuentran inscritos todos los
contribuyentes de todo el país. Dentro del RUC podemos encontrar información
relevante como el nombre, denominación o razón social, el domicilio fiscal,
representante legal, la actividad económica principal y las secundarias de cada
contribuyente.
Cada contribuyente es identificado con un número de 11 dígitos al cual se le denomina
número RUC. Este número es individual, irrepetible y permanente, y debe utilizarse en
cualquier trámite ya sea con entidades públicas o privadas.
3. ¿Para qué es útil la clave SOL (SUNAT operaciones en línea)? Fundamente su

respuesta.
4. ¿Qué es el sistema de emisión electrónica de comprobantes de pago- SEE?

Diferencias entre la emisión de comprobantes de pago a través de la plataforma
SOL y a través del operador de servicios electrónicos -OSE.
5. Fundamentar mediante ejemplos prácticos, la importancia de la condición de

hallado, habido, la responsabilidad tributaria de tener la condición de no hallado y
no habido
 Condición de habido: Cuando la dirección está confirmada por la Sunat. En
estos casos no existe ningún tipo de infracción con el Código Tributario.
 Condición de hallado: Cuando usted verifica de manera mensual su condición de
Habido en el portal de Sunat o Consulta RUC.
Ejemplo gastos deducibles por alquiler de inmueble
Según Sunat (2019) menciona que para aceptaciones del gasto el inmueble este debe de
estar destinado exclusivamente para el desarrollo de las actividades de negocio o
empresariales tal como lo indica la base legal de los gastos deducibles. Además, para
considerar el gasto, se debe tener en cuenta la condición del domicilio fiscal debe
ubicarse dentro del territorio peruano y estar hallado. Los comprobantes de pago
(facturas, boletas de venta o documentos autorizados) por concepto de alquiler de
inmueble van a depender del tipo de contribuyente que preste el servicio el cual se
utilizará para deducir el gasto.
Es por ello que las empresas que decidan alquilar un inmueble necesitan realizar un
contrato. Si el arrendador es una persona jurídica o persona natural con negocio pagará
renta de tercera categoría y entregará un comprobante de pago de acuerdo al Art. 1 de la
Ley de Comprobante de Pago Decreto N° 25632 que menciona que están obligados a
emitir comprobantes de pago todas las personas que transfieran bienes, en propiedad o
en uso, o presten servicios de cualquier naturaleza. Esta obligación rige aun cuando la
transferencia o prestación no se encuentre afecta a tributos.
Según Sunat (s.f.) fuera una persona natural sin negocio deberá entregar y pagar el
formulario 1683 ya sea físico o virtual, los requisitos para la deducción del gasto de
alquiler son:
 Uso de medios de pagos por rentas o contraprestaciones pactadas a partir de S/
3,500 soles o US$ 1,000 (transferencia bancaria, depósitos en cuenta, cheques,
entre otros).
 Emisor no debe tener la condición de no habido a la fecha de emisión del
comprobante, salvo que regularice situación al 31.12.2019
 Emisor no debe estar de baja de inscripción en el RUC a la fecha de emisión del
comprobante. (párr. 3).
El art. 57 de la Ley del Impuesto a la Renta indica que los pagos de impuestos se rigen
por el principio del devengo, el cálculo del pago de la renta de primera categoría se
realiza de manera mensual a ello se deduce el 20% y se le aplica la tasa del 6.25% de la
renta neta, también de puede simplificar el procedimiento pagando el 5% de la cuota
mensual (figura N° 7) y pagar el tributo con el formulario N° 1683 de acuerdo al
calendario de vencimiento de pagos Sunat (figura N° 6) de acuerdo a la Resolución de
Superintendencia N°306-2018/SUNAT, publicada el 31.12.18 y la Resolución de
Superintendencia N°127-2019/SUNAT, publicada el 19 de junio de 2019.
Responsabilidad tributaria de tener la condición de no hallado y no habido:

Según el Código tributario indica que los todos los contribuyentes son responsables y
tienen la obligación de declarar y mantener actualizada la dirección de su ubicación
fiscal, y si en caso se realice algún tipo de cambio se deben comunicar con la Sunat
dentro del primer día hábil de ocurrido el cambio.
- Condición de no habido: La Sunat procederá a requerir a los contribuyentes que
tenga la condición de no hallados, para que cumplan con declarar o confirmar su
domicilio fiscal, bajo advertencia de asignarle la condición de no habido.
Este requerimiento puede efectuarse mediante publicación en la página web de la Sunat.
Los contribuyentes así requeridos tienen hasta el último día hábil del mes en que se
efectuó la publicación, para confirmar su domicilio fiscal a la Sunat. Adquieren dicha
condición de no habido, los contribuyentes que vencieron el plazo determinado, no
declararon ni confirmaron su domicilio fiscal.
Para levantar esta condición el contribuyente deberá cumplir dos requisitos:
 Declarar o confirmar su domicilio fiscal.
 Cumplir con todas las declaraciones, pagos correspondientes a las obligaciones
tributarias cuyo vencimiento se hubiera producido durante los doce (12) meses
anteriores al mes que se confirme el domicilio fiscal.
- Condición de no hallado: De forma automática debido que, al momento de efectuar
la confirmación del domicilio fiscal, se da lo siguiente:
 Al negarse la recepción de una notificación o negativa de recepción del
documento que informa la verificación del domicilio fiscal.
 Ausencia de persona responsable en el domicilio fiscal informado en su ficha
RUC o éste se encuentra cerrado.
 La dirección informada y declarada no existe.
En las dos primeras escenas para que se adquiera la condición de no hallado, deben
acontecer 3 oportunidades en días distintos.
El contribuyente que se encuentre en esta condición tiene como consecuencia que:
 La Sunat podrá utilizar las formas de notificación señaladas en el literal e) del
artículo 104° del Código Tributario, entre las cuales se encuentra la notificación
mediante publicación en la página web de la Sunat.
 El cliente del contribuyente que se encuentre con mencionada condición, no
podrá deducir el gasto.
Para levantar esta condición el contribuyente deberá declarar y confirmar su nuevo
domicilio fiscal teniendo en cuenta lo que si cambió de domicilio fiscal, deberá realizar
el trámite de modificación del domicilio fiscal, comunicando a la Sunat su nuevo
domicilio por medio de la atención al contribuyente, o también podrá ingresar a Sunat
Operaciones en Línea, con el código de usuario y clave de acceso y seleccionando la
opción "Modificación de Datos del RUC por Internet" y confirmar su domicilio; salvo
que tenga alguna restricción por estar en algún proceso de cobranza coactiva.

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