Retencion Base y Porcentaje

TALLER CONTABILIDAD FINANCIERA III
CONTADURÍA PÚBLICA III
INTEGRANTES
MARIA MARTINEZ
FRANKLIN NIETO
DOCENTE
RICHARD CORENA
CONTABILIDAD FINANCIERA III

MAYO 2020
CONCEPTOS DE RETENCIÓN BASE Y PORCENTAJES
1. Por compras generales declarantes y no declarantes.

La retención en la fuente por compras es el concepto de retención que se aplica
cuando un agente de retención realiza una compra.
Base mínima en UVT: No se aplica retención en la fuente por compras cuyo valor
antes de Iva es inferior a 27 Uvt.
Base mínima en pesos: $980.000
Porcentaje de retención: En la retención en la fuente por compras se aplican dos
tarifas dependiendo de la calidad del sujeto pasivo objeto de retención:
2.5% si es declarante de renta. Y del 3.5% si no es declarante de renta.
2. Compras con tarjeta débito o crédito

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de venta de bienes o servicios
realizados a través de los sistemas de tarjeta de crédito y/o débito están
sometidos a retención en la fuente a la tarifa del 1,5 %, aun cuando se hagan a
través de plataformas de pago con una una base mínima de 0 y una base en
pesos del 100%.
3. Compra de vehículos
El valor de la retención en la fuente equivale al 1 por ciento del avalúo comercial
de vehículo. Por ejemplo, si el carro vale 6 millones de pesos, la persona que
vende el automóvil debe pagar 60.000 pesos. Compras de bienes o productos
agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial
Retención fuente en compra de productos agrícolas sin procesamiento industrial.
La compra o adquisición de productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento
industrial está sujeta a retención en la fuente especial a una tarifa del 1.5% con
base mínima en UVT 92 y una base mínima en pesos de $3.340.000.
4. Servicios de transporte de carga

En las actividades de transporte, las siguientes son las retenciones en la fuente
aplicables a título del impuesto sobre la renta, frente a los pagos efectuados por
los agentes de retención:
 Por concepto de servicios de transporte nacional, aéreo o marítimo, la
retención es del 1%;
 En el caso del transporte de carga terrestre, la retención también es del 1%;
 Por concepto de transporte de pasajeros, la tarifa de retención es del 3.5%.
5. Contratos de construcción y urbanización.
Esta base de retención especial aplica exclusivamente cuando se desarrolla un

contrato de administración delegada; en los demás casos la base de retención es
del 100% del valor total del contrato con una tarifa de retención en la fuente en los
contratos de construcción de obra material o urbanización, como los refiere la
norma, es del 2%, según lo señala el artículo 1.2.4.9.1 del decreto 1625 de 2016,
en su tercer inciso.
6. Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar

Los ingresos recibidos por los colocadores independientes estarán sometidos a
retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta a la tarifa del tres por
ciento (3%).
Esta retención sólo se aplicará cuando los ingresos diarios de cada colocador
independiente excedan de 5 UVT* Para tal efecto, los agentes de retención serán
las empresas operadoras o distribuidoras de juegos de suerte y azar con base
mínima en pesos de $182.000.
7. Loterías, rifas, apuestas y similares

La retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por concepto
de loterías, rifas, apuestas y similares se efectuará cuando el valor del
correspondiente pago o abono en cuenta sea superior a 48 UVT.» Se aplica pues
la retención del 20% sobre el valor del premio si este es superior a 48 Uvt. Con
base mínima en pesos de $1.743:000.
8. Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija
En este sentido, el artículo 3 del Decreto 2418 del ET, establece que la tarifa
de retención en rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija será
del 4% con base mínima del 100%.
9. Intereses o rendimientos financieros.

Retención en la fuente en el pago de intereses remuneratorios. Al tratarse de
un rendimiento, este interés está sometido a la retención por rendimientos
financieros, que es del 7% con una base mínima en pesos del 100%.
10. Compras de combustibles derivados del petróleo

En el caso de los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a favor de
distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petróleo,
por la adquisición de los mismos, el porcentaje de retención será del cero punto
uno por ciento (0.1%) del valor del pago o abono en cuenta con base mínima en
pesos del 100%.
11. Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU)
En cuanto a la tarifa de retención en la fuente: En los servicios prestados por
empresas de servicios temporales es del 1 % sobre el valor del AIU, cuando sea
superior a 4 UVT ($142.000 para el 2020).
Menos: retención en la fuente: 2 % IVA: 19 %
12. Servicios integrales de salud prestados por IPS

Estos servicios que comprenden hospitalización, radiología, medicamentos,
exámenes y análisis de laboratorios clínicos, estarán sometidos a la tarifa del
dos por ciento (2%) con base mínima de UVT de 4 y con base mínima en pesos
de $143.000.
13.Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda

de habitación
En el evento en que un comprador adquiera un bien inmueble con el fin de ser
utilizado como vivienda de habitación, a las primeras 20.000 UVT
($685.400.000.00) les será aplicable una tarifa del 1%, y sobre el excedente de la
venta se aplicara la tarifa del 2.5%.
Caso contrario, en que la destinación del bien inmueble sea distinta a vivienda de
habitación aplicara para el total de la venta, la tarifa del 2.5%.
14. Servicios generales (declarantes)

Tienen un porcentaje del 4% con una base mínima de UVT 4 con base mínima en
pesos de $145.000.
15. Servicios generales (no declarantes)
Tienen un porcentaje del 6% con una base de UVT 4 con base mínima en pesos
de $145.000.
16. Por emolumentos eclesiásticos (declarantes)

Cuando el beneficiario del pago o abono en cuenta no esté obligado a presentar
declaración del impuesto sobre la renta, la tarifa de retención en la
fuente por concepto de emolumentos eclesiásticos (4.0%) sobre el valor bruto del
pago o abono en cuenta, con base mínima de UVT 27 con base mínima en pesos
del $980.000.
17. Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes)

Cuando el beneficiario del pago o abono en cuenta no esté obligado a presentar
declaración del impuesto sobre la renta, la tarifa de retención en la
fuente por concepto de emolumentos eclesiásticos (3.5%) sobre el valor bruto del
pago o abono en cuenta, con base mínima de UVT 27 con base mínima en pesos
del $980.000.
18. Honorarios y comisiones (personas jurídicas)

la tarifa del 11% se aplica cuando el monto del contrato implique pagos anuales
iguales o inferiores a 3.300 Uvt, o cuando los pagos a la misma persona durante el
año no superen los 3.300 Uvt con una base mínima en pesos del 100%.
19. Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes)
El servicio de alimentación y restaurante está sujeto a retención en la fuente a
título de renta a una tarifa del 3.5%. La retención en la fuente se aplica siempre
que el valor del servicio sea igual o superiores a 4 Uvt con base mínima en pesos
de $145.000.
20. Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes)

El servicio de alimentación y restaurante está sujeto a retención en la fuente a
título de renta a una tarifa del 3.5%. La retención en la fuente se aplica siempre
que el valor del servicio sea igual o superiores a 4 Uvt con base mínima en pesos
de $145.000.
BIBLIOGRAFIAS
https://www.gerencie.com/tabla-de-retencion-en-la-fuente-2021.html
https://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-con-tarjeta-de-credito-o-debito-
en-el-servicio-de-restaurante.html
https://dianhoy.com/tabla-de-retencion-en-la-fuente-del-ano-2020/

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1. Por compras generales declarantes y no declarantes.

2. Compras con tarjeta débito o crédito

4. Servicios de transporte de carga

 En el caso del transporte de carga terrestre, la retención también es del 1%;

 Por concepto de transporte de pasajeros, la tarifa de retención es del 3.5%.

5. Contratos de construcción y urbanización.

Esta base de retención especial aplica exclusivamente cuando se desarrolla un

6. Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar

7. Loterías, rifas, apuestas y similares

9. Intereses o rendimientos financieros.

10. Compras de combustibles derivados del petróleo

12. Servicios integrales de salud prestados por IPS

13.Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda

14. Servicios generales (declarantes)

15. Servicios generales (no declarantes)

16. Por emolumentos eclesiásticos (declarantes)

17. Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes)

18. Honorarios y comisiones (personas jurídicas)

20. Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes)

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