Papeles de Trabajo Caja y Bancos
Papeles de Trabajo Caja y Bancos
Papeles de Trabajo Caja y Bancos
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de nu
evaluación de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA CAJA Y BANCOS son razonables de ac
con Normas Internacionales de Informacion Financiera al 31/12/2013 en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto.
Fecha
12/31/2015
12/31/2015
Referencia
A-5
A-6, A-7
A-8
Presupuest
No. DESCRIPCION Hecho por: Referencia Fecha Tiempo Real Variación
o Tiempo
1 OBJETIVOS
1.1 Determinar que el efectivo y los valores sean en su totalidad DAS
propiedad de la empresa
1.2 Verificar que el fondo de caja chica sea debidamente manejado DAS
por la persona responsable
1.3 Corroborar que todos los depositos por ingresos diarios DAS
sean depositados en la cuenta monetaria al siguiente día
2 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
2.1 Arqueo de caja general y caja chica para determinar la DAS
integridad de los saldos contables
RESPUESTA
No. DESCRIPCION
SI NO
4 Se hace una boleta de deposito por cada cobro efectuado a los clientes X
5 Es una persona distinta a la que hace los depositos, la que recibe los X
cheques rechazados
MOTO PLUS, S.A
Deficiencias de Control Interno P.T.
Al 31 de Diciembre de 2015 Hecho:
Cifras en Quetzales Revisado:
Durante el arqueo de caja general Se consulto con la encargada Mantener sobrantes en la caja
se observó un sobrante por de caja general, pero no general puede generar un
Q11,323.00 dio una explicación acerca de problema con los clientes de la
esta diferencia empresa, pues es un pago que ya
efectuaron y se tiene contabilizado
como una cuenta por cobrar
Durante el arqueo de caja general Se indago con la encargada Los vales sin liquidar pueden ser una
se determinó que existe un vale de la caja general, e indico pérdida de dinero a la empresa, pues
por Q 1,250.00 al mensajero de que dicho vale no habia sido al no tener una factura con la que se
la empresa Señor Mario Lopez liquidado por el mensajero. liquide dicho vale, no se tiene la
certeza de que las compras hayan
sido efectuadas
Durante la revisión de las Se consultó con el contador Realizar las conciliaciones bancarias
conciliaciones bancarias se de la entidad del motivo meses despues al que corresponden
observó que todas fueron elaboradas e indica que han tenido pueden ocasionar problemas para
con fecha de febrero 2016 exceso de trabajo y por eso la entidad al no poder identificar
fueron hechas en esa fecha errores y posibles registros pendientes
de contabilizar
A-2-1 Fecha
DAS 12/31/2015
JAV 12/31/2015
Sugerencia Referencia
AR-001
Caja General 11,323.00 A-5
Productos Financieros 11,323.00
Registro de sobrante durante arqueo de caja general 11,323.00 11,323.00
AR-002
Banco Circo, S.A. GTQ 1,250,000.00 A-6
Proveedores (Lineal) 1,250,000.00
Reversión de cheque de marzo no cobrado 1,250,000.00 1,250,000.00
AR-003
Ventas Netas (Ventas Sur) 3,000,000.00
Banco lo Mismo, S.A. 3,000,000.00 A-7
Reclasificación de deposito mal ingresado a contabilida 3,000,000.00 3,000,000.00
AR-004
Cheques Rechazados $15,000.00 * 7.00 105,000.00
Banco Presidente, S.A. 105,000.00 A-8
Registro de cheque rechazado el 31/12/15 105,000.00 105,000.00
AR-005
Banco Presidente, S.A. 737,007.00 A-8
Productos Financieros 737,007.00
Registro de diferencial cambiario de contabilidad y
el tipo de cambio de referencia BANGUAT 737,007.00 737,007.00
AR-006
Documentos por Cobrar 7,500,000.00
Equivalentes de Efectivo 7,500,000.00 A-9
Reclasificación de Documentos por cobrar, registrados
en la cuenta de caja y bancos 7,500,000.00 7,500,000.00
MOTO PLUS, S.A,
Divulgaciones Obligatorias P.T. A-4
Al 31 de diciembre de 2015 Hecho: DAS
Cifras en Quetzales Revisado: JAV
REVELACIONES IMPORTANTES
1. El efectivo incluye los saldos disponibles en bancos y los equivalentes del mismo.
2. La Empresa tiene la politica de registras sus operaciones al tipo de cambio de Q 7.00 por US$ 1.00
Fecha
12/31/2015
12/31/2015
MOTO PLUS, S.A.
Arqueo de Caja General P.T. A-5 Fecha
Al 31 de Diciembre de 2015 Hecho: DAS 12/31/2015
Cifras en Quetzales Revisado: JAV 12/31/2015
Efectivo
Billetes
40 de Q 1.00 40.00
100 de Q 10.00 1,000.00
15 de Q 5.00 75.00
20 de Q 50.00 1,000.00
180 de Q 100.00 18,000.00 20,115.00
Monedas
60 de Q 0.05 3.00
500 de Q 0.10 50.00
100 de Q 0.25 25.00 78.00
Se devolvio el total de efectivo y documentos a la señorita encargada de la caja general, Gabriela Gaitan
siendo las 12:20 horas
f. f.
Gabriela Gaitan Denis Alexis Solis
Encargada de Caja General Auditoria Externa
MOTO PLUS, S.A.
Conciliación Bancaria P.T. A-6
Banco Circo, S.A. DM/GTQ Hecho: DAS
Al 31 de Diciembre de 2015 Revisado: JAV
Cifras en Quetzales
Cheques En circulación
Fecha No. Beneficiario Monto
3/2/2015 4807 Lineal (Proveedor) 1,250,000.00 AR-002
11/15/2015 5378 Itatel 6,790,000.00
Sumas Q 8,040,000.00
ND No operadas en el Banco
Cheques En circulación
Fecha No. Beneficiario Monto
8/2/2015 434 Victor Manuel Lopez 3,000,000.00
12/15/2015 989 Manuel Velleda 5,000.00
Sumas Q 3,005,000.00
Depositos en Tránsito}
Cheques En circulación
Fecha No. Beneficiario Monto
12/31/2015 1111 Telele 8,000.00
12/15/2015 1109 Vitel 13,039.00
Sumas Q 21,039.00
Depositos en Tránsito
Referencia