EJERCICIO

La siguiente información pertenece a la empresa EL FESTEJO, S.A. Durante el mes de Junio del año 2020, relacionada con su
Cuenta Corriente Bancaria.

BANCO DEL ESTE MAYOR AUXILIAR

Fecha Conceptos Debe Haber

Saldo al 01/06/2020
6/2/2020 Depósito 55230 14,800.00
6/2/2020 Cheque Nro. 0131 12,400.00
6/4/2020 Cheque Nro. 0132 5,600.00
6/7/2020 Depósito Nro. 52596 8,900.00
6/8/2020 Nota de Crédito Nro. 0030 2,400.00
6/10/2020 Depósito Nro. 58260 43,800.00
6/15/2020 Cheque Nro. 0133 8,500.00
6/20/2020 Nota de Débito Nro. 0087 1,750.00
6/21/2020 Depósito Nro. 58315 19,740.00
7/26/2020 Cheque Nro. 0134 5,900.00
6/28/2020 Cheque Nro. 0135 4,610.00
6/29/2020 Nota de Débito Nro. 0090 90.00
6/30/2020 Depósito Nro. 62023 20,500.00

BANCO DEL ESTE ESTADO DE CUENTA BANCARIO

Fecha Descripción Debe Haber

Saldo al 01/06/2020
6/2/2020 Depósito Nro. 55230 18,400.00
6/3/2020 Cheque Nro. 0131 12,400.00
6/7/2020 Depósito Nro. 52596 8,900.00
6/8/2020 Cheque Nro. 684652 27,000.00
6/10/2020 Depósito Nro. 58260 34,800.00
6/17/2020 Cheque Nro. 0133 8,500.00
6/18/2020 Nota de Débito Nr0 0090 900.00
6/22/2020 Cheque Nro. 0127 12,600.00
6/27/2020 Cheque Nro. 0134 5,900.00
6/27/2020 Nota de Crédito Nro. 0034 3500
6/29/2020 Cheque Nro. 0135 4,160.00
 6/30/2020 Nota de Crédito Nro. 0038 2,800.00
6/30/2020 Nota de Débito Nro. 0096 950.00

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
1.- Si existen diferencias en montos, asuma el criterio de que en el banco están correctos.
2.- Las siguientes partidas corresponden a la conciliación bancaria del mes de Mayo del 2020:
No registrados en Banco
* Depósito Nro 47230 Bs. 15.000,00
* Cheque Nro. 0127 Bs. 12.600,00 √
* Cheque Nro. 0128 Bs. 9.120,00
No registrados en Libros
* Nota de Débito Nro 0087 Bs. 1.750,00 √
* Nota de Débito Nro 0088 Bs. 160,00
* Nota de Crédito Nro. 0030 Bs. 2.400,00 √
3.- Los errores fueron cometidos al hacer los pases del Diario al Mayor
4.- La Nota de Crédito Nro 0034 corresponde a linea de crédito instantanea
5:- La Nota de Crédito 0038 corresponde a una transferencia de un cliente cancelando una letra de cambio.
6.- La Nota de Débito Nro. 0088 corresponde al Servicio de chequeras
7.- La Nota de Débito Nro 0096 corresponde a transferencia para la cancelación de servicios recibidos que estaban
pendientes de cancelar.
SE PIDE:
* Elabore la Conciliación Bancaria por el método Saldos Ajustados
* Registre los asientos de Ajuste que procedan en el Libro Diario.

Para proceder a determinar las partidas de conciliación, se compara, partida por partida, la información que aparece según lib
con la que muestra el banco en su estado de cuenta.
Para ello, partiendo del movimiento según libros, se determina si cada una de las partidas que allí están registradas, aparece
también contabilizadas por el banco. Al hacerlo, debe tenerse presente que las partidas que en libros aparezcan en el DEBE,
como depósitos y notas de crédito donde la cuenta banco recibe. Si estas son registradas por el Banco, tiene que estar por el
HABER en el estado de cuenta bancario.
Por el contrario, si en libros fueron registrados en el HABER, en el estado de cuenta del Banco tienen que aparecer en el DEBE.
Procedemos:
Línea 1: aparece el Saldo que la empresa tiene al 01/06/2020 que es 24.900,00
Línea 2: La empresa registró un deposito Nro. 55230 por Bs. 14.800,00 por el Debe porque el Banco recibe dinero comparam
y aparece el depósito por el Haber porque el Dinero que los clientes depositan en sus cuentas es una obligación que tiene el B
cuando el cliente lo requiera. En este caso los montos no coinciden, pero en la información adicional dice que si existen difere
asuma el criterio que el banco esta correcto. El error lo cometió la empresa en este caso la empresa lo marca al lado del mont

ἐ hay un error de cantidad.

Línea 3: Cheque 0131 por Bs. 12.400,00 por el Haber porque la cuenta banco entrega dinero y en el estado de cuenta bancari
por el mismo monto en este caso se marca en ambos con la √
Línea 4: Cheque 0132 como es un cheque la empresa entrega, sale dinero y observamos en el estado de cuenta bancario no
en este caso lo marcamos con el simbolo ф
Línea 5: Depósito Nro. 52596 por Bs. 8.900,00 por el Debe el Banco recibe y en el estado de cuenta esta por el haber por el m
Línea 6: Nota de Crédito 0030 por Bs. 2.400,00 si observamos en el estado de cuenta no aparece. En la información adiciona
estaban registradas en este caso en el Libro y en el mes de Junio la registraron por el Debe porque entra dinero. La marcamos
en el mayor auxiliar y en la información adicional.
Línea 7: Depósito 58260 por Bs. 43.800,00 por el Debe el Banco recibe dinero y si obervamos en el estado de cuenta bancar
pero por un monto diferente 34.800,00 como no indican que el banco esta correcto en el Banco colocamos el simbolo √
y en Mayor auxiliar ἐ hay un error de cantidad.
Línea 8: Cheque 0133 por Bs. 8.500,00 si es un cheque quiere decir que sale dinero, pero la empresa lo colocó por el Debe
hay un error colocamos ἐ, es un error de posición. Si observamos el estado de cuenta esta por el Debe porque la cuenta b
entrega el dinero que la empresa le ordena entregar. Allí colocamos √
Línea 9: Nota de Débito 0087 como sale dinero se coloca por el haber. Si observa el estado de cuenta bancario no esta,
pero en la información complementaria esta en partidas que en el mes de mayo no se habia registrado en el libro ,
en el mes de junio se registra. Se coloca el simbolo √
Línea 10: Depósito 58315 como la cuenta banco recibe se coloca por el Debe, pero si observamos el estado de cuenta bancar
está, y en la información complementaria tampoco quiere decir que el banco no lo registro se le coloca el simbolo ф
Línea 11: Cheque Nro. 0134 por Bs. 5.900,00 como se entrega dinero se coloca en el haber √ , si observamos en el estado d
el banco lo registró por el haber, si el banco entregó lo tenia que registrar por el debe el banco cometió un error le colocamos
Línea 12: Cheque 0135 por Bs. 4.610,00 como la cuenta banco entrega dinero se coloca por el haber si observamos en el esta
lo registrarón por el debe por Bs. debe por Bs. 4.160,00; pero como dicen que el banco esta bien el error fue de la empresa
le colocamos ἐ. Y en el estado de cuenta colocamos √
Línea 13: Nota de Débito 0090 por Bs. 90,00 como sale dinero va por el haber . Si observamos el Estado de cuenta el monto e
por el debe pero por Bs. 900,00; en el libro esta mal registrado se coloca ἐ. Y en el banco √
Línea 14: Depósito Nro. 62023 como la cuenta banco recibe se coloca por el debe y la empresa lo coloca por el haber hay un

Si obervamos el estado de cuenta no lo tiene registrado entonces debemos marcar con ф no esta en el estado de cuent
ἐ. Porque de debió colocar por el debe.

Una vez marcado todo el mayor auxiliar observemos en el estado de cuenta que esta sin marca y encontramos el cheque 6846
por Bs. 27.000,00 los cheques utilizados por la empresa tienen esa numeración No. Entonces es un error del banco que cargo
cheque de otra cuenta el banco debe reponer ese dinero es un ἐ
Tambien encontramos la Nota de Crédito 0034 por Bs. 3.500,00 la marcamos con ф. La Nota de crédito 0038 pero la No
la cuenta banco recibe y fue colocada por el Debe entonces hay un error de posición y tambien un vacio esta registrado en el
y no en el mayor auxiliar. Debemos marcar con ф y ἐ. Tambien está la Nota de Débito 0096 por ser nota de Débito
la coloca por el debe esta bien, pero como la empresa no esta registrada se e coloca ф
Una vez se realizan las marcas de conciliación se elabora el Formato para la Conciliación.
ño 2020, relacionada con su
√
ф
ἐ

CUENTA Nro.
1010-4002-23-
154891023-1
Saldo
24,900.00
39,700.00 ἐ cantidad
27,300.00 √
21,700.00 ф
30,600.00 √
33,000.00 √
76,800.00 ἐ cantidad
85,300.00 ἐ posición, ф
83,550.00 √
103,290.00 ф
97,390.00 √
92,780.00 ἐ cantidad
92,690.00 ἐ cantidad
72,190.00 ἐ posición, ф

CUENTA Nro.
1010-4002-23-
154891023-1
Saldo
32,110.00
50,510.00 √
38,110.00 √
47,010.00 √
20,010.00 ἐ no pertenece
54,810.00
46,310.00 √
45,410.00 √
32,810.00 √
38,710.00 ἐ posición
42,210.00 ф
38,050.00 √
 35,250.00 ф, ἐ posición
34,300.00 ф

idos que estaban

mación que aparece según libros,

están registradas, aparece

bros aparezcan en el DEBE,
Banco, tiene que estar por el

en que aparecer en el DEBE.

nco recibe dinero comparamos el estado de cuenta

una obligación que tiene el Banco de devolver
nal dice que si existen diferencias en montos
sa lo marca al lado del monto con

el estado de cuenta bancario esta por el debe

tado de cuenta bancario no esta porque no ha sido cobrado

ta esta por el haber por el mismo monto lo marcamos con √
. En la información adicional tenemos partidas del mes de Mayo que no
entra dinero. La marcamos con el simbolo √
el estado de cuenta bancario esta en el haber
olocamos el simbolo √

esa lo colocó por el Debe

el Debe porque la cuenta banco

enta bancario no esta,

strado en el libro ,

el estado de cuenta bancario no

coloca el simbolo ф
observamos en el estado de cuenta

metió un error le colocamos ἐ.

ber si observamos en el estado de cuenta
el error fue de la empresa

Estado de cuenta el monto esta

o coloca por el haber hay un error. ἐ

esta en el estado de cuenta y

encontramos el cheque 684652

n error del banco que cargo un

e crédito 0038 pero la Nota de crédito

n vacio esta registrado en el banco
96 por ser nota de Débito el banco
 Conciliación Bancaria
Banco Nacional de Crédito
Mes de Junio del 2019
Conceptos Cifras Parciales Saldo según
Libros
Saldo al 30/06/2019 72,190.00
Partidas No Registradas en Banco
Cheques en Tránsito
Fecha Ref Monto
31/05/2019 0128 9.120,00
04/06/2019 0132 5.600,00
Depósitos en Tránsito
Fecha Ref Monto
31/05/2019 47230 15.000,00
21/06/2019 58315 19.740,00
30/06/2019 62023 20.500,00
Partidas No Registradas en Libros
Notas de Débito
Fecha Ref Monto Concepto
31/05/2019 0088 160,00 Entrega chequeras
30/06/2019 0096 950,00 Pago servicios 1,110.00 -1,110.00
Notas de Crédito
Fecha Ref Monto Concepto
27/06/2019 0034 3.500,00 Línea Crédito
30/06/2019 0038 2.800,00 Cobro Giro 6,300.00
Errores en Libro
Depósitos Mal Registrados
Fecha Nro Monto Registrado Monto Correcto
02/06/19 55230 14.800,00 18.400,00 3,600.00 3,600.00
10/06/19 58260 43.800,00 34.800,00 -9,000.00 -9,000.00
30/06/19 62023 (20.500,00) 20.500,00 41,000.00 41,000.00
Cheques Mal Registrados
Fecha Nro Monto Registrado Monto Correcto
15/06/19 0133 8.500,00 8.500,00 -17,000.00
28/06/19 0135 (4.610,00) (4.160,00) 450.00
Notas de Débito Mal Registradas
Fecha Nro Monto Registrado Monto Correcto
29/06/19 0090 (90,00) (900,00) -810.00
Errores en Banco
Cheques que no pertene
Fecha Nro Monto Registrado Monto Correcto
08/06/19 684652 (27.000,00) 0
Cheques Mal Registrados
Fecha Nro Monto Registrado Monto Correcto
27/06/19 0134 5.900,00 (5.900,00)
Nota de Crédito Mal Registrados
Fecha Nro Monto Registrado Monto Correcto
30/06/19 0038 (2.800,00) 2.800,00
Saldos encontrados al 30/06/2019 95,620.00
Saldo según
Bancos
34,300.00 Saldo según Libro viene del Libro auxiliar al cierre del mes si observa es el monto que refleja el Libro mayor auxili
Bs. 34.300,00 esel saldo ue refleja el Estado de Cuenta Bancario al cierre del mes si observa el monto que el Banc

-14,720.00 Los cheque en transito son los cheques que la empresa emitió que aún no han sido cobrados por eso van negativ

Los depósito en tránsito son aquellos realizados por la empresa que el Banco no ha contabilizado cuando lo cont

55,240.00

Notas de Dédito que el Banco ha realizado que la empresa aún no ha contabilizado, cuando las registre en el Libro el saldo dism

Notas de crédito no registradas en la empresa, al contabilizarlas el saldo aumenta

27,000.00 El banco cobro un cheque de otra cuenta por debe reintegrl el saldo, por ello lo suma.

-11,800.00 Cheque que el banco registró como un depósito y ha debido restar por ello lo registra por el doble uno para reve
 5,600.00 Nota de crédito que el Banco tenia que haber colocado por el haber porque acredita y por ello suma. Por error lo
95,620.00
que refleja el Libro mayor auxiliar Bs. 72.190,00
si observa el monto que el Banco arroja es éste.

do cobrados por eso van negativos, cuando los clientes los cobren el saldo en el Banco disminuye.

ha contabilizado cuando lo contabilce el saldo en el Banco aumenta

registre en el Libro el saldo disminuye

gistra por el doble uno para reversar y otro para registrar el monto que la empresa ordenó pagar.
dita y por ello suma. Por error lo colocó por el Debe restando entonces debe colocar un monto para reversar y otro para registrar.
ar y otro para registrar.
Facha Descripción Ref Debe Haber
6/30/2019 -1-
Gastos Bancarios M-1 160.00
Banco M-2 160.00
Para registrar Nota de Débito 0088 por
entrega de chequeras
6/30/2019 -2-
Comisiones Bancarias M-3 950.00
Banco M-2 950.00
Para registrar Nota de Débito 0096 por
pago servicios bancarios
6/30/2019 -3-
Banco M-2 3,500.00
Pagaré Bancario M-4 3,500.00
Para registrar Nota de Crédito 0034 por
aprobación de crédito
6/30/2019 -4-
Banco M-2 2,800.00
Efectos por Cobrar Comerciales M-5 2,800.00
Para registrar Nota de Crédito 0038 por
cobro de giro.
7,410.00 7,410.00
EJERCICIO

La información que sigue corresponde al movimiento de Abril del 2019 ocurrido en la

cuenta corriente Nro. 1010-4002-23-154891023-1 que la empresa el Alamo, C.A. Mantiene
en el Banco del Este.

BANCO DEL ESTE MAYOR AUXILIAR CUENTA Nro. 1010-4002-23-

154891023-1
Fecha Número Conceptos Debe Haber Saldo
4/1/2019 101 Depósito 20,000.00 20,000.00
4/4/2019 21201 Cheque 1,500.00 18,500.00
4/6/2019 402 N.C. Transferencia Bancaria 5,000.00 23,500.00
4/10/2019 803 N.D. Transferencia Bancaria 2,010.00 21,490.00
4/15/2019 108 Depósito 10,000.00 11,490.00
4/18/2019 21202 Cheque 2,000.00 9,490.00
4/21/2019 21203 Cheque 1,000.00 8,490.00
4/25/2019 110 Depósito 8,000.00 16,490.00
4/30/2019 21204 Cheque 4,000.00 12,490.00
4/30/2019 112 Depósito 11,860.00 24,350.00

BANCO DEL ESTE MAYOR AUXILIAR CUENTA Nro. 1010-4002-23-

154891023-1
Fecha Número Conceptos Debe Haber Saldo
4/1/2019 101 Depósito 20,000.00 20,000.00
4/5/2019 21201 Cheque 1,500.00 18,500.00
4/5/2019 402 N.C. Transferencia 5,000.00 23,500.00
4/6/2019 803 N.D. Transferencia 2,010.00 21,490.00
4/15/2019 108 Depósito 10,000.00 31,490.00
4/18/2019 21202 Cheque 200.00 31,290.00
4/25/2019 110 Depósito 800.00 32,090.00
4/25/2019 812289 Cheque 5,000.00 27,090.00
4/26/2019 489 N.C. Transferencia 1,800.00 28,890.00
4/27/2019 880 N.D. Transferencia 2,500.00 26,390.00
4/30/2019 899 N.D. Interees 20.00 26,370.00

NOTA:
Si hay alguna diferencia entre los montos registrados en libros y los registrados por el banco, asuma
el criterio que en el Banco esta bien. Los errores fueron cometidos al hacer los pases del diario al
mayor.

Con la información que antecede se pide:

1.- Elaborar la conciliación bancaria por Saldos encontrados
2.- Registrar en el Libro Diario los asientos que procedan.
 Conciliación Bancaria
Banco del Este
Mes de Abril del 2019
Conceptos Cifras Parciales Saldo según
Libros
Saldo al 30/04/2019 24,350.00
Partidas No Registradas en Banco
Dépositos en Tránsito
Fecha Ref Monto
30/04/2019 112 11.860,00
Cheques en Tránsito
Fecha Ref Monto
21/04/2019 21203 1.000,00
30/04/2019 21204 4.000,00
Partidas No Registradas en Libros
Notas de Débito
Fecha Ref Monto Concepto
27/04/2019 880 2.500,00 Transferencia
30/04/2019 899 20,00 Intereses 2,520.00 -2,520.00
Notas de Crédito
Fecha Ref Monto Concepto
26/04/2019 489 1.800,00 Transferencia 1,800.00 1,800.00
Errores en Libro
Depósitos Mal Registrados
Fecha Nro Monto Registrado Monto Correcto
15/04/19 108 (10.000,00) 10.000,00 20,000.00
25/04/19 110 8.000,00 800,00 -7,200.00
Cheques Mal Registrados
Fecha Nro Monto Registrado Monto Correcto
18/04/19 21202 (2.000,00) (200,00) 1,800.00
Errores en Banco
Cheques que no pertenen
Fecha Nro Monto Registrado Monto Correcto
25/04/19 812289 (5.000,00) 0
Saldos encontrados al 30/04/2019 38,230.00
Saldo según
Bancos
26,370.00

11,860.00

-5,000.00

5,000.00
38,230.00
Fecha Descripción Ref Debe Haber
4/30/2019 -1-
Banco M-1 1,800.00
Cuentas por cobrar comerciales M-2 1,800.00
Para registrar Nota de Crédito 489
por transferencia
4/30/2019 -2-
Cuentas por pagar proveedores M-3 2,500.00
Banco M-1 2,500.00
Para registrar Nota de Débito 880 por
transferencia
4/30/2019 -3-
Gastos por Intereses M-4 20.00
Banco M-1 20.00
Para registrar Nota de Débito 899 por
gastos por intereses.
4,320.00 4,320.00