Cuestionario Contabilidad General 2

UNIVERSIDAD DE PANAMÁ
FACULTAD DE ADMINISTRACION DE EMPRESA Y CONTABILIDAD

CONTABILIDAD GENERAL II

Asignación No. 2
Taller Individual – Cuestionario
Fecha: 16 de octubre de 2021

Facilitadora: Lissi Pacheco
Ponderación: 100 Puntos
Estudiante: ___Alfredo Espinosa_______ Cédula: __8-811-1475_____
Cuestionario de Contabilidad
1. Indique cuales son las normas legales que regulan el impuesto

de transferencia d bienes muebles corporales y servicios prestados
ITBMS
1. Ley N. 75 de 22 de diciembre de 1976 crea el impuesto de trasferencia

de bienes y muebles ITBM (Adiciona al código fiscal el articulo 1057v)
2. Decreto Ejecutivo N. 59 del 24 de marzo de 1977 reglamente el articulo
1 de la ley N. 75 que creó el ITBM.
3. Ley N.31 de 30 de diciembre de 1991 Modifica el parágrafo 6 del artículo
1057v del código fiscal, gravamen del ITBM del 10% para bebidas
alcohólicas y cigarrillos
4. Ley N.6 de 2 de febrero de 2005 G.O. N. 25332 de 2 de febrero 2005
Exoneración del IBTMS (5%) por el consumo del alimento en
restaurantes, en las cuales no se sirvan bebidas alcohólicas. (Articulo 39
parágrafo 8, literal b y numeral 17 y deroga la ley N 61 de 2002
5. Decreto Ejecutivo N 84 de 26 de agosto de 2005. G.O. N. 25373 de 29
de agosto de 2005 por el cual se reglamenta el impuesto de
transferencia de bienes corporales muebles y la prestación de servicio
(ITBMS)
6. Ley N. 49 de 17 de septiembre de 2009 G.O. N. 26370-C de 17 de
septiembre de 2009 se adicionan y se derogan algunos numerales al art.
1057v del código Fiscal.
7. Ley N. 8 de 15 de marzo de 2010 G.O. N. 26489-A de 15 de marzo del
2010 A partir del 1 de julio de 2010 la cuota del 5% cambia al 7% y se
adicionan otro gravamen
8. Decreto ejecutivo N. 91 de 25 de agosto de 2010 G.O. N. 26606 DE 25
de agosto de 2010 por el cual se modifica el decreto ejecutivo N. 84 de
26 de agosto de 2005 que reglamenta las disposiciones de impuesto a la
transferencia de Bienes Corporales Muebles y la prestación de Servicios
(ITBMS)
2. Explique las clases de contribuyentes del ITBMS e indique el

formulario que sirve de base para la declaración de dicho impuesto:
se consideran contribuyentes del ITBMS, las personas naturales, las
sociedades con o sin personería jurídica que realicen operaciones gravadas y
que actúen como transferentes de viene corporales muebles y/o prestadores de
servicios cuyos ingresos brutos promedien B/.3,000.00 mensuales o mayores
de B/. 36,000 anuales; los cuales están obligados a presentar una declaración
jurada a la transferencia de Bienes y muebles y las prestaciones de servicios,
sobre la base del formulario 430.
3. Explique con sus propias palabras la incidencia que presenta el

ITBMS en las empresas que no son contribuyente de este impuesto
en la adquisición de artículos gravados.
Existen dos clases de contribuyentes:
 No son contribuyentes: los productores, comerciantes y prestadores de

servicios cuyo promedio mensual de ingreso sean menores de B/. 3,000
mensuales o menores de B/. 36,000 anuales. También, las que se
dedican exclusivamente a la compraventa de bienes alimenticios y/o
medicamentos, independientemente su volumen de ingreso mensuales
y/o anuales
 Son contribuyentes: las personas naturales, las sociedades con o sin
personería jurídica que realicen operaciones gravadas y que actúen
como transferentes de bienes corporales muebles y/o prestadores de
servicios cuyos ingresos brutos promedien B/.3000 mensuales o
mayores de B/. 36,000 anuales.
4. La venta de tabaco totaliza B/.6,440.00, incluido el ITBMS. ¿Cuál

es el valor de la mercancía y del ITBMS?
El tabaco tiene el ITBMS de 15%
B/.6440.00/1.15 = B/. 5600.00 productos
B/.6440.00 - B/.5600.00= B/.840(ITBMS) B/.5600.00 X 15% = B/. 840.00
5.La compra de licores totaliza B/.9,570.00, incluido el ITBMS.

¿Cuál es el valor de la mercancía y del ITBMS?
El lico tiene un ITBMS de 10%
B/.9500.00/1.10= B/.8700.00 Mercancía
B/.9500.00- B/.8700.00= B/.870.00 B/. 8700.00 x 10% = B/.870.00
6. La venta de equipos de computadora es por la suma de

B/.3,691.50, ITBMS incluido. ¿Cuál es el valor del ITBMS?
La computadora tiene un ITBMS de 7%
B/.3,691/1.07= B/.3450.00 Mercancía
B/.3,691.50- B/.3450.00= B/. 241.50 ITBMS
7. Si usted lo contratan para la contabilidad de una empresa con

operaciones mixtas, ¿qué cuentas incluiría para los ingresos y para
los costos? Explíquelas.
Ingresos y servicios Costos y Gastos
Ventas gravadas 7%, 10% y 15% Compras gravadas 7%, 10%, 15%
ventas exentas compras importadas 7%,10%, y 15%
ventas no gravadas compras importadas exentas
Descuento y devoluciones en venta descuentos y devoluciones en compras
Servicios prestados gravados 7% servicios prestados gravados 7%
Servicios de hospedajes gravados 10% Gastos de ITBMS
8. ¿explique la incidencia en el calculo de ITBMS en una

transacción de compras al crédito con descuento por pronto
pago?
Existen beneficio por pronto pago por la política de empresa que condiciona al
proveedor y obliga a generar gestiones de pronto pago, pero antes del
descuento se calcula el ITBMS y luego se hace el descuento.
9 ¿Como se determina el crédito fiscal para una empresa con

operaciones mixtas?
Si el contribuyente no puede identificar la incidencia del crédito fiscal de estas

transacciones gravadas o exenta, procediendo su deducción en la proporción
que presenta las operaciones el total de la operación en el mes
correspondiente será reconocida como mixta
10. la compra de licores totaliza B/.10,150.00, ITBMS incluido.

¿Cuál es el valor de la compra y el valor del ITBMS?
R. El Licor tiene un ITBMS DE 10%
B/.10500.00/1.10= B/.9227.27 producto
.B/.10500.00- B/.9227.27= B/.922.73(ITBMS) B/.9227.27 X 10% = B/.922.73
11. El supermercado DOS S.A Tiene operación mixta y en el mes

de mayo 2012 presentó la siguiente información: ventas gravadas
7% por B/.25,000.00 ventas gravadas 15% por B/.5,000 y ventas no
gravadas por B/.10,000.00. las compras y adquisiciones mixta
fueron por B/.16,000.00, el ITBMS seria B/.1,120.00.00
¿Cuál es el valor del crédito fiscal no deducible y deducible?

Presente los cálculos.
Cálculos de créditos Fiscal Deducible
 Cálculo de la proporción deducible al 7%

Ventas gravadas 7% = 25,000.00 = 62.5%
Total de ventas 40000.00
B/.1,120.00 X 62.5% = B/.700.00
 Calculo de la proporción deducible al 15%

Ventas gravadas 15% = 5000.00 = 12.5%
Total de ventas 40000.00
B/.1,120.00X12.5%= B/. 140.00
 Crédito fiscal deducible
B/.700.00+ B/.140.00= B/.840.00
Cálculo de crédito Fiscal no Deducible
Cálculo de la proporción no deducible
Ventas no gravadas = 10,000.00 = 25%

Total, de ventas 40000.00
Crédito Fiscal no deducible
B/.1,120.00 x 25%= B/.280.00
Cuestionario
Steven Suarez – AV517619
Página 150
1. Indique cuáles son las
normas legales que regulan
el impuesto de transferencia
de bienes muebles corporales
y servicios prestados
ITBMS.
2. Explique las clases de
contribuyentes del ITBMS e
indique el formulario que
sirve de base para la
declaración de dicho
impuesto.
Existen dos clases de contr

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Fecha: 16 de octubre de 2021

Estudiante: ___Alfredo Espinosa_______ Cédula: __8-811-1475_____

1. Indique cuales son las normas legales que regulan el impuesto

1. Ley N. 75 de 22 de diciembre de 1976 crea el impuesto de trasferencia

2. Explique las clases de contribuyentes del ITBMS e indique el

3. Explique con sus propias palabras la incidencia que presenta el

Existen dos clases de contribuyentes:

 No son contribuyentes: los productores, comerciantes y prestadores de

4. La venta de tabaco totaliza B/.6,440.00, incluido el ITBMS. ¿Cuál

El tabaco tiene el ITBMS de 15%

B/.6440.00/1.15 = B/. 5600.00 productos

B/.6440.00 - B/.5600.00= B/.840(ITBMS) B/.5600.00 X 15% = B/. 840.00

5.La compra de licores totaliza B/.9,570.00, incluido el ITBMS.

El lico tiene un ITBMS de 10%

B/.9500.00/1.10= B/.8700.00 Mercancía

B/.9500.00- B/.8700.00= B/.870.00 B/. 8700.00 x 10% = B/.870.00

6. La venta de equipos de computadora es por la suma de

La computadora tiene un ITBMS de 7%

B/.3,691/1.07= B/.3450.00 Mercancía

B/.3,691.50- B/.3450.00= B/. 241.50 ITBMS

7. Si usted lo contratan para la contabilidad de una empresa con

8. ¿explique la incidencia en el calculo de ITBMS en una

9 ¿Como se determina el crédito fiscal para una empresa con

Si el contribuyente no puede identificar la incidencia del crédito fiscal de estas

10. la compra de licores totaliza B/.10,150.00, ITBMS incluido.

R. El Licor tiene un ITBMS DE 10%

B/.10500.00/1.10= B/.9227.27 producto

.B/.10500.00- B/.9227.27= B/.922.73(ITBMS) B/.9227.27 X 10% = B/.922.73

11. El supermercado DOS S.A Tiene operación mixta y en el mes

¿Cuál es el valor del crédito fiscal no deducible y deducible?

Cálculos de créditos Fiscal Deducible

 Cálculo de la proporción deducible al 7%

B/.1,120.00 X 62.5% = B/.700.00

 Calculo de la proporción deducible al 15%

B/.700.00+ B/.140.00= B/.840.00

Cálculo de crédito Fiscal no Deducible

Cálculo de la proporción no deducible

Ventas no gravadas = 10,000.00 = 25%

Crédito Fiscal no deducible

B/.1,120.00 x 25%= B/.280.00

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