INSTRUCCIONES: RESUELVA EL SIGUIENTE EJERCICIO.

Elabore sus asientos de diario, estado de

resultados y estado de situación financiera.
La empresa Cervecera del Norte, S.A. de C.V., genera la siguiente información para el periodo
septiembre de 2018 (cifras expresadas en pesos mexicanos):
Sus saldos iniciales, son los siguientes:
Bancos $10,000,000
Inventario de materiales y materia prima $800,000
Inventario de artículos terminados $350,000 (1,000 unidades, producto A)
$400,000 (1,000 unidades, producto B)

Maquinaria $1,000,000.00
Determine el capital social.
El 10 de septiembre la empresa ha decidido llevar sus operaciones por el método de GIFs
predeterminados, por medio del sistema basados en actividades, por lo cual se pide que calcule lo
siguiente, el cálculo de las tasas predeterminadas de GIF, con los siguientes datos:

Actividad
Preparación de maquinaria $100,000.00
Depreciación de maquinaria $50,000.00
Mantenimiento de la maquinaria $15,000.00
Actividad Generador de actividad
Preparación de maquinaria 20,000 preparaciones
Depreciación de maquinaria 25,000 horas trabajadas
Mantenimiento de la maquinaria 1,000 mantenimientos

Se vendieron las 1,000 unidades del producto A y 1,000 unidades del producto B, a un precio de
$800 más IVA y $900 más IVA, respectivamente. (Registre el costo de ventas)
Se pagó a los empleados de la fábrica de mano de obra directa $100,000.00, se retiene $3,500 de
IMSS y $7,000 de ISR

Se produjeron 500 unidades del producto A y 500 unidades del producto B, con los siguientes
datos.
Actividad Producto A Producto B
Materia prima $80,000.00 $100,000.00
Mano de obra directa $50,000.00 $50,000.00
Se utilizó la maquinaria con los siguientes datos
Actividad Producto A Producto B
Preparación de maquinaria 7,701 preparaciones 7,700 preparaciones
Depreciación de maquinaria 5000 horas 5000 horas
Mantenimiento de la
maquinaria
1,000 mantenimientos 1,050 mantenimientos

La empresa terminó todos los productos, no quedando inventario de producción en proceso.

La empresa pago 12,000 (IVA incluido) pesos de publicidad.
La empresa pago gastos de papelería por 10,000.00 más IVA, correspondiente a las oficinas.
La empresa pagó $100,000 de nóminas, 50% tienda, restante administración, se retiene $500 de
IMSS y $1,000 de ISR.

La empresa vendió 500 unidades de producto A y 500 unidades del producto B. Se respeta el
precio de la venta anterior

La empresa recibe los GIF reales, con los datos actuales

Actividad
Preparación de maquinaria $80,000.00
Depreciación de maquinaria $20,000.00
Mantenimiento de la maquinaria $3,100.00
Distribúyalos conforme a las actividades.

En base a los datos elabore la contabilidad de costos, elaborando, el ajuste de los GIF aplicados
con los reales, como lo considere pertinente. Elabore los estados financieros.

1.- El contador de la empresa quiere cambiar el método de la asignación de los GIF a tasa general,
en base a los costos de la materia prima aplicada a la producción, calcule cómo quedaría el
impacto con el nuevo método, ¿Lo recomendaría?

Determine la utilidad de cada producto, en base a cada producto, por medio del sistema ABC y el
sistema de tasas generales (en base a los costos de la materia prima aplicada a la producción)
o, estado de

el periodo

e que calcule lo

a un precio de

tiene $3,500 de

s siguientes
n proceso.

tiene $500 de

respeta el

GIF aplicados

a tasa general,

stema ABC y el
producción)
 Cervecera del Norte, S.A. de
Libro de diario del 1 al 30 de septiem
cifras expresadas en pesos mex

No. De Cuenta de
Fecha operación Cuenta de cargo abono Parcial
9/1/2018 1 Bancos
9/1/2018 1 Inventario de materiales y materia prima
9/1/2018 1 Inventario de artículos terminados
9/1/2018 1 *** Producto A $ 350,000.00
9/1/2018 1 ***Producto B $ 400,000.00
9/1/2018 1 Maquinaria
9/1/2018 1 Capital Social
9/10/2018 2 Bancos
9/10/2018 2 Ventas
9/10/2018 2 *** Producto A $ 800,000.00
9/10/2018 2 ***Producto B $ 900,000.00
9/10/2018 2 IVA trasladado
9/10/2018 2a Costo de ventas
9/10/2018 2a Inventario de artículos teminados
9/10/2018 2a ***Producto A $ 350,000.00
9/10/2018 2a ***Producto B $ 400,000.00
9/11/2018 3 Mano de obra directa
9/11/2018 3 Impuestos por pagar
9/11/2018 3 ***ISR $ 3,500.00
9/11/2018 3 ***IMSS $ 7,000.00
9/11/2018 3 Bancos
9/13/2018 4 Inventario de producción en proceso
9/13/2018 4 ***Producto A $ 193,505.00
9/13/2018 4 ***Producto B $ 214,250.00
9/13/2018 4 Inventario de materiales y materia prima
9/13/2018 4 ***Producto A $ 80,000.00
9/13/2018 4 ***Producto B $ 100,000.00
9/13/2018 4 Mano de obra directa
9/13/2018 4 ***Producto A $ 50,000.00
9/13/2018 4 ***Producto B $ 50,000.00
9/13/2018 4 GIF estimados
9/13/2018 4 ***Producto A $ 63,505.00
9/13/2018 4 ***Producto B $ 64,250.00
9/15/2018 5 Inventario de artículos terminados
9/15/2018 5 ***Producto A 193,505.00
9/15/2018 5 ***Producto B 214,250.00
9/15/2018 5 Inventario de producción en proceso
9/15/2018 5 ***Producto A 193,505.00
9/15/2018 5 ***Producto B 214,250.00
9/16/2018 6 Bancos
9/16/2018 6 IVA acreditable
9/16/2018 6 Publicidad
9/17/2018 7 Gasto de venta
9/18/2018 7 IVA acreditable
9/19/2018 7 Bancos
9/21/2018 8 Bancos
9/22/2018 8 Gasto de venta
9/23/2018 8 Gasto de administración
9/23/2018 8 Impuestos por pagar
9/23/2018 8 ***ISR $ 1,000.00
9/23/2018 8 ***IMSS $ 500.00
9/24/2018 9 Bancos
9/24/2018 9 Ventas
9/24/2018 9 ***Producto A $ 400,000.00
9/24/2018 9 ***Producto B $ 450,000.00
9/24/2018 9 IVA trasladado
9/24/2018 9a Costo de ventas
9/24/2018 9a ***Producto A $ 193,505.00
9/24/2018 9a ***Producto B $ 214,250.00
9/24/2018 9a Inventario de artículos terminados
9/24/2018 9a ***Producto A $ 193,505.00
9/24/2018 9a ***Producto B $ 214,250.00
9/26/2018 10 GIF reales
9/26/2018 10 ***Producto A $ 40,002.60
9/26/2018 10 ***Producto B $ 39,997.40
9/26/2018 10 IVA acreditable
9/26/2018 10 Bancos
9/26/2018 10 GIF reales
9/26/2018 10 ***Producto A $ 10,000.00
9/26/2018 10 ***Producto B $ 10,000.00
9/26/2018 10 Dep. Acum. De maquinaria
9/26/2018 10 GIF reales
9/26/2018 10 ***Producto A $ 1,512.20
9/26/2018 10 ***Producto B $ 1,587.80
9/26/2018 10 IVA acreditable
9/26/2018 10 Bancos
9/26/2018 11 GIF estimados
9/26/2018 11 ***Producto A $ 63,505.00
9/26/2018 11 ***Producto B $ 64,250.00
9/26/2018 11 SOBREAPLICACIÓN DE GIF
9/26/2018 11 ***Producto A $ 11,990.21
9/26/2018 11 ***Producto B $ 12,664.79
9/26/2018 11 GIF reales
9/26/2018 11 ***Producto A $ 51,514.79
9/26/2018 11 ***Producto B $ 51,585.21
9/27/2018 12 Inventario de producción en proceso
9/27/2018 12 ***Producto A $ 11,990.21
9/27/2018 12 ***Producto B $ 12,664.79
9/27/2018 12 SOBREAPLICACIÓN DE GIF
9/27/2018 12 ***Producto A $ 11,990.21
9/27/2018 12 ***Producto B $ 12,664.79
9/28/2018 13 Inventario de artículos terminados
9/28/2018 13 ***Producto A $ 11,990.21
9/28/2018 13 ***Producto B $ 12,664.79
9/28/2018 13 Inventario de producción en proceso
9/28/2018 13 ***Producto A $ 11,990.21
9/28/2018 13 ***Producto B $ 12,664.79
9/28/2018 14- Costo de ventas
9/28/2018 14a ***Producto A $ 1,199.02
9/28/2018 14a ***Producto B $ 1,266.48
9/28/2018 14a Inventario de artículos terminados
9/28/2018 14a ***Producto A $ 1,199.02
9/28/2018 14a ***Producto B $ 1,266.48
15 Inventario de artículos terminados
15 ***Producto A
15 ***Producto B
15 Costo de ventas
15 ***Producto A
15 ***Producto B
rvecera del Norte, S.A. de C.V.
ario del 1 al 30 de septiembre de 2018
expresadas en pesos mexicanos

Debe (cargo) Haber (Abonos) Descripción

$ 10,000.00 Saldo de inicio
$ 800,000.00 Saldo de inicio
$ 750,000.00 Saldo de inicio
Saldo de inicio
Saldo de inicio
$ 1,000,000.00 Saldo de inicio
$ 2,560,000.00 Saldo de inicio
$ 1,972,000.00 Venta de mercancía
$ 1,700,000.00 Venta de mercancía
Venta de mercancía
Venta de mercancía
$ 272,000.00 Venta de mercancía
$ 750,000.00 Costo de ventas del producto
$ 750,000.00 Costo de ventas del producto
Costo de ventas del producto
Costo de ventas del producto
$ 100,000.00 Pago a empleados de la MOD
$ 10,500.00 Pago a empleados de la MOD
Pago a empleados de la MOD
Pago a empleados de la MOD
$ 89,500.00 Pago a empleados de la MOD
$ 407,755.00 Gif estimados
Gif estimados
Gif estimados
$ 180,000.00 Gif estimados
Gif estimados
Gif estimados
$ 100,000.00 Gif estimados
Gif estimados
Gif estimados
$ 127,755.00 Gif estimados
Gif estimados
Gif estimados
$ 407,755.00 Inventario de articulos terminados y prod. En proceso
Inventario de articulos terminados y prod. En proceso
Inventario de articulos terminados y prod. En proceso
 407,755.00 Inventario de articulos terminados y prod. En proceso
Inventario de articulos terminados y prod. En proceso
Inventario de articulos terminados y prod. En proceso
$ 12,000.00 Pago de publicidad
$ 1,920.00 Pago de publicidad
$ 10,080.00 Pago de publicidad
10000 Pago de papeleria en las oficinas
1600 Pago de papeleria en las oficinas
11600 Pago de papeleria en las oficinas
$ 98,500.00 Pago de nomina al personal
$ 50,000.00 Pago de nomina al personal
$ 50,000.00 Pago de nomina al personal
$ 1,500.00 Pago de nomina al personal
Pago de nomina al personal
Pago de nomina al personal
$ 714,000.00 Venta de dos prudcto A y B
$ 850,000.00 Venta de dos prudcto A y B
Venta de dos prudcto A y B
Venta de dos prudcto A y B
$ 136,000.00 Venta de dos prudcto A y B
$ 407,755.00 Registro de costo de ventas
Registro de costo de ventas
Registro de costo de ventas
$ 407,755.00 Registro de costo de ventas
Registro de costo de ventas
Registro de costo de ventas
$ 80,000.00 Gif reales maquina
Gif reales maquina
Gif reales maquina
$ 12,800.00 Gif reales maquina
$ 92,800.00 Gif reales maquina
$ 20,000.00 Por los gif de depreciación
Por los gif de depreciación
Por los gif de depreciación
$ 20,000.00 Por los gif de depreciación
$ 3,100.00 Por los gif de depreciación
Gif mantenimiento maq
Gif mantenimiento maq
$ 496.00 Gif mantenimiento maq
$ 2,604.00 Gif mantenimiento maq
$ 127,755.00 Enfrentamiento de gif
Enfrentamiento de gif
 Enfrentamiento de gif
$ 24,655.00 Enfrentamiento de gif
Enfrentamiento de gif
Enfrentamiento de gif
$ 103,100.00 Enfrentamiento de gif
Enfrentamiento de gif
Enfrentamiento de gif
$ 24,655.00 Ajueste de gifs
Ajueste de gifs
Ajueste de gifs
$ 24,655.00 Ajueste de gifs
Ajueste de gifs
Ajueste de gifs
$ 24,655.00 Ajueste de gifs
Ajueste de gifs
Ajueste de gifs
$ 24,655.00 Ajueste de gifs
Ajueste de gifs
Ajueste de gifs
$ 2,465.50 Ajueste de gifs
Ajueste de gifs
Ajueste de gifs
$ 2,465.50 Ajueste de gifs
Ajueste de gifs
Ajueste de gifs

$ 11,990.21
$ 12,664.79

$ 11,990.21
$ 12,664.79
En proceso
En proceso
En proceso
En proceso
En proceso
En proceso
PRODUCTO A UNIDADES COSTOS
NO. OP CONCEPTO ENTRADA SALIDA EXISTENCIAS UNITARIO PROMEDIO
6 FABRICACIÓN 5000 0 5000 38.701
8a VENTA 0 500 4500 387.01 0
10 sobre aplicacií 0 0 0

PRODUCTO B
NO. OP CONCEPTO ENTRADA SALIDA EXISTENCIAS UNITARIO PROMEDIO
6 FABRICACIÓN 500 0 500 428.5
8A VENTA 0 500 0 428.5
10 sobre aplicacií 0 0 0
 VALORES
DEBE HABER SALDO
$ 193,505.00 $ 193,505.00
$ 193,505.00 $ -
11,990 -$ 11,990.00
$ 11,990.21
inventario de P en 0
Inventario de AT 0
COSTO DE VENT $193,505.00 100%

DEBE HABER SALDO

$ 214,250.00 $ 214,250.00
$ 214,250.00 $ -
12,665 -$ 12,664.79
$ 12,664.79
inventario de P en 0
Inventario de AT 0
COSTO DE VENT $214,250.00 100%
Actividad CD Nivel de actividad
Preparación de maquinaria $100,000.00 Preparaciones 20,000
Depreciación de maquinaria $50,000.00 Horas trabajadas 25,000
Mantenimiento de la maquinaria $15,000.00 no. De mantenimientos 1,000
$165,000.00

GIF ESTIMADOS

Actividad Producto A Producto B

27701
Preparación de maquinaria 7700 preparaciones
preparaciones
Depreciación de maquinaria 5,000 horas 5,000 horas

1000
Mantenimiento de la maquinaria 1050 mantenimientos
mantenimientos

Actividad Producto A Tasa CIF estimada

27701
Preparación de maquinaria
preparaciones $5.00
Depreciación de maquinaria 5,000 horas $2.00

1000
Mantenimiento de la maquinaria
mantenimientos
$15.00

GIF ESTIMADO PRODUCTO A $38,505.00 $10,000.00 $15,000.00

Actividad Producto B Tasa CIF estimada

Preparación de maquinaria 7700 $5.00
Depreciación de maquinaria 5000 $2.00
Mantenimiento de la maquinaria 1050 $15.00

GIF ESTIMADO PRODUCTO B $38,500.00 $10,000.00 $15,750.00

GIF REALES

Actividad GIF REALES CD ACTIVIDAD UTILIZADA

Preparación de maquinaria $80,000.00 NO. DE PREP 15401
Depreciación de maquinaria $20,000.00 HORAS UT 10000
Mantenimiento de la maquinaria $3,100.00 NO. DE MANT 2050
 $103,100.00
PRODUCTO A
Actividad CD ACTIVIDAD UTILIZADA TASA GIF REAL
Preparación de maquinaria NO. DE PREP 7701 $ 5.19
Depreciación de maquinaria HORAS UT 5000 $ 2.00
Mantenimiento de la maquinaria NO. DE MANT 1000 $ 1.51

PRODUCTO B
Actividad CD ACTIVIDAD UTILIZADA TASA GIF REAL
Preparación de maquinaria NO. DE PREP 7700 $ 5.19
Depreciación de maquinaria HORAS UT 5000 $ 2.00
Mantenimiento de la maquinaria NO. DE MANT 1050 $ 1.51

Registro en los costos de inventario

$ 51,514.79 $ 51,585.21 $ 103,100.00

$63,505.00 $64,250.00 $127,755.00
$ 11,990.21 $ 12,664.79 $ 24,655.00
Tasa CIF estimada
$5.00
$2.00
$15.00

$63,505.00

$64,250.00

TASA GIF REAL

$ 5.19
$ 2.00
$ 1.51
GIF REALES DEL PRODUCTO A
$ 40,002.60
$ 10,000.00
$ 1,512.20
$ 51,514.79

GIF REALES DEL PRODUCTO B

$ 39,997.40
$ 10,000.00
$ 1,587.80
$ 51,585.21 $103,100.00
 GIF ESTIMADO GIF REAL
127,755.00 127,755.00 80,000.00
20,000.00
3,100.00
103,100.00 952,500.00
 Cervecera del Norte, S.A. de C.V.
Libro de diario del 1 al 30 de septiembre de 2018
cifras expresadas en pesos mexicanos

No. De Cuenta de
Fecha operación cargo Cuenta de abono Parcial Debe (cargo)
9/1/2018 1 Bancos $ 10,000.00
9/1/2018 1 Inventario de materiales y materia prima $ 800,000.00
9/1/2018 1 Inventario de artículos terminados $ 750,000.00
9/1/2018 1 *** Producto A $350,000.00
9/1/2018 1 ***Producto B $400,000.00
9/1/2018 1 Maquinaria $ 1,000,000.00
9/1/2018 1 Capital Social
9/10/2018 2 Bancos $ 1,972,000.00
9/10/2018 2 Ventas
9/10/2018 2 *** Producto A $800,000.00
9/10/2018 2 ***Producto B $900,000.00
9/10/2018 2 IVA trasladado
9/10/2018 2a Costo de ventas $ 750,000.00
9/10/2018 2a Inventario de artículos teminados
9/10/2018 2a ***Producto A $350,000.00
9/10/2018 2a ***Producto B $400,000.00
9/11/2018 3 Mano de obra directa $ 100,000.00
9/11/2018 3 Impuestos por pagar
9/11/2018 3 ***ISR $ 3,500.00
9/11/2018 3 ***IMSS $ 7,000.00
9/11/2018 3 Bancos
9/11/2018 4 GIF reales $80,000.00
9/11/2018 4 ***Producto A $ 40,002.60
9/11/2018 4 ***Producto B $ 39,997.40
9/11/2018 4 IVA acreditable $ 12,800.00
9/11/2018 4 Bancos
9/11/2018 5 GIF reales $20,000.00
9/11/2018 5 ***Producto A 10000
9/11/2018 5 ***Producto B 10000
9/11/2018 5 Dep. Acum. De maquinaria
9/11/2018 6 GIF reales $3,100.00
9/11/2018 6 ***Producto A $ 1,512.20
9/11/2018 6 ***Producto B $ 1,587.80
9/11/2018 6 IVA acreditable $ 496.00
9/11/2018 6 Bancos
9/15/2018 7 Inventario de artículos terminados $ 383,100.00
9/15/2018 7 ***Producto A $181,514.79
9/15/2018 7 ***Producto B $201,585.21
9/15/2018 7 Inventario de materiales y materi prima
9/15/2018 7 ***Producto A $ 80,000.00
9/15/2018 7 ***Producto B $100,000.00
9/15/2018 7 Mano de obra directa
9/15/2018 7 ***Producto A $ 50,000.00
9/15/2018 7 ***Producto B $ 50,000.00
9/15/2018 7 GIF reales
9/15/2018 7 ***Producto A $ 51,514.79
9/15/2018 7 ***Producto B $ 51,585.21
9/16/2018 8 Bancos
9/16/2018 8 IVA acreditable $ 1,920.00
9/16/2018 8 Publicidad $ 10,080.00
9/17/2018 9 Gasto de venta $ 10,000.00
9/18/2018 9 IVA acreditable $ 1,600.00
9/19/2018 9 Bancos
9/21/2018 10 Bancos
9/22/2018 10 Gasto de venta $ 50,000.00
9/23/2018 10 Gasto de administración $ 50,000.00
9/23/2018 10 Impuestos por pagar
9/23/2018 10 ***ISR $ 1,000.00
9/23/2018 10 ***IMSS $ 500.00
9/30/2018 11 Bancos $ 986,000.00
9/30/2018 11 Ventas
9/30/2018 11 ***Producto A $400,000.00
9/30/2018 11 ***Producto B $450,000.00
9/30/2018 11 IVA trasladado
9/30/2018 11a Costo de ventas $ 383,100.00
9/30/2018 11a ***Producto A $181,514.79
9/30/2018 11a ***Producto B $201,585.21
9/30/2018 11a Inventario de artículos terminados
9/30/2018 11a ***Producto A $181,514.79
9/30/2018 11a ***Producto B $201,585.21
 S.A. de C.V.
septiembre de 2018
esos mexicanos

Haber (Abonos) Descripción

Apertura de operaciones
Apertura de operaciones
Apertura de operaciones
Apertura de operaciones
Apertura de operaciones
Apertura de operaciones
$ 2,560,000.00 Apertura de operaciones
Venta de mercancía
$ 1,700,000.00 Venta de mercancía
Venta de mercancía
Venta de mercancía
$ 272,000.00 Venta de mercancía
Costo de ventas del producto
$ 750,000.00 Costo de ventas del producto
Costo de ventas del producto
Costo de ventas del producto
Pago a empleados de la MOD
$ 10,500.00 Pago a empleados de la MOD
Pago a empleados de la MOD
Pago a empleados de la MOD
$ 89,500.00 Pago a empleados de la MOD
gif de preparaciones reales
gif de preparaciones reales
gif de preparaciones reales
gif de preparaciones reales
$92,800.00 gif de preparaciones reales
gif de depreciaciones
gif de depreciaciones
gif de depreciaciones
$20,000.00 gif de depreciaciones
Gif de mantenimiento maquinaria
Gif de mantenimiento maquinaria
Gif de mantenimiento maquinaria
Gif de mantenimiento maquinaria
$3,596.00 Gif de mantenimiento maquinaria
Registro de inventarios de articulos terminados
 Registro de inventarios de articulos terminados
Registro de inventarios de articulos terminados
$ 383,100.00 Registro de inventarios de articulos terminados
Registro de inventarios de articulos terminados
Registro de inventarios de articulos terminados
Registro de inventarios de articulos terminados
Registro de inventarios de articulos terminados
Registro de inventarios de articulos terminados
Registro de inventarios de articulos terminados
Registro de inventarios de articulos terminados
Registro de inventarios de articulos terminados
$ 12,000.00 Pago de publicidad
Pago de publicidad
Pago de publicidad
Pago de papeleria en las oficinas
Pago de papeleria en las oficinas
$ 11,600.00 Pago de papeleria en las oficinas
$ 98,500.00 Pago de nomina al personal
Pago de nomina al personal
Pago de nomina al personal
$ 1,500.00 Pago de nomina al personal
Pago de nomina al personal
Pago de nomina al personal
Venta de mercancía
$ 850,000.00 Venta de mercancía
Venta de mercancía
Venta de mercancía
$ 136,000.00 Venta de mercancía
Costo de ventas del producto
Costo de ventas del producto
Costo de ventas del producto
$ 383,100.00 Costo de ventas del producto
Costo de ventas del producto
Costo de ventas del producto
 GIF REALES con jit

Actividad GIF REALES CD ACTIVIDAD UTILIZADA TASA GIF REAL

Preparación de
$80,000.00
maquinaria NO. DE PREP 15401 $ 5.19
Depreciación
$20,000.00
de maquinaria HORAS UT 10000 $ 2.00
Mantenimiento
de la $3,100.00
maquinaria NO. DE MANT 2050 $ 1.51
$103,100.00

PRODUCTO A

Actividad CD ACTIVIDAD UTILIZADA TASA GIF REAL GIF REALES DEL PRODUCTO A
Preparación de
maquinaria NO. DE PREP 7701 $ 5.19 $ 40,002.60
Depreciación
de maquinaria HORAS UT 5000 $ 2.00 $ 10,000.00
Mantenimiento
de la
maquinaria NO. DE MANT 1000 $ 1.51 $ 1,512.20
$ 51,514.79

PRODUCTO B

Actividad CD ACTIVIDAD UTILIZADA TASA GIF REAL GIF REALES DEL PRODUCTO B
Preparación de
maquinaria NO. DE PREP 7700 $ 5.19 $ 39,997.40
Depreciación
de maquinaria HORAS UT 5000 $ 2.00 $ 10,000.00
Mantenimiento
de la
maquinaria NO. DE MANT 1050 $ 1.51 $ 1,587.80
$ 51,585.21
PRODUCTO A UNIDADES COSTOS
NO. OP CONCEPTO ENTRADA SALIDA EXISTENCIAS UNITARIO PROMEDIO
8 FABRICACIÓN 5000 0 5000 $ 36.30
10a VENTA 0 500 4500 $ 36.30 $ 36.30

PRODUCTO A UNIDADES COSTOS

NO. OP CONCEPTO ENTRADA SALIDA EXISTENCIAS UNITARIO PROMEDIO
8 FABRICACIÓN 5000 0 5000 $ 40.32
10A VENTA 0 500 4500 $ 40.32 $ 40.32
 VALORES
DEBE HABER SALDO
$ 181,514.79 $ 181,514.79
$ 18,151.48 $ 163,363.31

VALORES
DEBE HABER SALDO
$ 201,585.21 $ 201,585.21
$ 20,158.52 $ 181,426.69
 Cervezera del Norte, S.A de C.v
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 AL 31 DE SEPTIEMBRE DEL 2018
CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS MXN
Ventas 2,550,000.00
Costos de ventas 1,133,100.00 $750,000.00
Utilidad bruta 1,416,900.00
Gastos generales
Gastos de ventas 60,000.00
Gastos de administración 50,000.00 110,000.00
Utilidad del ejercicio 1,306,900.00

Elaboro Autorizó:
Renata Piña Gtz José Manuel Nuñez Medina
 Cervezera del Norte, S.A de C.v
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE ENERO DEL 2020
CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS MXN
ACTIVOS
A corto plazo
Efectivo y equivalentes (Nota 1) $ 2,660,004.00
IVA Acreditable $ 16,816.00 2,676,820.00
A largo plazo
publicidad $ 10,080.00
Maquinaria $ 1,000,000.00 $ 1,010,080.00
TOTAL ACTIVO
PASIVO
A corto plazo
IVA trasladado $ 408,000.00
Impuestos por pagar $ 12,000.00
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social 2,560,000.00
Capital ganado
Utilidad del ejercicio 1,306,900.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE
3,866,900.00
Elaboro Autorizó:
Renata Piña Gtz José Manuel Nuñez Medina

NOTAS:
1.-El efectivo y equivalentes corresponen a:
***Bancos 10,242,356
RO DEL 2020

3,686,900.00

420,000.00

3,266,900.00

600,000.00