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    Ejercicio de Consolidación de Estados Financieros

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    Ana Campos
    Este documento presenta un ejercicio de consolidación de estados financieros de una matriz y su subsidiaria. Incluye el estado de situación financiera consolidado y el estado de resultados consolidado, así como los ajustes necesarios para eliminar transacciones internas y contabilizar la participación no controlada. Se eliminan las cuentas por cobrar y pagar entre las empresas, así como la inversión en subsidiaria, y se calcula la utilidad neta atribuible a la casa matriz y a la participación no controlada.

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    Este documento presenta un ejercicio de consolidación de estados financieros de una matriz y su subsidiaria. Incluye el estado de situación financiera consolidado y el estado de resultados consolidado, así como los ajustes necesarios para eliminar transacciones internas y contabilizar la participación no controlada. Se eliminan las cuentas por cobrar y pagar entre las empresas, así como la inversión en subsidiaria, y se calcula la utilidad neta atribuible a la casa matriz y a la participación no controlada.

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    Ejercicio de Consolidación de Estados

    Financieros
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    Una vez revisado el procedimiento de consolidación, se procede a realizar el
    siguiente ejercicio (Tomado del libro de Marcos Puruncajas Jiménez Ecuador).

    Estado   de situación financiera

    Cuentas Matriz Subsidiaria Total

    Activos

    Activos corrientes

    20.000 5.000 25.000


    Bancos

    40.000 10.000 50.000


    Cuentas por cobrar

    60.000 40.000 100.000


    Inventarios

    Activos no corrientes

    80.000 20.000 100.000


    Propiedades, planta y E.

    10.000 10.000
    Inversión en subsidiaria  

    210.000 75.000 285.000


    Activos Totales

    Pasivo

    150.000 40.000 190.000


    Cuentas por pagar

    0
    Patrimonio
    40.000 20.000 60.000
    Capital

    15.000 10.000 25.000


    Reserva

    5.000 5.000 10.000


    Utilidades

    0
    Participaciones no control    

    210.000 75.000 285.000


    Patrimonio y pasivos total
     

    Estado   del Resultado Integral

    Cuentas Matriz Subsidiaria Total

    100.000 50.000 150.000


    Ventas

    70.000 30.000 100.000


    Costos

    30.000 20.000 50.000


    Utilidad bruta

    25.000 15.000 40.000


    Gastos

    5.000 5.000 10.000


    Utilidad
     

    Datos a consolidar:

    Transacciones relacionadas entre   cuentas por pagar  y cuentas por


    cobrar 20.000

    30.000
    Ventas de la matriz a la subsidiaria
    10.000
    Inversión de la matriz en subsidiaria
     

    Desarrollo

    Estado   de situación financiera

    Ajustes

    Cuentas Total Total


    Débitos Créditos

    Activos

    Activos corrientes

    25.000 0
    Bancos    

    50.000 20.000 20.000


    Cuentas por cobrar  

    100.000 0
    Inventarios    

    0
    Activos no corrientes  

    100.000 0
    Propiedades, planta y E.    

    10.000 10.000 10.000


    Inversión en subsidiaria  

    285.000 30.000
    Activos Totales    

    Pasivo

    190.000 20.000 170.000


    Cuentas por pagar  

    10.000 -10.000
    Patrimonio  
    60.000 10.000 50.000
    Capital  

    25.000 5.000 20.000


    Reserva  

    10.000 2.500 7.500


    Utilidades  

    17.500 17.500
    Participaciones no control    

    Patrimonio y pasivos 285.000 47.500 47.500 255.000


    total

    Estado   del Resultado Integral

    Ajustes

    Cuentas Grupo Total   consolidado


    Débitos Créditos

    150.000 30.000 120.000


    Ventas

    100.000 30.000 70.000


    Costos  

    50.000 50.000
    Utilidad bruta    

    40.000 40.000
    Gastos    

    10.000 10.000 0
    Utilidad  

    7.500 7.500
    Utilidad casa matriz    

    2.500 2.500
    Utilidad no controlada    
     El presente documento debe quedar preparado en las hojas de trabajo, porque
    los registros son extracontables.

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