10-6-2021 Práctica 1

Auditoría Forense

SALA 1
INTEGRANTES: Participación

- Galarza Pantoja Leonel 100%

- Subirana Andrés 100%
- Cruz Alejandro 100%
- Cornejo Jesús María Eugenia 100%
- García Cruz Anahí Elena 100%
- Aro Karen 100%
- Zúñiga Rodríguez Laura 100%
- Flores Lizbeth 100%
- Ortega Sara 100%
- Solano Castillo Carla 100%
 PROGRAMA DE TRABAJO

OBJETIVOS:

1. Identificar y demostrar el hecho ilícito perpetuado recopilando evidencia aplicando

técnicas de investigación y cumpliendo con los requisitos que exige las normas
aplicables e implementar recomendaciones para el fortalecimiento de mejores acciones
del control de la empresa.

REF. HECHO HORAS HORAS

Nº PROCEDIMIENTOS OBJETIVO POR: PRESUP. REALES
1. Verificar todas las pruebas recolectadas como:
comprobantes contables, extractos bancarios,
cheques emitidos, facturas, contratos y 1
resoluciones especiales para la compra directa.
Verificar la legalidad y autenticidad de la compra
2. del material desde desde su autorización hasta su 1
entrega

3. Evaluar los informes de los precios de transferencia que

sustentan la compra de medicamentos e insumos. 1

4. Evaluar los informes de los precios de transferencia que

sustentan la compra de medicamentos e insumos 1
 CHEQUES
MUNICIPIO DE TOLEDO
AUDITORIA FORENSE
PRACTICADO DESDE EL 10 DE ABRIL AL 10 DE JUNIO DEL 2021
ANALISIS DE CHEQUES 09/06/21 Hecho Por L.T
09/06/21 Hecho Por C.G.
(Pto ° del programa archivado en PG-IV) 10/06/21 Supervisado Por S.C

N° De Comentario/Ob
N° Fecha Girado Por: Importe
Cheque servación

1 10-05-2021 02151 Andrés Llanos Casas 100.000,00.- 100-

Andrés Llanos Casas

2 16-05-2021 02201 400.000,00.- 400-
Andrés Llanos Casas
3 22-05-2021 02312 200.000,00.- 200-
Andrés Llanos Casas
4 02-06-2021 02455 100.000,00.- 100-

800.000,00.-

T/R Trabajo Realizado

T Totalizado
Verificado con facturas
 MUNICIPIO DE TOLEDO
AUDITORIA ESPECIALIZADA
PRACTICADO AL 25 DE MAYO DEL 2021
CONCEPTO: DETERMINACION DEL SALDO CORRECTO
CEDULA SUMARIA

EXTRACTO BANCARIO DE: MAYO DE 2021

BANCO MERCANTIL SANTACRUZ SEÑORES: MUNICIPIO DE TOLEDO
TARIJA-BOLIVIA CTA Nº: 00117001
FECHA
2016 DOCUMENTO Nº DETALLE DEBITOS CREDITOS SALDO
Mayo 1 Saldo   20.000.000,00
Mayo 2 9877 Cheque 5.000,00 19.995.000,00
Mayo 4 9878 Cheque 1 1.800.000,00 18.195.000,00
Mayo 8 9879 Cheque 3.000,00 18.192.000,00
Mayo 15 Deposito 3.000,00 18.195.000,00
Mayo 19 Deposito 50.000,00 18.245.000,00
Mayo 21 9880 Cheque 20.000,00 18.225.000,00
Mayo 25 N. de Cargo 0025 Calor chequera de 100 unidades 200,00 18.224.800,00
IMPORTE TOTAL 1.828.200,00 53.000,00

T/R: Trabajo realizado

T: Sumado

: Verificado satisfactoriamente con registro contable, libro mayor de banco y libro banco
1 : Según el extracto del Banco es Bs. 1.800.000 mostrando un Monto de precio de
sobrevaluado según la auditoria realizada
 MUNICIPIO DE TOLEDO
AUDITORIA FORENSE
CIRCULARIZACIONES
PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

EMPRESA IMPORTE ENTIDAD QUE IMPORTE

PROVEEDORA RECIBIO
(medicamentos y
barbijos)
FARMACIA 800.000 CAJA DE 300.000 √
MARIA SEGURIDAD
SOCIAL

T/R Trabajo Realizado

√ Verificado con facturas

CONCLUSION: se evidenció la observación debido a medicamentos y

barbijos que no fueron entregados en su totalidad, y que no hubo sus
respectivos respaldos ya que se entregó de manera personal con el
contador público.
 MUNICIPIO DE TOLEDO
AUDITORIA FORENSE
DETALLE DE FACTURAS DE COMPRAS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
HECHO
POR: A.C.S.S.
FECHA: 15/5/2021

FACTURA
N° ITEM UNID. PROVEEDOR N° NIT UNIDADES P/UNITARIO TOTAL

V
1 BARBIJOS QUIRURJICOS CAJA DISTRIBUIDORA SAN LUCAS SRL. 5281 10004541284 5.000,00 20,00 100.000,00
2 BARBIJOS KN95 CAJA DISTRIBUIDORA LA PAZ SRL 79522 14528007869 8.000,00 50,00 400.000,00
3 OXIGENO MEDICINAL TANQUE OXISUR SRL. 6235 15632554801 200,00 1.000,00 200.000,00
4 IVERMECTINA CAJA LABORATORIOS BAGO SA. 2689 68854125008 25.000,00 4,00 100.000,00
TOTAL 800.000,00
T

TR: TRABAJO REALIZADO

V: CONFRONTADO CON FACTURAS ORIGINALES
T: SUMA SATISFACTORIA

ANDRES C. SUBIRANA S.
AUDITOR
 MUNICIPIO DE TOLEDO
AUDITORIA FORENCE
SUMARIA: VERIFICACION DEL CONTRATO
AL 15 DE ABRIL DE 2021

DETALLE VERIFICACIO EMPRESA A TIEMPO CUSAS DEL ESPECIFICACION

N REALIZAR LA ESTIPULADO CONTRATO
AUD
FORENCE
CONTRATO La empresa A la empresa 2 meses a Auditoria La empresa
DE cuenta con el consultora partir de forense de Consultora
AUDITORIA respectivo Forense fecha 10 de una cumplio com el
FORENCE contrato “Violetas” abril de 2021 defraudacio contrato
AUDITORIA n de Bs. estabelecido,
FORENSE com 800.000.- pudo evidenciar
la Consultora que el delito
Violetas. tipificado a los
imputados no
correspondia a
malversacion sino
em delitos
tipificados.

T/R

T: Totalizado

Verificado satisfactoriamente con el Documento Original+

 MUNICIPIO DE TOLEDO
Auditoría Forense
Inventarios Medicos
Concepto: Sumaria

Inventarios médicos descripción Saldo al 25/06/2020

Ivermectina Compras realizadas de 100.000.-

industrias INTI. SA
Oxigeno Compras realizadas de 200.000.-
IMATEC
Barbijo KN 95 Compras realizadas de 400.000.-
FARMACORP
Barbijos Quirirgicos Compras realizadas de 100.000.-
FARMACORP
TOTAL
 MUNICIPIO DE TOLEDO
Auditoría Financiera
Rubro: Activo fijo
Concepto: Sub sumaria

Nro. FECHA DE NOMBRE Nro. de DIRECCION IMPORTE OBSERVACION

ADQUISICION COMPRO
BANTE
1 01/06/2020 IVERMECTINA 096 Av. LIBERTADOR 20.000
2 05/06/2018 IVERMECTINA 099 Av. 14 DE ABRIL 80.000
200
TOTAL 100.000.-
 MUNICIPIO DE TOLEDO
Rubro: Activo Fijo
Cuenta: INVENTARIOS MEDICOS
Sub sumaria
Concepto: Detalle de la verificación de existencias

Nro. FECHA DE NOMBRE Nro. de DIRECCION IMPORTE OBSERVACION

ADQUISICION COMPRO
BANTE
1 27/05/2020 OXIGENO 075 Av. La paz B/ San 120.000.-
IMATEC 500 cc Bernardo
2 04/06/2020 OXIGENO 097 Av. Salamanca B/San 80.000.-
IMATEC 300 cc Jorge
TOTAL 200.000.-
 MUNICPIO DE TOLEDO
Auditoría Financiera
Rubro: Inventarios medicos
subsumaria

Nro. FECHA DE NOMBRE Nro. de DIRECCION IMPORTE OBSERVACION

ADQUISICION COMPRO
BANTE
1 01/06/2020 Barbijos kn 95 0100 Av. La paz B/ San 400.000.-
Bernardo
TOTAL 400.000.-
 MUNICIPIO DE TOLEDO
Auditoría Financiera
Rubro: Inventarios medicos

Nro. FECHA DE NOMBRE Nro. de DIRECCION IMPORTE OBSERVACION

ADQUISICION COMPRO
BANTE
1 01/06/2020 Barbijos 0100 Av. La paz B/ San 100.000.-
quirúrgicos Bernardo
TOTAL 100.000.-
 FISCALÍA DEL DEPARTAMENTO DE TARIJA TC

HALLAZGO DE AUDITORIA FORENSE

No. de Expediente: 09876/2021

I. DATOS GENERALES DE LA DEPENDENCIA QUE EFECTÚA LA AUDITORÍA

a. Empresa encargada de la auditoria: Empresa consultora Forense Violetas

b. Modalidad de Auditoría: Auditoria Forense

Regular Especial Especializada

c. Fecha de Iniciación:

DD MM AA
10 04 2021

d. Fecha de Terminación

DD MM AA

10 06 2021

e. Fecha de Reporte del Hallazgo:

DD MM AA
15 05 2021
II. Auditores:

NOMBRE CARGO

Lic. Santos Cruz Auditor Supervisor

Lic. Jaime Barrientos Auditor Coordinador

Lic. Lucia Trigo Auditor 1

Lic. Carlos Guerrero Auditor 2

Lic. Oscar Sanjinés Psicólogo

Lic. Gustavo Flores Criminólogo

Lic. Samuel James Detective

III. DATOS GENERALES DEL AUDITADO:

a. Nombre o Razón Social: Municipio de Toledo

b. NIT : 2533451012
c. Naturaleza Jurídica: Municipio
d. Domicilio: San Luis al lado de los cuarteles de la fuerza aérea s/n.

GOB. MUN. SEM EIC EP ESPD PROG PROY PN OTRA

 

e. Representante Legal: Lic. Ciro Gutiérrez

Cargo: Representante legal
f. Cédula: 1023873Tj
g. Dirección: Calle Campero No.234
Teléfonos:
 GOB: Gobernación; MUN: Municipio; SEM: Sociedad de Economía Mixta – EICE: Empresa Industrial y
Comercial – EP: Establecimiento Público – ESPD: Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios –Prog:
Programa; Proy: Proyecto-PN: Persona Natural; O: Otra.

IV. ANTECEDENTES DEL INFORME DE AUDITORÍA

a. Origen:

FISCAL DENUNCIA OTRO

¿Cuál?:

Expediente No. 09876/2021 el mismo que consta de 3 cuerpos con un total de 560 folios y 85folios
de anexos, por defraudación

b. Período Evaluado: De: 10 de abril de 2021 A: 15 de junio de 2021

c. Características del Hallazgo:

Uso Indebido de bienes y servicios públicos

Enriquecimiento Ilícito
Enriquecimiento Ilícito de particulares A. E.
Favorecimiento al enriquecimiento ilícito
Cohecho activo transnacional
Cohecho pasivo transnacional
Obstrucción de la justicia
Falsedad en la declaración de jurada de B.
 Malversación
Otros
¿Cuál? _____________________

Otros

¿Cuál?____________________________
______________________________________
______________________________________
_______________________

V. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO:

____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
__________

VI. MATERIAL PROBATORIO QUE SUSTENTA EL(LOS) HALLAZGO(S)

______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
__________________________

VII. VALOR DEL PRESUNTO MONTO O DAÑO PATRIMONIAL

Bs. 1.000.000,00 (Un millón 00/100)

Observaciones:
SIN OBSERVACIONES

VIII. PRESUNTOS RESPONSABLES

NOMBRE CÉDULA CARGO DIRECCIÓN INFTECNICO CUANTÍA

Lic. Claudio Pérez 2987981Tj Director adm. Y Calle Sevilla 800.000

financiero No. 245
Calle
Lic. Tomas Rojas 3004862Tj Contador Cochabamba 200.000
No.1569
IX. RESPUESTA DE LA ENTIDAD

Relacionar o anexar la respuesta de la entidad al hallazgo formulado por el equipo auditor.

SIN RESPUESTA DE LA ENTIDAD

X. TIPIFICACIÓN DE DELITOS

DELITOS LEY 004 CÓDIGO DELITO DIRECTO INDIRECTO

PENAL
  
Peculado

Uso indebido de  
influencia

Conducta   
antieconómica

 
 Falsificación de
documento

XI. FIRMAS

_________________________
SUPERVISOR DE AUDITORIA
Lic. Santos Cruz

_________________________
COORDINADOR
Lic. Jaime Barrientos

_________________________
AUDITOR 1
Lic. Lucia Trigo

_________________________
AUDITOR 2
Lic. Carlos Guerrero
 Nombre empresa
Auditoría Forense
Programa de trabajo
Realizado del …….

Objetivos de la auditoría

- Verificar los movimientos que componen el saldo del efectivo y equivalentes de efectivo
- Determinar la existencia de documentación soporte de los movimientos del efectivo
- Determinar el origen de los fondos que componen el efectivo y equivalentes de efectivo

N° Procedimiento Referencia Realizado

por:

Procedimiento N° …..