Licenciatura en Administración de Empresas

Finanzas

Edgar Joab Martínez Mangú

Actividad 2

PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS BÁSICO DE UNA EMPRESA

Los estados financieros representan el producto terminado del proceso contable y son
los documentos por medio de los cuales se presenta la información financiera. Es decir,
son la representación estructurada de la situación y evolución financiera de una entidad
a una fecha determinada o por un periodo determinado.

Su objetivo general es proveer información cuantitativa, expresada en unidades

monetarias, de una entidad acerca de su posición y operación financiera, del resultado
de sus operaciones y de los cambios en su capital contable y en sus recursos o
fuentes, que son útiles al usuario general en el proceso de toma de decisiones
económicas.

Los estados financieros también muestran los resultados del manejo de los recursos

encomendados a la administración de la entidad, por lo que para satisfacer ese objetivo

deben proveer información sobre la evolución de:

• Los activos.

•Los pasivos.

•El capital contable.

•Los ingresos y costos o gastos.

•Los cambios en el capital contable.

•Los flujos de efectivo o, en su caso, los cambios en la situación financiera.

La información que nos proporcionan los estados financieros no es del todo clara para
los diferentes usuarios de la misma, ni suficiente para conocer los elementos que
puedan contribuir a mejorar la situación financiera de la empresa en relación con la
solvencia, rentabilidad, estabilidad y productividad en que se ha venido
desenvolviendo, por lo que es necesario que el analista aplique conocimientos técnicos
especializados para adicionar datos a los estados financieros que sirvan como base
para generar una opinión del desempeño de la administración de la empresa. Así pues,
para complementar la información financiera se requiere del auxilio de ramas afines al
negocio sujeto de análisis, tales como la economía, las finanzas, la estadística,
etcétera.

PARTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Todos los estados financieros se integran por tres partes:

Encabezado: espacio destinado para el nombre de la empresa, nombre del estado

financiero, y fecha o periodo, dependiendo si se trata de un estado financiero dinámico
o estático.

Ejemplo:

Compañía Hpom, S.A. de C.V.

Estado de resultados

del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Cuerpo: espacio destinado a la integración de la información de cada estado financiero

en particular, y se compone de sus correspondientes cuentas, rubros y cantidades.

Pie o calce: espacio destinado a las notas de los estados financieros y firmas.

CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros básicos contienen información que debe reunir ciertas
características cualitativas, las cuales pueden ser de gran utilidad en la toma de
decisiones del usuario general.

Estas características deben ser las que se indican en la NIF A4, “Características
cualitativas de los estados financieros”, adicionalmente el usuario general debe tomar
en cuenta ciertas limitaciones en su utilización.

LIMITACIONES EN EL USO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los objetivos de los estados financieros están afectados no sólo por el ambiente de
negocios en donde opera la entidad, sino también por las características y limitaciones
del tipo de información que pueden proporcionar.

CLASIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Para clasificar los estados financieros se consideran diversos puntos de vista, por
ejemplo:

•En función de su importancia: principales y secundarios.

•En función de la información que presentan: normales y especiales.

•En función de la fecha: dinámicos y estáticos.

•En función del grado de información que proporcionan: sintéticos y detallados.

•En función de la forma de presentación: simples y comparativos.

•En función de la naturaleza de las cifras: históricos, proyectados o pro-forma.

SUS OBJETIVOS

Mencionar los objetivos de los estados financieros implica remitirse a la NIF A 3, donde
se indica que la información financiera es cualquier tipo de declaración que exprese la
posición y el desempeño financiero de una entidad económica, siendo su principal
objetivo proporcionar utilidad al usuario general en la toma de sus decisiones
económicas.
Por lo tanto, los objetivos de los estados financieros se derivan de las necesidades de
los diferentes usuarios de la información financiera, quienes dependen de la naturaleza
de las actividades y de la relación que tengan con la misma; sin embargo, los estados
financieros no son un fin en sí, dado que no persiguen tratar de convencer al lector de
un cierto punto de vista o de la validez de una posición, sino que son un medio útil para
la toma de decisiones económicas en el análisis de alternativas de optimización para
los recursos de la entidad.

ESTADOS FINANCIEROS

Balance general o de situación

Un balance general proporciona información detallada sobre los activos, pasivos y el

patrimonio de una empresa. Con el análisis del balance general se puede observar la
situación financiera de la empresa en un momento determinado, muestra lo que debe el
negocio, lo que posee y lo que se ha invertido.

Activos

Se trata de los bienes (normalmente físicos) con valor que tiene una empresa.
Normalmente, esta puede venderlos o usarlos para elaborar productos u ofrecer
servicios que también pueden venderse, e incluyen: vehículos, mobiliario, equipos e
inventario. También se consideran activos aquellos bienes intangibles, es decir, que no
se pueden tocar pero que, sin embargo, existen y tienen valor, como las marcas
comerciales y las patentes. Las inversiones que hace la empresa se incluyen dentro de
este grupo, así como el dinero en efectivo.

Pasivos

Se trata de la cantidad de dinero que una empresa debe a terceros. Pueden incluirse
todo tipo de obligaciones, como los préstamos que normalmente se solicitan a la hora
de lanzar un nuevo producto, el alquiler de un edificio, lo que se debe a los
proveedores por los materiales, las nóminas de los empleados, los costes de la
limpieza o los impuestos. Las responsabilidades también incluyen las obligaciones de
proporcionar bienes o servicios a sus clientes en el futuro.
Patrimonio

El patrimonio de los accionistas también suele conocerse con los conceptos de capital
o patrimonio neto. Hacen así referencia al dinero que le quedaría a la empresa si esta
vendiera todos sus activos y, además, pagara todo su pasivo. Esta cantidad restante
pertenece a los accionistas o propietarios del negocio.

Estado de resultados

El estado de resultados es un informe que muestra los ingresos que una empresa
obtuvo durante un periodo de tiempo concreto (normalmente durante un año o parte del
mismo). Se señalan así los costes y los gastos asociados a esa obtención de ingresos.
El resultado final muestra las ganancias o las pérdidas netas de la compañía, es decir,
cuánto ganó o perdió durante un tiempo.

Las declaraciones de ingresos también reportan las ganancias por acción, es decir,
cuánto dinero recibiría los accionistas si la empresa decidiera repartir todas las
ganancias netas del periodo. En la parte superior de la cuenta de resultados está la
cantidad total que provienen de las ventas de productos o servicios, denominados
«ingresos brutos o ventas» (se llaman brutos porque no se han deducido los gastos,
aún). A continuación, se indica la cantidad de dinero que la compañía no espera cobrar
en ciertas ventas debido, por ejemplo, a descuentos o devoluciones de mercancías.

Los ingresos netos

Cuando se restan los rendimientos y las provisiones de los ingresos brutos, se obtienen
los ingresos netos de la empresa, que es el dinero en «limpio», es decir, sin las
deducciones por devoluciones y descuentos.
Por otra parte, están los diferentes gastos operativos, que también hay que reflejar.
Aunque estas cifras pueden reportarse en varios pedidos, tras los ingresos netos
normalmente se exponen los costes de las ventas.

Todos los estados financieros de la empresa están relacionados dando lugar a las
ganancias y/o pérdidas de la empresa.

Esto indica la cantidad de dinero que la empresa gastó para producir los bienes o
servicios que vendió durante el periodo contable. La denominada «ganancia bruta» o
«margen bruto» es el subtotal al que se llega después de restar los costes de venta de
los ingresos netos.

Gastos operativos

Se trata de los gastos destinados a respaldar las operaciones de una empresa, durante
un periodo determinado, por ejemplo, las nóminas del personal y los costes de
investigación de nuevos productos. Estos gastos son diferentes a los de ventas porque
no pueden vincularse directamente a la producción de los productos o servicios que se
ofrecen.

Estado de flujo de efectivo

Los estados de flujos de efectivo informan de las entradas y salidas de efectivo de una
empresa. Esta información es muy importante porque cualquier negocio necesita tener
suficiente efectivo disponible para hacer frente a sus gastos y comprar activos. Si bien
un estado de resultados puede mostrar si una empresa obtuvo ganancias, el flujo de
efectivo informa de si generó efectivo, como su propio nombre indica.

Estos datos muestran los cambios acaecidos en el tiempo, en lugar de montos

absolutos en un momento determinado. Así, reutiliza y reordena la información del
balance de la empresa y el estado de resultados. En general, los estados de flujo de
efectivo se dividen en tres grandes partes, cada una de ellas revisa estos datos de
cada una de estas actividades: operativas, de inversión y de financiación.

Estado de cambios en el patrimonio neto

Se trata de un estado muy común en aquellas empresas que cotizan en Bolsa, ya que
el capital contable de una empresa puede variar si cuenta con mayor número de
accionistas. Este movimiento puede cambiar el valor de las acciones que ha emitido la
empresa y, por tanto, los dividendos pagados por la compañía.

LA IMPORTANCIA DE LA FORMULACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Tener un excelente control de la información que fluye en todos los niveles de la

empresa es de vital importancia, para conocer la situación financiera de la empresa de
manera oportuna, razonable y fiable. Para que haya buenas tomas de decisiones debe
existir información financiera fiable y que esté a disponible en cualquier momento con el
menor margen de error posible.

Los estados financieros constituyen la base central de todas las empresas para la toma
de decisiones, ya que allí se muestra los resultados obtenidos, la gestión de los
accionistas y cada una de las decisiones tomadas con los recursos de la empresa para
generar efectivos necesarios para toma de decisiones en un futuro. Por eso es de vital
importancia que tanto la persona encargada de presentar la información financiera
tenga conocimiento contable y la capacidad de análisis e interpretación.

POR QUÉ ES IMPORTANTE LA NECESIDAD DE PRESENTAR INFORMACIÓN

FINANCIERA

Los estados financieros de una empresa, también conocidos como estados contables,
son el recurso que permite tener una visión clara de las finanzas de una empresa. De
esa forma, puedes tener, un mejor control de la contabilidad de tu negocio, ya que
sabes si las finanzas de aquel son sanas o no. Los estados financieros de una empresa
deben presentarse un año contable después. Comúnmente este coincide con un año
normal, es decir que empieza el 1 de enero y concluye el 31 de diciembre. En general,
los estados financieros deben presentarse al cierre del año contable; por lo que las
empresas que tienen cierres de año semestrales deben presentar sus estados
financieros de manera independiente.

Presentar los estados financieros a tiempo te permitirá estar al tanto de qué tan bien
está marchando tu negocio. Esto no es todo, la presentación dentro del cronograma
establecido por la superintendencia evitará el pago de multas por incumplimiento.

REFERENCIAS

MUÑOZ, R. (2020, 17 noviembre). Estados Financieros. Redacción APD. Recuperado

16 de noviembre de 2021, de https://www.apd.es/analisis-de-los-estados-financieros-
de-una-empresa.

Delgado, H. (2009). Análisis de los estados financieros: finanzas para "no financieros".
México: Trillas.