CONSORCIO HOTELERO

“ PERU HOTEL “

CONTRATO DE AUDITORIA No. 005-2021

Conste por el presente documento, el CONTRATO DE AUDITORIA, que celebran la
empresa auditora SANTACRUZ y el Consorcio Hotelero “Perú Hotel”, ambos
domiciliados en el ámbito de la Lima, para efectuar los exámenes de auditoria financiera,
en los términos y condiciones siguientes:

CLAUSULA PRIMERA: DE LOS OTORGANTES

1.1 : El Consorcio Hotelero “ Perú Hotel “, es una Empresa Privada de servicios hoteleros
categoría 4 estrellas, que desarrolla actividades en el ámbito de la República, inscrita
en los Registros de Sociedades con la ficha No. 1-9930-95 de la ciudad de Lima, con
domicilio legal sito en Calle Nueva No. 335-Miraflores, Lima, se denominará EL
CONTRATANTE.

1.2: La Empresa Auditora SANTACRUZ SERVICIOS DE AUDITORIA, con R.U.C.

No. 10012343131, con domicilio legal sito en Jr. Lima No, 148 Barrio Azoguine de
la ciudad de Lima, la misma que está representada por su MAGALI SANTACRUZ
LINGAN, se denominará EL CONTRATISTA.

CLAUSULA SEGUNDA: DE LOS ANTECEDENTES

2.1 LA EMPRESA, tiene necesidad de que se efectúe un examen a los Estados

Financieros al 31 de Diciembre del 2020; para lo cual encargada realizar una
Auditoria Externa a los Estados Financieros de la Empresa hasta el 31 de Diciembre
del 2020.
En reunión extraordinaria del Directorio de LA EMPRESA de fecha 28 de Mayo del
2003, se otorgó y aprobó el Contrato para la prestación del mencionado servicio a EL
CONTRATISTA.

CLAUSULA TERCERA – DE LOS DOCUMENTOS INTEGRANTES

Los siguientes documentos, forman parte del presente contrato, los que tienen carácter
obligatorio y contractual, como sigue:
1. Bases del Concurso de Méritos
2. Propuesta Técnica y Económica de EL CONTRATISTA, en el que se incluye el
CLAUSULA CUARTA – BASE LEGAL

El presente contrato se regulará acorde a los regímenes legales vigentes:

1. Constitución Política del Perú
2. Ley de Sociedades Mercantiles
3. Ley del Sistema Tributario del Perú y Leyes Conexas
4. Ley del Sistema Nacional de Contabilidad y Leyes conexas.
 5. Disposiciones legales vigentes para efectos del presente contrato.
CLAUSULA QUINTA – OBJETO DEL CONTRATO

El Objeto del presente Contrato de Prestación de Servicios de Auditoria, es el Examen de

los Estados Financieros de LA EMPRESA al 31 de Diciembre de 2020, con las siguientes
características:
1. Tipo de Examen : Financiero –Operativo
a) Balance General
b) Estado de Ganancias y Pérdidas
c) Flujo de Efectivo
d) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
e) Manual de Procedimiento Administrativos
f) Estructura Orgánica de la Empresa
g) Estructura Funcional
h) Reglamento de Organización y Funciones
i) Manual de Organización y Funciones
2. Período : Ejercicio Económico 2002

CLAUSULA SEXTA – PLAZO Y VIGENCIA

La duración del presente contrato es de 90 días calendario, y la vigencia de mismo es

dentro de este plazo.
La fecha de inicio será a partir del día siguiente de firmado el contrato
El término y conclusión se contará hasta noventa (90) días calendario después de firmado
el contrato.
Los plazos del presente contrato podrán ser prorrogados si existiera causa para ello, y a
pedido de EL CONTRATISTA y aprobación de LA EMPRESA, al que se anexará una
adenda justificatoria.

CLAUSULA SETIMA – REGIMEN ECONOMICO

7.1 Costo del Contrato

El costo total del Proceso de Auditoria es de VEINTICINCO MIL Y 00/100 Nuevos
Soles ( S/ 25,000.00 ).

7.2 Forma de Pago

- Al suscribir el contrato : 30% ( S/. 7,500.00 )
- al 1er. Informe ( 45 días ) : 30% ( S/. 7,500.00 )
- Al Informe Final ( 90 días ) : 40% ( S/. 10,000.00 )

CLAUSULA OCTAVA - DE LAS GARANTIAS

8.1 Carta Fianza

En el momento de suscribir el presente contrato, EL CONTRATISTA entrega una
Carta Fianza otorgada por el Banco Wiesse Sudameris, que asciende a la suma de Siete
Mil Quinientos y 00/100.- nuevos soles ( s/. 7,500.00 ), la misma que podrá ser
ejecutada automáticamente por LA EMPRESA de ser necesario.

8.2 De Fiel Cumplimiento

 EL CONTRATISTA, asume en forma moral el Fiel Cumplimiento de la realización
íntegra del Examen de Auditoria, objeto del presente contrato.

CLAUSULA NOVENA – DE LAS OBLIGACIONES

9.1 De EL CONTRATISTA
a) Realizar una visita inspectiva a las instalaciones de la Empresa
b) Analisis global de las cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio.
c) Examen de los saldos de las cuentas indicadas en el punto b).
d) Cumplimiento integral del Programa de Auditoria (Planificación)
e) Comunicación de hallazgos

9.2 De LA EMPRESA
a) Suscribir una CARTA DE COMPROMISO con EL CONTRATISTA.
b) Otorgar una CARTA DE REPRESENTACION a EL CONTRATISTA al finalizar
el proceso de auditoria.
c) Dar fiel cumplimiento a lo estipulado en la Cláusula Sétima.
d) Hacer entrega de toda la documentación inherente al objeto del contrato.
e) Brindar las facilidades del caso para el desempeño de las actividades programadas
en el proceso de auditoria.

CLAUSULA DECIMA – PENALIDADES

10.1 EL CONTRATISTA
- Se obliga al cumplimiento de las obligaciones estipuladas en el presente contrato, el
no hacerlo derivará en la aplicación de las Normas Legales vigentes para este tipo de
contratos.
- La no comunicación de hallazgos y/o evidencia perjudiciales para la empresa, dará
motivo para la resolución del contrato.
- La demora y la no entrega puntual de los informes de auditoria, se penalizará con el 2
% de castigo sobre el saldo pendiente de pago, y por cada día de retrazo.
- En caso que EL CONTRATISTA no mantenga una adecuada posición de ética
profesional, LA EMPRESA procederá a resolver el contrato en forma automática.

10.2 LA EMPRESA
- Es potestad de la Empresa aplicar las penalidades.

CLAUSULA DECIMO SEGUNDA – RESOLUCION DEL CONTRATO

En caso de incumplimiento de los puntos descritos en el presente contrato, LA EMPRESA
y EL CONTRATISTA, se reservan el derecho de resolver el contrato, previa evaluación de
motivos y sustentación de causas.
Tanto LA EMPRESA como EL CONTRATISTA, se someten a los Jueces de la
Jurisdicción de la ciudad de Puno a fin de solucionar las divergencias en el cumplimiento
del presente contrato, y otras que pudiera resultar de ello.

______________________________ _______________________________
p. LA EMPRESA p EL CONTRATISTA
 CARTA COMPROMISO DE AUDITORIA
PERU HOTEL
Sr.
Cristofer Martines
GERENTE GENERAL
PERU HOTEL S.A.C.
De Nuestra Consideración:
Atendiendo a su invitación efectuada para que auditemos el Estado de Situación
Financiera, por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra
aceptación de compromiso.
En este sentido, le manifestamos que nuestra Auditoria será realizada con el
objetivo de que expresemos una opinión sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros de la Empresa al 31.12.2020.
Para el efecto, efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas - NAGAS y las Normas Internacionales de
Auditoria – NIAS. Las NIAS requieren que planifiquemos y ejecutemos la
auditoria con el fin obtener certeza razonable acerca de si los Estados
Financieros están libres o no de errores materiales.
Precisamos, que adicionalmente a nuestro Dictamen sobre los Estados
Financieros, hemos considerado la emisión de una Carta de Control Interno,
referente a las debilidades materiales que identifiquemos en los sistemas de
contabilidad y control interno.
Esperamos contar con la completa colaboración de su personal a fin de que nos
faciliten los registros, documentos y demás información que solicitemos en
relación con nuestra auditoria.
Estimaremos firmar y devolver la copia adjunta, en señal de su conformidad con
los términos del compromiso de auditoria de sus Estados Financieros que
desarrollaremos.
Lima, 25 de abril del 2020

Santacruz, servicios de auditoria

 ANEXO 01
PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS – EJERCICO 2020

1.- OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Nuestros servicios profesionales tienen por objeto efectuar un examen de los
Estados Financieros de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas – NAGAS y las Normas Internacionales de Auditoria – NIAS, con el
fin de emitir una opinión independiente sobre los Estados Financieros al
31.12.2017. Para cumplir con nuestro objetivo, será necesario contar con los
siguientes documentos:
 Estado de Situación Financiera del Periodo – Ejercicio 2020
 Estado de Resultados Integrales del Periodo – Ejercicio 2020
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto – Ejercicio 2020
 Estado de Flujos en el Efectivo– Ejercicio 2020
 Notas a los Estados Financieros
Correspondientes a la empresa PERU HOTEL por el periodo comprendido entre
el 01 de enero y 31 de diciembre de 2020.
De las coordinaciones efectuadas, nuestro examen comprenderá como objetivos
adicionales, los siguientes:
 Diagnóstico de los sistemas de contabilidad y control interno implementado
por la empresa.
 Durante el transcurso del periodo materia de nuestra intervención, les
brindaremos asesoría relacionada con aspectos contables y tributarios que
ustedes estimen conveniente.

VISITA PRELIMINAR
En una fecha a determinarse con la Administración de la Empresa que debería
ser aproximadamente en el mes de noviembre de 2020. En esta visita llevaremos
a cabo las labores siguientes.
 Requerimiento General de información.
 Arqueos de Fondos y Valores
 Pruebas selectivas en determinados ítems
 Nuestro examen incluiría el relevamiento y evaluación del sistema de control
interno en las áreas siguientes.
- Compras cuentas por pagar
- Ventas cuentas por cobrar
- Personal
- Contabilidad
 Revisión de los aspectos tributarios más importantes, así como el
cumplimiento e implementación de las disposiciones legales.
 Validación de saldos sobre activos, pasivos y resultados.
Al final del trabajo presentaremos a consideración de la Gerencia, nuestra carta
de recomendaciones sobre el sistema del control interno.

VISITA INTERMEDIA
Observación de la toma de inventario de existencias y activos físicos, según sea
el caso, de acuerdo a la programación establecida por la empresa y otros
procedimientos de auditoria.

VISITA FINAL
Al cierre de la auditoria, cuando la empresa nos proporcione sus Estados
Financieros, notas, e información complementaria por el año que terminará el 31
de diciembre de 2017.

INFORMES Y PLAZOS
Culminadas nuestras labores emitiremos un Dictamen conteniendo nuestra
opinión profesional sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2017 y
una Carta de Control Interno, conteniendo nuestras recomendaciones tendentes
a mejorar el control interno y contable de la empresa.
Hemos previsto la entrega de la Carta de Control Interno y la entrega de nuestro
Dictamen de Auditoria para el 31 de marzo de 2020.

Atentamente,
LIMA, 25 de abril del 2020

Santacruz, servicios de auditoria

 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL

RESPUESTAS
PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES

Filosofía y estilo de la dirección

1. ¿Se manifiesta el interés de la dirección de la entidad con el

sistema de control interno a través de reuniones, conferencias
internas, cursos y otros medios que permita percibir a toda la
entidad el compromiso formal de la alta dirección con el Sistema de
Control Interno?

2. ¿Existe una rotación del personal en funciones claves?

Integridad y Valores Éticos

3. ¿Su dependencia ha establecido en forma documentada los

principios de integridad y valores éticos de la entidad, como un
código de conducta, que determinen la política de la misma
respecto de asuntos críticos donde pueden verificarse conflictos de
intereses?

4. ¿Incluyen estos documentos reglas claras sobre la recepción de

dádivas o pagos inapropiados, uso adecuado de los recursos
disponibles, conflictos de intereses?

5. ¿Se han comunicado formalmente a todo el personal de su

dependencia y se ha verificado su comprensión?

6. ¿Conoce el personal de la entidad y sus funcionarios el Código

de Ética de los funcionarios Públicos?

Administración Estratégica

7. ¿Su dependencia cuenta con el Plan Estratégico Institucional?

Dicho documento se encuentra debidamente actualizado.

8. ¿Su dependencia participa en la formulación del Plan

Estratégico Institucional?

Estructura Organizacional

9. Su dependencia cuenta con documentos de gestión Institucional,

tales como:
a) Reglamento de Organización y Funciones
b) Manual de Organización y Funciones
c) Cuadro de Asignación de Personal
d) Presupuesto Analítico de Personal
e) Reglamento Interno de Trabajo
f) Manual de Procedimientos Administrativos y Contables
¿Se encuentran actualizados dichos documentos de gestión?
Administración de los Recursos Humanos

10. ¿El ingreso de personal se efectúa previo proceso de

convocatoria, evaluación y selección para garantizar su idoneidad y
competencia?

11. ¿Se cuenta con un Registro para casos de Nepotismo, como

mecanismo de Control en la entidad?

Competencia Profesional:

12. ¿Se han definido los cargos necesarios para llevar adelante los
objetivos esperados por la Universidad?

13. ¿Existe un Plan de Capacitación de la Entidad que favorezca el

mantenimiento y mejora de la competencia para cada uno de los
cargos?

14. ¿La Alta Dirección de la UNA - PUNO, efectúa Cursos y/o

Talleres de Capacitación dirigidos al Personal Administrativo de las
diferentes Oficinas y Unidades Orgánicas de la entidad?

Asignación de autoridad y responsabilidad:

15. ¿Existe una clara definición de responsabilidades, las cuales

son conocidas por todo el personal?

16. ¿Su Jefatura emite Memorándum u otros documentos a los

trabajadores de su dependencia en el que se den a conocer las
funciones y/o responsabilidades de los mismos?

Órgano de Control Institucional

17. ¿El Órgano de Control Institucional evalúa los Controles de los

procesos vigentes e identifican oportunidades de mejora en las
diferentes actividades de la Entidad?

18. ¿Son de comprobada competencia e idoneidad profesional los

miembros que conforman el equipo de trabajo del OCI?

19. ¿El Órgano de Control Institucional evalúa periódicamente el

Sistema de Control Interno de la entidad?
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE: EVALUACION DE RIESGOS

RESPUESTAS
PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES

Planeamiento de la Gestión de Riesgos

1. ¿Se ha desarrollado un Plan de actividades de identificación,

análisis o valoración, manejo o respuesta y monitoreo de los
riesgos?
2. ¿La entidad cuenta y ha puesto en práctica el Plan de
Administración de Riesgos?

Identificación de los riesgos

3. ¿Los problemas o necesidades que tiene su dependencia han

sido claramente identificados?
4. ¿Su dependencia aplica la Norma General para la Evaluación
de Riesgos en los sistemas administrativos?
5. ¿Ha efectuado el planeamiento de la administración de
riesgos?
6. ¿Ha identificado los riesgos?
7. ¿Ha valorado los riesgos?
8. ¿Ha adoptado acciones para evitar o amenguar los riesgos?
9. ¿Existen mecanismos adecuados para identificar riesgos
externos, tales como:
 Avances Tecnológicos
 Modificaciones en la legislación o normativa
 Cambios Institucionales

Valoración de los riesgos

10. ¿Los mecanismos utilizados para identificar riesgos incluyen

los siguientes factores?
Futuros recortes de Presupuesto
- Cambios en los procedimientos utilizados
- Problemas con el sistema de información
11. ¿La identificación de riesgos toman en consideración las
observaciones y recomendaciones de los informes de las
Auditorias?

Respuesta al Riesgo

12. Se han establecido las acciones necesarias (controles) para

afrontar los riesgos evaluados.
13. Se han definido lineamientos para efectuar seguimiento
periódico a los controles desarrollados con respecto a los riesgos.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

RESPUESTAS
PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES

Procedimientos de Autorización y Aprobación

1. ¿La entidad cuenta con un Manual de Procedimientos

Administrativos en donde se detalle cada uno de los Procesos de
Autorización y Aprobación de las diferentes actividades de la
Universidad?

2. ¿Su dependencia hace uso del Manual de Procedimientos

Administrativos en el cumplimiento de sus funciones?

3. ¿En su dependencia existe algún trabajador que tenga el

control absoluto sobre los procedimientos o transacciones de la
entidad?

4. ¿La autorización, aprobación, procesamiento, registro, pagos o

recepción de fondos, revisión y manipuleo de fondos, valores o
bienes de las operaciones están asignadas a diferentes
personas?

Segregación de Funciones

5. ¿El Personal de su dependencia a cargo conoce el Manual de

Organización y Funciones del Vicerrectorado Administrativo?

6. ¿El personal que labora en su entidad tiene conocimiento de

sus deberes asegurando su adecuado cumplimiento?

7. ¿Se han identificado en la entidad las tareas de alto riesgo de

que se cometan irregularidades, tales como fraude o actos de
corrupción?

8. ¿Los grupos de trabajo de las diferentes Unidades Orgánicas

de la entidad son adecuados para dar cumplimiento a las metas y
objetivos de la Universidad?

Controles sobre el acceso a los recursos o

archivos

9. ¿Están apropiadamente controlados los accesos a los

sistemas de Información, en cuanto a la Modificación de Datos?

10. ¿La entidad cuenta con Directivas u otros Mecanismos de

Control para el acceso a los recursos o archivos?

11. ¿Aquellos activos de alta vulnerabilidad al robo, utilización

indebida (dinero, valores, equipos) cuentan con medidas de
seguridad?
Verificaciones y Conciliaciones

12. ¿Su dependencia efectúa verificaciones y conciliaciones de

los procedimientos efectuados?

13. ¿La entidad tiene la practica de efectuar la Confirmación de

Saldos con proveedores y acreedores de la Universidad?

14. ¿Los registros contables efectuados son revisados y

conciliados con las demás dependencias administrativas?

Evaluación de desempeño

15. ¿Su dependencia efectúa una permanente evaluación de la

gestión realizada en concordancias con sus objetivos y metas
que tiene como parte del Vicerrectorado Administrativo?

Rendición de Cuentas

16. ¿Se exige oportunamente respecto a las rendiciones de

cuenta de los fondos habilitados para Fondos Para Pagos en
Efectivo y Encargos?

17. ¿Se cuenta con Directivas Internas que normen el

otorgamiento de Fondos a los trabajadores de la Entidad?

18. En el caso de contar con Directivas Internas para el

otorgamiento de Fondos a los trabajadores de la Entidad. ¿Se
cumple estrictamente lo dispuesto en la indicadas Directivas?

Revisión de Procesos, actividades y tareas

19. ¿Los Procesos, actividades y tareas que desarrolla su

dependencia se encuentra respaldada con toda la
documentación fuente correspondiente?

20. ¿Se implementan las mejoras propuestas y en caso de

detectarse deficiencias se efectúan las correcciones necesarias?
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: INFORMACION Y COMUNICACIÓN
RESPUESTAS
PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
Funciones y Características de la Información
1. ¿La información generada por su Dependencia cuenta con el
sustento correspondiente?
2. ¿Considera Ud. que la Información que genera su
Dependencia, genera Conocimiento en beneficio de la entidad?
Información y Responsabilidad
3. ¿La información generada por su Dependencia es remitida
previamente a los niveles correspondientes para su aprobación?
4. ¿La información generada por su dependencia es generada
oportunamente y permite una adecuada toma de Decisiones? De
ser negativa la respuesta señale en que casos:
Calidad y Suficiencia de la Información
5. ¿La información interna y externa que maneja la entidad es útil,
oportuna y confiable en el desarrollo de sus actividades?
6. ¿Se han diseñado, evaluado e implementado mecanismos para
asegurar la calidad y suficiencia de la Información? En caso
de ser negativa la respuesta señale en que casos:
Sistemas de Información
7. ¿Los Sistemas de Información implementados en la
Universidad son confiables y proporcionas información oportuna
para la toma de decisiones?
8. ¿Los Sistemas de Información con que cuenta la Entidad,
permiten contar con información relacionada a la Misión, Visión y
Niveles alcanzados en el logro de los objetivos estratégicos?
Archivo Institucional
9. ¿Se cuenta con un archivo con las características necesarias
para la conservación y custodia de la documentación sustentatoria,
por el periodo de tiempo que fijan las disposiciones legales?
Comunicación Interna
10. ¿La Entidad, ha elaborado y difundido documentos que
orienten la Comunicación Interna, entre el Personal
Administrativo de la Universidad?
Comunicación Externa
11. ¿La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos
adecuados para informar hacia el exterior sobre su gestión
institucional?
12. ¿El Portal de Transparencia de la entidad se encuentra
adecuadamente actualizado?
Canales de Comunicación
13. ¿Se ha implementado alguna política que estandarice una
comunicación interna y externa, considerándose diversos tipos
de Comunicación: Memorando, Paneles Informativos, boletines,
revistas?
14. ¿Considera Ud. que los Canales de Comunicación con que
cuenta la Universidad permiten que la información fluya de
manera clara, ordenada y oportuna?
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE: SUPERVISION
RESPUESTAS
PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES

Prevención y Monitoreo

1. ¿Dentro de la propia gestión existe una rutina de permanente

seguimiento y evaluación del desempeño de control interno para
determinar las mejoras y ajustes requeridos?

Monitoreo oportuno del Control Interno

2. ¿Se tiene la práctica de realizar el seguimiento a la

implementación de las deficiencias detectadas, como resultado
del Monitoreo al Control Interno?

Reporte de Deficiencias

3. ¿Las deficiencias detectadas en las acciones de Control son

comunicadas a los Niveles correspondientes así como al
Personal involucrado directamente en las mismas?

Seguimiento e Implantación de Medidas

Correctivas

4. ¿Es factible la implementación de las recomendaciones de

auditorias anteriores?

5. ¿En el ejercicio anterior, se implementaron las

recomendaciones de los Informes de Auditoría?

6. ¿Se evalúan las causas de los errores y deficiencias

detectadas en el Proceso Técnico Contable?
 PROGRAMA DE AUDITORIA

1. OBJETIVOS

- Determinar la efectividad de la gestión financiera de la empresa CONSORCIO HOTELERO “PERU HOTELES”

2. ALCANCE

Determinar si el Sistema de gestión financiera se ha desarrollado en el último año, según la planeación establecida,
en todos los procesos definidos, dando conformidad a todos los requisitos establecidos en la norma ISO 9001.

3. CRONOGRAMA

Se ha programado con anterioridad la revisión de los diferentes procesos de la compañía, en un total de 3 semanas,
en las cuales se contará desde el día 18 de Agosto del 2019.

AUDITORI FECHA PROCESO / AREA RESPONSABLE SITIO / LUGAR RECURSOS

A
1 18-08-2020 Registro de materia Auditor: Distribuidora de Listas de
primas en Sala de ventas LOLA accesorios verificación de
y bodega SANTACRUZ todos los
artículos
2 19-08-2020 Atención al cliente / Auditor: Sala de ventas y Lista de
recepción ventas LOLA caja verificación
SANTACRUZ
3 20-08-2020 contabilidad Auditor: oficina Lista de
LOLA verificación
SANTACRUZ

4. CRITERIOS DE AUDITORIA

● Guía para evaluar el Sistema de Gestión

● Formularios del Sistema de Gestión de Calidad
● Formularios, listas de verificación
● Formularios de asistencias
● Notificaciones de cambio
● Correos electrónicos

5. RIESGOS

INHERENTES DE CONTROL DE DETECCION

● Supervisión ● Experiencia de auditores
● Diligenciamiento incompleto ● Comunicación ● Actitud del auditor
de los formatos de
evaluación
 ● Disponibilidad completa de
tiempo por parte de los
encargados del área.

PLAN DE AUDITORIA

1. INFORMACION BASICA DE LA AUDITORIA

Procesos a auditar: sala de ventas y bodega,rcepcion y contabilidad

Fecha Reunión Apertura: Tipo de Auditoría Clase de Auditoría
Abril/2021
Fecha Reunión de Cierre:

Duración Total: Se realizarán sesiones semanales por proceso con la intensidad horaria descrita en el plan de
auditoria de abril de 2020

2. EQUIPO AUDITOR

Auditor líder: LOLA SANTACRUZ

Auditor contable: JUAN PEREZ

3. OBJETIVOS DE AUDITORIA

● Determinar la efectividad del Sistema de Gestión FINANCIERA de la empresa CONSORCIO HOTELERO

“PERU HOTELES”

4. ALCANCE DE AUDITORIA

Determinar si el Sistema de Gestión de Calidad se ha desarrollado en el último año, según la planeación establecida
en todos los procesos definidos, dando conformidad a los requisitos establecidos en la norma ISO 9001/2015.

5. CRITERIOS DE AUDITORIA Y/O DOCUMENTOS DE REFERENCIA

● Guía para evaluar Sistemas de Gestión

● Formularios del Sistema de Gestión de Calidad (ISO 9001/2015)
● Formularios, listas de verificación, formatos de respuestas a entrevistas
● Formularios de asistencia
● Notificaciones de cambio
● Correos electrónicos.

6. METODOS DE AUDITORIA

● Observación de procesos a auditar

● Aplicación de lista de verificación
● Entrevista a responsables de área
 ● Revisión de los documentos de cada proceso.

ROLES Y RESPONSABILIDADES

Auditor líder: liderar reuniones de auditoria, acompañar todo el proceso de auditoría, presentar informe final de
auditoria.

Auditor contable: prestar apoyo durante la ejecución de las auditorias respecto a los temas contables, evaluar la
documentación relacionada a dichos procedimientos.

CONCLUSIONES

El presente trabajo proporciona una finalidad clara para la elaboración de primeros documentos del proceso de
auditoría interna, respetando la importancia de estos para el correcto desarrollo de la misma y proporcionando claridad
absoluta de las actividades a realizar a todas las partes que se verán afectadas por dicha actividad.
 PROGRAMA DE AUDITORIA.

EMPRESA CONSORCIO HOTELERO

“ PERU HOTEL “

PERIODO: 02 DE MARZO AL 10 DE MAYO DEL 2020.

Para el desarrollo de la auditoria se ha previsto la participación de una comisión de Sociedad

Auditora “SANTACRUZ.” conformada por los integrantes que a continuación se detalla “los
mismos que podrán ser modificados de acuerdo a las circunstancias y necesidades de la acción.

N° NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO SIGLA H/H

1 LOLA SANTACRUZ Contadora Jefa de OCI RPR 100

2 JUAN PEREZ Contador Supervisor YAM 130
TOTAL HORAS HOMBRE 260

Elaborado Ref.
Fecha H/H
PROCEDIMIENTOS por: P /T

AREA A EVALUAR: CAJA Y BANCOS

OBJETIVO DEL PROGRAMA:

PROCEDIMIENTOS GENERALES:

AREA A EVALUAR: VENTAS – CUENTAS POR COBRAR.

OBJETIVO DEL PROGRAMA:

PROCEDIMIENTOS GENERALES:

AREA A EVALUAR: EXISTENCIAS - INVENTARIOS.

OBJETIVO DEL PROGRAMA:

PROCEDIMIENTOS GENERALES:

AREA A EVALUAR: INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO.

OBJETIVO DEL PROGRAMA:

PROCEDIMIENTOS GENERALES:

AREA A EVALUAR: COMPRAS - CUENTAS POR PAGAR.

OBJETIVO DEL PROGRAMA:

PROCEDIMIENTOS GENERALES:

AREA A EVALUAR: REMUNERACIONES.

OBJETIVO DEL PROGRAMA:

PROCEDIMIENTOS GENERALES:
FORMULACION Y EVALUACION DE HALLAZGOS:

01. Formule los hallazgos de auditoría detectados y comunique a

los funcionarios y servidores comprendidos a efectos que
presenten sus aclaraciones respectivas de acuerdo a lo
dispuesto en las NIAS y NAGAS.

02. Evalúe las respuestas a los hallazgos de auditoría y de

subsistir la apreciación redacte la observación tal como
dispone las Normas de Auditoría Ambiental.

03. Obtenga la Carta de Representación de la entidad examinada

del titular y/o nivel Gerencial pertinente.

FASE DE INFORME:

04. Formule el Informe de Auditoría de acuerdo a lo establecido

en las NIAS y NAGAS

05. Sustente el informe de Auditoría ante el despacho del Jefe del

Órgano de Control Institucional.

PROCEDIMIENTOS FINALES:

06. Redacción de Informe

07. Evaluación y Sustentación del informe de auditoría ante la
Gerencia General y Junta General de Accionistas.
08. Presentación de Informe
09. Referencie y archívese los papeles de trabajo.

LIMA, 10 de mayo del 2020.

 …………………………………………
CPC. LOLA MAGALI SANTACRUZ
Auditor Encargado

El Jefe (E) De La Oficina De Control Institucional De La Empresa EMPRESA CONSORCIO HOTELERO

“ PERU HOTEL “
 AUDITORIA DE GESTIÓN

LOLA MAGALI SANTACRUZ LINGAN

 AUDITORIA DE GESTIÓN

BALANCED SCORDCARD

LOLA MAGALI SANTACRUZ LINGAN

 AUDITORIA DE GESTIÓN

Perspectiva Objetivo KPI Unidad Objetivo Frecuencia Meta Precaucion Peligro Resultado Responsable

% de crecimiento de
Financiera Incrementar los ingresos Porcentaje 50% Anual 50% 35% 10%
ingresos

% de incremento de
Captacion de clientes Porcentaje 30% 30% 25% 5%
ocupacion media anual
Clientes Anual
incremento de certificados
Incrementar la satisfaccion Porcentaje 25% 25% 17% 5%
de excelencia

Desarrollo de imagen de Incremento de presupuesto

Porcentaje 20% 20% 15% 5%
marca de marketing
Procesos Anual
Certificaciones de medio
Mejora de la sostenibilidad Porcentaje 25% 25% 17% 8%
ambiente

Mejorar la gestion de
Compras Reduccion de perdidas Porcentaje 25% Anual 25% 15% 5%
compras

Reduccion en numero de
Fortalecer la marca Porcentaje 80% 80% 60% 10%
Aprendizaje y quejas
Anual
crecimiento Clientes captados por el
Captar nuevos clientes Porcentaje 70% 70% 50% 15%
marketing

LOLA MAGALI SANTACRUZ LINGAN

 AUDITORIA DE GESTIÓN

Auditor: Magali Santacruz Lingan

RESPONSABLE

Programa de Auditoria

EMPRESA: PERU INCA HOTELES

Fecha de actualización: 15 de julio de 2021

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROGRAMA PARA LA EVALUACION ESTRATEGICA DEL AREA DE

COMPRAS

PERIODO DE AUDITORIA:

I. OBJETIVOS DEL PROGRAMA

Determinar si los Estados Financieros presentados al 31 de

diciembre del 2020 a SUNAT, son Razonables y evidencian los
objetivos planteados
II. ALCANCE DEL PROGRAMA

La auditoría se aplicará al área contable de la empresa PERU INCA

HOTELES por el periodo 2019 – 2020, para determinar el siguiente
procedimiento:
 Verificar el posicionamiento del objetivo estratégico.

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III. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

II. Procedimiento de Auditoría REALIZADO REFERENCIA DE

POR PAPELES DE
TRABAJO
1. Verificar físicamente junto con el
responsable de las cuentas por cobrar los
documentos que respaldan estas cuentas.
2. Comprobar físicamente la existencia
de títulos, cheques, letras y documentos por
cobrar e investigar cualquier irregularidad.
3. Comprobar físicamente la existencia
de títulos en empresas relacionadas. MATRIZ DE
4. Verificar que los datos de los LOLA HALLAZGOS
deudores sean correctos, nombre, ruc, SANTACRUZ GE001/2021
domicilio fiscal y laboral, etc.
5. Examinar la boleta de venta que origino
el documento por cobrar, chequear que
correspondan los valores y plazos y ver
si coinciden.
6. Examinar las facturas de clientes, así
como otros documentes justificativos de las
cuentas por cobrar.

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IV. EVIDENCIAS

Estados de resultado -1

Documentación financiera del año 2019 y 2020 -1

Elaborado por Santacruz – Servicios de auditoria

Aprobado por: Magali Santacruz Lingan

En las visitas que se realizaron se comprobó:

Evidencia física
 No se cuenta con organigrama, manual de organización ni manual de
procedimientos
 No se cuenta con un documento que contenga descripciones de los puestos.
 No existen señalamientos específicos en el área financiera

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EVIDENCIAS

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PERU INCA HOTELES

ESTADO FINANCIERO HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
EXPRESADO EN SOLES

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PERU INCA HOTELES

ESTADO FINANCIERO HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
EXPRESADO EN SOLES

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PERU INCA HOTELES

ESTADO DE RESULTADOS DE 2019
EXPRESADO EN SOLES

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PERU INCA HOTELES

ESTADO DE RESULTADOS DE 2020
EXPRESADO EN SOLES

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CEDULAS

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CEDULA SUMARIA

EMPRESA AUDITADA: PERÚ INCA HOTELES

AÑO 2021

Unidad Administrativa: AREA DE FINANZAS

Perpectiva de Gestión: FINANCIERA
Fecha de Evaluación: 1.07.2021

Objetivo: Verficar el cumplimiento de Aumento de ingresos

Ajustes y Reclasificaciones
Cód. Rubro Año 2019 Año 2020 Incremento Diminución % Incremento % Disminución Ref. Observ.

Evaluacion
GE001/202
Capital Capital 444.50 217,126.00 -216681.5 48.90% desfavorable, no
1
se cumplio la
meta proyectada

Total 444.50 217,126.00 -

Conclusión: Superación de Meta debido a factores externos como la

pandemia por coronavirus que afecto a las empresas de
servicio, siendo el sector hotelero uno de los mas afectados

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AUDITOR

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MATRIZ DE
HALLAZGOS

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AREA DE FINANZAS 2021

INFORME DE CONTROL INTERNO Fecha de

( Plan de CApacitación) elaboración de la 14.07.21
Matriz :

A partir del 05 de abril de 2021: RESPONSABILIDAD

Fecha de
Especificar las limitaciones: El gerente de compras no PROYECTADA
ocurrencia de los De realización inmediata: De realización continuada: Sí No
DÍA MES AÑO DÍA MES AÑO DÍA MES AÑO realizo la capacitación programada para el dia Administrativa
hechos Inicio: Fin: x
especifico CGR Entidad
observados: 10 8 20

INCUMPLIMIENTTO

Infracción Grave

Infracción Leve
Infracción Muy

PENAL
CIVIL
ELEMENTOS Y EVIDENCIAS DE LA PROPUESTA DE HALLAZGO AREA DE CI: RR.HH /

Grave
EVIDENCIA / REF. PERIODO DE GESTIÓN
CONDICIÓN / CRITERIO / EFECTO / CAUSA
( Papeles de Trabajo) Nombre y Cargo FUNCIONARIOS RESPOSANBLES
Desde Hasta
Condición: No se cumplió con programar y coordinar la capacitación programada para el personal de compras, Cedulas Gerente de compras CRISTIAN MARCOS 01.01.20 31.12.20 x
Análitica….. CA- 001
/ DSQM

Criterio: DIRECTIVA No 0054 de área de compras de la empresa PERU INKA HOTELES

Efecto: Desconocimiento de los procedimientos implementados para el área de compras

Causa : EL MOTIVO FUE LA AGENDA RECARGADA DEL PERSONAL Y EL POCO INTERES DEL GERENTE EN
LAS ACCIONES DE CAPACITACION

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Nombre y Apellidos / Código MAGALI SANTACRUZ LINGAN Nombre y Apellidos / Código Nombre y Apellidos / Código
Auditor Integrante Auditor Encargado Especialista 1 Especialista 2
Notas del Supervisor: Documento Aprobado: Sí No Fecha:
a) Se evidencia el poco interés del gerente en las acciones de capacitación del personal.

b)
Nombre y Apellidos / Código
Supervisor

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 Informe de Control Interno

OBJETIVO:
Evaluación del desarrollo del Sistema de Control Interno de la empresa CONSORCIO
PERU – HOTEL, mediante acuerdo de directorio 0667-2020

ALCANCE:
Determinar si el Sistema de gestión financiera se ha desarrollado en el último año,
según la planeación establecida, en todos los procesos definidos, dando conformidad a
todos los requisitos establecidos en la norma ISO 9001.

1. Ambiente de Control
2. Administración de Riesgos

3. Actividades de Control
4. Información y Comunicación
5. Monitoreo

ANTECEDENTES:
La empresa, Consorcio PERU – HOTEL no posee un Sistema de Control Interno
soportado de manera directa en estándares internacionales como el Informe COSO -

Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission.

El Sistema de Control Interno de es un proceso que integra componentes

Inter-dependientes e interrelacionados entre sí, que implementados adecuadamente

proporcionan seguridad razonable con miras al cumplimiento de los siguientes

objetivos:
• Efectividad y Eficiencia de las operaciones

DESCRIPCION DE HALLAZGOS

AREA FINANZAS
PROCESO INFORME DE CONTROL INTERNO - CODIGO DE ETICA
El documento de codigo de etica muestra una falta de firma de empleados, debido a
HALLAZGO N 1
que el supervisor no actualizo la informacion correspondiente.
NIVEL DE RIESGO
OBJETIVO DE CONTROL OPERATIVO FINANCIERO CUMPLIMIENTO
ALTO MEDIO BAJO
X X

DESCRIPCION DEL HALLAZGO

Se detecta la existencia del codigo de etica, observando que solo el 60% de los
trabajadores estan comprometidos con el codigo de etica, y el restante 40% no
presentan firmas, aunque manifiestan su compromiso de cumplirla pero no se toma
la iniciativa de la firma de la documentacion.

CONCLUSIONES
Se concluye que la información documentaria tiene que estar debidamente firmada
para su cumplimiento expreso, cualquier falta o agravante debe de estar tipificada en
el código de ética y ser del conocimiento de los colaboradores, para que se pueda
proceder con la sanción respectiva.

RECOMENDACIONES
Se recomienda hacer el seguimiento respectivo de la documentación que debe ser
firmada por los colaboradores, así mismo designar el personal encargado de exigir esta
documentación, la misma que debe de estar dentro de sus tareas de puesto.

_____________________

LOLA MAGALI SANTACRUZ.

Fecha: 22 de julio 2021
ESTRUCTURA DE INFORME DE GESTIÓN INTEGRAL

NAGU 4.40. CONTENIDO DEL INFORME El Auditor debe elaborar

el informe de auditoría, el cual expondrá apropiadamente los
resultados del examen, señalando que se realizó de acuerdo con
las normas de auditoría. Esta norma tiene por finalidad regular
el contenido del informe largo de auditoría financiera, de gestión
y de otros tipos que se deriven de los mismos, tales como
exámenes especiales, asegurando la uniformidad de su
denominación y estructura, así como la exposición clara y
precisa de los resultados del examen.

I. INTRODUCCION :
La empresa auditora SANTACRUZ realizo el servicio de auditoria
financiera a la empresa Consorcio PERU – HOTEL, para el periodo
2021.

Nuestra auditoria fue realizada dentro de las normas de auditoria

generalmente aceptadas. Estas normas requieren que la auditoria se
planificada y ejecutada para tener la certeza razonable que la
información y la documentación examinada, no contenga errores
significativos.

A. INFORMACION RELATIVA AL EXAMEN

1. Antecedente del examen:

El Consorcio Hotelero “Perú Hotel“, es una Empresa Privada de

servicios hoteleros categoría 4 estrellas, que desarrolla actividades
en el ámbito de la República, inscrita en los Registros de Sociedades
con la ficha No. 1-9930-95 de la ciudad de Lima.
La empresa no ha realizado auditorias financieras anteriores, por lo
que no existe documentación o un análisis previo.

2. Naturaleza y Objetivos
La empresa realizara una auditoria financiera con el propósito de
evaluar la eficiencia del área de finanzas de la empresa PERU - HOTEL

Los objetivos

 Objetivo general

El objetivo de la presente auditoria financiera es conocer si se

lograron los objetivos proyectados por la empresa, en cuanto a su
rentabilidad.

 Objetivo especifico
Determinar cuáles son las debilidades y falencias en la gestión
financiera de la empresa, y las acciones correctivas para que estas
no vuelvan a suceder, en conformidad con los principios y directivas
de la empresa.

2. Alcance
Se deja constancia de que el trabajo se realizó de acuerdo con las
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y las Normas de
Auditoría internacional.
La auditoria se llevo a cabo en el área de finanzas de la empresa
PERU – HOTEL, en el periodo 31 de diciembre 2019 al 31 de
diciembre 2020, y tuvo ciertas limitaciones en cuanto a la
recopilación de datos.
 4. Relación de personal comprendido en las observaciones

AREA CARGO NOMBRES PERIODO CONDICION LABORAL

FINANZAS GERENTE VICTOR CHILENO 2020 INCUMPLIMIENTO
FINANZAS ADJUNTO SAMUEL PRADO 2020 INCUMPLIMIENTO
FINANZAS SUPERVISOR ERICSON TORRES 2020 INCUMPLIMIENTO

5. Comunicación de hallazgos:
Se informo a la junta directiva de la empresa, mediante una reunión
el día 20 de julio de 2021, el resultado del plan estratégico con los
siguientes resultados:

 Al cierre de la gestión en el proceso de auditoría de la

Empresa auditora SANTACRUZ, se detecto la existencia de
una cuenta paralela de cuentas que no han sido registradas.
 En el proceso de auditoría se evidencia un doble registro de
las compras, lo que genera duplicidad en inventario y perdida
de perecibles.

II. CONCLUSIONES
 Se evidencia la existencia de cuentas que no han sido
registradas dentro de la contabilidad de la empresa, en
algunos casos el registro tuvo lugar al mes siguiente
generando confusiones a la hora de reportar los estados
financieros de la empresa, este problema se debe a la falta
de capacitación del personal y a la ineficiencia de un registro
adecuado de la documentación.

 También se evidencia un doble registro de las compras, que

se debe en mayor parte a la demora de los proveedores que
genera que se vuelva a repetir la orden de compra y se
duplique el inventario de perecibles, esta práctica también
genera pérdidas en la empresa al ser productos perecibles.
III. RECOMENDACIONES
Área de finanzas

 La empresa auditora SANTACRUZ, recomienda la adquisición de un

software de registro de compras que permita unificar todas las
áreas de la empresa en tiempo real, esto impedirá que las compras
no registradas generen errores en las finanzas de la empresa,
como errores en los estados financieros.

 Se recomienda al gerente del área de finanzas de la empresa

Consorcio PERU – HOTEL, realizar capacitaciones constantes para
el personal de compras, debido a que los problemas de doble
pedido en las compras se deben a una comunicación deficiente.
De la misma manera el área de compras debe informar sobre los
pedidos duplicados para que puedan ser corregidos y no generen
perdidas a la empresa

FIRMA

LOLA MAGALI SANTACRUZ

AUDITOR
22 de julio 2021