FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

EXAMEN FINAL
Nombre del estudiante: …………………………………………………………………………………………………………
Código del estudiante: …………………………………………………………………………………………………………

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación, anulará e
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a la
docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero anulado
perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 120 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te presentamos las p

Pregunta 1 (2 puntos)
Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:
Explica la representación gráfica ecuación contable
La ecuación contable representa la relación entre los activos, los pasivos y el patrimonio del propietario de una empresa.
Esta nos dice que la suma de los pasivos y del patrimonio debe ser igual al total de activos de la empresa, y por ello la fórmula
Activo = Pasivo + Patrimonio

Pregunta 2 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿Qué es partida doble?
Se llama partida doble al movimiento contable que afecta a por lo menos dos cuentas, en el que los débitos y los créditos de la
esto permite conservar el equilibrio que también se observa en la ecuación patrimonial. Los débitos representan lo que se tiene
Lo que se tiene es el activo y lo que se debe puede ser patrimonio y/o pasivo.

Pregunta 3 (3 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro diario de la empresa que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta
a) El 31 de octubre, la empresa INVERSIONES MMV EIRL, con RUC 20214032581, paga el servicio de agua mediante recibo
3,200.00 más IGV, se paga con transferencia bancaria. Considerar 50% para Administración y el saldo a Ventas.
Se pide los siguientes asientos:
- Provisión del gasto
- El asiento de destino.
- Pago

Pregunta 4 (5 puntos)

Elabora el Balance de Comprobación de la empresa " LA RAMADA S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregun

Pregunta 5 (4 puntos)
Elabora el Estado de Situación Financiera de la empresa " EL SOLTERITO SAC." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "

Pregunta 6 (4 puntos)

Elabora el Estado de Resultado Integral de la empresa " EL SOLTERITO SAC." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "P
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Oct-31
RUC: 20214032581
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INVERSIONES MMV EIRL

NÚMERO REFERENCIA DE LA OPERA

CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA CÓDIGO DEL LIBRO
ASIENTO O CÓDIGO
OPERACIÓN OPERACIÓN O REGISTRO
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN (TABLA 8)

1 10/31/2020 Por provisión del servicio de agua 2

1 10/31/2020 Por provisión del servicio de agua 2

1 10/31/2020 Por provisión del servicio de agua 2
2 10/31/2020 Por el destino de los gastos 2
2 10/31/2020 Por el destino de los gastos 2
2 10/31/2020 Por el destino de los gastos 2
3 10/31/2020 Por el pago del servicio 1
3 10/31/2020 Por el pago del servicio 1
SIONES MMV EIRL

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO DEL
NÚMERO DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE
CORRELATIVO SUSTENTATORI
O

F/. 001-32534 3,200.00

63 Gasto servicio de agua
F/. 001-32534 1673 IGV 576.00
F/. 001-32534 42 Cuentas por pagar comerciales terceros
F/. 001-32534 94 Gasto administrativo 1,600.00
F/. 001-32534 95 Gasto de ventas 1,600.00
F/. 001-32534 79 Cargas imputables
F/. 001-32534 42 Cuentas por pagar comerciales terceros 3,776.00
F/. 001-32534 10 Equivalente de efectivo
TOTALES 10,752.00
MOVIMIENTO

HABER

3,776.00

3,200.00

3,776.00
10,752.00
Balance de comprobación
LA RAMADA S.A.C
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 30 de Noviembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES

SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO

CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 80,500.00 26,460.00 54,040.00 54,040.00
12 Cuentas por cobrar comerciales 14,710.00 14,710.00 14,710.00
16 Cuentas por cobrar diversas 25,750.00 25,750.00 25,750.00
20 Mercaderias 81,175.00 22,850.00 58,325.00 58,325.00
33 Propiedad Planta y Equipo 120,000.00 38,000.00 82,000.00 82,000.00
34 Intangibles 0.00
39 Depreciación Acumulada 0.00 22,500.00 22,500.00
40 Tributos Contraprestaciones y Aportes 25,365.00 27,260.00 1,895.00
41 Remuneraciones y Partic. Por Pagar 60,000.00 13,950.00 46,050.00 46,050.00
42 Cuentas por Pagar Comerciales 150,000.00 94,525.00 55,475.00 55,475.00
47 Cuentas Por pagar Diversas 0.00 45,800.00 45,800.00
50 Capital 0.00 180,700.00 180,700.00
60 Compras 64,200.00 64,200.00
61 Variación de Inventarios 0.00 64,200.00 64,200.00 78,250.00
62 Gastos de Personal y Directores 16,800.00 16,800.00
63 Gatos de Servicios Prestados por Terceros 1,500.00 1,500.00
64 Gastos Por Tributos 750.00 750.00
66 Pérdida por Medición de Activos No Financieros 2,200.00 2,200.00
68 Valuación y Deterio de Activos y Provisiones 6,800.00 6,800.00
69 Costo de Ventas 78,250.00 78,250.00 78,250.00
70 Ventas 0.00 191,755.00 191,755.00
79 Cargas Imputable a Cuentas de Costos y 25,850.00 25,850.00 25,850.00
94 Gastos
Gastos de Administración 10,340.00 10,340.00 10,340.00
95 Gastos de Ventas 15,510.00 15,510.00 15,510.00
SUMA 753,850.00 753,850.00 532,700.00 532,700.00 104,100.00 104,100.00 336,350.00
RESULTADOS
TOTALES 336,350.00
INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
PASIVO PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA

22,500.00
1,895.00

45,800.00
180,700.00
64,200.00
14,050.00
16,800.00
1,500.00
750.00
2,200.00 2,200.00
6,800.00
78,250.00
191,755.00 191,755.00

10,340.00
15,510.00
250,895.00 106,300.00 191,755.00 106,300.00 191,755.00
85,455.00 85,455.00 85,455.00
336,350.00 191,755.00 191,755.00 191,755.00 191,755.00
Estado de situación financiera
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EL SOLTERITO SAC.
AL 31 de diciembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES

Activos Corrientes Pasivos Corrientes Código

Efectivo y Equivalente de Efectivo 3,500 Sobregiros Bancarios 71
Cuentas por cobrar comerciales 8,000 Cuentas por Pagar Comerciales 7,500 75
Tributos Contraprestaciones y
Cobranza Dudosa 4,500 30
Aportes
Remuneraciones y Partic. Por
Cuentas por Cobrar Diversas 2,500 6,000 20
Pagar
Cuentas por pagar diversas –
Mercaderías 12,000 5,000 33
Terceros
Desvalorizacion de Inventarios 39
Total Activos Corrientes 26,000 Total Pasivos Corrientes 23000 96
Obligaciones financieras (largo
Inversión Mobiliaria 5,000 16,100 69
plazo)
Propiedades de Inversión Total Pasivos No Corrientes 16,100 50
Propiedad Planta y Equipo 25,800 Total Pasivos 39,100 40
Depreciación Acumulada 2,500 Capital Social 15,200 41
Intangibles Reservas 42
Amortización de Intangibles Resultados Acumulados 46
Total Activos No Corrientes 28,300 Total Patrimonio 15,200 79
10
Total Activos 54,300 Total Pasivo y Patrimonio 54,300 12
16
45
94
 EL SOLTERITO S.A.C. (AL 31/12/2020)
Nombre de cuenta
Variación de la Monto total
producción 70,000
Otros ingresos de
almacenada 8,500
gestión
Inversiones mobiliarias 5,000
Mercaderías 12,000
Propiedad, Planta y equipo 25,800
Depreciación y amortización acumulada 2,500
Gastos financieros 4,700
Costo de ventas 35,600
Capital 15,200
Tributos Contraprestaciones y aportes por pag 4,500
Remuneraciones y participaciones por pagar 6,000
Cuentas por pagar comerciales - terceros 7,500
Cuentas por pagar diversas – Terceros 5,000
Cargas imputables a cuentas de costos 9,800
Efectivo y equivalentes de efectivo 3,500
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 8,000
Cuentas por cobrar diversas - terceros 2,500
Obligaciones financieras (a largo plazo) 16,100
Gastos Administrativos 4,500
Estado de resultado
Estado de resultados por función
EL SOLTERITO SAC
AL 31 de diciembre del 2019
Expresado en soles

EL SOLTERITO SAC. (AL 31/12/2019)

Ventas 200,000 Código Nombre de cuenta
Costo de ventas 70,000 70 Ventas
Utilidad (o Perdida )Bruta 130,000 77 Ingresos financieros
Gastos de Administración 7,200 75 Otros Ingresos de gestión
Gastos de Ventas 5,600 24 Materias primas
Utilidad (o Perdida) de Operación 117,200 31 Propiedades de inversión
Ingresos Financiero 5,000 39 Depreciación y amortización acumulada
Gastos Financieros 7,000 97 Gastos financieros
Otros Ingresos de Gestión 3,500 69 Costo de ventas
Otros Gastos de Gestión 33 Propiedades, planta y equipo
Perdida por medición de activos no financieros Cuentas por pagar comerciales
7,500 43
-Relacionadas
Utilidad Antes de Participaciones e 111,200 41 Remuneraciones y participaciones por pagar
Impuestos
Impuesto a la Renta 29.5% 32,804.00 66 Pérdida por medición de activos no financiero
Resultados del Ejercicio 78,396 95 Gastos de ventas
46 Cuentas por pagar diversas- terceros
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros
45 Obligaciones financieras (a largo plazo)
94 Gastos Administrativos
Monto total
200,000
5,000
3,500
12,000
25,800
2,500
7,000
70,000
2,000
4,500
6,000
7,500
5,600
9,800
3,500
8,000
2,500
1,500
7,200