FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 3
Nombre del estudiante: Carlos Manuel Zapata Curo
………………………………………………………………………………………………………………….
Código del estudiante: U21230785
……………………………………………………………………………………………………………………
Importante, tener en cuenta lo siguiente:
De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación,
anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a
la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero
anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te
presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

Exlique por qué se llama Libro de Inventarios

Es considerado como el primer libro del proceso contable que representa al activo, pasivo y patrimonio, libro
obligatorio y principal. Se le llama libro inventario porque registra los bienes y valores de duda u obligaciones
que poseen y contraen una empresa natural o juridica.

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se encuentra en la
hojaempresa
La de cálculo
LOSllamada "Pregunta
GIRASOLES S.A2" :
reinició sus operaciones el 01 Enero del 2020, con RUC 20447854569 con la siguiente
información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Facturas por cobrar 45,120.00 72,775.00
Letras por cobrar 27,655.00
Préstamo al Gerente 1,600.00 1,600.00
Dinero en cuenta corriente 17,100.00 17,100.00
Terreno 28,400.00 28,740.00
2 computadoras a 2,670 cada uno 5,340.00
2 escritorios a 1,800 cada uno 3,600.00
Depreciación maquinaria -8,600.00
TOTAL: 120,215.00 120,215.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar 22,500.00 30,975.00
Letras por pagar 8,475.00
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 13,100.00 13,100.00
Compensación x tiempo servicio 2,650.00 2,650.00
Capital social 57,640.00 57,640.00
Utilidades no distribuidas 6,100.00 6,100.00
Préstamo obtenido del BBVA a C/Plazo 9,750.00 9,750.00
TOTAL : 120,215.00 120,215.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la hoja de
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa COMERCIAL LILY SAC con RUC 20004512211 se dedica a la compra y venta de polos para
dama tallas S,M y L y ha realizado las siguientes operaciones:
a) El 15 de enero con Fact 004-7800; se compra mercaderías por S/47,150.00 incluido IGV y el paga al
contado 25% y el saldo a través de una transferencia bancaria.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja cálculo
llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa COMERCIAL LILY SAC con RUC 20004512211 se dedica a la compra y venta de polos para
dama tallas S,M y L y ha realizado las siguientes operaciones:
b) El 17 de enero con Fact 005-777; se vende la mercadería sumando toda la venta S/11,245.00, afecto al IGV
.El 30% lo paga al contado y el saldo con cheque. El Costo de Ventas es S/7,500.00

Pregunta 5 (6 puntos)

Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada
"Pregunta 5", el siguiente asiento contable:

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ROSALES S.A.C.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA

ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL
LIBRO O REGISTRO
(TABLA 8)

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
FINANZAS

…………………….
………………………
erior a la evaluación,

nas de internet, así como a

dad.
calificación de “cero
diente.

A continuación, te

ivo y patrimonio, libro

e duda u obligaciones

ue se encuentra en la
RUC 20447854569 con la siguiente
uentra en la hoja de

venta de polos para

IGV y el paga al

ntra en la hoja cálculo

venta de polos para

11,245.00, afecto al IGV

cálculo llamada

20408501650
OS ROSALES S.A.C.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE
CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 24,540

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 12,100
201 Mercaderías 19,400
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
501 Capital social
591 Utilidades no distribuidas
56,040
MOVIMIENTO

HABER

22,060
21,880
12,100
56,040
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
10 Efectivos y quivalente de efectivos S/17,100.00

12 Cuentas por cobrar comerciales S/72,775.00

14 Cuentas por cobrar al personal S/1,600.00
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente S/91,475.00

Activo No Corriente
Propiedad planta y equipo neto S/28,740.00

Total Activo no Corriente S/28,740.00

Total Activo S/120,215.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
41 Remuneraciones por pagar S/2,650.00
42 facturas boletas y otros comprobantes por pagar S/30,975.00
45 obligaciones financieras S/9,750.00

Total Pasivo Corriente S/43,375.00

Pasivo No Corriente
45 obligaciones financieras S/13,100.00

Total Pasivo No Corriente S/13,100.00

Total Pasivo S/56,475.00

Patrimonio neto
50 capital S/57,640.00
59 Resultados acumulados S/6,100.00

Total Patrimonio neto S/63,740.00

Total Pasivo y Patrimonio neto S/120,215.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL FECHA DE

ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DEL
NÚMERO DEL
LA OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)

1 15/1/2021 Por la compra de mercaderia 8 004-7800 60 Compra 39,957.60 10

1 15/1/2021 Por la compra de mercaderia 8 004-7800 167 IGV 7,192.40 12

1 15/1/2021 Por la compra de mercaderia 8 004-7800 42 Cuentas por pagar comerciales terceros 47,150.00 16

2 15/1/2021 Por el traslado de mercaderia 12 004-7800 20 Mercaderias 39,957.60 20

2 15/1/2021 Por el traslado de mercaderia 12 004-7800 61 Variacion de existencias 39,957.60 40

3 15/1/2021 Por el pago 1 004-7800 42 Cuentas por pagar comerciales terceros 47,150.00 42

3 15/1/2021 Por el 25% del pago 1 004-7800 101 Caja 11,787.50 60

3 15/1/2021 Por el 75% del pago 1 004-7800 104 Cuenta corriente 35,362.50 61

4 17/1/2021 Por la venta de mercaderias 14 005-777 12 Cuentas por cobrar comerciales terceros 13,269.10 69
70
4 17/1/2021 Por la venta de mercaderias 14 005-777 40111 IGV a pagar 2,024.10

4 17/1/2021 Por la venta de mercaderias 14 005-777 70 Venta 11,245.00

5 17/1/2021 Por el costo de venta 005-777 69 Costo de Venta 7,500.00

5 17/1/2021 Por el costo de venta 005-777 20 Mercaderia 7,500.00

6 17/1/2021 Por el 30% del pago 1 005-777 101 Caja 3,980.73

6 17/1/2021 Por el 70% del pago 1 005-777 104 cuenta corriente 9,288.37

6 17/1/2021 Por el pago 1 005-777 121 Cuenta por cobrar comerciales terceros 13,269.10

TOTALES 168,295.80 168,295.80

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ROSALES S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 104 Cuenta corriente

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 24,540

TOTALES 24,540

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ROSALES S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 121 Boletas y otros comprobantes
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 12,100

TOTALES 12,100

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ROSALES S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 201 mercaderias

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 19,400

TOTALES 19,400

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ROSALES S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 421 Facturas, boletas y otros com
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio
 TOTALES 0

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ROSALES S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 501 Capital Social

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ROSALES S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 591 Utilidades no distribuidas

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0
 20408501650
LOS ROSALES S.A.C.

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

20408501650
LOS ROSALES S.A.C.

y otros comprobantes por pagar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

20408501650
LOS ROSALES S.A.C.

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

20408501650
LOS ROSALES S.A.C.

s, boletas y otros comprobantes por pagar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
22,060
 22,060

20408501650
LOS ROSALES S.A.C.

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
21,880

21,880

20408501650
LOS ROSALES S.A.C.

es no distribuidas
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
12,100

12,100