Location via proxy:   [ UP ]  
[Report a bug]   [Manage cookies]                
Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 30 vistas

    Actividad

    Cargado por

    Elizabeth Hernandez V
    La empresa El Alfarero necesita determinar sus obligaciones fiscales al final del año, incluyendo el ISR, PTU e ISN. Tiene ventas anuales de $5.3 millones, costos de producción de $97,655, gastos de $900,008 y utilidad neta de $4.3 millones. Emplea 5 personas con salarios anuales totales de $704,026. El consultor calcula el ISR en $1.4 millones, el PTU en $432,511 a repartir entre los empleados, y el ISN en $13,884. El

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Actividad

    Cargado por

    Elizabeth Hernandez V
    30 vistas5 páginas
    La empresa El Alfarero necesita determinar sus obligaciones fiscales al final del año, incluyendo el ISR, PTU e ISN. Tiene ventas anuales de $5.3 millones, costos de producción de $97,655, gastos de $900,008 y utilidad neta de $4.3 millones. Emplea 5 personas con salarios anuales totales de $704,026. El consultor calcula el ISR en $1.4 millones, el PTU en $432,511 a repartir entre los empleados, y el ISN en $13,884. El

    Título original

    actividad

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    La empresa El Alfarero necesita determinar sus obligaciones fiscales al final del año, incluyendo el ISR, PTU e ISN. Tiene ventas anuales de $5.3 millones, costos de producción de $97,655, gastos de $900,008 y utilidad neta de $4.3 millones. Emplea 5 personas con salarios anuales totales de $704,026. El consultor calcula el ISR en $1.4 millones, el PTU en $432,511 a repartir entre los empleados, y el ISN en $13,884. El

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como docx, pdf o txt
    30 vistas5 páginas

    Actividad

    Cargado por

    Elizabeth Hernandez V
    La empresa El Alfarero necesita determinar sus obligaciones fiscales al final del año, incluyendo el ISR, PTU e ISN. Tiene ventas anuales de $5.3 millones, costos de producción de $97,655, gastos de $900,008 y utilidad neta de $4.3 millones. Emplea 5 personas con salarios anuales totales de $704,026. El consultor calcula el ISR en $1.4 millones, el PTU en $432,511 a repartir entre los empleados, y el ISN en $13,884. El

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como docx, pdf o txt
    de 5

    Actividad.

    Lee con atención la siguiente situación de una PyME:

    El Alfarero, es un empresa dedicada a la producción y comercialización de objetos y


    figuras artesanales de barro y más, la cual funciona bajo una personalidad jurídica física y
    ha concluido las operaciones del presente año, lo que le ha generado la necesidad de
    acudir a la contratación de los servicios de consultoría en materia fiscal para obtener los
    resultados finales para la determinación del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR),
    Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa, además del pagó de
    cada trabajador en relación a las utilidades de la misma, así como la determinación del
    Impuesto Sobre Nóminas (ISN), debido que este es el primer año en el que realizará esta
    obligación estipulada por las autoridades fiscales, razón por la cual ha acudido a la
    contratación de los servicios de este despacho, comisionándosele a estudiar y atender las
    necesidades antes expuestas por la PyME para su solución, contando con el apoyo la
    siguiente información:

    Cuenta con un total de cinco empleados distribuidos en las siguientes áreas:

    Número de Puesto Trabajador(a) Salario anual Días laborados


    trabajadores

    Encargada de
    1 Producción y Micaela Velázquez $192,400.00
    Ventas

    Responsable de
    2 Telésforo Gómez $132,907.00
    Producción

    Alejandrina
    3 Jefa de Ventas $170,721.00
    Sandoval

    Operador de José Guillermo


    4 $103,999.00
    producción Flores

    Ventas Anuales $5,322, 789 pesos


    Costos de Producción $97,655.00 pesos
    Gastos de Administración y Venta $900,008.00 pesos

    Con la información anterior:


    Realiza la suma total del salario anual.
    R= $704,026.00
    Determina el ISR, PTU y el ISN (Para el cálculo del ISN, se deberá tomar como base la
    tabla progresiva presentada dentro de la unidad para su determinación.
    Cá lculos.

    DETERMINACION DE ISR
           
    Utilidad Base   $4,325,116.00
    Límite Inferior   $3,498,600.01
    Excedente límite inferior $ 826,515.99
    % sobre Excedente límite inferior 35.00%
    Impuesto Marginal   $ 289,280.60
    Cuota Fija     $1,097,220.21
    ISR por pagar   $1,386,500.81
           
           

           
    DETERMINACION DE PTU
           
    Concept
    o     Base PTU
    Ventas Anuales   $5,322,789.00
    Gastos de Admón. y Venta $ 900,008.00
    Costo de Producción   $ 97,665.00
    Utilidad Base   $4,325,116.00
    Tasa     10%
    PTU a Repartir   $ 432,511.60
           
           
           
    DETERMINACION DE PTU A REPARTIR
           
    EMPLEADO Sueldo días trabajados
    Micaela Velázquez $ 192,400.00 360
    Telesforo Gómez $ 132,907.00 360
    Alejandrina Sandoval $ 170,721.00 349
    José Guillermo Flores $ 103,999.00 360
    Salvador Arciniegas $ 103,999.00 360
    Suma   $ 704,026.00 1,789
           
    Cálculo de Factor de PTU en base a Días
    Trabajados
           
    PTU A distribuir $ 216,255.80  
    Días Trabajados 1,789  
    Factor de días 120.8808273  
           
    Cálculo de Factor en base a Sueldo  

    PTU A distribuir $ 216,255.80  


    Montos   $ 704,026.00  
    Factor de días 0.3072  
           
           
             
    Distribución de PTU
             
    Factor de
    Nombre   Sueldo Sueldo PTU a recibir
    Micaela Velázquez $ 192,400.00 0.3072 $ 59,105.28
    Telesforo Gómez $ 132,907.00 0.3072 $ 40,829.03
    Alejandrina Sandoval $ 170,721.00 0.3072 $ 52,445.49
    José Guillermo Flores $ 103,999.00 0.3072 $ 31,948.49
    Salvador Arciniegas $ 103,999.00 0.3072 $ 31,948.49
    suma   $ 704,026.00   $216,276.79
             
    Días
    Nombre   Laborados Factor de días PTU a recibir
    Micaela Velázquez 360 120.8808 $ 43,517.09
    Telesforo Gómez 360 120.8808 $ 43,517.09
    Alejandrina Sandoval 349 120.8808 $ 42,187.40
    José Guillermo Flores 360 120.8808 $ 43,517.09
    Salvador Arciniegas 360 120.8808 $ 43,517.09
    suma   1,789   $216,255.75
             
             

    Determinación de ISN
    Sueldos     $ 704,026.00
    Límite Inferior   $ 526,186.42
    Excedente límite inferior $ 177,839.58
    % sobre Excedente límite inferior 2.60%
    Impuesto Marginal   $ 4,623.83
    Cuota Mínima   $ 9,260.75
    ISR por pagar   $ 13,884.58
           
    Resumen      
    ISR por pagar   $ 1,386,500.81
    PTU por repartir   $ 432,511.60
    ISN por pagar   $ 13,884.58
    TOTAL     $ 1,832,896.99
           

    Referencias
    UnADM. (s.f.). Unidad 3. Leyes y Reglamentos de México. Recuperado el 15 de 05 de
    2020, de Normatividad Fiscal:
    https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/BLOQUE2/GAP/05/GNFI/U3/descarg
    ables/GNFI_U3_CN.pdf

    También podría gustarte