Boletín informativo

EDUCACIÓN
FINANCIERA
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 MISIÓN

Banco PYME Los Andes ProCredit S.A. es un banco orientado al

desarrollo que ofrece servicios financieros integrales, brindando
un servicio de excelencia para empresas y personas particulares.

Sus actividades se rigen por una serie de principios fundamentales:

valora la transparencia en la comunicación con los clientes, no
fomenta el crédito al consumo, y suministra servicios basados
en la buena comprensión de la situación de cada cliente y en un
prudente análisis financiero. Este enfoque de práctica bancaria
responsable le permite establecer relaciones a largo plazo con sus
clientes basados en la confianza mutua.

En sus operaciones con clientes empresariales se orienta

principalmente a las Muy Pequeñas, Pequeñas y Medianas
Empresas, porque está convencido que éstas son quienes crean el
mayor número de empleos y contribuyen significativamente a las
economías en las que operan.

Ofreciendo soluciones simples y accesibles de depósitos y

servicios bancarios e invirtiendo considerables recursos en
la educación financiera, aspira fomentar una cultura de ahorro
y responsabilidad que contribuya a una mayor estabilidad y
seguridad en los hogares de la gente común.

Sus accionistas buscan obtener una rentabilidad sostenible

de su inversión a largo plazo, en lugar de concentrarse en la
maximización de ganancias en el corto plazo. Esto le permite
invertir considerables recursos en la capacitación y desarrollo de
su personal, para crear un ambiente de trabajo abierto y eficiente,
y brindar a sus clientes un servicio amable y competente.

VISIÓN

Ser en Bolivia el Banco líder y referente en servicios financieros

integrales para las Muy Pequeñas, Pequeñas y Medianas Empresas,
así como la primera opción en confiabilidad y solidez para los
ahorristas en el país.

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APUNTES

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Rol de la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero (ASFI)
 Rol de la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero (ASFI)

¿Qué es la ASFI?
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), es una institución
de derecho público y de duración indefinida, con personalidad jurídica,
patrimonio propio y autonomía de gestión administrativa, financiera, legal y
técnica, con jurisdicción, competencia y estructura de alcance nacional, bajo
tuición del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, y sujeta a control
social.

La ASFI tiene por objeto regular, controlar y supervisar los servicios financieros
en el marco de la Constitución Política del Estado, la Ley 393 de Servicios
Financieros y los Decretos Supremos reglamentarios, así como la actividad
del mercado de valores, los intermediarios y entidades auxiliares del mismo.

Objetivos de la regulación y supervisión financiera

Son objetivos de la regulación y supervisión financiera, respecto de los
servicios financieros, de manera indicativa y no limitativa, los siguientes:

a. Proteger los ahorros colocados en las entidades de intermediación

financiera autorizadas, fortaleciendo la confianza del público en el sistema
financiero boliviano.

b. Promover el acceso universal a los servicios financieros.

c. Asegurar que las entidades financieras proporcionen medios transaccionales

financieros eficientes y seguros, que faciliten la actividad económica y
satisfagan las necesidades financieras del consumidor financiero.

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 Rol de la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero (ASFI)

d. Controlar el cumplimiento de las políticas y metas de financiamiento

establecidas por el Órgano Ejecutivo del nivel central del Estado.

e. Proteger al consumidor financiero e investigar denuncias en el ámbito de

su competencia.

f. Controlar el financiamiento destinado a satisfacer las necesidades de

vivienda de las personas, principalmente la vivienda de interés social para
la población de menores ingresos.

g. Promover una mayor transparencia de información en el sistema financiero,

como un mecanismo que permita a los consumidores financieros de las
entidades supervisadas acceder a mejor información sobre tasas de interés,
comisiones, gastos y demás condiciones de contratación de servicios
financieros que conlleve, a su vez, a una mejor toma de decisiones sobre
una base más informada.

h. Asegurar la prestación de servicios financieros con atención de calidad.

i. Preservar la estabilidad, solvencia y eficiencia del sistema financiero.

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APUNTES

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Derechos del consumidor
financiero
 Derechos del
consumidor financiero

La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), cuenta con la

Dirección de Derechos del Consumidor Financiero, cuya función es disminuir
las asimetrías en la relación entre entidades de intermediación financiera y
consumidores financieros, promoviendo la difusión y el ejercicio de estos
derechos.

La protección de los derechos del consumidor financiero, está enfocada a que

las entidades de intermediación financiera ofrezcan y garanticen un servicio
con calidad, respetando las condiciones pactadas, además de proporcionar
elementos para lograr relaciones más seguras y equitativas; difundan
información suficiente y clara sobre: sus productos, servicios, derechos y
deberes adquiridos; atiendan los reclamos con calidad y de manera oportuna
e identifiquen claramente los motivos que los originaron a efectos de realizar
acciones preventivas.

Derechos del consumidor

Derecho a recibir Derecho a que el Derecho a presentar

toda la información producto o servicio su reclamo y que
necesaria para que selecciona éste sea atendido
seleccionar el sea proporcionado en forma eficiente y
producto y/o servicio por la entidad oportuna.
que mejor se ajuste a supervisada en las
sus necesidades. mejores condiciones
de calidad, trato
respetuoso y respeto
a las condiciones
pactadas.

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 Derechos del
consumidor financiero

Decálogo de los derechos de los consumidores financieros

PREGUNTAR cuando cumpla con los requisitos
Tiene derecho a conocer plenamente aplicables.
las características, costos, comi-
siones, intereses, efectos y riesgos COMPROBANTES
que implica la contratación de Tiene derecho a obtener de la
un producto o servicio financiero entidad financiera, al momento de
antes de contratarlo, así como las la firma, un ejemplar de todos los
responsabilidades que adquiere. documentos y contratos firmados
y, durante su vigencia, a recibir la
CLARIDAD documentación que compruebe
Tiene derecho a que la información sus movimientos como estados de
que brinden las entidades y cuenta y comprobantes de pago.
autoridades sobre los productos y
servicios financieros sea clara, veraz, EFICIENCIA
oportuna, suficiente y precisa. Tiene derecho a exigir que los servicios
contratados se proporcionen en las
ELEGIR mejores condiciones disponibles de
Tiene derecho a comparar y elegir calidad, eficiencia y seguridad.
en un marco de sana competencia,
el producto que responda a sus DISCRECIÓN
necesidades, contratándolo con la Tiene derecho a que toda entidad
entidad financiera de su preferencia financiera guarde el secreto bancario
sin ninguna discriminación, siempre y y privacidad de sus datos personales.

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 Derechos del
Consumidor Financiero

Cumplimiento de las condiciones

PACTADAS orientación como en las aclaraciones
Tiene derecho a exigir que el producto y rectificaciones que solicite.
o servicio sea proporcionado en las
condiciones informadas, ofrecidas RECLAMAR
o pactadas con las entidades Tiene derecho a reclamar y recibir
financieras. pronta respuesta ante cualquier falla
en el servicio.
ATENCIÓN
Tiene derecho a la atención PROTECCIÓN
oportuna, digna y respetuosa por La Autoridad de Supervisión del
parte del personal especializado de Sistema Financiero tiene el deber
atención al cliente de las entidades de proteger los derechos de los
financieras tanto en la asesoría y consumidores financieros.

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APUNTES

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APUNTES

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Cuentas corrientes, cajas de ahorro,
depósitos a plazo fijo y otros servicios
financieros
 Cuentas corrientes, cajas de ahorro,
depósitos a plazo fijo y otros
servicios financieros

CUENTAS DE DEPÓSITO
¿Qué es una cuenta de ahorro?
Es una cuenta constituida por
personas naturales o jurídicas, a
un plazo indeterminado. Es una
cuenta por medio de la cual pueden
efectuarse depósitos y retiros de
fondos.

¿Qué es un depósito a plazo fijo?

Es la entrega o depósito de dinero
por un plazo determinado a una
entidad financiera autorizada por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI). El depósito debe
ser documentado mediante la desmaterializacion del DPF, cumpliendo con
los requisitos, términos y condiciones establecidos por el reglamento de la
entidad financiera, debiendo restituirse a sola presentación del Certificado de
Depósito a plazo fijo.

¿Qué es una cuenta corriente?

Es un contrato por el cual el cuenta correntista (persona natural o jurídica)
entrega, por sí o por medio de un tercero, a una entidad financiera autorizada
al efecto, cantidades sucesivas de dinero, cheques u otros valores pagaderos
a su presentación, quedando ésta obligada a su devolución total o parcial,
cuando se realice la solicitud por medio del giro de cheques.

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 Cuentas corrientes, cajas de ahorro,
depósitos a plazo fijo y otros
servicios financieros

Principales definiciones en cuentas corrientes:

CHEQUE
Es un documento contable mediante el cual el titular de una cuenta corriente
autoriza a un tercero para poder retirar dinero de la misma.

CHEQUERA
Es el talonario que contiene una serie de cheques correlativos correspondientes
a una misma cuenta corriente.

ENDOSO
Es un acto jurídico unilateral contenido en una orden de pago; su función
principal es la transmisión de propiedad del título valor que hace el endosante
(tenedor legítimo del documento) a otra persona, que recibe el nombre de
endosatario.

SERVICIOS FINANCIEROS
¿Qué es banca por internet?
Es un servicio que permite a los clientes efectuar consultas y realizar diferentes
transacciones desde una computadora, con conexión mediante internet.

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 Cuentas corrientes, cajas de ahorro,
depósitos a plazo fijo y otros
servicios financieros

¿Qué es una tarjeta de débito?

Es una tarjeta plástica con banda
magnética y/o con chip incorporado,
utilizada para operar cuentas corrientes
y cuentas de ahorro en moneda nacional
y extranjera. Permite la realización
de transacciones a nivel nacional en
cajeros automáticos propios o ajenos y
en terminales POS.

También se pueden realizar transacciones

en cajeros automáticos y en terminales
POS a nivel internacional.

¿Qué es un cajero automático?

Es una máquina de la que se puede
retirar dinero, para ello se utiliza
una tarjeta (débito o crédito), sin
necesidad de ir al Banco.

Los cajeros automáticos pueden

ser utilizados:

√ 24 horas del día.

√ De lunes a domingo.
√ Feriados.

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 Cuentas corrientes, cajas de ahorro,
depósitos a plazo fijo y otros
servicios financieros

¿Qué es una terminal POS?

Es un dispositivo utilizado en
comercios y tiendas, que leen
la banda magnética o chip de
las tarjetas de crédito y débito,
canalizando la autorización de una
transacción con el servidor del
proveedor de medios de pago.

¿Qué es un giro?
Es el envío de remesas de dinero,
mediante pagos en efectivo. Este
servicio se puede realizar para:

• Giros Nacionales
• Giros Internacionales

¿Qué son las Transferencias ACH?

Es un servicio mediante el cual los Bancos integrantes de la Red ACH – Bolivia,
pueden interrelacionar a las personas naturales y jurídicas permitiéndoles
realizar transacciones financieras mediante la Cámara Automática de Órdenes
Electrónicas, logrando su procesamiento en línea.

La Red ACH-Bolivia está controlada y administrada por la ACCL S.A.

(Administradora de Cámaras de Compensación y Liquidación).

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APUNTES

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Cuidado del medioambiente
y finanzas verdes
 Cuidado del medioambiente
y finanzas verdes

¿Qué es el Medioambiente?
Es el sistema global constituido por
elementos naturales, artificiales y
sus interacciones.

Conceptos que debes conocer para

cuidar el Medioambiente:

ECOLOGÍA RECICLAR
Estudio de la “casa” (OIKOS = casa Fabricar nuevos objetos o materiales
en griego), que en nuestro caso es el con materias primas obtenidas de
planeta tierra. objetos inservibles.

ECOSISTEMA CONTAMINACIÓN AMBIENTAL

Unidad funcional básica de la Fenómeno por el cual el
naturaleza, la cual incluye tanto los medioambiente se torna inadecuado
organismos vivos, el entorno y la para la supervivencia animal y
interacción entre ellos. vegetal.

BIODEGRADABLE BIODIVERSIDAD
Sustancia que se transforma en otra, Variabilidad de los organismos vivos
no contaminante, por la acción de que forman parte de todos los
organismos presentes en el medio. ecosistemas terrestres y acuáticos.

¿Qué es calentamiento global?

Se refiere a un aumento gradual de la temperatura en la atmósfera terrestre
(en aproximadamente 0.75° C) y en los océanos, registrado en las últimas
décadas. Este calentamiento suele asociarse a las actividades realizadas por
el hombre.

Consecuencias del calentamiento global

Deshielo, enfermedades, huracanes, sequías, flora y fauna afectadas,
tsunamis, tornados, tormentas eléctricas, entre otros.

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 Cuidado del medioambiente
y finanzas verdes

¿Qué es el fenómeno El Niño y La Niña?

El término El Niño inicialmente se
usaba sólo para describir las aguas
inusualmente calientes que se formaban
de vez en cuando a lo largo de la costa
de Ecuador y de Perú.

La Niña es la contraparte de El Niño y

está caracterizado por el enfriamiento
de la temperatura de la superficie
del mar sobre el Pacífico e cuatorial.
Una característica es que La Niña y El
Niño vienen uno tras otro, aunque no
necesariamente es así.

El Niño origina
eventos climáticos
extremos en Bolivia

Bajos caudales Los cultivos y

El transporte
en plantas la ganadería se
y el comercio
hidroeléctricas ven gravemente
interrumpidos
por sequías afectados

Efectos Efectos Pérdidas

Salud pública:
energéticos: ambientales: económicas:
• Epidemias de
• Cortes de • Flora y fauna • Comerciales
gripe, diarrea,
energía afectadas • Infraestructura
dengue
dañada

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 Cuidado del medioambiente
Y finanzas verdes

Soluciones para el cuidado del Medioambiente

• EL trabajo conjunto de todos los actores de la economía es clave: Gobierno,

Sociedad, Empresarios, Entidades financieras, ONG’s y otros.

• Cumplimiento del marco legal vigente en Bolivia, en el ámbito Nacional,

Departamental y Municipal; como ser: Ley del Medioambiente 1333 y sus
reglamentos.

• Supervisión al cumplimiento del marco legal por parte del gobierno.

• Agilidad y simplificación de los trámites medioambientales.

Ejemplos de medidas de protección ambiental:

• Obtención de licencias ambientales.

• Plantas de tratamiento de aguas residuales (ej. aguas de alcantarillado).

• Asentamiento de industrias en parques industriales.

• Modernización del parque automotor. Implementación de sistemas

de transporte masivo.

• Fortalecer los sistemas de gestión de reciclaje.

• Obtención de certificaciones (Producción más limpia, Producción

orgánica, etc.)

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 Cuidado del medioambiente
Y finanzas verdes

Consejos prácticos aplicables al diario vivir:

• En ciudades donde es necesario • Desconecte los equipos eléc-
el uso de aire acondicionado, tricos, muchos de ellos siguen
apáguelo cuando no lo necesite y consumiendo electricidad aún
manténgalo en medidas entre 22° cuando no están siendo utilizados.
C y 24° C.
• Al menos un día a la semana,
• Aproveche la luz solar, abriendo las camine, utilice el transporte público,
cortinas y persianas. bicicleta u otros medios alternativos
de movilización.

• Cierre el grifo cuando no sea • Evite el uso de vajilla desechable,

imprescindible, al lavarse las use contenedores reutilizables o de
manos y al cepillarse los dientes. vidrio. Si compra alimentos, evite
el uso de bolsas plásticas.
• Tome duchas más breves y cierre
la llave mientras se jabona, se • Aplica la regla de las 3R:
aplique shampoo, o se afeite.

• Repare las fugas de agua de los

grifos.

Reduzca Reutilice Recicle

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 Cuidado del medioambiente
Y finanzas verdes

¿Qué son finanzas verdes?

Son servicios financieros que apoyan a las empresas a invertir en medidas
que promuevan el uso eficiente de energía y otros recursos.

Las finanzas verdes tienen como objetivo alcanzar ahorros energéticos y/o
un impacto positivo en el medioambiente y al mismo tiempo mejorar la
competitividad de la empresa y proteger el ambiente.

√ Mayor productividad y calidad.

√ Menor gasto operativo (energía y otros).
√ Menor desperdicio.
√ Mitigación del efecto invernadero
(cambio climático).

Categoría de inversiones
EFICIENCIA ENERGÉTICA
Es hacer lo mismo o más pero con
menos energía. Se financia equipos
y maquinarias que consumen menos
energía con el mismo o un mayor
rendimiento; como ser: hornos,
taladros, aires acondicionados efi-
cientes, línea blanca con certificación
energética, entre otros.

ENERGÍA RENOVABLE MEDIDAS AMBIENTALES

Son inversiones en equipos y Son inversiones en medidas que
tecnolgías que usan recursos tengan un impacto positivo en el
naturales: energía solar, eólica, medioambiente; como ser: gestión
hídrica, geotérmica y biomasa; como de residuos, reciclaje, tratamientos
ser: calentadores solares para agua, de aguas residuales, etc..
paneles solares, etc.

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APUNTES

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APUNTES

28
Contabilidad básica
 Contabilidad básica

INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD

Origen de la Contabilidad
La Contabilidad se remonta desde tiempos muy antiguos, cuando el hombre
se ve obligado a llevar registros y controles de sus propiedades porque su
memoria no bastaba para guardar la información requerida. Se ha demostrado
a través de diversos historiadores que en épocas como la egipcia o romana,
se empleaban técnicas contables que se derivaban del intercambio comercial.

Definición de Contabilidad
Es el proceso que se ocupa de registrar, clasificar, resumir, analizar las
operaciones y actividades empresariales con el fin de interpretar sus
resultados. Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de
la compañía, de manera que se pueda conocer la capacidad financiera y
económica de la empresa.

¿Para que sirve la Contabilidad?

Sirve para proporcionar información a dueños, accionistas, bancos y gerentes,
con relación a la naturaleza del valor de las obligaciones que el negocio deba
a terceros y a su vez los bienes adquiridos por el negocio.

Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar información razonada,

con base en registros técnicos, de las operaciones realizadas por una entidad
privada o pública.

¿Cómo se puede clasificar la información contable?

CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA O DIRECTIVA

Ofrece información a los usuarios internos para facilitar la administración,
planificación, toma de decisiones y control de operaciones. Para ello,
comprende información histórica, presente y futura de cada departamento en
que se subdivida la organización de la empresa.
CONTABILIDAD FINANCIERA

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 Contabilidad básica

Proporciona reportes a los usuarios externos que están fuera de la operativa

del negocio como son los entes reguladores, inversionistas, acreedores y
gobierno; está centrada fundamentalmente en información del pasado por lo
que también se le denomina contabilidad histórica.

Importancia de la contabilidad
Dada su importancia, la contabilidad también es llamada el lenguaje de
los negocios porque al ser uno de los principales sistemas de información
es utilizada para supervisar las operaciones de la empresa y los progresos
realizados con miras al cumplimiento de las metas establecidas en términos
de rentabilidad, crecimiento, liquidez, etc.

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 Contabilidad Básica

Principios contables
Se refieren a conceptos básicos o conjuntos de directrices a las que debe
ajustarse todo desarrollo de la actividad de la Contabilidad. Su misión es
la de establecer delimitaciones en los entes económicos, las bases de la
cuantificación de las operaciones y la presentación de la información
financiera.

PRINCIPIOS CONTABLES

1 Equidad 8 Devengado

2 Ente 9 Objetividad

3 Bienes 10 Realización

4 Moneda de cuenta 11 Prudencia

5 Empresa en marcha 12 Uniformidad

6 Valuación al costo 13 Materialidad

7 Ejercicio 14 Exposición

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 Contabilidad
Contabilidad Básica
Básica

Procedimientos contables:
El mantenimiento de los registros
conforma un proceso en extremo
importante, toda vez que el
desarrollo eficiente de las otras
actividades contables depende
en alto grado, de la exactitud e
integridad de los registros de la
Contabilidad.

Principio de la Partida Doble

Todos los recursos tienen una fuente. La Teoría del Cargo y del Abono o
Partida Doble es la base fundamental de la Contabilidad para el registro de
las operaciones. De ella se desprende la Ecuación del Patrimonio (Ecuación
Básica de la Contabilidad). Esta ecuación siempre está en equilibrio.

Activo = Pasivo + Capital

Siempre que se forma una empresa o ente aparece la Ecuación Contable
Patrimonial y se conserva a través de la vida del negocio, aun cuando
los elementos que la integran cambien constantemente; se expresa de la
siguiente manera:

PATRIMONIO ACTIVOS PASIVOS

Resultado de Recursos bajo el Obligaciones presentes

las operaciones control de la empresa que provienen de
que aumentan o que provienen de hechos pasados y cuya
disminuyen el capital hechos pasados que liquidación se espera
inicial y que representa se espera generen produzca salida de
la diferencia entre el beneficios futuros a la recursos generado de
Activo y Pasivo. empresa. beneficios económicos.

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APUNTES

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Prevención de lavado de dinero
 Prevención de
lavado de dinero

¿Qué es el lavado de dinero?

Es una operación que consiste en hacer que el dinero obtenido a través
de actividades ilícitas (narcotráfico, corrupción, contrabando, falsificación de
billetes, trata de personas u otros delitos) aparezca como el fruto de una
actividad económica o financiera legal y circule sin problema en el sistema
financiero.

Proceso del lavado de dinero

1 Colocación 2 Transformación

Transferencia
Pago de “Y” a
Bancararia a
empresa “X”con
empresa “X”
falsa factura

Préstamo a Transferencia
empresa “Y” Electrónica a
banco offshore

3 Integración

√ Compra de √ Inversiones financieras, √ Casinos,

bienes lujosos. industriales dudosas. casas de cambio.

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 Prevención de
lavado de dinero

¿Qué es el financiamiento al terrorismo?

Es cualquier forma de distribuir o recolectar dinero que proviene de actividades
legales o ilegales con el objetivo de proporcionar el apoyo financiero a las
actividades o grupos terroristas.

CONTRABANDO TRÁFICO DE ARMAS NARCOTRÁFICO

CORRUPCIÓN TRÁFICO DE PERSONAS

Prevenir es compromiso de todos, lo necesitamos   

No permita que lo utilicen en operaciones de lavado de dinero.

√ No preste su nombre, sus datos o sus documentos por dinero.

√ No preste sus cuentas bancarias.

√ Cerciórese en cada caso sobre la procedencia del dinero y de los bienes

con los cuales va a hacer negocios.

√ Documente todas sus transacciones.

√ Desconfíe de quienes le propongan negocios fáciles que le paguen

interés alto.

37
 Prevención de
lavado de dinero

DELITOS

1 Fabricación, transporte,
comercialización o tráfico ilícito 13 Trata y tráfico de personas.

de sustancias controladas.

2 Contrabando. 14 Receptación (ocultar o encubrir).

3 Corrupción.
15 Receptación proveniente de delitos
de corrupción.

4 Organización criminal.
16 Soborno.

5 Asociación delictuosa.
17 Falsificación de moneda, billetes
de banco, títulos al portador y
documentos de crédito.

6 Tráfico de migrantes.
18 Falsificación de documentos en
general.

7 Tráfico de armas.
19 Falsificación de sellos, papel
sellado, timbres, marcas y
contraseñas.

8 Terrorismo
20 Delitos ambientales.

9 Financiamiento del terrorismo.

21 Asesinato

10 Estafas y otras defraudaciones.

22 Lesiones gravísimas.

11 Corrupción de niña, niño

y adolescente. 23 Secuestro.

12 Proxenetismo.
24 Reducción a la esclavitud
o estado análogo.

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APUNTES

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