Practica Aud. Oper. Textil S.A.

Consultora “ROMAPA” s.a.
Calle Calama N°63

Cochabamba - Bolivia
Auditoria Operativa
de Textiles San
Antonio S.A.
ESTUDIANTES: Mariscal Corrales Nataly
Pacheco Pinto Joel Marcelo
Rodríguez Céspedes Elka Jeanine
DOCENTE: Lic. Juan Espada Flores
MATERIA: Auditoria de Gestión
GRUPO: 21
FECHA: 27 de Julio de 2016
COCHABAMBA – BOLIVIA
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Auditor Supervisor Jefe

Calle Calama N°63
Cochabamba, 28 de julio de 2016
SEÑOR:
ADOLFO PINTO
GERENTE GENERAL “EMPRESA TEXTIL SAN ANTONIO” S.A.
Presente. -
REF.: CARTA DE INFORME PRELIMINAR
De nuestra consideración:
Mediante la presente, le damos a conocer él INFORMA PRELIMINAR DE AUDITORIA OPERATIVA

sobre el examen realizado al ÁREA DE COMERCIALIZACION, efectuada en la amplitud requerida
para la mayor eficacia, eficiencia y economía del proceso de COMERCIALIZACION.
Los hallazgos, conclusiones y recomendaciones serán puestos en conocimiento y

discutidos con los responsables del área sujeta a estudio, quienes manifestarán su aceptación o
rechazo de los mismos.
La reunión se llevará a cabo el día 20 de Julio de 2016 a horas 10:00 am. En las dependencias de la
empresa, citándose a los jefes de áreas de comercialización y de almacenes esperando cubrir sus
expectativas, saludo a usted muy atentamente.
-------------------------------------- ---------------------------------------..,,.--
Lic. JEANINE RODRIGUEZ

GERENTE GENERAL
CONSULTORA “ROMAPA” S.A.
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Calle Calama N°63
Cochabamba, 28 de julio de 2016
INFORME DETALLADO DE AUDITORIA
La Auditoria Operativa se llevó a cabo, de acuerdo a normas vigentes, en la Unidad de

comercialización que fue creada por fines de distribución y comercialización de los productos.
Esta área se encarga de llevar los productos al mercado
Conforme al contrato suscrito, se estableció realizar el trabajo de auditoria operativa en el
área de comercialización por lo que determinamos que el objetivo del trabajo es de análisis y el
estudio de los procedimientos en dicha área de la empresa industrial “Textiles San Antonio S.A.”
Evaluando la forma de realización de sus operaciones para determinar posibles situaciones
deficientes o mejorar los sistemas de planeamiento y control y el desempeño del personal
involucrado en la mencionada área.
En razón de la solicitud de la realización de un examen de auditoria operativa por los
socios de “Textiles San Antonio S.A”. Se realizó el trabajo de campo entre los días 1de julio al 25
julio de 2016, periodo que se encontraba dentro del plazo convenido.
Dentro del trabajo realizado, se procedió al estudio y análisis de manera detallada y
profunda de situaciones deficientes detectadas, planteando recomendaciones para su posterior
implementación por la firma requirente, con el propósito de que esta mejore y / o incremente su
eficiencia.
Es importante señalar que los términos del presente informe se concretan a los problemas
de mayor importancia que han sido detectados durante el transcurso del examen sobre los cuales
los responsables deberán prestar la atención necesaria, mismos que representamos en papeles de
trabajo, conclusiones, recomendaciones, para que la institución pueda lograr de manera más
eficaz, eficiente y económica sus objetivos.
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Calle Calama N°63
El método general para realizar una Auditoria Operativa es similar al utilizado en Auditoria
Financiera. Está dado, por unas técnicas y unos procedimientos que se desarrollan mediante
programas de trabajo para cada etapa de la auditoria:
 Planificación.
- Estudio preliminar.
- Comprensión de la entidad auditada.
- Selección de áreas débiles o críticas.
 Examen detallado de áreas críticas.
 Comunicación de los resultados de Auditoria Operativa.
 Seguimiento.
En el proceso de realizació n de la auditoria operativa efectuada en la unidad de ventas se
han detectado situaciones deficientes o críticas, las cuales se resumen a continuació n por
orden de importancia:
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Calle Calama N°63
SITUACIONES CRÍTICAS DE LA EMPRESA
1. INCUMPLIMIENTO DE LA ESTRUCTURA JERÁRQUICA PARA LA TOMA DE

DECISIONES.
- Los jefes de área o departamentos de la entidad, toman decisiones que corresponden a

la gerencia, por lo tanto existe gran descoordinación en la empresa, así como también falta de
comunicación e información.
- Se decidió incrementar la producción por los meses de abril, mayo y junio sin la autorización
de la gerencia.
2. SE DESCONOCE LA SITUACIÓN ACTUAL DEL MERCADO Y LA COMPETENCIA.
- No se realiza un estudio del mercado textil (rubro de la empresa) desde el 2014.
- Se desconoce la posición y el impacto de la empresa en el mercado y el de la

competencia.
3. SOBRE STOCK DE LA PRODUCCIÓN EN ALMACÉN
Los productos guardados en el almacén exceden su capacidad, por lo tanto no

están conservándose de manera adecuada.
4. INSUFICIENTE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LA GESTIÓN 2016

No se ejecutó el presupuesto para publicidad proyectado para la presente gestión durante
los primeros tres meses.
5. MANUAL DE FUNCIONES DESACTUALIZADO.
 Manual de funciones de la gestió n 2014.
 Funciones del experto en marketing.
 Organigrama, El nivel jerá rquico de funciones.
6. NO EXISTE UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA EN LA EMPRESA

En la estructura orgánica de la empresa “Textiles San Antonio” S.A. no existe la unidad de
auditoría interna.
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Calle Calama N°63
RECOMENDACIONES
1. INCUMPLIMIENTO DE LA ESTRUCTURA JERÁRQUICA PARA LA TOMA DE

DECISIONES.
Se recomienda a la empresa establecer comunicación con el personal subordinado ya que las

consecuencias de decisiones sin considerar son inevitables
2. SE DESCONOCE LA SITUACIÓN ACTUAL DEL MERCADO Y LA COMPETENCIA
Se recomienda hacer uso de todo el presupuesto para la publicidad.
3. SOBRE STOCK DE LA PRODUCCIÓN EN ALMACÉN
Se recomienda al responsable de comercialización realizar permanentemente una

investigación de mercado sobre la aceptación y demanda del producto y para ello contratar a
un grupo de investigadores especialistas en el mercado.
4. INSUFICIENTE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LA GESTIÓN 2016

Se recomienda al encargado de almacén de productos terminados dar cumplimiento del
manual de procedimientos.
5. MANUAL DE FUNCIONES DESACTUALIZADO.
Se recomienda al señor Gerente Contratar los servicios de la consultora para la actualización

del manual de funciones y del organigrama.
6. NO EXISTE UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA EN LA EMPRESA

Se recomienda al señor Gerente llevar a cabo una reunión con directiva para que se pueda
presupuestar e implementar el área de auditoria interna para la compañía.
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Calle Calama N°63
Cochabamba, 20 julio de 2016
Señor:
ADOLFO PINTO
GERENTE GENERAL “EMPRESA TEXTIL SAN ANTONIO” S.A.
Presente. -
REF: INFORME DE SEGUIMIENTO
De nuestra consideración:
Mediante la presente nos es grato dirigirnos a su distinguida persona para darle a conocer lo
siguiente, que las recomendaciones que se han hecho en la auditoria operativa practicada en
fecha 01 de febrero al 25 de julio de 2016, sobre los diferentes puntos, se han venido cumpliendo
eficientemente. Sin otro particular, saludo a usted muy atentamente,
-------------------------------------- ---------------------------------------..,,.--
Lic. Jeanine Rodríguez
CONSULTORA “ROMAPA” SA
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Calle Calama N°63
Memorándum de Designación
Fecha: 11/06/2016
Para: Lic. Aud. Joel Pacheco P.
SUPERVISOR DE AUDITORÍA
De: Lic. Carlos Ortuño Rocabado
GERENTE
REF.: COMUNICACIÓN DE TRABAJO DE AUDITORÍA OPERACIONAL EN
LA EMPRESA “TEXTILES SAN ANTONIO” S.A., CONTRATO (Nº
24/2016).
Se le comunica que a partir del viernes 1 de julio al 31 de julio del presente año, estará a
cargo del trabajo de auditoría operacional a la empresa “Textiles San Antonio” S.A., en
calidad de supervisor y deberá hacerse presente en sus instalaciones, para coordinar y
organizar el trabajo con el siguiente equipo:
Lic. Aud. Nataly Mariscal C.
Lic. Aud. Jeanine Rodríguez C.
Atentamente:
Lic. Carlos Ortuño Rocabado

GERENTE
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Calle Calama N°63
EMPRESA “TEXTIL SAN ANTONIO” S.A.

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA OPERACIONAL
GESTION 2016
I. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1. Naturaleza y objetivo de la Auditoria
En cumplimiento a los requerimientos de la Empresa “Textil San Antonio” S.A. se

realizará la evaluación y análisis de los distintos departamentos de la empresa.
2. Informes a emitirse
Como resultado del trabajo mencionado en el punto precedente emitiremos el

informe final de auditoria operacional.
3. Normas, principios y disposiciones legales a ser consultadas

 Normas de contabilidad.
 Normas emitidas en la XIII conferencia de Panamá NAO.
 Normas para el ejercicio de la auditoría interna NEPAI.
 Disposiciones legales aplicables.
 Reglamentos y normas vigentes en la empresa comercial
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Calle Calama N°63
4. Cronograma de actividades
Las actividades para la evaluación de la auditoria son programadas de la siguiente

manera.
ACTIVIDADES FECHAS
Programació n del trabajo 15/06/2016 al 18/06/2016
Obtenció n de informació n y 22/06/2016 al 15/07/2016
documentació n
Ejecució n del trabajo de auditoría 16/07/2016 al 31/07/2016
Comunicació n de resultados 05/08/2016
5. Asignación del personal
El personal designado para realizar el trabajo de auditoria operacional será el

siguiente:
Supervisor: Lic. Marcelo Pacheco
Senior Auditor: Lic. Jeanine Rodríguez
Senior Auditor: Lic. Nataly Mariscal
II. INFORMACIÓN SOBRE ANTECEDENTES Y OPERACIONES DE LA

UNIDAD, ANÁLISIS DE LAS ÁREAS CRÍTICAS Y DÉBILES
1. Ubicación
Las oficinas de la empresa “Textil San Antonio” S.A. se encuentran ubicadas en la Av.
Villazón Km 7
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Calle Calama N°63
2. Estructura jurídica
La empresa “Textil San Antonio” S.A. está inscrita en el régimen general.
Inició sus actividades en el año 1999 con el propósito de la producción de telas.
3. Estructura administrativa
Su estructura organizativa está constituida de la siguiente manera:
- Directorio conformado por un presidente, vicepresidente, dos Directores titulares y

dos suplentes, además de dos Síndicos.
- Gerencia General
- Gerencia de Producción
- Gerencia Administrativa y Financiera
- Gerencia de Comercialización
Además de estas áreas, cuenta con las siguientes unidades:
- Jefe de almacén de productos terminados
- Jefe de Control de calidad
- Jefe de Marketing
- Jefe de Presupuestos
- Jefe de Tesorería
- Jefe de Contabilidad
ACTA DE ENTREGA Y DEVOLUCIÓN DE DOCUMENTOS
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Calle Calama N°63
En la ciudad de Cochabamba a horas 10 a.m. del día 01 de Agosto de 2016 en las

oficinas de la empresa “Textil San Antonio” S.A., se efectuó la entrega y devolución de
la documentación proporcionada por la entidad a la comisión de auditoría, con motivo
de la realización de la auditoría Operativa por el periodo correspondiente a la gestión
2016
Un detalle pormenorizado de la documentación devuelta se presenta en anexo

adjunto.
En constancia de este acto firman los funcionarios responsables.
FIRMA DE AUDITORÍA POR LA EMPRESA

ENTREGUE CONFORME RECIBI CONFORME
SUPERVISOR Nombre y firma RESPONSABLE Nombre, cargo y firma
Adolfo Pinto
Lic. Joel Pacheco
Gerente General
AUDITOR RESPONSABLE
Lic. Jeanine Rodríguez

Raú l Pérez
Jefe de
Comercializació n
AUDITOR RESPONSABLE
César Clave
Lic. Nataly Mariscal
Jefe de Almacén PT
DECLARATORIA DE INDEPENDENCIA DEL AUDITOR
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Calle Calama N°63
EMPRESA: “TEXTIL SAN ANTONIO” S.A.
Cochabamba, 15 de Julio de 2016
A: Lic. Adolfo Pinto
De: Lic. Aud. Marcelo Pacheco Pinto
Ref.: DECLATORIA DE INDEPENDENCIA
Por la presente, formulo a su autoridad las siguientes declaraciones del AUDITOR en el

desenvolvimiento de mis funciones:
I. FAMILIARIDAD CON LAS NORMAS DE AUDITORIA OPERACIONAL PARA EL

EJERCICIO DE CONTROL POSTERIOR EN BOLIVIA: Conozco y entiendo las
normas de auditoría operativa para el ejercicio del control posterior en
términos: “Los auditores deberá n tener el má s alto grado de independencia
en relació n con las entidades auditadas, para que libres de impedimentos
personales externos, puedan garantizar la imparcialidad de sus dictá menes,
conclusiones, juicios y recomendaciones y así sean reconocidos por
terceros y por la opinió n pú blica en general”.
SI NO
II. POSIBLE DUDA SOBRE MI INDEPENDENCIA: He revisado mi situació n

personal respecto a este trabajo y no existen circunstancias que podrían
influir en mi independencia o que podrían llevar a cuestionarla.
SI NO
III. Existen factores que afectan mi independencia:
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Calle Calama N°63
(Encierre SI o NO)
a) Relaciones oficiales, profesionales o financieras que podrían hacer

que se limite la extensió n de la indagació n, la revelació n de los
hallazgos o que debilite el trabajo de algú n modo (incluye
familiaridad con los empleados de la entidad).
SI NO
b) Preconcebir ideas hacia personas, grupos, organizaciones o los

objetivos de un programa particular que pueda perjudicar el trabajo.
SI NO
c) Prejuicios, incluyendo aquellos inducidos por convicciones políticas

o sociales, que resulten de empleos o lealtad a un grupo particular,
una organizació n o un nivel de gobierno.
SI NO
d) Limitació n en nuestro desempeñ o por haber prestado funciones

administrativo-contables en la entidad.
SI NO
Entiendo también soy responsable para notificar oportunamente, de forma escrita,

cualquier circunstancia que surja durante el transcurso de mi trabajo, que podría influir en
mi independencia.
Me comprometo a actualizar esta declaración las veces que sea necesario.
En cuanto declaro para fines consiguientes:
………………………………………………..
Lic. Aud. Joel Pacheco

C.I.: 4417602 Cbba
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Calle Calama N°63
De: Lic. Aud. Jeanine Rodríguez

IV. FAMILIARIDAD CON LAS NORMAS DE AUDITORIA OPERACIONAL PARA EL

SI NO
V. POSIBLE DUDA SOBRE MI INDEPENDENCIA: He revisado mi situació n

SI NO
VI. Existen factores que afectan mi independencia:
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Calle Calama N°63
(Encierre SI o NO)
e) Relaciones oficiales, profesionales o financieras que podrían hacer

SI NO
f) Preconcebir ideas hacia personas, grupos, organizaciones o los

SI NO
g) Prejuicios, incluyendo aquellos inducidos por convicciones políticas

SI NO
h) Limitació n en nuestro desempeñ o por haber prestado funciones

SI NO

mi independencia.
………………………………………………..
Lic. Aud. Jeanine Rodríguez

C.I.: 4417603 Cbba
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Calle Calama N°63
De: Lic. Aud. Nataly Mariscal

VII. FAMILIARIDAD CON LAS NORMAS DE AUDITORIA OPERACIONAL PARA EL

SI NO
VIII. POSIBLE DUDA SOBRE MI INDEPENDENCIA: He revisado mi situació n

SI NO
IX. Existen factores que afectan mi independencia:
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Calle Calama N°63
(Encierre SI o NO)
i) Relaciones oficiales, profesionales o financieras que podrían hacer

SI NO
j) Preconcebir ideas hacia personas, grupos, organizaciones o los

SI NO
k) Prejuicios, incluyendo aquellos inducidos por convicciones políticas

SI NO
l) Limitació n en nuestro desempeñ o por haber prestado funciones

SI NO

mi independencia.
………………………………………………..
Lic. Aud. Nataly Mariscal

C.I.: 4416252 Cbba
Cochabamba 08 de Agosto de 2016
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Calle Calama N°63
ACTA DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
En Cochabamba en la oficina del Gerente General de la empresa “Textiles San Antonio”

S.A., a horas 9:30 a.m. del día 05 de agosto de 2016 se dio lectura del informe de la
Auditoria Operacional 3/2016, con la presencia y participación de las siguientes personas:
 Gerente General – Lic. Adolfo Pinto

 Jefe de Comercializació n – Lic. Raú l Pérez
 Jefe de Presupuestos – Lic. César Clave
 Jefe de Producció n – Lic. Diego Pinto
 Jefe de Marketing – Lic. Marcelo Pozo
 Resp. del Á rea de PT – Lic. Juan Arnés
El supervisor del equipo de trabajo dio lectura del informe, exponiéndose entre otros los
siguientes puntos principales:
 Incumplimiento de la estructura jerá rquica para la toma de decisiones.

 Se desconoce la situació n actual del mercado y la competencia
 Sobre stock de la producció n en almacén
 Insuficiente ejecución presupuestaria de la gestión 2016

 Manual de funciones desactualizado.
 No existe unidad de auditoria interna en la empresa
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Calle Calama N°63
Lic. Adolfo Pinto Lic. Raúl Pérez Lic. César Clave
Gte. General Jefe de Comercialización Jefe de Presupuestos
Lic. Diego Pinto Lic. Marcelo Pozo Lic. Juan Arnés
Jefe de Producción Jefe de Marketing Resp. Área de PT
Lic. Joel Pacheco Lic. Jeanine Rodríguez Lic. Nataly Mariscal
Supervisor de Auditoria Auditora Auditora

CONSULTORA “3A” SRL
CONTROL DE HORAS AUDITOR
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Calle Calama N°63
(Expresado en Días)
El tiempo estimado para ejecutar la auditoria de los Sistemas de Administración y Control de la

auditoria operativa se estima en 60 días; el detalle se expone en la siguiente planilla de
información administrativa:
FUNCIONARIOS CARGO PROGRAMADO EJECUTADO Diferencia Días

(DIAS) (DIAS)
Marcelo Pacheco Jefe U.A.I. 10 10 0

Nataly Mariscal Supervisor 25 25 0
Jeanine Rodriguez Auditor 25 20 5
TOTAL DIAS 60 60
CONTRATO DE TRABAJO
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Calle Calama N°63
CONTRATO DE TRABAJO
Entre la Empresa Comercial “San Antonio S.A.” representada por su Gerente General, Sr.
ADOLFO PINTO, por una parte, con domicilio en la calle Ecuador N°…7836…… más
adelante llamado “EL EMPLEADOR”, y el señor PEREZ RAUL, de nacionalidad
boliviana., estado civil casado., domiciliado en la AV. Capitán Víctor Ustariz Km 5 … C.I.
N° …8676458. por otra, en adelante llamado “EL TRABAJADOR”, se ha convenido en
celebrar el presente contrato de trabajo, con sujeción a las siguientes cláusulas:
Primera. - El Sr. Pérez Raúl Es contratado por la empresa comercial para prestar servicios
en el establecimiento Tres Estrellas del Sur… situado en la Av. Blanco Galindo Km 3 de la
ciudad de Cochabamba.
Segunda. - De conformidad a normas de régimen interno, el horario del trabajador será de

lunes a viernes de horas. 8:15 am. A hrs. 18:00 pm. y, el día sábado de horas. 8:15 am. A
hrs. 13:00 pm., debiendo cumplir sus labores en la Sección de publicidad en calidad de
Responsable de Publicidad.
Tercera. - El haber mensual que percibirá EL TRABAJADOR, será de (2.500 Bs), quien,
asimismo, declara que es casado, con hijos menores de edad, manifestación que la efectúa
para efectos de percibir los beneficios sociales y asignaciones familiares que prescribe la
Ley de Seguridad Social, comprometiéndose al suscribir este instrumento jurídico a
presentar dentro de un plazo prudencial de 20 días, los documentos legales o partidas que
acrediten su vínculo conyugal y de nacimiento de sus hijos.
Cuarta. - EL TRABAJADOR, deberá demostrar a través de las labores diarias que debe
ejecutar, el pleno conocimiento de las mismas.
Quinta. - La relación laboral establecida por este contrato, tendrá una duración hasta el 31
de diciembre de 2019, fecha en la que quedará extinguida de hecho y de pleno derecho,
quedando aclarado que en caso de que las necesidades de la empresa lo requieran, ésta, con
120 días de anticipación notificará AL TRABAJADOR, por escrito, la continuidad en el
empleo.
Sexta. - Siendo el presente contrato de trabajo a plazo fijo, queda sobrentendido que el
mismo quedará fenecido en la fecha señalada en la cláusula anterior, salvando la previsión
contenida en la última parte de la misma cláusula, así como también las disposiciones del
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Calle Calama N°63
Art.17 de la Ley General del Trabajo, referidas a las causas de rescisión del contrato y que
se relacionen con el Art. 16 del citado cuerpo legal.
Séptima. - La relación entre las partes se desarrollará dentro del ámbito de aplicación del
Contrato Colectivo de fecha 02 de febrero de 2016 celebrado con el Sindicato de
Trabajadores cuyo personal forma parte de la empresa.
Octava. - Las partes señalan como domicilios especiales para efectos legales consiguientes,
los señalados en la parte improductiva de este contrato, sometiéndose en cuanto a la
interpretación y aplicación de los términos y cláusulas que contiene, bajo la jurisdicción y
competencia de los tribunales laborales de la ciudad de Cochabamba.
Novena. - Nosotros, Adolfo Pinto Gerente General de la Empresa Comercial Tres Estrellas
del Sur por una parte, y Pérez Raúl como trabajador, por otra, en prueba de conformidad y
previa lectura de las cláusulas suscritas en este contrato, firmamos en dos ejemplares de un
mismo tenor y a un solo efecto, en la ciudad de Cochabamba a los dos días del mes de
Enero de dos mil catorce años.
Fdo. ……………………. Fdo. …………………….
Adolfo Pinto Pérez Raúl
GERENTE GENERAL EMPLEADO
Cochabamba, 12 de julio del 2016
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Calle Calama N°63
Señor:
Adolfo Pinto
GERENTE GENERAL
Presente. -
REF: Solicitud de revisión del calendario de entrevistas
Estimado señor Pinto:
Es un placer saludarle por medio de esta carta. La razón por la cual nos dirigimos a usted es
saber si el calendario de entrevistas a sus funcionarios programado por nuestra consultora,
es de su total aceptación, por consiguiente, le adjuntamos el calendario.
Si hubiese algún inconveniente con las fechas establecidas nos gustaría ser informados a la
brevedad posible para evitar malos entendidos.
Me despido esperando su respuesta
Atte.:
Lic. Jeanine Rodriguez

Auditora
Consultora “ROMAPA” S.A.
CALENDARIO DE ENTREVISTAS
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Calle Calama N°63
TIEMPO DE EJECUCION
Lunes 18/07 Martes 19/07
ENTREVISTADOS MAÑANA TARDE MAÑANA TARDE
Gerente General
Jefe de
comercialización
Jefe de presupuestos

HORAS DE VISITA
NOMBRE Y
APELLIDO CARGO FECHA MAÑANA TARDE
15/07/201 08:00-
Adolfo Pinto Gerente General 4 10:00
Jefe de 15/07/201 14:00-
Raúl Pérez comercialización 4 16:00
16/07/201 08:00-
Cesar Clave Jefe de presupuestos 4 11:00

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Calle Calama N°63
FASE II
COMPRENSION DE
LA ENTIDAD AUDITADA
AUDITORIA OPERATIVA Área: Comercialización
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Calle Calama N°63
MODELO DE PROGRAMA FASE II

(Comprensión de la Entidad auditada)
Auditores responsables: Jiménez Quispe Chancarla

Salazar Maldonado Yesica
Tiempo total previsto: 3 días fecha inicio: 20/07/2014
OBJETIVO Y PROCESO BASICO REF/P EJE.POR

T
1: OBJETIVO DE LA FASE II
El propó sito de esta fase es que el equipo responsable de la auditoria

comprenda los objetivos principales y las operaciones importantes del á rea de
comercializació n auditada. Igualmente, que el equipo tenga claridad sobre la
organizació n, procedimientos generales, fuente de financiamiento,
presupuesto, volú menes de ventas relativo al ente auditado. Esta fase se basa
en los resultados de la fase I de estudio preliminar.
2. PROCEDIMIENTO
2.1 Analice la informació n sobre el á rea de comercializació n recopilado en la

fase I y determine con claridad:
 Por qué de la demanda del producto de una fase a otra a través de la
informació n proporcionada en la entrevista.
 El aná lisis del comportamiento de las ventas respecto de lo
planificado con lo ejecutado en el 2014.
2.2 Analice el á rea de la comercializació n y el comportamiento tanto de las

ventas como del volumen de producció n y establezca con claridad el objeto de
estudio y el desarrollo a cumplir en la posterior fase.
2.3 Analice la informació n proporcionada por el especialista de marketing
sobre el comportamiento de las ventas.
T/R
 Respuesta afirmativa
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Calle Calama N°63
Deficiencia
FASE III
IDENTIFICACION Y
SELECION DE LAS
AREAS CRÍTICAS
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Calle Calama N°63

MODELO DE PROGRAMA FASE III
(Identificación y selección de las áreas críticas y débiles a ser auditadas y detalladas)
Auditores responsables: Jiménez Quispe chancarla

Salazar Maldonado Yesica

T
1:OBJETIVO DE LA FASE III
El propó sito de esta fase es de identificar las á reas débiles o críticas de la entidad,
mediante la evaluació n de control interno contable financiero y operativo,
obteniendo evidencia sobre efectividad y seleccione las má s importantes para
orientar hacia ellas el esfuerzo de auditoria. Las limitaciones de tiempo y recurso
pueden limitar el alcance de la auditoria operativa en una sola á rea, en cuyo caso
seleccione las actividades importantes de disponibilidad de recursos puedan ser
examinados a profundidad.
2. PROCEDIMIENTO
2.1investigar a través de cuestionario realizado sobre el volumen de ventas,

autorizació n sobre el volumen de ventas, sobre lo referido a la publicidad
obtenido de la entrevista al jefe de marketing.
2.2 Analizar y seleccionar a través del cuestionario los controles claves y
deficiencias formule conclusiones al respecto.
2.3 Identifique las á reas críticas y débiles y en base a las preguntas del
cuestionario formule conclusiones.
2.4 Evalué el control interno operacional.
2.5 Elabore un informe sobre la efectividad y cumplimiento del á rea estudiada y
en base a la misma formule las recomendaciones pertinentes para mejorar
2.6 Identificar á reas débiles y críticas en base a los resultados de evaluació n del
control interno.
2.7 Selecciones segú n su importancia las á reas débiles y críticas hacia la
orientació n de auditoria y dentro de la operació n examine a detalle.
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Calle Calama N°63
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
N DETALLE SI NO N/A REF- observación

P/T
1 Los incrementos de los volú menes para la gestió n 2014 son
autorizados por la gerencia.
2 Cuá les son las razones para el incremento.
3 Las políticas de ventas son autorizadas por el directorio.
4 Recibió reporte de los volú menes de venta de la gestió n 2013.
5 Ha recibido reporte del comportamiento del 1°semestre la
gestió n 2014.
6 Recibe mensualmente el comportamiento de los volú menes de
ventas.
7 La empresa cuenta con el manual de funciones autorizadas.
8 La investigació n de mercado se realiza permanentemente sobre
la aceptació n del producto.
9 Instruye al responsable de comercializació n sobre el estudio de
mercado.
10 Reporto al señ or gerente sobre los bajos niveles de ventas.
11 Se cumple los niveles jerá rquicos en cuantas a las decisiones en
el manejo empresarial.
12 Coordina con la unidad de comercializació n respecto al
cumplimiento de los está ndares de producció n.
13 Los procesos de control de calidad corresponden a los
productos de la empresa.
14 Reporta a su jefe sobre la rotació n de productos terminados.
15 Reporta a su jefe sobre los productos en existencia.
16 La contratació n experta en marketing fue el resultado de
proceso de convocatoria, selecció n, e inducció n de
incorporació n.
17 Usted instruyo respecto a las labores hacer desarrolladas por el
experto en marketing.
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Calle Calama N°63
18 Usted recibió instrucciones sobre las actividades laborales

hacer desarrolladas en la empresa.
19 La contratació n de los medios de comunicació n social fue
realizada por usted.
20 Cuá l fue el criterio profesional para elegir los medios de
comunicació n.
21 Reporto a su superior sobre el impacto de la publicidad en los
volú menes de ventas mensuales.
22 El presupuesto de la gestió n 2014 consigna $ 24000, en base a
que se realizó esta asignació n presupuestaria.
23 Usted instruyo al responsable de marketing el uso del
presupuesto para la publicidad solo en los meses críticos.
Calculo de eficacia: (Si/Si+ No) *100 = (5/5+5) *100 = 50%
T/R
 Respuesta afirmativa
Deficiencia
ÁREAS DÉBILES O CRÍTICAS SELECCIONADAS POR LA AUDITORIA

5 HALLAZGOS
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Calle Calama N°63
DEPARTAMENTO
DETALLE
O ÁREA
1. Incumplimiento de la estructura jerárquica para la Gerente General

toma de decisiones.
2. Ineficiente estudio de mercado para la gestión 2014. Comercialización

3. Es tocamiento de la producción en almacén. Almacén de productos
terminados
4. Insuficiente ejecución presupuestaria. Marketing
5. Manual de funciones desactualizado. Gerente General
CALENDARIO DE ENTREVISTAS
TIEMPO DE EJECUCION
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Calle Calama N°63
Martes 23/07 Miércoles 24/07

ENTREVISTADOS MAÑANA TARDE MAÑANA TARDE
Gerente General
Jefe de comercialización
Jefe de presupuestos
Jefe del área de fabricación
Jefe de marketing
Reps. del área de productos terminados

HORAS DE VISITA
NOMBRE Y
APELLIDO CARGO FECHA MAÑANA TARDE
Adolfo Pinto Gerente General 23/07/2014 08:00-12:00
Raúl Pérez Jefe de comercialización 23/07/2014 14:00-15:00
Cesar Calve Jefe de presupuestos 23/07/2014 15:00-16:00
Diego Pinto Jefe del área de fabricación 24/07/2014 14:00-16:00
Marcelo Pozo Jefe de marketing 24/07/2014 08:00-12:00
Juan Arnés reps. del área de productos terminados 24/07/2014 16:00-17:00
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Calle Calama N°63
Cochabamba, 20 de julio 2016
Señor:
ADOLFO PINTO
GERENTE GENERAL
“EMPRESA TEXTIL SAN ANTONIO S.A.”
Presente:
REF: SOLICITUD DE ENTREVISTA
Mediante la presente nos es grato dirigirnos a su digna persona y a su directorio,

deseándole existo en su función de desempeño.
E l motivo de la presente tiene la finalidad que usted nos permita realizar una entrevista el
día 23 y 24 del presente mes en su empresa.
Para lo cual se harán presente las auditoras (chancarla Jiménez y Yesica Salazar) quienes
realizan la auditoria, con el único objetivo de obtener información de la empresa para
realizar una auditoría de gestión eficiente.
Sin otro particular motivo le reitero mis más sinceros saludos, esperando ser comprendido
y atendido por su persona, me despido
Atte.
Representante legal
“Consultora ROMAPA S.A. "
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Calle Calama N°63
INFORME DEL ACTA DE ENTREVISTA
AL GERENTE GENERAL
¿LOS INCREMENTOS DEL VOLUMEN DE VENTAS PARA LA GESTIÓN 2016 SON
AUTORIZADOS POR LA GERENCIA?
Según la información recopilada durante la entrevista, el gerente general (Adolfo Pinto.) es que el
incremento del volumen de ventas no ha sido autorizado por su persona y que tampoco se lo
informo durante el 1° semestre, debido a que él se encontraba ausente durante un tiempo por un
viaje de negocios de la empresa en la ciudad de Cochabamba.
Mediante su ausencia incrementaron el volumen de ventas de la siguiente manera:
 El primer bimestre un 10%, el segundo bimestre un 30% y el tercer bimestre un 35%.
Por otra parte, se pudo notar que las ventas no fueron vendidas todo lo planificado para la gestión
2016, debido a esto no se pudo ejecutar todo lo planificado, por otra parte, se pudo observar que
las ventas son menores respecto a la gestión 2016.
Todo esto se debe a una mala campaña publicitaria y no hacer conocer sobre el producto con esto
la competencia fue adquiriendo mayor demanda en el mercado.
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Calle Calama N°63
AUDITOR RESPONSABLE GERENTE GENERAL

C.I:4469979 C.I: 6787599
AL RESPONSABLE DE COMERCIALIZACIÓN
¿LA INVESTIGACIÓN DE MERCADO SE REALIZA PERMANENTEMENTE SOBRE LA
ACEPTACIÓN DEL PRODUCTO?
Según el responsable de comercialización, durante la gestión 2016 no se hizo un eficiente estudio
de mercado por lo cual nuestras ventas no se ejecutaron según lo planificado. Debido a que el
especialista en marketing no tenía conocimiento sobre el estudio de mercado de la gestión actual.
Esto también hizo que nuestras ventas bajaran en gran magnitud por que no se llegó a satisfacer
las necesidades de los consumidores y con esto la competencia fue adquiriendo mayor demanda
en el mercado, por la actualización permanente sobre la investigación dl mercado es lo que le
debe tener toda empresa para tener mayor demanda en cuanto a sus productos y tener mayor
cantidad de demandantes de nuestros productos.
Por otra parte solo se cuenta con las tendencias del consumidor de la gestión anterior por lo cual
tuvo mejores resultados en la gestión anterior y mayor demanda en el mercado de todos los
productos, por esta elevada en cuanto a su demanda la empresa realizo un incremento en la
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Calle Calama N°63
producción de sus productos pero no tuvo aceptación de su producto por el ineficiente estudio de
mercado para la gestión 2016.
AUDITOR JEFE DE COMERCIALIZACION
C.I:4469979 C.I: 6787555

ALMACÉN DE PRODUCTOS TERMINADOS
¿Reporto a su jefe sobre los productos en existencia?
Según la entrevista realizada al encargado de almacén de productos terminados se tiene el
siguiente informe dio a conocer que no se realizó un reporte constante en cuanto a la producción
a su jefe inmediato superior lo que tuvo por resultado un es tocamiento de la producción hasta el
límite que el almacén se encontrada totalmente lleno.
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Calle Calama N°63
Por otra parte, él es tocamiento de la producción se debía también a que las ventas habían bajado
mucho con respecto al año anterior, la gestión anterior se tenía una buena demanda de su
producto por ello se había incrementado la producción en la gestión actual esto también es un
motivo por el cual el almacén se encuentra estocado.
Todo esto también se debe a que no se está cumpliendo de una forma adecuada la política de
ventas en la empresa por ello se está dando una baja en la demanda de los productos algo muy
negativo para la empresa que requiere de la atención de nuestro gerente general toma la atención
debida ya que se encuentra constantemente de viaje y en su ausencia se está descuidando
bastante la comercialización de nuestros productos.
AUDITOR JEFE DE ALMACÉN DE PRODUCTOS

C.I:4469979 C.I: 6787599

ESPECIALISTA DE MARKETING
¿Se reportó a su superior sobre el impacto de la publicidad en los volúmenes de ventas

mensuales?
Según la respuesta del especialista en marketing es la siguiente:
El presupuesto para la publicidad es de $ 24.000.- dólares que según la programación del

presupuesto de publicidad es por mes en igual proporción, pero por una ineficiente decisión
tomada no se ejecutó el presupuesto el 1° trimestre sin embargo se tiene ejecutado desde el mes
de abril con un 20%, mayo 25% y junio 35%.
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Calle Calama N°63
A consecuencia de esta ineficiente decisión tomada la publicidad no ha causado un impacto

sobresaliente en cuanto a las ventas por lo cual el segundo trimestre no se pudo vender en gran
magnitud respecto a la gestión anterior.
Por otra parte, está mal ejecución presupuestaria trajo un es tocamiento de la producción en
almacenes.
AUDITOR JEFE DE MARKETING

C.I:4469979 C.I: 8795683

GERENTE GENERAL
¿La empresa cuenta con manual de funciones actualizada?
La empresa no tiene su manual de funciones actualizada desde la creación la misma por que no se
da mucho interés a esta parte ya que como empresa nuestra visión esta la comercialización y
buena aceptación de nuestro producto en el mercado y no así la parte interna como ser nuestros
manuales tanto de funciones como te procedimientos de nuestra empresa.
Es por ello que los trabajadores de la empresa no tienen un buen conocimiento de sus funciones a
desempeñar esto provoca que no haya una buena comunicación de mi persona con los
trabajadores.
Por otra parte, nuestros trabajadores al no contar con un manual de funciones actualizado
incumplen con la producción planificada y por ello también tenemos un bajo nivel de publicidad
de nuestros productos.
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Calle Calama N°63
AUDITOR GERENTE GENERAL

C.I:4469979 C.I: 9867341
FASE IV
EXAMEN DETALLADO
DE LAS
AREAS CRÍTICAS
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Calle Calama N°63

MODELO DE PROGRAMA FASE IV
(Examen detallado de las reas débiles y críticas)
Auditores responsables: Jiménez Quispe chuncarla

Rodríguez Jeanine

T
1: OBJETIVO DE LA FASE IV
Evaluar los posibles hallazgos que puedan existir en las á reas críticas
seleccionadas, para determinar el grado de efectividad, economía y eficacia de las
operaciones y para formular las conclusiones y recomendaciones para mejorar
dicho grado.
2. PROCEDIMIENTO
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Calle Calama N°63
2.1Revisar detenidamente la informació n recopilada en las fases anteriores que

tengan relació n con las á reas críticas.
2.2 Recopilar informació n adicional sobre el á rea por medio de entrevistas,
inspecciones físicas, observació n directa de las operaciones y por otros medios
que considere conveniente.
2.3 Determine la precisió n confiabilidad y utilidad de la informació n sobre el á rea.
2.4 Clasifique los posibles criterios de medició n que se podrá n utilizar.
2.5 Determine la necesidad de obtener asesoría técnica de un especialista que no
esté involucrado en operació n examinada.
2.6 Seleccionar la operació n que se consideren má s importantes o significativas
para ser examinadas a profundidad.
2.7 Identifique y desarrolle las características de los posibles hallazgos de
auditoria operacional.
2.8 Establezca si las operaciones seleccionadas del á rea examinada está n logrando
los objetivos y metas establecidas, dentro de los objetivos generales del á rea o
unidad y de la entidad.
2.9 Establezca la economía y eficiencia de las operaciones.
2.10 Redacte las conclusiones de los HAO
2.11 Identifique las recomendaciones para mejorar la eficacia, economía y
eficiencia de las operaciones involucradas en los HAO.
2.12 Discuta los HAO con los funcionarios responsables de las operaciones, para
llegar a un acuerdo sobre los mismos.
DESARROLLO DE HALLAZGOS
HALLAZGO Nº 1
ENTIDAD: EMPRESA TEXTIL SAN ANTONIO S.A.
ÁREA EXAMINADA: Comercializació n
HALLAZGO: Incumplimiento de la estructura jerá rquica para la toma de decisiones.
PERIODO EVALUADO: Del 05/08/2016 al 06/08/2016
Disp. / REF/
ATRIBUTO EXPLICACIÓN REF/PT
Gcia. INFORME
-Los jefes de á rea o departamentos de la entidad, toman
decisiones que corresponden a la gerencia, por lo tanto
existe gran descoordinació n en la empresa, así como
CONDICIÓN
también falta de comunicació n e informació n.
-Se decidió incrementar la producció n por los meses de
abril, mayo y junio sin la autorizació n de la gerencia.
En una empresa es muy importante que exista correcta
CRITERIO comunicació n e informació n entre todas las divisiones.
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Calle Calama N°63
Las decisiones importantes deben ser tomadas por la

gerencia general.
Los subordinados de la compañ ía no comprenden o

desconocen la jerarquizació n de la misma, y, entienden
CAUSA que pueden tomar decisiones sin consultar a nadie, sin
importar las consecuencias que deriven de estas.
La empresa tuvo que asumir una diferencia negativa de

Bs 55.000.- de costo de producció n respecto a lo que
EFECTO había planificado para el primer semestre.
Que en la empresa no existe una buena coordinació n,

CONCLUSION entre el gerente y los subordinados.
Se recomienda a la empresa establecer comunicació n

RECOMENDACIO con el personal subordinado ya que las consecuencias
N de decisiones sin considerar son inevitables.
EMPRESA TEXTIL
“SAN ANTONIO S.A.”
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
Calle Calama N°63
COCHABAMBA - BOLIVIA
HALLAZGO Nº 2
HALLAZGO: Se desconoce la situació n actual del mercado y la competencia.
Disp. Ref./ Inf
REF/P Gerencia
ATRIBUTO EXPLICACIÓN
T
-No se realiza un estudio del mercado
textil (rubro de la empresa) desde el
2014.
CONDICIÓN
-Se desconoce la posició n y el impacto de
la empresa en el mercado y el de la
competencia.
En el rubro textil siendo un campo
bastante competitivo, se debería conocer
la posició n y el impacto que causa la
CRITERIO
empresa en el mercado añ o tras añ o. Es
decir, actualizar dicha informació n
constantemente.
El á rea de comercializació n no dio a
conocer al experto en marketing para
CAUSA realizar dichas investigaciones de
mercado, de acuerdo al artículo: 45 del
manual de funciones.
EFECTO El surgimiento de nuevos productos
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Calle Calama N°63
similares por parte de la competencia

 Bajo nivel de aceptació n del
producto en el mercado.
 Bajo nivel de ventas en el 2°
trimestre de la gestió n 2016.
La empresa hasta la fecha no ha realizado

una investigació n de mercado para la
gestió n 2016 siendo que solo cuentan con
CONCLUSION
la investigació n de mercado de la gestió n
2014.
Se recomienda al responsable de
comercializació n realizar
permanentemente una investigació n de
RECOMENDACIO mercado sobre la aceptació n y demanda
N del producto y para ello contratar a un
grupo de investigadores especialistas en
el mercado.
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Calle Calama N°63
EMPRESA TEXTIL “SAN ANTONIO S.A.”
MANUAL PUBLICITARIO DE
LA GESTIÓN 2015
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Calle Calama N°63
HALLAZGO Nº 3
ÁREA EXAMINADA: Almacén de productos terminados.
HALLAZGO: Sobre Stock de la producció n en almacén.
DISP/ REF/
REF/
ATRIBUTO EXPLICACIÓN GCIA INF
PT
Los productos guardados en el almacén exceden su
CONDICIÓN capacidad, por lo tanto no está n conservá ndose de
manera adecuada.
Se debería utilizar la capacidad del almacén
correctamente, evitando que se tenga que estrechar
CRITERIO
el espacio entre un producto y otro. Conservando así
su calidad.
No se realiza un permanente reporte de los
CAUSA productos en existencia lo cual está produciendo un
sobre stock en almacenes de la empresa.
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Calle Calama N°63
Respecto a lo proyectado para el primer semestre

EFECTO existe una diferencia de 6500 unidades lo que
equivale a un 60% de sobre stock a la fecha.

Debido al incumplimiento del manual de
procedimientos se tiene un sobre stock de la
producció n en almacenes.
CONCLUSION
 Debido a una baja en la comercializació n del
producto se está incrementando el sobre
stock de productos.
RECOMENDACI Se recomienda al encargado de almacén de
productos terminados dar cumplimiento del manual
ON
de procedimientos.
Sobre Stock de la produccion en almacenes:
La
comercializacion del producto sufre un

decremento en la presente gestion Según el encargado de almacenes y pro ello hay un
estocamiento en la produccion.
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Calle Calama N°63
Incremento de la producción por bastante demanda del producto en la gestión 2016.
EMPRESA TEXTIL
“SAN ANTONIO” S.A.
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Calle Calama N°63
HALLAZGO Nº 4
ÁREA EXAMINADA: Presupuestos.
HALLAZGO: Insuficiente ejecució n presupuestaria de la gestió n 2016
REF/ DISP REF/

EXPLICACIÓN PT / INF.
ATRIBUTO GCI
A
No se ejecutó el presupuesto para
CONDICIÓN publicidad proyectado para la presente
gestió n durante los primeros tres meses.
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Calle Calama N°63
Se debería ejecutar el presupuesto asignado

CRITERIO conforme a lo planificado.
Esto se debe a la falta de coordinació n entre

CAUSA
el á rea de presupuestos y comercializació n.
-En el primer semestre transcurrido se dejó
de invertir $us 7.600.- que equivalen a Bs.
52.900.- que estaban destinado a
EFECTO publicidad.
- Esto ocasionó que se pierda
posicionamiento en el mercado respecto a
la competencia.
La empresa no hizo uso de la ejecució n
presupuestaria para la publicidad en el
CONCLUSION
primer semestre de la gestió n 2016.
RECOMENDACIO Se recomienda hacer uso de todo el

presupuesto para la publicidad. Y de esa
N
forma cumplir con lo planificado.
ENTREVISTA CON EL ESPECIALISTA EN MARKETING:
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Calle Calama N°63
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Calle Calama N°63
HALLAZGO Nº 5
HALLAZGO: Manual de funciones desactualizado
DISP/ REF/
ATRIBUTO EXPLICACIÓN REF/P GRCI INF
T A
CONDICIÓN  Manual de funciones de la gestió n 2014.
 Funciones del experto en marketing.
 Organigrama
 El nivel jerá rquico de funciones
CRITERIO El manejo empresarial técnicamente hablando exige
la permanente actualizació n de los instrumentos
administrativos totales: organigrama, manual de
funciones, manual de procedimientos.
CAUSA Desconocimiento de las funciones por el experto en
marketing debido a la falta de comunicació n interna.
El gerente General no dio a conocer al experto en
marketing respecto a las funciones a ser
desarrolladas de acuerdo con el (Art.23 del manual
de funciones).
EFECTO  Econó mico: 6 meses de sueldo.
 No cumplimiento sobre lo planificado de
ventas. mensuales/2016 primer semestre.
 Bajo nivel en la ejecució n del presupuesto de
publicidad.
CONCLUSION La empresa textiles SAN ANTONIO S.A. a la fecha
06/08/2016 no cuenta con manual de funciones.
RECOMENDACIO Se recomienda al señ or Gerente Contratar los
N servicios de la consultora para la actualizació n del
manual de funciones y del organigrama.
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Calle Calama N°63
HALLAZGO Nº 6
ÁREA EXAMINADA: Estructura Orgá nica
HALLAZGO: No existe unidad de auditoria interna en la empresa
DISP/ REF/
ATRIBUTO EXPLICACIÓN REF/P GRCI INF
T A
CONDICIÓN En la estructura orgá nica de la empresa “Textiles San
Antonio” S.A. no existe la unidad de auditoría
interna.
CRITERIO La empresa debería contar con una unidad de
Auditoría Interna que dependa de la má xima
autoridad, que ayude a controlar a que todo vaya en
orden y no exista mucha diferencia entre lo
planificado y lo ejecutado.
CAUSA Por el tamañ o de la empresa la directiva y gerencia
no consideran necesario contar con una unidad de
auditoria interna
EFECTO Esto provoca que en la empresa existan
contingencias respecto a la ejecució n presupuestaria,
cumplimiento de objetivos, mantenimiento de los
productos, etc.
CONCLUSION La empresa textil SAN ANTONIO S.A. a la fecha
06/08/2016 no cuenta con la unidad de auditoria
interna.
RECOMENDACIO Se recomienda al señ or Gerente llevar a cabo una
N reunió n con directiva para que se pueda
presupuestar e implementar el á rea de auditoria
interna para la compañ ía.
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Calle Calama N°63
MANUAL
DE FUNCIONES
EMPRESA TEXTIL
“SAN ANTONIO
S.A.”
COCHABAMBA – BOLIVIA
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Calle Calama N°63
MANUAL DE FUNCIONES
Este manual constituye un elemento del proceso de comunicació n de la empresa cumpliendo
la funció n de unificar las partes de la organizació n.
En todas las organizaciones se producen casos conflictivos y situaciones críticas, el manual es
ú til para dirigir éstos problemas de jurisdicció n y superposició n de funciones y autoridad.
Este manual provee informació n para todas las á reas de la empresa; asegura la continuidad de
tareas aceptadas por los superiores y normaliza o establece un está ndar de trabajo. Ayuda a
que todos los jefes tengan una mejor comprensió n de las necesidades totales de la institució n
y de có mo se llevan a cabo las funciones en cada departamento, á rea o sector.
El manual de funciones debe ser conocido primero por el Gerente General de la empresa,
obligatoriamente, para conocer en forma detallada las funciones, responsabilidad,
dependencia, etc. de cada uno de los trabajadores de las empresas. Luego por los responsables
de cada uno de los departamentos o á reas, para que tengan conocimiento de las funciones,
responsabilidades, dependencia, etc. de cada uno de sus subalternos. Finalmente por todo el
personal de la empresa, cada uno de ellos debe tener conocimiento de sus funciones,
responsabilidades, dependencia, etc. indistintamente de los demá s.
DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES
En éste se debe describir cada uno de los cargos existentes en la empresa, se determinará la
naturaleza de las funciones típicas, responsabilidad y requisitos que debe cumplir el personal
en las diferentes labores.
ELEMENTOS DE LA DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES
UNIDAD.- Representa el á rea involucrada de la empresa y expuesta en el organigrama.
DENOMINACIÓN DEL CARGO.- Es la asignació n formal de la nomenclatura del cargo.
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Calle Calama N°63
FINALIDAD.- Representa el objetivo y la responsabilidad del cargo.

RESPONSABILIDAD.- Constituye la obligació n que tiene cada funcionario ante su
inmediato superior para desempeñ ar los deberes correspondientes a su puesto.
FUNCIONES DEL CARGO.- Es la descripció n detallada de las tareas que cumplirá ,
tratando de abarcar todas las actividades que precise desempeñ ar.
DEPENDENCIA DIRECTA.- Es el cargo inmediato superior por el cual es supervisado.
SUPERVISIÓN DIRECTA.- Son los cargos que se encuentran en un nivel inmediato
inferior y sobre los cuales tiene autoridad de manera directa.
NIVEL DE INSTRUCCIÓN.- Se refiere al grado de estudio o nivel de conocimiento
adquirido durante la formació n académica de la persona que ocupa el cargo.
REQUISITOS.- Son las condiciones mínimas que debe cumplir el postulante para acceder a un
cargo.
ÁREA: ADMINISTRATIVA
NIVEL: EJECUTIVO
1.- UNIDAD.- Gerencia General.
2.- DENOMINACIÓN DEL CARGO.- Gerente General.
3.- FINALIDAD.- Hacer cumplir todas las metas trazadas y representar a la empresa en
forma pú blica y privada.
4.- RESPONSABILIDAD.- Es responsable de la planificació n, organizació n, direcció n y
control para una adecuada administració n de la empresa y cumplimiento de sus objetivos.
5.- FUNCIONES DEL CARGO.-
- Asumir la representació n legal de la empresa.

- Planear, dirigir y coordinar las actividades de la empresa.
- Ordenar trabajos generales y específicos de las diferentes unidades de apoyo.
- Aprobar remuneraciones del personal de la empresa.
- Planificar en forma general la macroeconomía de la empresa.
- Aprobar las adquisiciones y ventas de la empresa, previa revisió n y estudio de
las proformas.
- Aprobar las cobranzas y otorgamiento de créditos, como en las adquisiciones o
canalizaciones de financiamiento externo.
6.- DEPENDENCIA DIRECTA.- Ninguna.
7.- SUPERVISIÓN DIRECTA.-
- Asesor Legal
- Jefe Administrativo - Financiero
- Jefe de apoyo a la producció n
- Jefe de Ventas
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Calle Calama N°63
- Jefe de producció n
- Secretaria de Gerencia General
8.- NIVEL DE INSTRUCCIÓN.- Licenciado en Ingeniería Industrial o Ciencias Econó micas.
9.- REQUISITOS.-
- Amplios conocimientos de administració n y de relaciones humanas.

- Capacidad de aná lisis e investigació n para la toma de decisiones.
- Tener conocimientos bá sicos relacionados con el proceso productivo.
- Experiencia de 5 añ os como mínimo en direcció n de empresas relacionadas con
el ramo.
NIVEL: DEPARTAMENTAL
1.- UNIDAD.- Gerencia General.
2.- DENOMINACIÓN DEL CARGO.- Jefe Administrativo - Financiero
3.- FINALIDAD.- Controlar y supervisar coordinando las actividades Administrativas,
Econó micas y Financieras de acuerdo a los objetivos y políticas de la empresa
4.- RESPONSABILIDAD.- Es responsable de la administració n de los recursos financieros
de la empresa, de mantener su solvencia y del cumplimiento oportuno de sus obligaciones.

- Participar en la planificació n que realiza Gerencia General sobre las actividades
de cada gestió n econó mica en todo lo referente a su departamento.
- Colaborar en la determinació n de políticas presentando a Gerencia General la
informació n que le sea requerida.
- Presentar a Gerencia General informes sobre las actividades desarrolladas en
un periodo dado.
- Revisar y analizar los estados Financieros para su presentació n a gerencia
cumpliendo con el plazo establecido.
- Participar en la fijació n de precios de venta proporcionando informació n sobre
costos de producció n y operació n.
- Colaborar con gerencia en la elaboració n de planes y proyectos de desarrollo de
la empresa.
6.- DEPENDENCIA DIRECTA.- Gerencia General.
- Jefe de Contabilidad y Costos
- Jefe de Finanzas
- Jefe de Personal
8.- NIVEL DE INSTRUCCIÓN.- Licenciado en Administració n de Empresas.
9.-REQUISITOS.-
- Amplios conocimientos de Administració n-Financiera y análisis de Estados
Financieros, contabilidad y costos.
- Conocimientos de administració n de personal y relaciones humanas.
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Calle Calama N°63
- Habilidad en el manejo de flujos de efectivo.

- Cordialidad en el trato personal y alto sentido de ética profesional.
- Experiencia de 3 añ os como mínimo en funciones relacionadas con el cargo.
NIVEL: APOYO OPERATIVO
1.- UNIDAD.- Departamento de Administració n - Finanzas
2.- DENOMINACIÓN DEL CARGO.- Encargado de Almacenes
3.- FINALIDAD.- Implantació n y mantenimiento del sistema de procesamiento de los
ingresos y salidas tanto de materia prima y de productos terminados.
4.- RESPONSABILIDAD.-
- Es responsable del control de las entradas y salidas de almacén.
- Prestar informació n actualizada del movimiento de almacenes y tarjetas de
control.
- Hacer inventarios mensuales de las existencias a su cargo.
- Verificar los datos que el departamento de adquisició n le provea.
- Controlar existencias de producció n y verificar las entregas con las notas de
remisió n.
- Asegurarse de la buena conservació n de las existencias a su cargo.
- Verificar los datos que el departamento de adquisició n le provea.
- Llenar kardex físico de almacén de materia prima y productos terminados.
- Registro y verificació n de las papeletas de entradas y salidas de almacenes.
- Controlar la calidad de los productos terminados.
- Asegurar que la materia prima llegue primero al almacén.
- Informar oportunamente sobre faltantes y sobrantes de inventarios.
6.- DEPENDENCIA DIRECTA.- Contador General

7.- NIVEL DE INSTRUCCIÓN.- Bachiller en Humanidades
8.- REQUISITOS.-
- Amplios conocimientos acera del manejo de las existencias y prá ctica en el
control de las operaciones mismas.
- Experiencia mínima de 1 añ o en cargos similares.
ÁREA: PRODUCTIVA
1.- UNIDAD.- Gerencia General
2.- DENOMINACIÓN DEL CARGO.- Jefe de Producció n.
3.- FINALIDAD.- Planificar, dirigir y controlar las actividades de la empresa.
4.- RESPONSABILIDAD.- Controlar el á rea de producció n, mediante la revisió n de
funciones de los encargados, especialistas en sus respectivos centros de costos de la
secciones de mantenimientos, manejar directamente los fondos asignados a producció n,
ademá s de coordinar todo el proceso productivo, controlar a los encargados de los
procesos y el funcionamiento de las má quinas para la obtenció n de productos ó ptimos.
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Calle Calama N°63

- Elaborar los requerimientos de materia prima.
- Instruir a los obreros sobre los cuidados y mantenimiento de la maquinaria.
- Informar oportunamente a gerencia, respecto a los aumentos o disminuciones
del volumen de producció n.
- Planificar la acció n de los obreros.
- Proporcionar políticas y estrategias de producció n.
- Supervisar el control de archivos y el flujo de documentació n de su á rea.
- Autorizar compras de refacciones y material diverso, necesario para el
mantenimiento y reparació n de las má quinas.
- Vigilar el buen funcionamiento de las má quinas, así como su mantenimiento y
reparació n.
- Elaborar resú menes de producció n.
6.- DEPENDENCIA DIRECTA.- Gerencia General
- Supervisor
- Nivel operativo (obreros)
8.- NIVEL DE INSTRUCCIÓN.- Licenciado en Ingeniería Industrial.
9.- REQUISITOS.-
- Conocimientos de las operaciones y aplicaciones de la Materia Prima y otros
insumos en la producció n.
- Capacidad para planear, organizar y supervisar el trabajo de su personal.
- Iniciativa personal elevada.
- Metodología para el control de la producció n.
- Experiencia mínima de 3 añ os en funciones similares.
ÁREA: APOYO A LA PRODUCCIÓN

1.- UNIDAD.- Departamento de Apoyo a la Producció n.
2.-DENOMINACIÓN DEL CARGO.- Jefe de Comercializació n.
3.- FINALIDAD.- Planificar el volumen de ventas, realizar estudios de mercado con
perspectivas de ampliar el mismo y elaborar el flujo de ventas.
4.- RESPONSABILIDAD.- Cumplir los planes y programas de ventas que se realizan segú n
lo planeado y en todo lo compete al departamento de comercializació n.
- Determinar el volumen de ventas.
- Estudiar la aplicació n del mercado.
- Supervisar y controlar las ventas.
- Controlar el movimiento de los inventarios.
- Efectuar el contacto personal con los clientes y garantizar las ventas.
- Hacer el cá lculo sobre el volumen de ventas e informar oportunamente a
Gerencia.
- Coordinar con el departamento de producció n para establecer volú menes de
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Calle Calama N°63
producció n.
- Proponer políticas y estrategias tendientes a superar los niveles de ventas.
- Custodiar el control y archivo de documentos de su á rea.
- Estudiar la forma má s efectiva y econó mica de publicidad para los diferentes
productos.
6.- DEPENDENCIA DIRECTA.- Gerencia General
- Jefe de Ventas.
- Jefe de control de calidad.
8.- NIVEL DE INSTRUCCIÓN.- Técnico en mercadotecnia o hacer realizado cursos de
comercializació n y ventas.
9.- REQUISITOS.-
- Conocimientos de administració n.
- Metodología en la investigació n de mercado.
- Conocimientos de publicidad y promoció n de productos.
- Iniciativa personal elevada.
- Imaginació n y creatividad.
- Experiencia mínima de 3 añ os en funciones relacionadas con el cargo.

NIVEL: OPERATIVO
1.- UNIDAD.- Departamento de Apoyo a la Producció n
2.- DENOMINACIÓN DEL CARGO.- Jefe de Control de Calidad.
3.- FINALIDAD.- Controlar el nivel de calidad de la materia prima, del producto en proceso
y del producto terminado.
4.- RESPONSABILIDAD.- Su principal responsabilidad es brindar apoyo, mediante el
control al proceso de producció n en forma técnica, ademá s desarrollar informes sobre la
calidad de los productos así como las operaciones para mejorar su calidad

- Mantener la calidad y control de la producció n.
- Establecer planes para la mejor calidad del producto.
- Examinar los productos terminados.
- Controlar la calidad de la materia prima para cada producto.
- Registrar en forma cronoló gica los distintos informes de los aná lisis anteriores.
- Realizar cuadros estadísticos sobre la distinta calidad de los productos.
6.- DEPENDENCIA DIRECTA.- Departamento de Apoyo a la Producció n
7.- SUPERVISIÓN DIRECTA.- Ninguna
8.- NIVEL DE INSTRUCCIÓN.- Licenciado en Mercadotecnia.
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Calle Calama N°63
9.- REQUISITOS.-
- El encargado de ejecutar este puesto debe contar con la capacidad de decidir y
determinar que materiales son adecuados para la producció n, así como el poder
desempeñ ar la funció n de hacer un control efectivo para la obtenció n de los
productos terminados en buenas condiciones de calidad.
- Experiencia mínima de 3 añ os en cargos similares.
- Tener antecedentes personales.

NIVEL: OPERATIVO
1.- UNIDAD.- Departamento de Comercializació n.
2.- DENOMINACIÓN DEL CARGO.- Jefe de marketing.
3.- FINALIDAD.- encargado de la publicidad de la empresa.
4.- RESPONSABILIDAD.- crear campañ as publicitarias para la empresa del tal modo que
tenga aceptació n en el mercado.
Art.23.- FUNCIONES DEL CARGO.-
- Crear campañ as publicitarias
- Estudio del mercado
- Crear publicidades novedosas
- Studio del comportamiento del consumidor de tal modo que pueda satisfacer
necesidades del consumidor.
- Crear promociones que beneficien al consumidor
6.- DEPENDENCIA DIRECTA.- Jefe de Comercializació n
7.- SUPERVISIÓN DIRECTA.- Vendedores
8.- NIVEL DE INSTRUCCIÓN.- Bachiller en Humanidades
9.- REQUISITOS.-
- Conocimiento del á rea publicitario
- Conocimiento del estudio del mercado
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Calle Calama N°63
NIVEL JERARQUICO
La empresa del SUR SRL cuenta con un organigrama que data desde la fecha de creación
como sigue:
Directorio conformado por un presidente, vicepresidente, dos Directores titulares y
dos suplentes, además de dos Síndicos.
- Gerencia General
- Gerencia de Producción
- Gerencia Administrativa y Financiera
- Gerencia de Comercialización
Además de estas áreas, cuenta con las siguientes unidades:
- Jefe de almacén de productos terminados
- Jefe de Control de calidad
- Jefe de Marketing
- Jefe de Presupuestos
- Jefe de Tesorería
- Jefe de Contabilidad
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Consultora “ROMAPA” s.a.

Calle Calama N°63

Pacheco Pinto Joel Marcelo

Rodríguez Céspedes Elka Jeanine

DOCENTE: Lic. Juan Espada Flores

MATERIA: Auditoria de Gestión

FECHA: 27 de Julio de 2016

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Auditor Supervisor Jefe

Cochabamba, 28 de julio de 2016

REF.: CARTA DE INFORME PRELIMINAR

Mediante la presente, le damos a conocer él INFORMA PRELIMINAR DE AUDITORIA OPERATIVA

Los hallazgos, conclusiones y recomendaciones serán puestos en conocimiento y

Lic. JEANINE RODRIGUEZ

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Auditor Supervisor Jefe

Cochabamba, 28 de julio de 2016

INFORME DETALLADO DE AUDITORIA

La Auditoria Operativa se llevó a cabo, de acuerdo a normas vigentes, en la Unidad de

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Auditor Supervisor Jefe

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Auditor Supervisor Jefe

SITUACIONES CRÍTICAS DE LA EMPRESA

1. INCUMPLIMIENTO DE LA ESTRUCTURA JERÁRQUICA PARA LA TOMA DE

- Los jefes de área o departamentos de la entidad, toman decisiones que corresponden a

2. SE DESCONOCE LA SITUACIÓN ACTUAL DEL MERCADO Y LA COMPETENCIA.

- No se realiza un estudio del mercado textil (rubro de la empresa) desde el 2014.

- Se desconoce la posición y el impacto de la empresa en el mercado y el de la

3. SOBRE STOCK DE LA PRODUCCIÓN EN ALMACÉN

Los productos guardados en el almacén exceden su capacidad, por lo tanto no

4. INSUFICIENTE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LA GESTIÓN 2016

6. NO EXISTE UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA EN LA EMPRESA

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Auditor Supervisor Jefe

1. INCUMPLIMIENTO DE LA ESTRUCTURA JERÁRQUICA PARA LA TOMA DE

Se recomienda a la empresa establecer comunicación con el personal subordinado ya que las

2. SE DESCONOCE LA SITUACIÓN ACTUAL DEL MERCADO Y LA COMPETENCIA

Se recomienda hacer uso de todo el presupuesto para la publicidad.

3. SOBRE STOCK DE LA PRODUCCIÓN EN ALMACÉN

Se recomienda al responsable de comercialización realizar permanentemente una

4. INSUFICIENTE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LA GESTIÓN 2016

5. MANUAL DE FUNCIONES DESACTUALIZADO.

Se recomienda al señor Gerente Contratar los servicios de la consultora para la actualización

6. NO EXISTE UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA EN LA EMPRESA

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Auditor Supervisor Jefe

Cochabamba, 20 julio de 2016

REF: INFORME DE SEGUIMIENTO

Lic. Jeanine Rodríguez

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Auditor Supervisor Jefe

Lic. Aud. Nataly Mariscal C.

Lic. Aud. Jeanine Rodríguez C.

Lic. Carlos Ortuño Rocabado

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Auditor Supervisor Jefe

EMPRESA “TEXTIL SAN ANTONIO” S.A.

1. Naturaleza y objetivo de la Auditoria

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