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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES
CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO AÑO 2021
CATEDRATICA: LICENCIADA GLADYS MONTERROSO

LABORATORIO NÚMERO 2

LEY DEL IMPUESTO ÚNICO SOBRE INMUEBLES

1. A usted en su ejercicio profesional como Notario Público el señor Juan Pérez le solicita
autorizar una escritura de compra venta de bien inmueble se le pregunta cuales son
las obligaciones notariales posteriores que las partes deben cumplir, a la vez le
pregunta si existe sanción por no cumplirlas.

R.___Los notarios al autorizar instrumentos públicos que contengan contratos de

compra venta o traspaso de bienes inmuebles deberán dentro del plazo de quince días
de la fecha de autorización de la escritura dar aviso a la Dirección de catastro y
Avalúos de Bienes inmuebles oa las municipalidades respectivas y cumplir con los
requisitos establecidos en el Articulo 43 y articulo 27.
La sanción seria para los notarios con una multa pecuniaria administrativa. ____

Base legal _articulo 43 inciso A y ultimo párrafo y articulo 27 ultimo párrafo.____

2. A usted en su ejercicio profesional como Notario Público el señor Bayrón García le

solicita autorizar la escritura pública de unificación de tres fincas urbanas en la zona
10 de esta ciudad capital, pero el señor García desconoce que obligaciones fiscales se
derivan de la unificación y cuales son las obligaciones notariales posteriores que las
partes deben cumplir, a la vez le pregunta si existe sanción por no cumplirlas.

R.___Los notarios al autorizar instrumentos públicos que tengan contratos de compra

venta o traspaso de bienes inmuebles deberán dentro del plazo de quince días de la
fecha de autorización de la escritura dar aviso a la Dirección general de catastro y
Avalúos de bienes inmuebles o a las municipalidades respectivas y cumplir los
requisitos establecidos en el inciso D del articulo 43 ____

Base legal ___artículo 43 inciso D_____

3. Se le pregunta ¿Cual es el hecho generador del Impuesto Único Sobre Inmuebles?

R.___________________________________________________________________
____es el valor de los bienes inmuebles situados en el territorio de la república. ____

Base legal __articulo 1____

4. El señor Juan Carlos Palacios le comenta que el tiene la posesión de una finca que
tiene una extensión de diez manzanas, sobre las cuales nunca a pagado impuesto
alguno por no ser propietario, él le consulta si no tiene problemas fiscales por esto, y si
los tiene que debe hacer para resolverlos.

R.___el señor al ser poseedor de un bien inmueble es sujeto pasivo del impuesto y por
tal razón está obligado a tributar. _____

Base legal ___articulo 8 y 25_____

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5. Al señor René De León la Administración Tributaria le notifica la resolución por medio

de la cual le notifica que de acuerdo al aviso proporcionado por el Registro General de
la Propiedad de Quetzaltenango le corresponde pagar un impuesto único sobre
inmuebles del 9 por millar ya que el valor de su propiedad es de un millón de
quetzales, a lo que el señor De León no está de acuerdo por lo que le pregunta que
debe hacer, con base en la ley.
R.___el señor debe:
a) 8 días para impugnar dicha resolución, en base al artículo 122 del código
tributario.
b) la solicitud debe resolverse dentro de los treinta días contados a partir del
día siguiente en que venció el periodo que corresponda al derecho de
impugnación. ____

Base legal __contra lo resuelto se podrá utilizar el recurso de revocatoria de acuerdo

al artículo 154 código Tributario y 30 Ley del IUSI____

6. A la señora Ruth Del Valle le venden en el mes de diciembre del año dos mil catorce,
en tres millones de quetzales una casa con terreno ubicada en la zona 14 de esta
ciudad capital, pero el valor de la matricula fiscal es de quinientos mil quetzales
exactos, al recibir el requerimiento de cobro por parte de la municipalidad ella se
opone por considerarlo excesivo, pero la municipalidad dice tener fundamento para el
cobro, la señora le pregunta a usted como su asesor legal, cual puede ser ese
fundamento.

R.__ se debe actualizar el valor fiscal de un inmueble mediante el aviso notarial a que
de lugar la enajenación o transferencia por cualquier título de bienes inmuebles_____

Base legal ___articulo 5 literal 4_ley del impuesto sobre la renta___

7. El señor Estuardo García tiene un terreno valorado en cien mil quetzales exactos, con
una construcción valorada en un millón de quetzales y cultivos por dos millones de
quetzales, pero la propiedad sufre un incendio que arrasa con toda la construcción y
los cultivos, el señor García considera no poder recuperar lo perdido, por lo que le
consulta, si el valor del inmueble sigue siendo el mismo, en caso de no ser ese el
mismo que puede hacer para regularizar el pago del impuesto.

R.___El impuesto recae sobre los bienes inmuebles integrado por los terrenos, las
estructuras las construcciones las instalaciones adheridas al inmueble asi como sus
mejoras y los cultivos permanentes.
En caso de que un inmueble sufriera deterioro que produzca disminución
parcial de su valor por causas comprobables el propietario debe presentar una
solicitud ante el administrador quien previa verificación del hecho disminuirá el valor
pagado al propietario los gastos de avaluó. ____

Base legal ____articulo 3 y 7____

8. Al señor Dimas Rodríguez el Alcalde municipal de los Ángeles le canceló su licencia

como valuador autorizado, le consulta si esta actitud es legal.

R.___No es legal, solo corresponde a la Dirección de Catastro anular las licencias..

Base Legal____Articulo 13 segundo y tercer párrafo.

9. Al señor Eustaquio del Cid le informaron que el catastro se encuentra organizado bajo
el sistema de folio real, y le pregunta en que consiste este sistema y si es legal

R.___Es la inscripción efectuada con base en las características legales de cada

inmueble que posea una persona en todo el territorio nacional. Está constituido por la
matricula fiscal que deberá abrirse a cada contribuyente.

Base Legal____articulo 19 ley del impuesto sobre la renta.

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10. El señor Miguel Dávila paga trimestralmente el impuesto único sobre inmuebles de
una propiedad donde tiene ubicada una fabrica de ropa, pero de acuerdo al balance
de la fabrica el inmueble se encuentra contabilizado como activo de la fabrica, al hacer
los dos pagos, el señor Dávila le pregunta si es correcto, o si existe una doble
tributación
R.___No existe la doble tributación ____

Base legal __articulo 4____

11. El señor Erick Gálvez le pregunta como y en que forma se distribuye el Impuesto
Único Sobre Inmuebles
R.___De acuerdo a lo establecido en el artículo 2. Destino del impuesto _____
Base legal ___articulo 2____

12. Bajo qué principio tributario se encuentra regulado el impuesto único sobre inmuebles
R.____justo y equitativo _____

Base legal ____segundo considerando de la ley del impuesto sobre la renta._______

13. El señor Damasio López tiene sembrado en una finca café, y la Administración
Tributaria le valora el terreno sobre el valor del mismo más el valor del cultivo, el señor
López cree que es injusto el accionar de la Administración Tributaria, y le pregunta con
que base legal ellos hacen esta valoración y si este acto es susceptible de
impugnación y cual es el tramite del mismo.

R.____El artículo 4 establece que la base del impuesto está constituida por los valores
de los distintos inmuebles que pertenezcan a un mismo contribuyente en calidad de
sujeto pasivo del impuesto y se considera: el valor de los cultivos permanentes;
Si el señor considera que el cultivo no es permanente deberá interponer la
impugnación de acuerdo al artículo 30 de la ley de impuesto único sobre inmuebles.
_____
Base legal ___articulo 4 y 30 ley del IUSI____

14. Al señor José Cantoral le enviaron de parte de la Administración Tributaria el cobro del
Impuesto Único Sobre Inmuebles no pagado en su momento correspondiente al primer
trimestre de 1997, la notificación se la entregan el uno de enero del año dos mil uno, el
le pregunta si esto es legal, y le solicita su auxilio.

R.___Debe impugnar la resolución alegando irretroactividad de la ley pues la ley entra

en vigencia el 26 de febrero de 1998. ____

Base legal __articulo 49 vigencia.______

15. El señor Julio del Cid, decide ausentarse del país por el plazo de un año, no quiere
tener problemas con el pago de las obligaciones tributarias de sus propiedades, por lo
que le consulta que puede hacer.

R.__El señor debe indicar al ente administrador su ausencia indicando el nombre de

su representante legal constituido en el país o de la persona que sera la encargada de
sus asuntos, y señalar el nuevo domicilio fiscal. Puede realizar pagos anticipados
hasta por 4 trimestres. ____

Base legal ___articulos 32 y 22 ley del IUSI___

16. Al señor René Contreras la Administración Tributaria con base en los artículos 58 y 59
del Código Tributario le imponen una multa de cinco mil quetzales, y a la vez el pago
de intereses resarcitorios por la falta de pago del impuesto no pagado en su momento
el que asciende a la cantidad de veinte mil quetzales exactos, él le pregunta si es
correcto el proceder de la administración.
R.___No es correcto el proceder de la administración tributaria, ya que no se pueden
cobrar intereses resarcidos. _____

Base legal __articulo 25 ley del IUSI.___