“Año del buen servicio al ciudadano”

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA GESTIÓN

EFICIENTE DE MATERIALES DE LA EMPRESA CONSTRUCTORA ARGA SAC

PRESENTADO POR:

DUEÑAS MORA ROSA ISABEL

DOCENTE:

M. Sc. Rómulo Rojas León

HUANCAYO -2017
 DEDICATORIA

Quiero dedicar este trabajo, en primer lugar a

Dios, por iluminarme cada día, y a mis padres,
ya que gracias a sus consejos, valores y
motivación constante me han permitido ser una
persona de bien, cuyo esfuerzo ha hecho
posible este logro y por el apoyo que me
brindaron durante tantos años de estudios, por
su cariño y comprensión.
 PRESENTACIÓN

El presente informe se realizó en el área de Logística de la empresa constructora

ARGA SAC, en cuanto es requisito indispensable según lo establecido en el plan de
estudios del currículo vigente por la Universidad Peruana Los Andes , Llámese
prácticas pre profesionales, al trabajo desarrollado por los Bachilleres en contabilidad
y finanzas de la Facultad de Ciencias Administrativas y contables, con la finalidad de
poner en práctica los conocimientos teóricos, desarrollados en su formación
profesional durante los años de estudio.

Las practicas pre- profesionales es una etapa de transición entre la vida como
estudiante y profesional el cual está orientada a la integración, profundización y
aplicación de los conocimientos técnicos, científicos y habilidades adquiridas. En tal
sentido el presente informe constituye una importante y fundamental herramienta,
contiene las actividades realizadas y funciones desempeñadas que favorecieron el
cumplimiento de los objetivos y resultados debidamente planteados a partir de la
identificación de las necesidades de la empresa o institución.
 AGRADECIMIENTO

Tenemos que agradecer a nuestros profesores, a las bases y herramientas que estos nos
brindaron a través de preparación, les damos nuestro agradecimiento a ellos por darnos la
motivación necesaria,

Gracias a nuestros padres quienes nos impulsaron y nos seguirán impulsando a salir adelante
para tener un futuro próspero y exitoso, por ellos estamos hoy acá defendiendo, sueños, metas
y objetivos comunes, que de seguro nos darán frutos.
 INDICE

CAPITULO I: INFORMACION GENERAL...........................................................................................9

1.1. APELLIDOS Y NOMBRES........................................................................................................9
1.2 CARRERA PROFESIONAL.....................................................................................................14
1.3 LUGAR DE PRACTICAS.........................................................................................................23
1.4 PERIDO DE PRACTICAS………………………………………………………………25

1.5 HORARIO DE PRACTICAS …………………………………………………………25

CAPITULO II: ASPECTOS GENERALES DE LA ORGANIZACION..............................................28

2.1. TÍTULO DEL PROYECTO......................................................................................................28
2.1.1. Razon Social.........................................................................................................................29
2.1.2. Ruc........................................................................................................................................29
2.1.3. Direccion...............................................................................................................................29
2.2. DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD PRINCIPAL...............................................................29
2.3. ANTECEDENTES DE LA ORGANIZACION........................................................................30
2.4. MISION Y VISION....................................................................................................................31
2.5. ORGANIGRAMA......................................................................................................................35
CAPITULO III: DIAGNOSTICO DELA REA DE TRABAJO..............................................................9
3.1. DESCRIPCION DEL AREA DE PRACTICAS PRE PROFESIONALES..............................9
3.2 TRABAJO ASIGNADO.............................................................................................................14
3.3 ANALISIS INTERNO................................................................................................................23
3.4 ANALISIS EXTERNO…….………………………………………………………………25

CAPITULO IV: PLANTEAMIENTO DE MEJORA............................................................................28

4.1. OBJETIVOS...............................................................................................................................28
4.2. OBJETIVOS ..............................................................................................................................29
2.1.1. Objetivo General..................................................................................................................29
2.1.2. Objetivos Especificos...........................................................................................................29
4.3. ESTRATEGIAS DE SOLUCION.............................................................................................30
4.4. PLAN DE ACCION....................................................................................................................31
CONCLUSIONES………………….………………………………………………………………………………………………………………
RECOMENDACIONES………….………………………………………………………………………………………………………………

ANEXOS..................................................................................................................................................60
 RESUMEN

El presente Informe de Prácticas Pre Profesionales II, realizado de acuerdo al marco

normativo que ampara la carrera profesional, Ley N° 28951 de actualización de la ley Nº
13253, de profesionalización del contador público y de creación de los colegios de
contadores públicos y el Reglamento de Grados y Títulos de la Universidad Peruana Los
Andes, Facultad de Ciencias Administrativas y Contables.

Las prácticas serán desarrolladas en la empresa CONSTRUCTORA ARGA SAC.

Identificando la situación institucional de la organización, su Misión, Visión, y poder

realizar un Diagnóstico Institucional basado en sus Objetivos y Metas a corto y largo
plazo. Entidad dedicada principalmente a las licitaciones públicas y obras particulares.
 INTRODUCCIÓN

Las prácticas pre-profesionales II, es de suma importancia para el futuro profesional ya que
vivimos en un mundo competitivo donde las empresas necesitan de un profesional eficiente,
proactivo y capaces de satisfacer las exigencias del mercado Laboral, es sin duda el resultado de
la experiencia adquirida en la Empresa CONSTRUCTORA ARGA SAC., durante el mencionado
tiempo he participado como asistente Contable en el área de logística, las enseñanzas
adquiridos en las capacitaciones, y enseñanzas por nuestros maestros ha servido para poder
desempeñarme en la Empresa ,particularmente he tomado como modelo para efectos de la
presentación en este informe de prácticas denominado “, he visto por conveniente tomar como
muestra este rubro, debido a que el mismo abarca la parte contable, con el objetivo de tener
información real para la toma de decisiones de la empresa, pagos para efectos tributarios y
realizar proyecciones de nuestros balances.
 CAPITULO I:

INFORMACION GENERAL

1.1. APELLIDOS Y NOMBRES

GODOY BALVIN JORGE OSMAN

1.2. CARRERA PROFESIONAL

CONTABILIDAD Y FINANZAS

1.3. LUGAR DE PRACTICAS

LA EMPRESA CONSTRUCTORA ARGA SAC

1.4. PERIODO DE PRACTICAS

4 MESES, HACIENDO UN TOTAL DE 240 HORAS

1.5. HORARIO DE PRACTICAS

LUNES A VIERNES 8:00 AM A 1:00PM 3:00 PM A 6:00 PM

SABADOS 9:00 AM A 1:00 PM

 CAPITULO II:

ASPECTOS GENERALES DE LA ORGANIZACION

2.1. DATOS GENERALES DE LA ORGANIZACIÓN

2.1.1. RAZON SOCIAL

EMPRESA CONSTRUCTORA ARGA SAC

2.1.2. RUC

RUC 20541412621
2.1.3. DIRECCION

JR.7 DE AGOSTO 114 - LA RIBERA - HUANCAYO

2.2. DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD PRINCIPAL

EMPRESA CONSTRUCTORA ARGA SAC. Es una empresa constructora con importante

presencia en el mercado nacional, desde el año 2010. Se dedica al desarrollo de proyectos de
infraestructura a lo largo y ancho del país. Comprende los negocios relacionados con
construcción civil pesada, actuando principalmente en los sectores de Infraestructura, Minería y
Energía orientada a clientes tanto públicos como privados. Entre las especialidades se
encuentran obras de infraestructura vial, sanitarias, hidráulicas, hidroeléctricas, eólicas,
portuarias, movimientos de tierra, túneles, montaje industrial y casas para el segmento
inmobiliario.

Desarrolla negocios en las modalidades de construcción directa, Asociaciones Público Privadas,

contratos de Ingeniería-Adquisiciones-Construcción y contratos llave en mano, entre otros.
2.3. ANTECEDENTES DE LA ORGANIZACIÓN

Los antecedentes de la investigación están referidos a estudios previos

sobre el tema en cuestión, es decir, trata de trabajos sobre control interno, con el
objeto de analizarlos y extraer de ellos posibles alternativas que permitan cumplir
con el objetivo general de esta investigación, de ahí que sobre sistema de control.

2.4. MISION Y VISION

MISION

Nuestro propósito es permanecer como líderes en el sector, enfrentado

nuevos retos, ofreciendo productos de vanguardia para familias y
empresas, buscando relaciones de largo plazo con nuestros clientes y el
desarrollo de nuestros colaboradores.

VISION

Ser una empresa líder en el sector de la construcción y de la

comercialización de bienes raíces a nivel nacional, con capacidad de
competir exitosamente en el mercado nacional, con un equipo
comprometido, generando productos innovadores que satisfagan las
necesidades de los clientes, con altos estándares de calidad,
cumplimiento, diseño y conciencia de servicio al cliente que garanticen
solidez y reconocimiento de la empresa, contribuyendo al desarrollo del
país.
2.5. ORGANIGRAMA

CAPITULO III:

3.1 DESCRIPCION DEL AREA DE PRACTICAS PRE-PROFESIONALES

Mi área de prácticas pre-profesionales es el área donde se realiza El

manejo casi de toda la empresa ya que aquí ponemos ver toda la empresa Que es
lo que le falta o que está mal en la parte de RRHH y tanto de Materiales y
suministros y la parte de maquinaria que se desempeñe con la correcta
supervisión del jefe ing. Osmar Godoy Balvin quien es el que monitorea toda
la empresa porque tiene personal que a cada instante supervisa y cualquier
inconveniente en cualquier área y en la obra es informado al jefe de supervisión

y hacer supervisión preventiva Llegamos realizar esa parte y vemos que es

necesaria aprender porque no Solo en contabilidad se realiza ingreso de facturas,
boletas, recibos por honorarios cada integrante de cada área está comprometida
al 100% por llevar bien el desarrollo de la constructora.

Descripción del área de practicas

 Ingreso de documentos
 Ingreso de facturas, boletas, recibos pro honorarios
 Verificación del personal
 Control de ingreso y salida
 Realizar cardex de los materiales, insumos y
suministros.
 Compra de materiales de construcción
 Cotización a los proveedores.

Área de prácticas
3.2 TRABAJO ASIGNADO

El área a realizar prácticas en la empresa CONSTRUCTORA ARGA SAC, se ubica

en la parte administrativa y específicamente en el área de Logística.
Esta área cumple un papel fundamental, dentro de la empresa ya que se centra todo
relacionado al aspecto contable de los clientes tanto de personas naturales, personas
jurídicas así como de las tareas contables, el cual permite que se tenga en forma
oportuna y al día la documentación contable, tributaria, financiera y laboral; así como
de proveer información a las diversas instancias privadas ya sean en tiempo trimestral,
semestral o anual.

 Recibir y controlar el flujo documentario de la Fundación.

 Efectuar el control y registro de los movimientos bancarios de los diferentes
programas de Fundación.
 Elaborar la Conciliación Bancaria de cada una de las cuentas de los
diferentes programas.
 Foleo de documentos
 Efectuar el proceso de Registro de los Bienes del Activo Fijo en el Sistema.
 Apoyar en labores que se le encomiende por necesidad Institucional.
 Las demás que la Junta de Administración y el Gerente General asigne

3.3 ANALISIS INTERNO

 El área de Logística es importante porque Desarrolla

actividades multidisciplinarias aplicadas a una determinada obra
buscando garantizar el abastecimiento, almacenamiento, procesamiento
y disponibilidad de los recursos materiales y servicios en las zonas de
trabajo, así como, el dimensionamiento de los equipos de producción
 con el fin de hacer eficiente los procesos productivos. Estas actividades
se dan a través del planeamiento, organización, dirección y control,
teniendo como principal soporte los flujos de información y financiero.

Según (Empresa constructora arga sac , 2008) Es muy

importante tener una visión clara y objetiva de lo que es una relación
cliente-interno con el área de logística, en caso de obtenerse esto traería
consigo una serie de beneficios y mejoras tales como calidad de
producto, trabajos, servicios, etc. Además, se eliminarían las
duplicidades de responsabilidades y a la vez se tendría una visión clara
del trabajo y para quien es. Es imposible avanzar sin tener antes una
completa claridad de quien es el cliente o quien es el proveedor. En una
organización funcional eficiente estas relaciones cliente-proveedor se
dan en todos los niveles. Y está dirigida como una relación de alto
impacto estratégico.

3.4 ANALISIS EXTERNO

CAPITULO IV:

PLANTEAMIENTO Y MEJORA
4.1 OBJETIVOS

4.2 OBJETIVOS
4.2.1 OBJETIVO GENERAL
¿En qué medida la implementación de un sistema de control interno, influye en la
gestión eficiente de materiales de la empresa Constructora ARGA SAC?

4.2.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

 ¿Cuáles son los beneficios de un sistema de control interno en la

gestión eficiente de materiales de la empresa Constructora
ARGA SAC?

 ¿De qué manera el diseño de un sistema de Control Interno

contribuye en la gestión eficiente de materiales de la empresa
Constructora ARGA SAC?

4.3 ESTRATEGIAS DE SOLUCION

Al revisar su operatividad del Área de Logística se determinó mediante la observación

directa la existencia de debilidad en el control interno en los almacenes, donde se
determina que la empresa no cuenta con un eficiente y completo Sistema de Control
Interno sobre sus ingresos, lo que ocasiona irregularidades en el manejo de la empresa,
distorsionando sus operaciones e incidiendo en la liquidez institucional.
Asimismo la empresa, carece de controles internos en cuanto al manejo de los
inventarios que le permitan lograr una mayor eficiencia de control en la ejecución de
sus labores, de manera tal que la pérdida de algunos materiales herramientas y equipos
que son entregados a los trabajadores para la ejecución de sus funciones no son
devueltos a la empresa a la fecha del término contrato, no hay un manejo adecuado
 de los almacenes así mismo están desorganizados, hay exceso de sobrantes,
faltantes y materiales deteriorados por las malas condiciones de almacenamiento. Los
almaceneros no reportan en el sistema los consumos y transferencias de materiales en la
fecha indicada, originando un atraso en la contabilidad, por falta de supervisión
constante, ocasionando el incremento del presupuesto de obra.
La empresa no ha desarrollado y formalizado de manera suficiente las medidas
organizativas que le permitan tener una estructura de sistema de control interno bien
definido, que le garantice el adecuado uso y manejo del inventario en el almacenen así
como de las áreas relacionadas con éste, tales como: compras, contabilidad, etc.

4.4 PLAN DE ACCION

 Sistema: Es un conjunto de elementos o componentes que se

caracterizan por ciertos atributos identificables que tienen relación
entre sí, pues funcionan para lograr un objetivo en común.
 Control: Fase del proceso administrativo que tiene como propósito
coadyuvar al logro de los objetivos.
 Control Interno: Comprende el plan de organización y todos
los métodos y procedimientos que en forma coordinada son
adoptadas por una empresa para: Salvaguardar activos, verificar
información financiera administrativa operacional, promover
eficiencia operativa, estimular adhesión políticas administrativas.
 Sistema de Control Interno: Conjunto ordenado, concatenado
de los objetivos del control interno.
 Responsable del Control Interno: La más alta autoridad de
la organización.
 Control Interno Operativo: Son aquellas medidas que se
relacionan principalmente con la eficiencia operacional y la
observación de las políticas establecidas en el área de la
organización, ejemplo: las medidas de seguridad, los accesos
restringidos.
 Eficiencia – Efectividad: Uso óptimo de recursos y logro de
resultados, aplicando criterios de calidad, cantidad, oportunidad,
lugar y costo.
 Control Administrativo: Es la acción de evaluar el conjunto de
actividades que se realizan en un sistema completo de
organización política, normas y procedimientos utilizados con el
fin de lograr la mayor eficacia y eficiencia en el cumplimiento de
los objetivos y responsabilidades establecidas en cada caso.
 Control de Eficiencia: Comprende la revisión de las
actividades y procedimientos de planeamiento, organización,
dirección, coordinación y control administrativo con el fin de
verificar el logro de las metas programadas y si éstas han sido
alcanzadas con eficiencia y ajustándose a los dispositivos legales
que norma su gestión.
 Control del área de Contabilidad: Comprende la revisión de las
actividades y procedimientos de registro contable, comprobación
documentaria del plan de cuentas y su aplicación de los manuales
de procedimientos y de la formulación de los estados financieros.
 Control del personal: Comprende la revisión de las actividades y
procedimientos que implican la administración integral de
personal y el uso eficiente de los recursos humanos.
 Inventarios: El inventario es el almacenamiento de
bienes y productos.
 Control de Inventarios: es la técnica que permite mantener la
existencia de los productos a los niveles deseado.
 Eficacia: Capacidad de lograr el efecto que se
desea o espera.
 Riesgo: Es la probabilidad que ocurra un determinado evento que
puede tener efectos negativos para la institución.
 Valoración de riesgos: Identificación y análisis de los riesgos
relevantes para la consecución de los objetivos, constituyendo una
base para determinar cómo se deben administrar los riesgos.
  Actividades de control: Políticas y procedimientos que ayudan a
asegurar que las directivas administrativas se lleven a cabo.
 Gestión: hace referencia a la acción y a la consecuencia de
administrar o gestionar algo. Al respecto, hay que decir que
gestionar es llevar a cabo diligencias que hacen posibles la
realización de una operación comercial o de un anhelo cualquiera.
Administrar, por otra parte, abarca las ideas de gobernar, disponer,
dirigir, ordenar u organizar una determinada cosa o situación.
 Gestión de Inventarios: administración adecuada del registro,
compra, salida de inventario dentro de la empresa

CONCLUSIONES

En el desarrollo de la implementación de un sistema de control interno, se

determinó que influye de manera directa en la gestión eficiente de
materiales de la empresa Constructora ARGA SAC, ya que esto evitara los
inconvenientes que se presenten en dicha empresa.

 los beneficios de la implementación del sistema de control interno en

la gestión eficiente de materiales de la empresa Constructora ARGA
SAC son:
1. Visión y desarrollo para las metas y objetivos en la empresa
2. Correcta aplicación de métodos y procedimientos
3. Mejor control para el área de logística
4. Evitar errores y mejorar la eficiencia en el área de logística
El diseño de un sistema de Control Interno que que se planteo en la empresa
contribuye directamente en la gestión eficiente de materiales de la empresa
Constructora ARGA SAC , respecto a sus metas a corto y largo plazo

RECOMENDACIONES
 Las recomendaciones está basada en buscar una mejora continua en lo
propuesto e implementado con la finalidad de mejorar la gestión de materiales en
los almacenes de la Constructora ARGA S.A.C.

 Modificar y rediseñar su Manual de Organización y Funciones que defina cada

una de las actividades a realizar por cada puesto de trabajo en la empresa.
 Realizar un análisis de costo beneficio en la adquisición de equipos y maquinarias
que permita minimizar los tiempos en las actividades realizadas en los almacenes.
 Programar semestralmente una revisión de los procesos implantados con la
finalidad de mejorarlos. Esto lo deben realizar los almaceneros con el jefe de
Logística y aprobado por la gerencia general.
La distribución física del almacén se puede hacer en base a una clasificación ABC
teniendo en cuenta la cantidad de productos y el nivel de rotación de estos
ANEXOS

ANEXOS