B) FORMULAS PARA DETERMINAR

a. VENTAS

Ventas al Contado 2,225.00

Saldo final de caja y bancos -
(+) Pago a proveedores -
(-) Saldo inicial de caja y bancos -

Ventas al Credito
Saldo final Clientes -
(+) Saldo final Clientes Documentos por cobrar -
(+) Saldo final Clientes Cuentas por cobrar 3,825.00
(+) Cobros de clientes -
(+) Cobros de documentos por cobrar -
(+) Cobros de cuentas por cobrar 15,000.00 (+/-)
(+) Dev. Y Reb. S/ ventas (*) 300.00
(+) Cuentas Incobrables del periodo 150.00
Sub-total 19,275.00
(-) Saldo Inicial clientes -
(-) Saldo Inicial Cuentas por cobrar 3,250.00
(-) Saldo Inicial Documentos por cobrar - 16,025.00
TOTAL VENTAS 18,250.00

b. COMPRAS

Compras al Contado -
Compra al Crédito
(+) Saldo final proveedores -
(+) Saldo Final Doctos por pagar 6,050.00
(+) Pagos a Proveedores -
(+) Pagos a Doctos. Por pagar -
(+) Pagos a Cuentas Por pagar 11,150.00
(+) Dev. Y Reb. S/compras (*) -
Sub-total 17,200.00
(-) Saldo inicial proveedores -
(-) Saldo inicial cuentas por pagar 2,450.00
(-) Saldo inicial documentos por pagar - 14,750.00
TOTAL COMPRAS 14,750.00

(*) Estas cuentas se deben incluir en sus cuadros cuando no están contenidas en el movimiento de caja

c. COSTOS DE VENTAS

Inventario Inicial Mercadería 3,500.00

Compras Netas:
(+) Compras totales 14,750.00
(+) Gastos sobre compras -
(+) Fletes sobre compras -
(+) Impuesto Aduanero -
Compras Brutas 14,750.00
(-) Devolución sobre compras - 14,750.00
Mercadería Disponible para la venta 18,250.00
(-) Inventario Final de Mercaderías 5,000.00
COSTO DE VENTAS 13,250.00

d. SUELDOS Y SALARIOS:

Pagado en Efectivo -
(+) Sueldos por pagar saldo final -
(+) Sueldos pagados por anticipado saldo inicial -
Sub-total -
(-) Sueldos por pagar Saldo inicial -
(-) Sueldos pagados anticipados saldo final - -
SUELDOS GASTO -

e. GASTOS GENERALES:

Pagados en Efectivo 4,745.00

(+) Gastos generales acum por pagar saldo final 75.00
(+) Gastos pagados anticipados saldo inicial 130.00
Sub-total 4,950.00
(-) Gastos generales por pagar saldo inicial 130.00
(-) Gastos pagados anticipados saldo final 150.00 280.00
Gastos Generales 4,670.00

f. DEPRECIACIÓN MÉTODO DIRECTO

Saldo Inicial de Activos Fijos 1,600.00

(+) Adquisicones 1,100.00
Sub-total 2,700.00
(-) Ventas o retiro de uso de activo -
(-) Saldo final Activos Fijos -
Depreciación Gasto 2,700.00
200.00 depre gasto

g. DEPRECIACIÓN MÉTODO INDIRECTO

Saldo final Depreciación Acumulada -

(+) Cargos por Depreciación Acumulada correspondiente
a Activos vendidos o retirados de uso. -
Sub-total -
(-) Saldo Inicial Depreciación Acumulada -
Depreciación Gasto -

h. CUENTAS INCOBRABLES

Saldo final provisión cuentas incobrables -

(+) Cargos a "cuentas incobrables" -
 Sub-total -
(-) Saldo inicial provisión cuentas incobrables -
Ctas. Incob. Gasto -

i. INTERESES PRODUCTO

Intereses Cobrados 40.00

(+) Saldo final intereses por cobrar 25.00
(+) Saldo inicial cobrados por anticipado -
Sub-total 65.00
(-) Saldo inicial intereses por cobrar 20.00
(-) Saldo final Intereses anticipados - 20.00
Intereses Producto 45.00

750 * 6% = 45.00
 EL TRIANGULO CIA. LIMITADA
Estado de Resultados
Por el Año terminado el 31 de diciembre de 1,998
Cifras en Quetzales

VENTAS ###
(-) Devoluciones y Reb. Sobre Ventas 300.00
Ventas Netas ###
(-) COSTO DE LO VENDIDO ###
Ganancia bruta en Ventas 4,700.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos Generales 4,670.00
Depreciaciones 200.00
Cuentas incobrables 150.00 5,020.00
Ganancia de Operación (320.00)
(+/-) PRODUCTOS Y GASTOS FINANCIEROS
PRODUCTOS FINANCIEROS 795.00
Descuento sobre compras 750.00
Productos Financieros 45.00
GASTOS FINANCIEROS (225.00)
Descuento sobre ventas 200.00
Interes gasto 25.00

Ganancia antes de ISR 250.00

EL TRIANGULO CIA. LIMITADA

Balance
Al 31 de diciembre de 1,998
Cifras en Quetzales

ACTIVO NO CORRIENTE
Mobiliario y Equipo 2,500.00

ACTIVO CORRIENTE 9,750.00

Inventario 5,000.00
Cuentas por cobrar 3,825.00
Documentos por cobrar 750.00
Gastos pagados por ant. 150.00
Intereses por cobrar 25.00
Total activo ###

PATRIMONIO Y PASIVO
PATRIMONIO 4,750.00
Lopez Capital 3,500.00
Fernandez Capital 1,000.00
Ganancia Ejercicio 250.00
PASIVO CORRIENTE 7,500.00
Cuentas por pagar 6,050.00
Documentos por pagar 1,250.00
Sobregiro en caja 100.00
Gastos por pagar 75.00
Intereses por pagar 25.00
Total pasivo y patrimonio ###
 VERANO ALEGRE
Estado de Resultados
Por el Año terminado el 31 de diciembre de 1,998

VENTAS 680,320.00
(-) Devoluciones y Reb. Sobre Ventas -
Ventas Netas 680,320.00
(-) COSTO DE LO VENDIDO 454,880.00
Ganancia bruta en Ventas 225,440.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Sueldos y Prestaciones -
Depreciaciones -
Gastos Generales 7,680.00 7,680.00
Ganancia de Operación 217,760.00
(+/-) PRODUCTOS Y GASTOS FINANCIEROS
Productos Financieros -
Ganancia antes de ISR 217,760.00

B) FORMULAS PARA DETERMINAR

a. VENTAS

Ventas al Contado 318,240.00

Saldo final de caja y bancos 735,480.00
(+) Retiros del propietario
(-) Cuentas cobradas 344,640.00
(-) Cheque redepositado 2,600.00
(-) venta de solares 70,000.00

Ventas al Credito
Saldo final Clientes -
(+) Saldo final Clientes Documentos por cobrar -
(+) Saldo final Clientes Cuentas por cobrar 95,360.00 ok
(+) Cobros de clientes -
(+) Cobros de documentos por cobrar -
(+) Cobros de cuentas por cobrar 344,640.00
(+) Dev. Y Reb. S/ ventas (*) -
(+) Cuentas dadas de baja 6,480.00
Sub-total 446,480.00
(-) Saldo Inicial clientes -
(-) Saldo Inicial Cuentas por cobrar 84,400.00
(-) Saldo Inicial Documentos por cobrar - 362,080.00
TOTAL VENTAS 680,320.00

b. COMPRAS

Compras al Contado 16,640.00

Compra al Crédito
(+) Saldo final proveedores -
(+) Saldo Final Doctos por pagar -
(+) Pagos a Proveedores -
(+) Pagos a Doctos. Por pagar -
(+) Pagos a Cuentas Por pagar 462,320.00 ok
(+) Dev. Y Reb. S/compras (*) (11,280.00)
Sub-total 451,040.00
(-) Saldo inicial proveedores -
(-) Saldo inicial cuentas por pagar -
(-) Saldo inicial documentos por pagar - 451,040.00
TOTAL COMPRAS 467,680.00

(*) Estas cuentas se deben incluir en sus cuadros cuando no están contenidas en el movimiento de caja

c. COSTOS DE VENTAS

Inventario Inicial Mercadería 130,400.00

Compras Netas:
(+) Compras totales 467,680.00
(+) Gastos sobre compras -
(+) Fletes sobre compras -
(+) Impuesto Aduanero -
Compras Brutas 467,680.00 ok
(-) Devolución sobre compras - 467,680.00
Mercadería Disponible para la venta 598,080.00
(-) Inventario Final de Mercaderías 143,200.00
COSTO DE VENTAS 454,880.00

d. SUELDOS Y SALARIOS: 87,200.00 ok

Pagados

e. GASTOS GENERALES:

Pagados en Efectivo 6,160.00

(+) Gastos generales acum por pagar saldo final 2,320.00
(+) Gastos pagados anticipados saldo inicial 2,400.00
Sub-total 10,880.00 ok
(-) Gastos generales acum por pagar saldo inicial 3,200.00
(-) Gastos pagados anticipados saldo final 3,200.00
Gastos Generales 7,680.00

f. DEPRECIACIÓN MÉTODO DIRECTO

Saldo Inicial de Activos Fijos 32,000.00 * 20%

6,400.00 ok

SUMINISTROS
Pagado con cheque 4,960.00
(-) Inventario final de suministros (1,880.00) 3,080.00 ok

h. CUENTAS INCOBRABLES
(+) Cuentas dadas de baja en libros 6,480.00
(+) Cargos a "cuentas incobrables" 5,600.00
Sub-total 12,080.00
(-) Saldo inicial provisión cuentas incobrables 6,400.00 ok
Ctas. Incob. Gasto 5,680.00

IMPUESTOS VARIOS 8,160.00 ok

SOLARES
Venta de solares 70,000.00
Saldo inicial de solares 50,000.00
Ganancia en venta de solares 20,000.00 bg

DOCUMENTOS POR PAGAR

Saldo inicial 40,000.00
(-) Pagado en efectivo 24,000.00 ok
16,000.00

PRESTAMOS POR PAGAR

Saldo inicial 50,000.00 ok
(-) Pagado en efectivo 10,000.00
40,000.00

BANCO DEL AGRICULTOR

Saldo inicial 56,000.00
(+) Depositos monetarios 735,480.00
(-) Pagos con cheque 671,920.00 ok
(-) Cheque rechazado 2,600.00
116,960.00

AGUA LUZ Y TELEFONO 3,200.00 ok

RENTA 28,800.00 ok

CAPITAL
Saldo Inicial 209,600.00
(-) Retiros del Socio Pérez 29,120.00
Ganancia del Ejercicio 95,240.00 ok
275,720.00

CUENTAS POR PAGAR

Saldo inicial Cuentas por pagar 34,000.00
Pago de cuentas por pagar (443,680.00)
Mercaderias compradas 462,320.00
Devolución de compras (11,280.00) ok
41,360.00
 VERANO ALEGRE
Estado de Resultados
Del 01 de Enero al 31 de diciembre de 1,998
Cifras en Quetzales

VENTAS 680,320.00
(-) Devoluciones y Reb. Sobre Ventas -
Ventas Netas 680,320.00
(-) COSTO DE VENTAS 454,880.00
Ganancia bruta en Ventas 225,440.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Sueldos y Prestaciones 87,200.00
Gastos Generales 7,680.00
Depreciaciones 6,400.00
Suministros 3,080.00
Agua, Luz y Teléfono 3,200.00
Cuentas Incobrables 5,680.00
Impuestos varios 8,160.00
Renta 28,800.00 150,200.00
Ganancia de Operación 75,240.00
(+/-) PRODUCTOS Y GASTOS FINANCIEROS
Ganancia en Venta de Solares 20,000.00
Ganancia antes de ISR 95,240.00
 VERANO ALEGRE
Balance
Al 31 de diciembre de 1,998
Cifras en Quetzales

ACTIVO NO CORRIENTE 13,600.00

Mobiliario y Equipo 32,000.00
(-) Depreciación Acumulada 18,400.00

ACTIVO CORRIENTE 361,800.00

Inventario de mercaderías 143,200.00
Banco del Agricultor 116,960.00
(-) Clientes 95,360.00
Cuentas incobrables 5,600.00 89,760.00
Inversión Bonos del Tesoro 10,000.00
Inventario de suministros 1,880.00

TOTAL ACTIVO 375,400.00

PATRIMONIO Y PASIVO
PATRIMONIO 275,720.00
Capital 275,720.00

PASIVO CORRIENTE 99,680.00

Cuentas por pagar 41,360.00
Prestamos por Pagar 40,000.00
Documentos por pagar 16,000.00
Gastos acumulados 2,320.00

SUMA PATRIMONIO Y PASIVO 375,400.00

Prueba de Variación del Capital

Saldo Final de Capital 275,720.00

+ Retiros 29,120.00
- Aportaciones -
- Saldo Inicial capital 209,600.00
Ganancia o perdida del ejercicio 95,240.00 comprobar movimiento de capital

Disminución del capital

+ Aportaciones
- Retiros
Ganancia o perdida del ejercicio

Aumento de Capital
+ Retiros
- Aportaciones
Ganancia o perdida del ejercicio
 Saldo inicial de capital
Retiros
- Aportaciones
- Saldo final de capital
Ganancia o perdida del ejercicio
-
VERANO ALEGRE
Flujo de Efectivo
Del 01 de Enero al 1 de Diciembre 1998
Cifras en Quetzales

BALANCE RECLASIFICACIONES
BALANCE GENERAL AÑO ACTUAL DEBE HABER
ACTIVO
BANCOS 116,960
INVERSIONES BONOS DEL TESORO 10,000
INVENTARIO DE MERCADERIAS 143,200
CLIENTES 95,360
CUENTAS INCOBRABLES (5,600)
INVENTARIO DE SUMIINISTROS 1,880
MOBILIARIO Y EQUIPO 32,000
DEPRECIACION ACUMULADA (18,400)
CUENTAS POR PAGAR -
PRESTAMOS POR PAGAR 41,360
DOCUMENTOS POR PAGAR 40,000
GASTOS ACUMULADOS 16,000
CAPITAL
VENTAS 680,320
COSTO VENTAS 454,880
GASTOS DE OPERACIÓN 150,200
GANANCIA VENTA SOLARES 20,000
GANANCIA DEL EJERCICIO 95,240

SUMAS / FLUJO NETO POR ACTIVIDADES

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Utilidad del ejericicio -
conciliacion entre la utilidad neta y las operaciones
Que no requirieron de efectivo

Depreciaciones 6,400
Ctas incobrables 5680
CLIENTES -
ESTIMACION CTAS INCOBRABLES -
INVENTARIOS -
SUMINISTROS -
GTOS PAG ANTICIPADOS -
CUENTAS POR PAGAR -
GASTOS POR PAGAR -
DOCTOS POR PAGR -
GANANCIA VENTA SOLARES - 12,080
12,080
ACTIVIDADES INVERSION
SOLARES -
GANANCIA VENTA SOLARES - -

ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
PRESTAMOS POR PAGAR -
RETIROS - -
FLUJO NETO DE EFECTIVO 12,080
FLUJO NETO DE EFECTIVO AL INICIO -
FLUJO NETO DE EFECTIVO AL FINAL 12,080
BALANCE SALDO AÑO
RECLAS. ANTERIOR
VARIACION EFECTO OPERAC. INVERSION FINANCIAM.
116,960
10,000
143,200
95,360
(5,600)
1,880
32,000
(18,400)
-
41,360
40,000
16,000
-
680,320
454,880
150,200
20,000
95,240

28,000
NANCIAM.
ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS CON DATOS INCOMPLETOS
LABORATORIO No. 4

Oliva Orellana y Pérez y Pérez tiene una tienda de ventas al por menor en Amatitlán y participan de las ganancias en partes
presenta un Estado de Situación de la Sociedad al 01 de Enero del 2001.

ACTIVO PASIVO Y CAPITAL

Efectivo Q. 1,040.00 ced, ok Cuentas por Pagar
Documentos por Cobrar Q. 6,000.00 ced, ok Gastos por Pagar
Cuentas por Cobrar Q. 26,000.00 ced, ok Oliva Orellana, Capital
Intereses por Cobrar Q. 160.00 ced, ok Pérez y Pérez, Capital
Inventario de Mercaderías Q. 28,000.00 ced, ok
Gastos Pagados por Adelantado Q. 1,040.00 ced, ok
Mobiliario y Accesorios Q. 12,800.00 ced, ok

TOTAL Q. 75,040.00 TOTAL

Los saldos de los activos y pasivos al 31 de diciembre del 2001 son los siguientes:

Documentos por cobrar Q. 6,000.00 ced. Ok BG

Sobregiros de efectivo Q. 800.00 ced. Ok BG
Cuentas por Cobrar Q. 30,600.00 ced. Ok BG
Documentos por Pagar Q. 10,000.00 ced. Ok BG
Intereses por Cobrar Q. 200.00 ced. Ok BG
Cuentas por Pagar Q. 48,400.00 ced. Ok BG
Inventario de Mercaderías Q. 40,000.00 ced. Ok BG
Gastos por Pagar Q. 600.00 ced. Ok BG
Intereses por Pagar Q. 200.00 ced. Ok BG
Gastos Pagados por Adelantado Q. 1,200.00 ced. Ok BG
Mobiliario y Accesorios Q. 20,000.00 ced. Ok BG

El efectivo cobrado y pagado durante el año fue el siguiente:

COBRADO

Aportaciones de Oliva Orellana Q. 3,200.00 ced. Ok

Ventas en Efectivo Q. 17,800.00 ced. Ok
Cobro de cuentas Q. 120,000.00 ced. Ok
(-)Descuentos (Q. 1,600.00) Q.118,400.00 ER
Intereses en documentos Q. 320.00 ced. Ok
Préstamo Bco. Pagaré 1/10/01 8% Q. 10,000.00 intereses 200
Q.149,720.00

PAGADO
Retiros de Oliva Q. 10,800.00 ced. Ok
Retiros Pérez Pérez Q. 10,800.00 ced. Ok
Cuentas por Pagar Q. 89,200.00 ced. Ok
(-) Descuento (Q. 6,000.00) Q. 83,200.00 ER
Compra de Mobiliario Q. 8,800.00 ced. Ok
Gastos Operacionales Q. 37,960.00 ced. Ok
Q.151,560.00
Trabajo a desarrollar

1. Elaborar el Estado de Resultados por el año terminado al 31 de diciembre del 2001.

2. Presentar el Balance General al 31 de Diciembre del 2001.
an de las ganancias en partes iguales. A continuación se

Q.19,600.00 ced. Ok
Q. 1,040.00 ced. Ok
Q.35,600.00 ced. Ok
Q.18,800.00 ced. Ok

Q.75,040.00

gasto
B) FORMULAS PARA DETERMINAR

a. VENTAS

Ventas al Contado 17,800.00 me lo dan en el enunciado

Saldo final de caja y bancos -
(+) Retiros del propietario
(-) Cuentas cobradas -
(-) Cheque redepositado -
(-) venta de activo fijo -

Ventas al Credito
Saldo final Clientes -
(+) Saldo final Clientes Documentos por cobrar 6,000.00
(+) Saldo final Clientes Cuentas por cobrar 30,600.00
(+) Cobros de clientes 120,000.00
(+) Cobros de documentos por cobrar -
(+) Cobros de cuentas por cobrar -
(+) Dev. Y Reb. S/ ventas (*) -
(+) Cuentas dadas de baja -
Sub-total 156,600.00
(-) Saldo Inicial clientes -
(-) Saldo Inicial Cuentas por cobrar 26,000.00
(-) Saldo Inicial Documentos por cobrar 6,000.00 124,600.00
TOTAL VENTAS 142,400.00

b. COMPRAS

Compras al Contado -
Compra al Crédito
(+) Saldo final cuentas por pagar 48,400.00
(+) Saldo Final Doctos por pagar -
(+) Pagos a Proveedores -
(+) Pagos a Doctos. Por pagar -
(+) Pagos a Cuentas Por pagar 89,200.00
(+) Dev. Y Reb. S/compras (*) -
Sub-total 137,600.00
(-) Saldo inicial proveedores -
(-) Saldo inicial cuentas por pagar 19,600.00
(-) Saldo inicial documentos por pagar - 118,000.00
TOTAL COMPRAS 118,000.00

(*) Estas cuentas se deben incluir en sus cuadros cuando no están contenidas en el movimiento de caja

c. COSTOS DE VENTAS

Inventario Inicial Mercadería 28,000.00

Compras Netas:
(+) Compras totales 118,000.00
(+) Gastos sobre compras -
(+) Fletes sobre compras -
(+) Impuesto Aduanero -
Compras Brutas 118,000.00
(-) Devolución sobre compras - 118,000.00
Mercadería Disponible para la venta 146,000.00
(-) Inventario Final de Mercaderías 40,000.00
COSTO DE VENTAS 106,000.00

d. SUELDOS Y SALARIOS: - no hay info

Pagados

e. GASTOS GENERALES:

Pagados en Efectivo 37,960.00

(+) Gastos generales por pagar saldo final 600.00
(+) Gastos pagados anticipados saldo inicial 1,040.00
Sub-total 39,600.00
(-) Gastos generales acum por pagar saldo inicial 1,040.00
(-) Gastos pagados anticipados saldo final 1,200.00
Gastos Generales 37,360.00 OK

DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO

Saldo inicial 12,800.00
Compra de mobiliario 8,800.00
Saldo final (20,000.00)
Depreciación Mobiliario y Equipo 1,600.00

GASTOS POR PAGAR

Saldo inicial 1,040.00
(-) Pagado en efectivo 600.00
440.00

BANCO
Saldo inicial 1,040.00
(+) Cobrado 149,720.00
(-) Pagado 151,560.00
(-) Sobregiro en caja
Sobregiro en caja (800.00) ok

CAPITAL
Saldo IniciaOliva Orellana 35,600.00
(+) Aporte Oliva Orellana 3,200.00
(-) Retiros del Socio Oliva Orellana 10,800.00 ###
Saldo IniciaPérez y Pérez 18,800.00
(-) Retiros del Socio Pérez 10,800.00 8,000.00
Ganancia del Ejercicio 2,000.00 2,000.00
38,000.00 ###
 CUENTAS POR PAGAR 48,400.00

i. INTERESES PRODUCTO

Intereses Cobrados 320.00

(+) Saldo final intereses por cobrar 200.00
(+) Saldo inicial cobrados por anticipado
Sub-total 520.00
(-) Saldo inicial intereses por cobrar - 160.00
(-) Saldo final Intereses anticipados - -
Intereses Producto 360.00
me lo dan en el enunciado
no hay info
 Oliva Orellana y Pérez y Pérez
Estado de Resultados
Del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2001
Cifras en Quetzales

VENTAS 142,400.00
(-) COSTO DE VENTAS 106,000.00
Ganancia bruta en Ventas 36,400.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos Generales 37,360.00
Depreciaciones 1,600.00
Interes gasto 200.00 39,160.00
Ganancia de Operación (2,760.00)
(+/-) PRODUCTOS Y GASTOS FINANCIEROS
Descuento sobre compras 6,000.00
Intereses productos 360.00
Descuento sobre ventas (1,600.00) 4,760.00
Ganancia antes de ISR 2,000.00
Oliva Orellana y Pérez y Pérez
Balance
Al 31 de diciembre de 2,001
Cifras en Quetzales

ACTIVO NO CORRIENTE 20,000.00 (no le reste la depreciación xq era del periodo

Mobiliario y Equipo 20,000.00 como gasto

ACTIVO CORRIENTE 78,000.00

Inventario de mercaderías 40,000.00
Clientes 30,600.00
Documentos por cobrar 6,000.00
Gastos pagados por adelantado 1,200.00
Intereses por cobrar 200.00

TOTAL ACTIVO 98,000.00

PATRIMONIO Y PASIVO
PATRIMONIO 38,000.00
Oliva Orellana, Capital 28,000.00
Pérez y Pérez, Capital 8,000.00
Gananacia del Ejercicio 2,000.00

PASIVO CORRIENTE 60,000.00

Cuentas por pagar 48,400.00
Documentos por pagar 10,000.00
Sobregiro en caja 800.00
Gastos por pagar 600.00
Intereses por pagar 200.00

SUMA PATRIMONIO Y PASIVO 98,000.00

depreciación xq era del periodo, solo quedo en el estado de resultados)
METODO DE DEBITOS Y CREDITOS
Usted es llamado por el señor Ottoniel Franco para que le determine la ganancia o pérdida de su negocio por
el año 2000. Como el señor Franco no lleva en su negocio un adecuado juego de libros de contabilidad,
usted efectúa un análisis de sus registros que le permita establecer lo siguiente:

a) El señor Franco ordenó a la cajera que entregara Q. 525.00 mensuales

para gastos personales.
b) También adquirió a plazos una máquina nueva para el negocio que le costó Q.
7,525.00, el 20% de enganche lo pagó con dinero propio.
c) Entre los documentos investigados usted encontró que el señor Franco ordenó
que le remitieran mercaderías por valor total de Q, 2,100.00 para su consumo familiar.
d) El señor Franco vendió sus bonos de estabilización monetaria y e producto
obtenido por esa venta (Q, 4,375.00) lo invirtió en su negocio.
e) Compró un vehículo para su uso personal y el enganche de Q. 10,500.00 lo pagó
con el dinero del negocio.
f) Su análisis también le permitió establecer los siguientes aumentos y disminuciones en el año 2000.

Aumentos:
Documentos por cobrar Q.1, 785.00 ok
Inventários Q.1, 442.00 ok
Proveeduría Q. 131.25 ok
Cuentas por pagar Q.1, 568.00 ok
Documentos por pagar Q.3, 500.00 ok
Prestamos bancários Q.7, 000.00 ok
Mobiliário y equipo Q.7, 525.00 ok

Disminuciones:

Caja Q.5, 643.75 ok

Cuentas por cobrar Q.3, 500.00 ok
Deudores Q.1, 312.50 ok
Vehiculos de reparto Q.1, 470.00 ok
ones en el año 2000.
 MÉTODO DE DEBITOS Y CREDITOS
SR. OTTONIEL FRANCO
AUMENTOS Y DISMINUCIONES

No. Cuenta Débito Crédito

1 Documentos por cobrar 1,785.00
2 Inventários 1,442.00
3 Proveeduría 131.25
4 Cuentas por pagar 1,568.00
5 Documentos por pagar 3,500.00
6 Prestamos bancários 7,000.00
7 Mobiliário y equipo 7,525.00
8 Caja 5,643.75
9 Cuentas por cobrar 3,500.00
10 Deudores 1,312.50
11 Vehiculos de reparto 1,470.00
Disminución de Capital 13,111.00
10,883.25 23,994.25

RETIROS Y APORTACIONES

No. Cuenta Débito Crédito

1 Gastos personales 6,300.00
2 Aportación maquinaria 1,505.00
3 Consumo de mercaderias 2,100.00
4 Enganche del equipo 10,500.00
5 Inversión en Bonos 4,375.00
Disminución de Capital 13,020.00
5,880.00 18,900.00

Disminución de Capital 13,111.00 13,111.00

- Retiros 13,020.00 18,900.00
+ Aportaciones 5,880.00
Ganancia o perdida del ejercicio 91.00 91.00
 EXAMEN PRIVADO
El Doctor Mynor Hernandez, dentista, lleva un registro de entradas y salidas de caja que proporcina la
siguiente informacion correspondiente a 2001:

ENTRADAS
Honorarios Q. 27,000.00 vtas
Prestamo del Banco Q. 4,000.00
SALIDAS
Sueldos Q. 7,920.00
Articulos de Escritorio Q. 492.00
Muebles y enseres y de Oficina Q. 1,600.00
Seguros Q. 500.00
Instrumentos Dentales Q. 700.00
Suministros Dentales Q. 2,200.00
Reparaciones del Equipo Dental Q. 50.00
Publicidad Q. 4,000.00
Alquileres Q. 3,240.00 ok
Servicios Publicos Q. 300.00
Gastos Varios Q. 608.00
Retiros Personales Q. 11,200.00

De comprobantes y otros apuntes de memorando encontrados en su oficina se obtiene la siguiente

informacion:

1. Adeudos de clientes al 31 de diciembre de 2001 Q. 10,520.00 el 1 de enero de 2001 las lo tome como cuentas x co
adeudadas sumaban Q. 700.00
2. El inventario de suministros de dentisteria al 1 de enero importaba Q. 520.00; el inventar para costo d ventas
Diciembre era de 1,000.00
3. El inventario de articulos de escritorio, al 1 de enero importaba, Q. 20.00, el 31 de diciemArticulos de Escritorio
inventario era de Q. 100.00
4. El 30 de diciembre el Doctor Hernandez vendio algunas cuentas dudosas con valor de Qtome los 400 en cuentas da
Cuentas, S.A. En Q. 400.00. Todavia no ha recibido el dinero de esta venta. Las cuenta faltarian los 600 en incobra
vendido espera cobrarlas totalmente.
5. El prestamo del Banco lo tomo el 31 de octubre y vence a los 3 meses, con intereses 6 intereses gasto
6. Los muebles y enseres de oficina se compraron el 31 de marzo de 2001 y se estima quedepreciación
años sin que quede valor de desecho.
7. La depreciacion del equipo dental en 2001 se estimo en Q. 720.00 depreciación
8. Los instrumentos dentales se inventariaron en Q. 1,400.00 al principio del año; el 31 de instrumentos dentals
inventario es de Q. 1,200.00
9. A una señorita, empleada en la oficina se le pagan Q. 300.00 mensuales al final de cadasueldos pagados
ayudante del laboratorio fue contratado en marzo y percibe Q 480.00 el dia 15 de cada mes.
10. El alquiler se paga adelantado el dia 10 de cada mes y fue aumentando el dia 10 de jul alquiler
Q. 240.00 a Q. 300.00
11. La publicidad pagada por anticipado el 31 de diciembre, importa Q. 250.00 y los carg publicidad
por el mismo concepto suman Q. 750.00, en 2000 no se gasto en publicidad.
12. En gastos varios se incluyen Q. 200.00 de impuestos personales y sobre los bienes pagados el 1 de
agosto, correspondiente al año fiscal terminado 31 de diciembre 2001. Los impuestos pagados por
anticipado el 1 de enero de 2001 importaban Q. 50.00 Impuestos pag. X anticip
INSTRUCCIONES:
Prepare un Estado de Resultado correspondiente al año terminado el 31 de diciembre 2001, con cuadros
anexos que muestren la forma en que se hayan determinado los saldos de ingresos y gastos.

608
 e entradas y salidas de caja que proporcina la

lo tome como cuentas x cobrar

para costo d ventas

Articulos de Escritorio

tome los 400 en cuentas dadas de baja

faltarian los 600 en incobrables como gasto

intereses gasto
depreciación

depreciación
instrumentos dentals

sueldos pagados

publicidad

s personales y sobre los bienes pagados el 1 de

de diciembre 2001. Los impuestos pagados por
Impuestos pag. X anticip
o terminado el 31 de diciembre 2001, con cuadros
B) FORMULAS PARA DETERMINAR

a. VENTAS

Ventas al Contado 27,000.00

Ventas al Credito
(+) Saldo final Clientes Cuentas por cobrar 10,520.00
(+) Cuentas dadas de baja 1,000.00
Sub-total 11,520.00
(-) Saldo Inicial Cuentas por cobrar 700.00 10,820.00
TOTAL VENTAS 37,820.00

b. COMPRAS

Compras al Contado 2,200.00

TOTAL COMPRAS 2,200.00

(*) Estas cuentas se deben incluir en sus cuadros cuando no están contenidas en el movimiento de caja

c. COSTOS DE VENTAS

Inventario Inicial Mercadería 520.00

Compras Netas:
(+) Compras totales 2,200.00
Compras Brutas 2,200.00
(-) Devolución sobre compras - 2,200.00
Mercadería Disponible para la venta 2,720.00
(-) Inventario Final de Mercaderías 1,000.00
COSTO DE VENTAS 1,720.00

d. SUELDOS Y SALARIOS: 7,920.00

Sueldos pagados 7,920.00
Sueldo empleada 3,600.00
Sueldo ayudante laboratorio 4,320.00

e. PUBLICIDAD
Pagados en Efectivo 4,000.00
(-) Gastos generales acum por pagar saldo final 250.00
(+) Gastos generales acum por pagar saldo inicial 750.00
PUBLICIDAD 4,500.00

f. DEPRECIACIÓN MÉTODO DIRECTO 720.00

Depreciación Equipo de Oficina 400.00
Depreciación gasto muebles y enseres oficina 320.00

g INVENTARIO DE ARTICULOS DE ESCRITORIO

Pagado con cheque 492.00
(+) Inventario Inicial de suministros 20.00
(-) Inventario final de suministros 100.00
INVENTARIO DE ARTICULOS DE ESCRITORIO 412.00

h. CUENTAS INCOBRABLES
(+) Cuentas dadas de baja en libros 1,000.00
(-) Cargos a "cuentas incobrables" 600.00
Ctas. Incob. Gasto 400.00

ALQUILERES 3,240.00
Alquiler de enero a junio 1,440.00
Alquiler de julio a diciembre 1,800.00

MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 1,600.00

Pagado 1,600.00

SEGUROS 500.00
Seguros

INTERESES SOBRE PRESTAMOS

Préstamo 4,000.00 -
6 % intereses 40.00

INSTRUMENTOS DENTALES
Pagado 700.00
(+) Saldo inicial de instrumentos dentales 1,400.00
(-) Saldo final de instrumentos dentales 1,200.00
900.00

GASTOS VARIOS 608.00

Saldo Inicial -
pero tiene perdida de 600 en cuentas incobrables

x diferencia se puede registrar el saldo de equpo de oficina

interes gasto
 DR. MYNOR HERNANDEZ
Estado de Resultados
Del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2,001
Cifras en Quetzales

VENTAS 37,820.00
(-) Devoluciones y Reb. Sobre Ventas -
Ventas Netas 37,820.00
(-) COSTO DE VENTAS 1,720.00
Ganancia bruta en Ventas 36,100.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Sueldos y Prestaciones 7,920.00
Publicidad 4,500.00
Alquileres 3,240.00
Depreciación Equipo de Oficina y Muebles y Enseres 720.00
Gastos varios 608.00
Cuentas Incobrables 600.00
Seguros 500.00
Artículos de escritorio 412.00
Servicios Públicos 300.00
Impuestos 50.00
Reparacions equipo dental 50.00 18,850.00
Ganancia de Operación 17,250.00
(+/-) PRODUCTOS Y GASTOS FINANCIEROS
Intereses 40.00
Ganancia antes de ISR 17,210.00
 EXAMEN PRIVADO

Problema: elaboracion de Estados Financieros a Partir de Datos Incompletos.

Don Anacleto Recanoj, es el propietario del negocio de venta de ropa usada, denominado "PACAS
ECONOMICAS" que tiene su sede en la ciudad de Quetzaltenango. Dicho establecimiento no lleva
contabilidad, sino unicamente un registro de entradas y salidas de efectivo y algunos registros
auxiliares. En base a la informacion que se encuentra dispersa, prepare un Estado de Resultados
por el periodo comprendido del 1o. De enero de 2004 al 31 de diciembre de 2005, tomando en considera-
cion lo siguiente:

a) La sumatoria de las boletas de deposito monetarios correspondientes al periodo arroja un total

de Q. 331,440.00. ventas contado
b) El talonario de cheques en uso y el control de los codos, le indican que en el periodo fueron
extendidos cheques por un monto de Q. 335,960.00. Dicha cifra incluye entre otros, los siguien-
tes desembolsos:

Retiros personales del propietario 24,560.00 retiros de capital

Sueldos 43,600.00 sueldos pagados
Alquiler del local 14,400.00 Alquiler
Energia Electrica y Telefono 1,600.00 Energia Electrica y Telefono
Suministros 2,480.00 suministros pagados
Impuestos y Multas 4,080.00 Impuestos y multas
Mercaderias compradas al contado 8,320.00 compras al contado
Gastos Varios 3,080.00 gastos
Documentos por Pagar 12,000.00 pagado

c) En lo referente a las cuentas por cobrar se dispone de los datos siguientes:

Cuentas dadas de baja en libros 3,240.00 cuentas dadas baja

Cuentas cobradas ### cuentas cobradas
Saldo de Cuentas por Cobrar al 31 dic. de 2 47,680.00 ctas x cobrar
(De este saldo Q. 2,800.00 son incobrables) cuentas incob.

d) Se tiene la siguiente informacion sobre Cuentas por Pagar:

Mercaderias compradas al credito durante el ### compras

Compras de mercaderias devueltas a Cuentas por
pagar de los vendedores 5,640.00 devol. compras
Pago de Cuentas por Pagar con cheques ### pagos ctas x pagar

e) Las ventas al contado efectuadas del 1o. De enero de 2004 al 31 de diciembre de ventas contado
que representan todo el dinero recibido, exceptuando los cobros a clientes.

f) El mobiliario y equipo del negocio ha de depreciarse al porcentaje que establece la Ley del Impu-
esto Sobre la Renta en vigor. 20%
g) De conformidad con la informacion incompleta con que dispone e indagaciones que ud. Efectuo
con terceros, logra determinar los saldos de las cuentas que corresponden al balance general
1o. De enero de 2004; siendo estos:

Banco Agricola Mercantil 28,000.00 BAM Saldo inicial

Cuentas por Cobrar 42,200.00
Estimacion Cuentas Malas 3,200.00 prov. Ctas incob. Saldo inicial
Gastos varios pagados por anticipado 1,200.00 gastos varios pag. X anticipado saldo inicial
Mercaderias 65,200.00 inventario mercaderias inicial
bg Mobiliario y Equipo 16,000.00 para depreciación
bg Depreciacion Acumulada 6,000.00 balance depre acum
Cuentas por Pagar 17,000.00 compras
Gastos varios acumulados 1,600.00 gastos acumulados saldo inical
Documentos por Pagar 20,000.00 doctos x pagar saldo inical
Sr. Renacoj, Capital ### Saldo inicial capital

h) Al 31 de diciembre de 2005, se tenian los siguientes saldos:

Inventario de Mercaderias 71,600.00 inventario merc. Final

Inventario de Suministros 940.00 inventario suministro Final
Gastos Acumulados 1,160.00 gastos acumulados saldo final

OBSERVACIONES: Ademas de hacer el Estado de Resultados a 31 de diciembre de 2005, haga la

prueba de la ganancia o la perdida por variacion del capital.

PROBLEMA No. 2

INFORMACION: Una maquinaria adquirida el 1o. De enero de 1990 a un costo de Q. 150,000.00

tiene depreciacion acumulada de Q. 30,000.00 el 1o. De enero de 1995. En esta ultima fecha
expertos tasadores calculan que la maquinaria debera tener todavia una duracion util de 25 años
y un costo de reposicion de Q. 225,000.00.

SE PIDE: a) Partidas de diario que deben formularse con motivo de la tasacion.

b) Partidas de diario que deben formularse para registrar la depreciacion de la
maquinaria en 1995 si a las operaciones:

1. Se les carga el costo original, y

2. Se les cargan los valores aumentados por la tasacion.
gastos varios pag. X anticipado saldo inicial
PACAS ECONÓMICAS
B) FORMULAS PARA DETERMINAR

a. VENTAS

Ventas al Contado 159,120.00

Dinero recibido 331,440.00
(-) Cuentas cobradas 172,320.00

Ventas al Credito
(+) Saldo final Clientes Cuentas por cobrar 47,680.00
(+) Cobros de cuentas por cobrar 172,320.00 OK
(+) Cuentas dadas de baja 3,240.00
Sub-total 223,240.00
(-) Saldo Inicial Cuentas por cobrar 42,200.00 181,040.00
TOTAL VENTAS 340,160.00

b. COMPRAS

Compras al Contado 8,320.00 ok

Compra al Crédito
(+) Saldo final cuentas por pagar 20,680.00
(+) Saldo final documentos por pagar 8,000.00
(+) Pagos a Doctos. Por pagar 12,000.00 b
(+) Pagos a Cuentas Por pagar 221,840.00 b
(+) Dev. Y Reb. S/compras (*) 5,640.00 b
Sub-total 268,160.00

(-) Saldo inicial cuentas por pagar 17,000.00 b

(-) Saldo inicial documentos por pagar 20,000.00 231,160.00 b
TOTAL COMPRAS 239,480.00

(*) Estas cuentas se deben incluir en sus cuadros cuando no están contenidas en el movimiento de caja

c. COSTOS DE VENTAS

Inventario Inicial Mercadería 65,200.00

Compras Netas:
(+) Compras totales 239,480.00
(+) Gastos sobre compras -
(+) Fletes sobre compras -
(+) Impuesto Aduanero -
Compras Brutas 239,480.00
(-) Devolución sobre compras 5,640.00 233,840.00
Mercadería Disponible para la venta 299,040.00
(-) Inventario Final de Mercaderías 71,600.00 ok BG
COSTO DE VENTAS 227,440.00 OK
d. SUELDOS Y SALARIOS: 43,600.00 ok
Pagados 43,600.00

e. GASTOS GENERALES:

Pagados en Efectivo 3,080.00

(+) Gastos generales acum por pagar saldo final 1,160.00 ok balance
(+) Gastos pagados anticipados saldo inicial 1,200.00
Sub-total 5,440.00
(-) Gastos generales acum por pagar saldo inicial 1,600.00
(-) Gastos pagados anticipados saldo final 1,600.00 ok balance
Gastos Generales 3,840.00 ok

f. DEPRECIACIÓN MÉTODO DIRECTO 3,200.00 ok (duda con depre. Acum

Saldo Inicial de Activos Fijos 16,000.00 * 20% OK balance

g. DEPRECIACIÓN MÉTODO INDIRECTO

Saldo final Depreciación Acumulada 6,000.00

(+) Depreciación del período 3,200.00
TOTAL DEPRE ACUM. 9,200.00 OK Balance

SUMINISTROS
Pagado con cheque 2,480.00 ok
(-) Inventario final de suministros 940.00 1,540.00 ok balance

CUENTAS INCOBRABLES

(+) Cuentas dadas de baja en libros 3,240.00

(+) Cargos a "cuentas incobrables" 2,800.00 ok bg
Sub-total 6,040.00
(-) Saldo inicial provisión cuentas incobrables 3,200.00
Ctas. Incob. Gasto 2,840.00 ok

ALQUILER LOCAL 14,400.00 ok

DOCUMENTOS POR PAGAR 8,000.00 ok bg

Saldo inicial 20,000.00
(-) Pagado en efectivo 12,000.00

ENERGIA ELECTRICA 1,600.00 ok

BANCO AGRICOLA MERCANTIL 23,480.00 OK BG

Saldo inicial 28,000.00
(+) Depositos monetarios 331,440.00
(-) Pagos con cheque 335,960.00

IMPUESTOS Y MULTAS 4,080.00 ok

CAPITAL 80,240.00 ok balance

Saldo Inicial 104,800.00
(-) Retiros del Socio Pérez 24,560.00
Ganancia del Ejercicio

CUENTAS POR PAGAR

Saldo inicial Cuentas por pagar 17,000.00
Pago de cuentas por pagar (221,840.00)
Mercaderias compradas 231,160.00
Devolución de compras (5,640.00)
20,680.00 ok balance
cuentas por pagar ###
documentos por pagar 8,000.00
###

231,160.00 -

227,440.00 -
ok balance

ok balance

ok (duda con depre. Acum)

OK balance

OK Balance

ok balance
ok balance

ok balance
 VERANO ALEGRE
Estado de Resultados
Del 01 de Enero al 31 de diciembre de 1,998
Cifras en Quetzales

VENTAS 340,160.00
(-) COSTO DE VENTAS 227,440.00
Ganancia bruta en Ventas 112,720.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Sueldos y Prestaciones 43,600.00
Alquiler local 14,400.00
Impuestos varios 4,080.00
Gastos Generales 3,840.00
Depreciaciones 3,200.00
Cuentas Incobrables 2,840.00
Energia Electrica 1,600.00
Suministros 1,540.00 75,100.00
Ganancia de Operación 37,620.00
Ganancia antes de ISR 37,620.00
 PACAS ECONOMICAS
Balance
Al 31 de diciembre de 2005
Cifras en Quetzales

ACTIVO NO CORRIENTE 6,800.00

Mobiliario y Equipo 16,000.00
(-) Depreciación Acumulada 9,200.00

ACTIVO CORRIENTE 140,900.00

Inventario de mercaderías 71,600.00
Banco Agricola Mercantil 23,480.00
Clientes 47,680.00
(-) Cuentas incobrables 2,800.00 44,880.00
Inventario de suministros 940.00

TOTAL ACTIVO 147,700.00

PATRIMONIO Y PASIVO
PATRIMONIO 117,860.00
Capital 80,240.00
Ganancia del Ejercicio 37,620.00

PASIVO CORRIENTE 29,840.00

Cuentas por pagar 20,680.00
Documentos por pagar 8,000.00
Gastos acumulados 1,160.00

SUMA PATRIMONIO Y PASIVO 147,700.00

Prueba de Variación del Capital

Saldo Final de Capital 117,860.00

+ Retiros 24,560.00
- Aportaciones -
- Saldo Inicial capital 104,800.00
Ganancia o perdida del ejercicio 37,620.00 comprobar movimiento de capital
-
 EXAMEN PRIVADO

PROBLEMA No. 2

INFORMACION: Una maquinaria adquirida el 1o. De enero de 1990 a un costo de Q. 150,000.00

tiene depreciacion acumulada de Q. 30,000.00 el 1o. De enero de 1995. En esta ultima fecha
expertos tasadores calculan que la maquinaria debera tener todavia una duracion util de 25 años
y un costo de reposicion de Q. 225,000.00.

SE PIDE: a) Partidas de diario que deben formularse con motivo de la tasacion.

b) Partidas de diario que deben formularse para registrar la depreciacion de la
maquinaria en 1995 si a las operaciones:

1. Se les carga el costo original, y

2. Se les cargan los valores aumentados por la tasacion.
 Costo de Vida de Depreciac. Valor
No. Descripcion Adquisicion Vida Util Uso Acumulada Justo

MAQUINARIA
Costo 150,000.00 5.00 30,000.00
Depreciación 30,000.00

Valor en libros 120,000.00

Depreciacion revaluada 4,800.00

225,000.00
(75,000.00)
B) FORMULAS PARA DETERMINAR

a. VENTAS

Ventas al Contado -
Saldo final de caja y bancos -
(+) Retiros del propietario
(-) Cuentas cobradas -
(-) Cheque redepositado -
(-) venta de solares -

Ventas al Credito
Saldo final Clientes -
(+) Saldo final Clientes Documentos por cobrar -
(+) Saldo final Clientes Cuentas por cobrar -
(+) Cobros de clientes -
(+) Cobros de documentos por cobrar -
(+) Cobros de cuentas por cobrar -
(+) Dev. Y Reb. S/ ventas (*) -
(+) Cuentas dadas de baja -
Sub-total -
(-) Saldo Inicial clientes -
(-) Saldo Inicial Cuentas por cobrar -
(-) Saldo Inicial Documentos por cobrar - -
TOTAL VENTAS -

b. COMPRAS

Compras al Contado -
Compra al Crédito
(+) Saldo final proveedores -
(+) Saldo Final Doctos por pagar -
(+) Pagos a Proveedores -
(+) Pagos a Doctos. Por pagar -
(+) Pagos a Cuentas Por pagar -
(+) Dev. Y Reb. S/compras (*) -
Sub-total -
(-) Saldo inicial proveedores -
(-) Saldo inicial cuentas por pagar -
(-) Saldo inicial documentos por pagar - -
TOTAL COMPRAS -

(*) Estas cuentas se deben incluir en sus cuadros cuando no están contenidas en el movimiento de caja

c. COSTOS DE VENTAS

Inventario Inicial Mercadería -

Compras Netas:
(+) Compras totales -
(+) Gastos sobre compras -
(+) Fletes sobre compras -
(+) Impuesto Aduanero -
Compras Brutas -
(-) Devolución sobre compras - -
Mercadería Disponible para la venta -
(-) Inventario Final de Mercaderías -
COSTO DE VENTAS -

d. SUELDOS Y SALARIOS: -
Pagados

e. GASTOS GENERALES:

Pagados en Efectivo -
(+) Gastos generales acum por pagar saldo final -
(+) Gastos pagados anticipados saldo inicial -
Sub-total -
(-) Gastos generales acum por pagar saldo inicial -
(-) Gastos pagados anticipados saldo final -
Gastos Generales -

f. DEPRECIACIÓN MÉTODO DIRECTO

Saldo Inicial de Activos Fijos - * 20%

-

SUMINISTROS
Pagado con cheque -
(-) Inventario final de suministros - -

h. CUENTAS INCOBRABLES

(+) Cuentas dadas de baja en libros -

(+) Cargos a "cuentas incobrables" -
Sub-total -
(-) Saldo inicial provisión cuentas incobrables -
Ctas. Incob. Gasto -

IMPUESTOS VARIOS -

SOLARES
Venta de solares -
Saldo inicial de solares -
Ganancia en venta de solares -

DOCUMENTOS POR PAGAR

Saldo inicial -
(-) Pagado en efectivo -
-
 PRESTAMOS POR PAGAR
Saldo inicial -
(-) Pagado en efectivo -
-

BANCO DEL AGRICULTOR

Saldo inicial -
(+) Depositos monetarios -
(-) Pagos con cheque -
(-) Cheque rechazado -
-

AGUA LUZ Y TELEFONO -

RENTA -

CAPITAL
Saldo Inicial -
(-) Retiros del Socio Pérez -
Ganancia del Ejercicio 112,720.00
112,720.00

CUENTAS POR PAGAR

Saldo inicial Cuentas por pagar -
Pago de cuentas por pagar -
Mercaderias compradas -
Devolución de compras -
-
 VERANO ALEGRE
Balance
Al 31 de diciembre de 1,998
Cifras en Quetzales

ACTIVO NO CORRIENTE -
Mobiliario y Equipo -
(-) Depreciación Acumulada -

ACTIVO CORRIENTE -
Inventario de mercaderías -
Banco del Agricultor -
(-) Clientes -
Cuentas incobrables - -
Inversión Bonos del Tesoro -
Inventario de suministros -

TOTAL ACTIVO -

PATRIMONIO Y PASIVO
PATRIMONIO 112,720.00
Capital 112,720.00

PASIVO CORRIENTE -
Cuentas por pagar -
Prestamos por Pagar -
Documentos por pagar -
Gastos acumulados -

SUMA PATRIMONIO Y PASIVO 112,720.00 ###

 VERANO ALEGRE
Estado de Resultados
Del 01 de Enero al 31 de diciembre de 1,998
Cifras en Quetzales

VENTAS 340,160.00
(-) COSTO DE VENTAS 227,440.00
Ganancia bruta en Ventas 112,720.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Sueldos y Prestaciones -
Gastos Generales -
Depreciaciones -
Suministros -
Agua, Luz y Teléfono -
Cuentas Incobrables -
Impuestos varios -
Renta - -
Ganancia de Operación 112,720.00
(+/-) PRODUCTOS Y GASTOS FINANCIEROS
Ganancia en Venta de Solares -
Ganancia antes de ISR 112,720.00
 EL TRIANGULO CIA. LIMITADA
Estado de Resultados
Por el Año terminado el 31 de diciembre de 1,998

VENTAS 18,250.00
(-) Devoluciones y Reb. Sobre Ventas -
Ventas Netas 18,250.00
(-) COSTO DE LO VENDIDO 13,250.00
Ganancia bruta en Ventas 5,000.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Sueldos y Prestaciones -
Depreciaciones -
Gastos Generales - -
Ganancia de Operación 5,000.00
(+/-) PRODUCTOS Y GASTOS FINANCIEROS
Productos Financieros -
Ganancia antes de ISR 5,000.00

B) FORMULAS PARA DETERMINAR

a. VENTAS

Ventas al Contado 2,225.00

Saldo final de caja y bancos -
(+) Pago a proveedores -
(-) Saldo inicial de caja y bancos -

Ventas al Credito
Saldo final Clientes -
(+) Saldo final Clientes Documentos por cobrar -
(+) Saldo final Clientes Cuentas por cobrar 3,825.00
(+) Cobros de clientes -
(+) Cobros de documentos por cobrar -
(+) Cobros de cuentas por cobrar 15,000.00
(+) Dev. Y Reb. S/ ventas (*) 300.00
(+) Cuentas Incobrables del periodo 150.00
Sub-total 19,275.00
(-) Saldo Inicial clientes -
(-) Saldo Inicial Cuentas por cobrar 3,250.00
(-) Saldo Inicial Documentos por cobrar - 16,025.00
TOTAL VENTAS 18,250.00

b. COMPRAS

Compras al Contado -
Compra al Crédito
(+) Saldo final proveedores -
(+) Saldo Final Doctos por pagar 6,050.00
(+) Pagos a Proveedores -
(+) Pagos a Doctos. Por pagar -
(+) Pagos a Cuentas Por pagar 11,150.00
(+) Dev. Y Reb. S/compras (*) -
Sub-total 17,200.00
(-) Saldo inicial proveedores -
(-) Saldo inicial cuentas por pagar 2,450.00
(-) Saldo inicial documentos por pagar - 14,750.00
TOTAL COMPRAS 14,750.00

(*) Estas cuentas se deben incluir en sus cuadros cuando no están contenidas en el movimiento de caja

c. COSTOS DE VENTAS

Inventario Inicial Mercadería 3,500.00

Compras Netas:
(+) Compras totales 14,750.00
(+) Gastos sobre compras -
(+) Fletes sobre compras -
(+) Impuesto Aduanero -
Compras Brutas 14,750.00
(-) Devolución sobre compras - 14,750.00
Mercadería Disponible para la venta 18,250.00
(-) Inventario Final de Mercaderías 5,000.00
COSTO DE VENTAS 13,250.00

d. SUELDOS Y SALARIOS:

Pagado en Efectivo -
(+) Sueldos por pagar saldo final -
(+) Sueldos pagados por anticipado saldo inicial -
Sub-total -
(-) Sueldos por pagar Saldo inicial -
(-) Sueldos pagados anticipados saldo final - -
SUELDOS GASTO -

e. GASTOS GENERALES:

Pagados en Efectivo -
(+) Gastos generales por pagar saldo final -
(+) Gastos pagados anticipados saldo inicial -
Sub-total -
(-) Gastos generales por pagar saldo inicial -
(-) Gastos pagados anticipados saldo final - -
Gastos Generales -

f. DEPRECIACIÓN MÉTODO DIRECTO

Saldo Inicial de Activos Fijos -

(+) Adquisicones -
Sub-total -
(-) Ventas o retiro de uso de activo -
(-) Saldo final Activos Fijos - -
Depreciación Gasto -

g. DEPRECIACIÓN MÉTODO INDIRECTO

Saldo final Depreciación Acumulada -

(+) Cargos por Depreciación Acumulada correspondiente
a Activos vendidos o retirados de uso. -
Sub-total -
(-) Saldo Inicial Depreciación Acumulada -
Depreciación Gasto -

h. CUENTAS INCOBRABLES

Saldo final provisión cuentas incobrables -

(+) Cargos a "cuentas incobrables" -
Sub-total -
(-) Saldo inicial provisión cuentas incobrables -
Ctas. Incob. Gasto -

i. INTERESES PRODUCTO

Intereses Cobrados -
(+) Saldo final intereses por cobrar -
(+) Saldo inicial cobrados por anticipado -
Sub-total -
(-) Saldo inicial intereses por cobrar -
(-) Saldo final Intereses anticipados - -
Intereses Producto -
B) FORMULAS PARA DETERMINAR

a. VENTAS

Ventas al Contado 2,225.00

Saldo final de caja y bancos -
(+) Pago a proveedores -
(-) Saldo inicial de caja y bancos -

Ventas al Credito
Saldo final Clientes -
(+) Saldo final Clientes Documentos por cobrar -
(+) Saldo final Clientes Cuentas por cobrar 3,825.00
(+) Cobros de clientes -
(+) Cobros de documentos por cobrar -
(+) Cobros de cuentas por cobrar 15,000.00
(+) Dev. Y Reb. S/ ventas (*) 300.00
(+) Cuentas Incobrables del periodo 150.00
Sub-total 19,275.00
(-) Saldo Inicial clientes -
(-) Saldo Inicial Cuentas por cobrar 3,250.00
(-) Saldo Inicial Documentos por cobrar - 16,025.00
TOTAL VENTAS 18,250.00

b. COMPRAS

Compras al Contado -
Compra al Crédito
(+) Saldo final proveedores -
(+) Saldo Final Doctos por pagar 6,050.00
(+) Pagos a Proveedores -
(+) Pagos a Doctos. Por pagar -
(+) Pagos a Cuentas Por pagar 11,150.00
(+) Dev. Y Reb. S/compras (*) -
Sub-total 17,200.00
(-) Saldo inicial proveedores -
(-) Saldo inicial cuentas por pagar 2,450.00
(-) Saldo inicial documentos por pagar - 14,750.00
TOTAL COMPRAS 14,750.00

(*) Estas cuentas se deben incluir en sus cuadros cuando no están contenidas en el movimiento de caja

c. COSTOS DE VENTAS

Inventario Inicial Mercadería 3,500.00

Compras Netas:
(+) Compras totales 14,750.00
(+) Gastos sobre compras -
(+) Fletes sobre compras -
(+) Impuesto Aduanero -
Compras Brutas 14,750.00
(-) Devolución sobre compras - 14,750.00
Mercadería Disponible para la venta 18,250.00
(-) Inventario Final de Mercaderías 5,000.00
COSTO DE VENTAS 13,250.00

d. SUELDOS Y SALARIOS:

Pagado en Efectivo -
(+) Sueldos por pagar saldo final -
(+) Sueldos pagados por anticipado saldo inicial -
Sub-total -
(-) Sueldos por pagar Saldo inicial -
(-) Sueldos pagados anticipados saldo final - -
SUELDOS GASTO -

e. GASTOS GENERALES:

Pagados en Efectivo -
(+) Gastos generales por pagar saldo final -
(+) Gastos pagados anticipados saldo inicial -
Sub-total -
(-) Gastos generales por pagar saldo inicial -
(-) Gastos pagados anticipados saldo final - -
Gastos Generales -

f. DEPRECIACIÓN MÉTODO DIRECTO

Saldo Inicial de Activos Fijos -

(+) Adquisicones -
Sub-total -
(-) Ventas o retiro de uso de activo -
(-) Saldo final Activos Fijos - -
Depreciación Gasto -

g. DEPRECIACIÓN MÉTODO INDIRECTO

Saldo final Depreciación Acumulada -

(+) Cargos por Depreciación Acumulada correspondiente
a Activos vendidos o retirados de uso. -
Sub-total -
(-) Saldo Inicial Depreciación Acumulada -
Depreciación Gasto -

h. CUENTAS INCOBRABLES

Saldo final provisión cuentas incobrables -

(+) Cargos a "cuentas incobrables" -
Sub-total -
(-) Saldo inicial provisión cuentas incobrables -
Ctas. Incob. Gasto -

i. INTERESES PRODUCTO

Intereses Cobrados -
(+) Saldo final intereses por cobrar -
(+) Saldo inicial cobrados por anticipado -
Sub-total -
(-) Saldo inicial intereses por cobrar -
(-) Saldo final Intereses anticipados - -
Intereses Producto -