Guía Técnica

Cómo presentar y pagar las

Retenciones realizadas por
Instituciones del Estado
Índice

1. Deberes y obligaciones de los contribuyentes y Responsables............................................ 5

1.1 Responsable de la Obligación Tributaria......................................................................... 5

1.2 Agentes de Retención..................................................................................................... 5

1.3 Responsables del cumplimiento......................................................................................5

2. Retenciones de Asalariados.................................................................................................6

2.1 Cuándo se ejerce el trabajo en relación de dependencia?................................................ 6

2.2 Tasas del Impuesto.........................................................................................................7

2.3 Proceso de elaboración de archivos de autodeterminación y novedades a través de la

Tesorería de la Seguridad Social (TSS)............................................................................. 8

2.4 Declaración Jurada mensual de Retención de Asalariados (IR-3), a través de la Oficina

Virtual de Impuestos Internos.......................................................................................12

3. Otras Retenciones.............................................................................................................20

3.1 Tasas que aplican......................................................................................................... 20

3.2 Declaración Jurada de Otras Retenciones (Formulario IR-17)..........................................21

3.2.1 Declaración Interactiva (Formulario IR-17) a través de Oficina Virtual........................27

3.2.2 ¿Cómo realizar el pago?........................................................................................... 32

4 Declaración del Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y

Servicios (ITBIS) Formulario IT-1 de las Entidades Gubernamentales................................... 32
Introducción

Como parte de las funciones básicas de las Administraciones Tributarias modernas se

encuentra la de información y asistencia al contribuyente; de ahí que Impuestos
Internos, preocupada por ofrecer a los contribuyentes y público en general materiales
informativos cada vez más técnicos, basados en las leyes y normas tributarias,
diseñados con los recursos adecuados para la correcta aplicación y el oportuno
cumplimiento de sus obligaciones fiscales, publica la serie de Guías Técnicas.

La guía técnica sobre Cómo presentar y pagar las Retenciones realizadas por
Instituciones del Estado ha sido elaborada con la finalidad de que las instituciones
gubernamentales cuenten con informaciones y herramientas específicas que les
ayuden a conocer los procesos relacionados con las retenciones efectuadas a sus
suplidores de bienes y servicios, y su responsabilidad en el pago de los impuestos
retenidos.

La Ley No. 11-92, que establece el Código Tributario Dominicano, en su artículo 309
designa como agentes de retención a las Entidades Gubernamentales, a fin de que
realicen el pago correspondiente a las retenciones efectuadas a las personas jurídicas
y/o físicas por venta de bienes o prestación de servicios.

Esta Guía Técnica, presenta paso a paso, el conjunto de las informaciones necesarias
para comprender la aplicación dela ley, normas y procedimientos que se requieren
para el cumplimiento cabal y oportuno de las referidas entidades.
1- Deberes y Obligaciones de los Contribuyentes y Responsables

Los contribuyentes y los responsables son los que deben cumplir con las obligaciones
tributarias y los deberes formales establecidos por las leyes tributarias y normas
especiales, emitidas por la Administración Tributaria (Art. 7, CódigoTributario).

1.1- RESPONSABLE DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Es quien sin tener el carácter de contribuyente, debe cumplir con las obligaciones
atribuidas a éste, por disposición expresa del Código, de las leyes tributarias, del
reglamento o de las normas emitidas por la Administración Tributaria.

1.2- AGENTES DE RETENCIÓN

Son agentes de retención todos aquellos sujetos que por mandato expreso del código
tributario, de un reglamento o por disposición de la Administración Tributaria efectúan
la retención del impuesto sobre los pagos que realizan a terceros, debiendo declarar y
pagar el monto retenido a la Administración Tributaria en nombre del contribuyente
objeto de la retención. En consecuencia, el agente de retención es el único obligado al
pago de la suma retenida y que debe responder ante el contribuyente por las
retenciones efectuadas de manera indebida o en exceso.

1.3- RESPONSABLES DEL CUMPLIMIENTO

El Código Tributario, Ley No. 11-92, en su artículo 11 señala que son solidariamente
responsables de la obligación tributaria de los contribuyentes:

a) Padres, tutores, curadores de los incapaces y representantes legales;

b) Presidentes, vicepresidentes, directores, gerentes, administradores o

representantes de las personas jurídicas y demás entes colectivos con
personalidad reconocida;

c) Los que dirijan, administren o tengan la disponibilidad de los entes colectivos y

empresas que carecen de personalidad jurídica, incluso sucesiones indivisas;

d) Los mandatarios con administración de bienes;

e) Síndicos, liquidadores y representantes de quiebras, con cursos y sociedades en

liquidación;
5
 f) Los socios en caso de liquidación o término de sociedades de personas o
sociedades de hecho y en participación;

g) Las personas y funcionarios que por disposición de la ley o de la Administración

Tributaria deben exigir o verificar el cumplimiento de la obligación tributaria,
cuando incumplan esta obligación;

h) El agente de retención o percepción, por las sumas que no haya retenido o

percibido de acuerdo con las leyes, normas y prácticas tributarias;

i) Los terceros que faciliten las evasiones del tributo por su negligencia o culpa;

j) La persona jurídica o entidad que resulte de la fusión, transformación o

incorporación de otra persona jurídica o entidad, por los tributos debidos por
ésta hasta la fecha del respectivo acto.

2- Retenciones de Asalariados

Las Retenciones de Asalariados son las deducciones efectuadas mensualmente por los
Agentes de Retención a los pagos de las personas físicas en relación de dependencia,
por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR), es decir, por el salario recibido,
siempre que éste sea superior al monto exento establecido en el Art. 296 del Código
Tributario, el cual es ajustado anualmente tomando en cuenta el índice de inflación
publicado anualmente por el Banco Central.

2.1 ¿CUÁNDO SE EJERCE EL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA?

El trabajo personal se ejerce en relación de dependencia cuando el empleado esté bajo

alguna de las siguientes condiciones (Art. 307, Título II del Código Tributario y Arts.
65, 66, 67 del Reglamento No. 139-98 para la Aplicación del Impuesto sobre la
Renta,Título II del referido Código).

a) Un horario fijo o variable

b) Incapacidad de actuar sin las órdenes directas del patrono
c) Indemnización en caso de despido
d) Vacaciones pagadas

6
2.2- TASAS DEL IMPUESTO

Las personas físicas o naturales residentes o domiciliadas en el país pagarán sobre la

renta neta gravable del ejercicio fiscal, las sumas que resulten de aplicar en forma
progresiva, la siguiente escala:

ESCALA SALARIAL AL 2020

ESCALA ANUAL TASA

Renta hasta RD$416,220.00 Exento

Renta desde RD$416,220.01 15% del excedente de RD$ 416,220.01
hasta RD$624,329.00
Renta desde RD$624,329.01 RD$31,216.00 mas el 20% del excedente de
hasta RD$867,123.00 RD$624,329.01

Rentas desde RD$852,667.01 RD$79,776.00 más el 25% del excedente de

en adelante RD$867,123.01

Nota: Para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley de Presupuesto General del Estado
2018, quedará sin efecto durante el citado año fiscal, el numeral 1, literal a), del Artículo
327 del Código Tributario de la República Dominicana.

Si desea calcular las retenciones correspondientes a un salario específico, mensual o

anual, visite la página Web de Impuestos Internos y realice los siguientes pasos:

Acceda al portal www.dgii.gov.do, en la sección “Herramientas” y escoja la opción

“Calculadoras” y luego seleccione “Retenciones”.

7
2 Para realizar el cálculo debe indicar el ingreso recibido mensual o anual y el año,
luego pulsar “Calcular”.

2.3- PROCESO DE ELABORACIÓN DE ARCHIVOS DE AUTODETERMINACIÓN Y

NOVEDADES A TRAVÉS DE LA TESORERÍA DE LA SEGURIDAD SOCIAL (TSS)

Está orientado para que los empleadores puedan elaborar sus archivos de novedades
(modificaciones o movimientos de la nómina), así como sus archivos de
autodeterminación mensual y/o retroactiva, con los cuales reportarán las
informaciones relacionadas con el Sistema Dominicano de Seguridad Social y sus
retenciones de Impuesto Sobre la Renta (ISR) de asalariados.

A través de estos archivos el empleador informa conjuntamente a la TSS y a Impuestos

Internos sobre la nómina de un período específico, para fines de calcular o recalcular
su notificación de pago y su liquidación de ISR. La fecha de envío es mensual, desde el
día siguiente al tercer día hábil (laborable) del mes, hasta el tercer día hábil del mes
siguiente. En caso de realizar correciones a las notificaciones de pago o liquidación de
impuestos no pagados, el empleador podrá realizar la rectificativa a través del sistema
de la TSS, en la fecha en que sea detectado el error o la modificación.

Estructura General de los Archivos

Todos los archivos deberán tener tres tipos de registros, según se indica a
continuación:

8
 Identificador Descripción
Solo existirá un registro de encabezado
E Encabezado y uno de sumario. Para el caso de
D Detalle detalle existirán tantos registros como
sea necesario
S Sumario

Los contribuyentes podrán descargar sus plantillas de novedades y autodeterminación

ingresando a la página principal de la TSS en la sección de “Documentos” y seleccionar
la opción "Plantillas".

Sobre los salarios y otras remuneraciones reportados vía archivos

Tanto en los archivos de novedades como de autodeterminación mensual o retroactiva,

los valores relativos al salario deberán ser exactamente igual a los correspondientes al
período que se reporta. Por ejemplo, si se reporta una novedad de ingreso o si un
trabajador se registra a mediados de un mes por primera vez en un archivo de
autodeterminación, los salarios cotizables reportados tanto para la Seguridad Social
como para fines impositivos, deberán corresponder a la proporción devengada por el
trabajador en el período que se reporta. De esa misma manera, si se reporta una
novedad de salida de un trabajador que ha laborado una determinada cantidad de días
del período declarado, el salario reportado deberá corresponder también a la
proporción devengada por dicho trabajador en el mismo período.

Proceso para el Envío de los Archivos

Los archivos serán enviados a través de la TSS, exclusivamente por los representantes
autorizados de cada empleador, quienes deben:

1- Ingresar a la página principal de la TSS www.tss.gov.do y seleccionar la opción

“SUIR PLUS Empresas”.

2- Para acceder a la cuenta debe indicar el RNC de la entidad gubernamental, la cédula

del representante, la clave de acceso y pulsar “Aceptar”.

3- Luego de que acceda al “SUIR PLUS” debe seleccionar la opción “Gestión de Archivo”
y pulsar “Envío de Archivo”.

4- Una vez seleccionada la opción debe indicar el tipo de proceso a enviar y pulsar la
opción “Browse”, para indicar la ruta o ubicación del archivo que va a remitir a la TSS.

5- Luego de adjuntar la información debe pulsar “Cargar”.

9
 Nota: Una vez reportadas las informaciones de Novedades o de Autodeterminación, se
recalculará la Notificación de Pago de la Seguridad Social. El empleador deberá pagar en
las fechas previstas por la TSS, a través de los bancos autorizados.

Instrucciones para registrar las novedades a través de la TSS

1 El contribuyente debe ingresar a la página www.tss.gov.do y en la sección del

“SUIR PLUS” pulsar la opción “Empresas”.

2 Para acceder a la cuenta indicar RNC de la entidad gubernamental, la cédula del

Representante, la clave de acceso y pulsar “Aceptar”.

10
 Nota: A través de la Sección “Novedades” el empleador puede hacer modificaciones a
la nómina por cambios surgidos en la misma, hasta el tercer día laborable de cada
mes, siempre que no haya realizado el pago correspondiente, de lo contrario deberá
realizar una rectificativa, según los procedimientos establecidos para estos fines,
descritos en la página No. 7.

3 Luego de que acceda al “SUIR PLUS” seleccionar la opción “Novedades”, donde podrá
registrar las modificaciones que requiera.

4 Seleccionada la opción, aparecerá un recuadro en el cual le indica los campos que

requiera completar. Luego de completados estos datos debe pulsar “Insertar”, para
que de esta manera se pueda cargar al sistema las novedades realizadas. Para
completar todo el formulario, debe utilizarse la barra de desplazamiento vertical.

11
2.4- DECLARACIÓN JURADA MENSUAL DE RETENCIÓN DE ASALARIADOS (IR-3),
A TRAVÉS DE LA OFICINA VIRTUAL DE IMPUESTOS INTERNOS

Los contribuyentes tienen la facilidad de efectuar la presentación de las Declaraciones

Juradas de impuestos a través de la Oficina Virtual de Impuestos Internos, durante las
24 horas del día, los 7 días de la semana.

Pasos para el uso de la Oficina Virtual

Solicitud de la clave de acceso a través de la Oficina Virtual

Para obtener la clave de acceso a la Oficina Virtual deberá realizar los siguientes pasos:

1. Acceda al portal www.dgii.gov.do, seleccionando la sección “Oficina Virtual”.

2. Seleccione la opción “Solicitar Clave”.

3. Escriba el RNC de la entidad gubernamental y seleccione el tipo de contribuyente

(Persona Jurídica).

4. Complete el formulario de Solicitud de Clave.

5. Pulse “Enviar Documento”.

La clave se le otorgará en un plazo máximo de 24 horas laborables, Impuestos Internos

le envía la notificación de una clave a través del correo electrónico registrado en el
formulario de solicitud.

Nota: en caso de que desee solicitar un cambio de clave deberá ingresar a la Oficina
Virtual, escoja la sección “Mi Cuenta” y seleccione la opción “Cambiar Clave”.

Después de haber presentado la nómina en la Tesorería de la Seguridad Social (TSS),

deberá de seguir los pasos que se muestran a continuación para la Declaración Jurada
del IR-3.

12
1 Acceda al portal www.dgii.gov.do, seleccionando la sección “Oficina Virtual”.

2 Para ingresar a la Oficina Virtual (OFV), debe introducir el RNC de la entidad

gubernamental, la clave de acceso y pulsar “Entrar”.

13
3 Seleccione la opción “Declaración IR-3”.

4 Complete los datos correspondientes a:

- Año: indique el año al que corresponde la presentación del IR-3.

- Mes: indique el período/mes que será presentado.
- Luego pulse “Proceder”.

14
5 El sistema le presentará tres (3) opciones a elegir:

- Descargar IR-4
- Presentación del IR-3
- Eliminar Declaración IR-3
Deberá pulsar el botón “Descargar IR-4” para visualizar los datos de los asalariados.

6 Seleccione la opción “Declaración IR-3”.

15
7 El sistema le presentará los datos del personal asalariado del IR-4, los cuales deberá
revisar. Si presenta algún dato erróneo, deberán realizarse las correcciones
correspondientes en la nómina remitida a la Tesorería de la Seguridad Social (TSS).

Nota: Las correcciones realizadas en TSS se reflejarán en el IR-4 en un tiempo

aproximado de 24 horas.

8 Una vez validadas las informaciones de la nómina, deberá pulsar el botón

“Presentación del IR-3”.

16
9 El sistema le presentará la declaración, con los cálculos realizados automáticamente.
Una vez verificados, deberá pulsar el botón “Enviar Documento”.

Nota: Cuando los contribuyentes deban realizar correcciones a sus declaraciones IR-3 ya
aceptadas, tendrán la opción para anular las referidas declaraciones, siempre que no se
haya realizado el pago o la fecha límite de presentación no haya vencido. Los
contribuyentes deberán realizar las correcciones de sus nóminas a través de la TSS y
generar nuevamente la Declaración Jurada de Retenciones de Asalariados (IR-3) y la
autorización de pago correspondiente.

Si el contribuyente no realiza el proceso de aceptación de la declaración propuesta, al

vencimiento de la fecha límite, la misma se considerará como presentada, y podrá
visualizarse en la cuenta corriente con los recargos e intereses que corresponda.

Pasada la fecha límite o después de realizar pagos a declaraciones ya aceptadas, los

cambios se procesarán como una declaración rectificativa, para lo cual el contribuyente
deberá realizar los procesos de presentar la nómina rectificada a través de la TSS.

17
10 El sistema le presentará un recuadro que le permite al contribuyente confirmar si
está seguro de que desea enviar la declaración. Pulsando el botón “Ok” se procederá
al envío del mismo.

11 Luego le presentará una pantalla con el mensaje exitoso del envío y el número de
trámite con el cual se completó la transacción.

18
12 Deberá imprimir la autorización de pago por el valor del impuesto a pagar.

Para realizar el pago, los contribuyentes tienen tres opciones:

Pagos en línea por internet: BDI, BHD León, Popular, Progreso, BanReservas,
Citigroup, López de Haro, Santa Cruz, Promérica, Banesco, Lafise, Scotiabank,
Bancamérica, Asociación Popular de Ahorros y Préstamos.

Vía Ventanilla: BDI, BHD León, Popular, Progreso, BanReservas, Citigroup,

López de Haro, Santa Cruz, Promérica, Banesco, Lafise, Scotiabank,
Bancamérica, Vimenca, Ademi, Asociación Cibao de Ahorros y Préstamos,
Asociación La Nacional de Ahorros y Préstamos, Banco Empire, Banco Caribe,
Banco Alaver.

Administraciones Locales. Cuando el monto a pagar supere los quince mil

pesos (RD$15,000.00) y los pagos se realicen en las Administraciones
Locales de Impuestos Internos, debe efectuarse mediante cheques
certificados o de administración a nombre del Colector de Impuestos
Internos.

19
3- Otras Retenciones

Se denominan Otras Retenciones a las deducciones efectuadas por los Agentes de

Retención a otros ingresos que no sean asalarios recibidos en relación de
dependencia.

3.1- TASAS QUE APLICAN

Las tasas aplicables para Otras Retenciones, según establece el Párrafo I del artículo
309 del Código Tributario (modificado por la Ley No. 253-12, Art. 10) y los artículos
68 y 70 del Reglamento del Título II del Impuesto sobre la Renta, son las siguientes:

a) 10% sobre las sumas pagadas o acreditadas en cuenta por concepto de alquiler o
arrendamiento de cualquier tipo de bienes muebles o inmuebles.

b) 10% sobre los honorarios, comisiones y demás remuneraciones y pagos por la

prestación de servicios en general provistos por personas físicas, no ejecutados
en relación de dependencia, cuya provisión requiere la intervención directa del
recurso humano.

c) 25% sobre premios o ganancias obtenidas en loterías, fracatanes, lotos, loto

quizz, premios electrónicos provenientes de juegos de azar y premios ofrecidos
a través de campañas promocionales o publicitarias o cualquier otro tipo de
apuesta o sorteo no especificado, con carácter de pago definitivo.

d) 5% sobre los pagos realizados por el Estado y sus dependencias, incluyendo las
empresas estatales y los organismos descentralizados y autónomos, a personas
físicas y jurídicas, por la adquisición de bienes y servicios en general, no
ejecutados en relación de dependencia, con carácter de pago a cuenta.

La Tesorería Nacional antes de efectuar los pagos correspondientes por la adquisición

de bienes y servicios en general, realizados por las instituciones del Estado y sus
dependencias, deberá hacer la retención prevista en la parte capital del literal e), y
pagar dicha retención como pago a cuenta del proveedor.

Las instituciones que realicen pagos a proveedores del Estado que no sean a través de
la Tesorería Nacional estarán obligadas a transferir los montos retenidos a Impuestos
Internos, de lo contrario el monto retenido será descontado de la asignación
presupuestaria prevista a favor de esa institución para el ejercicio presupuestario en
que el proveedor haya reportado la retención.

20
Estas retenciones tendrán carácter de pago a cuenta o de pago definitivo a favor de la
persona física o jurídica que se le ha ejecutado dicha retención, según el caso, y
procederán cuando se trate de sujetos residentes, establecidos o domiciliados en el
país.

3.2- DECLARACIÓN JURADA DE OTRAS RETENCIONES Y RETRIBUCIONES

COMPLEMENTARIAS (FORMULARIO IR-17)

Mediante la Declaración Jurada y/o pago de Otras Retenciones y Retribuciones

Complementarias el contribuyente designado como agente de retención declara a
través del Formulario IR-17, las retenciones efectuadas en un período determinado.

INSTRUCCIONES GENERALES PARA COMPLETAR EL IR-17

Este formulario debe ser completado y presentado cada mes por los contribuyentes
designados como Agentes de Retención.

I. DATOS GENERALES

En este apartado se colocarán los datos generales del contribuyente:

Período: se anotará el mes y año a que corresponden las operaciones declaradas.

Fecha Límite de declaración y pago: la ley establece que la fecha límite de

presentación del IR-17 es hasta el día 10 del mes siguiente al que se declara.

Tipo de Declaración y/o Pago: las declaraciones pueden ser Normal y Rectificativas.
La Normal es la declaración que presenta el contribuyente cada mes y las
Rectificativas son las que modifican la declaración normal, cuando la primera se
haya presentado con inconsistencias o exista una determinación por parte de
Impuestos Internos que la modifique.

Nota: Las rectificativas no podrán ser presentadas a través de la Oficina Virtual de

Impuestos Internos. Las declaraciones rectificativas del contribuyente deben ser
presentadas con una documentación que avalen las modificaciones. Sólo podrá
producirse una declaración normal para cada período, las subsiguientes que se
presenten para un mismo período deben ser marcadas como Rectificativas.

21
 RNC/Cédula*
Nombres/Razón Social*
Nombre Comercial
Teléfono y Fax*
Correo Electrónico

*Estos son datos obligatorios

Para las Declaraciones Juradas que sean completadas y remitidas vía la Oficina Virtual
de Impuestos Internos no será necesario registrar los datos correspondientes al
acápite DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE, debido a que el sistema completa
estas informaciones automáticamente.

DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS

IR-17
DECLARACIÓN JURADA Y/O PAGO DE RETENCIONES Y RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS
(Valores en RD$)

Versión 2018
I. DATOS GENERALES
RNC/CEDULA RAZÓN SOCIAL/NOMBRE NOMBRE COMERCIAL

CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO PERÍODO (MES/AÑO) FECHA LÍMITE DE PAGO TIPO DE DECLARACIÓN

II. OTRAS RETENCIONES

II. OTRAS RETENCIONES MONTO IMPOSIBLE TASA IMPUESTO

1. ALQUILERES + 10%
2. HONORARIOS POR SERVICIOS INDEPENDIENTES + 10%
3. PREMIOS (Ley 253-12) + 25%
4. TRANSFERENCIA DE TÍTULO Y PROPIEDADES + 2%
5. DIVIDENDOS (Ley 253-12) + 10%
6. INTERESES A PERSONAS JURÍDICAS O ENTIDADES NO RESIDENTES (Ley 253-12) + 10%
7. INTERESES A PERSONAS JURÍDICAS O ENTIDADES NO RESIDENTES (Ley 57-2007) + 5%
8. INTERESES A PERSONAS FÍSICAS NO RESIDENTES (Ley 253-12) + 10%
9. INTERESES A PERSONAS FÍSICAS NO RESIDENTES (Leyes 57-2007 y 253-12) + 5%
10. REMESAS AL EXTERIOR (Ley 253-12) + 27%
11. REMESAS ACUERDOS PARCIALES +
12. PAGOS A PROVEEDORES DEL ESTADO (Ley 253-12) + 5%
13. JUEGOS TELEFÓNICOS (Norma 08-2011) + 5%
14. GANANCIA DE CAPITAL (Norma 07-2011) + 1%
15. JUEGOS VÍA INTERNET (LEY 139-11, Art. 7) + 10%
16. OTRAS RENTAS (LEY 11-92, Art. 309 Lit. f) + 10%
17. OTRAS RENTAS (Decreto 139-98, ART. 309 Lit. a y b) + 2%
18. OTRAS RETENCIONES (Norma 07-2007) + 2%
19. INTERESES PAGADOS POR ENTIDADES FINANCIERAS A PERSONAS JURÍDICAS RESIDENTES (Norma 13-2011) + 1%
20. INTERESES PAGADOS POR ENTIDADES FINANCIERAS A PERSONAS FÍSICAS RESIDENTES (Ley 253-12) + 10%
21. TOTAL OTRAS RETENCIONES (Sumar 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19+20) =

22
Dentro de estos conceptos se encuentran los tipos de retenciones con su clasificación
y sus porcentajes correspondientes, éstos son:

10% Alquileres y arrendamientos pagados a Personas Físicas.

10% Honorarios por servicios y comisiones pagados a Personas Físicas.

25% sobre premios o ganancias obtenidas en loterías, fracatanes, lotos, loto quizz,
juegos electrónicos y premios ofrecidos a través de campañas promocionales o
publicitarias, con carácter de pago definitivo (Ley 253-12).

2% Transferencia de título y propiedades.

10% Dividendos pagados o acreditados en el país, para contribuyentes residentes o

no (Ley No. 253-12).

10% Intereses a Personas Físicas, Personas Jurídicas o Entidades no residentes (Ley

253-12).

5% Intereses a Personas Físicas, Personas Jurídicas o Entidades no residentes (Ley

57-2007).

27% Remesas al Exterior (Ley 253-12).

5% Pagos a Proveedores del Estado por la adquisición de bienes y servicios no

ejecutados en relación de dependencia. Cuando el Estado realice pagos a Personas
Físicas por concepto de servicios, las retenciones que realice deben hacerse en
función de los porcentajes señalados anteriormente (alquileres, honorarios,
comisiones y otras rentas).

5% Juegos Telefónicos (Norma 08-2011).

1% Ganacia de Capital (Norma 07-2011).

10% Juegos Vía Internet (Ley 139-11, Art. 7).

10% Otras Rentas (Ley 11-92, Art. 309, Lit. f).

2% Otras Rentas (Decreto 139-98, Art. 70 Lit. a y b).

23
 1% Intereses pagados por entidades financieras a Personas Jurídicas Residentes
(Norma 13-2011).

10% Intereses pagados por entidades financieras a Personas Físicas Residentes

(Ley 253-12).

Total otras retenciones (Casilla 21) En esta casilla se registrará el monto total
obtenido al sumar los valores de la columna IMPUESTO. (Sumar casillas
1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19+20).

III. RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS (Casilla 22)

De acuerdo al Art. 318 del Código Tributario, las Retribuciones Complementarias

corresponden al impuesto que grava cualquier bien, servicio o beneficio no monetario
proporcionado por un empleador a una persona física, en relación de dependencia,
siempre que sea en beneficio personal individualizable.

La tasa a pagar por este concepto es de un 27% (modificado por la Ley No. 253-12,
Art.11).

III. 22 RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS = 27%

Nota: Las retribuciones complementarias son registradas y calculadas en los formatos

IR-9, IR-9A, IR-9B.

IV. LIQUIDACION

En este apartado, el Agente de Retención deberá registrar los valores correspondientes

a la liquidación del impuesto, como se indica a continuación:

Impuesto a pagar (Casilla 23)

Sumar las casillas con los valores “Total Otras Retenciones” (Casilla 21) y
“Retribuciones Complementarias” (Casilla 22).

24
 IV. LIQUIDACIÓN

En este apartado, el Agente de Retención deberá registrar los valores correspondientes

a la liquidación del impuesto, como se indica a continuación:

Impuesto a pagar (Casilla 23)

Sumar las casillas con los valores “Total Otras Retenciones” (Casilla 21) y
“Retribuciones Complementarias” (Casilla 22).

Saldos compensables autorizados (otros impuestos) (Casilla 24)

En esta casilla se registra el valor total autorizado de otros impuestos, siempre que
esté debidamente autorizado por Impuestos Internos.

Pagos computables a cuenta (Casilla 25)

Deberá corresponder al valor total de los pagos realizados por el contribuyente,
considerados como abonos o avances al impuesto a pagar del período declarado.

Saldo a favor anterior (Casilla 26)

Se colocará en este renglón, el resultado de la casilla 28 (Nuevo Saldo a Favor), de
la declaración jurada presentada el período anterior, si existiere.

Diferencia a pagar (Casilla 27)

Se obtendrá al restar el impuesto a pagar (Casilla 23), menos saldos compensables
autorizados (otros impuestos) (Casilla 24), menos los pagos computables a cuenta
(Casilla 25), menos saldo a favor anterior (Casilla 26), siempre que el valor
resultante sea positivo.

Nuevo saldo a favor (Casilla 28)

(Si el valor de las casillas 23-24-25-26 es negativo)
Cuando el resultado obtenido al efectuar el cálculo anterior (Diferencia a Pagar) sea
un valor negativo, se registrará en esta casilla.

IV. LIQUIDACION
23. IMPUESTO A PAGAR (Sumar casillas 21+22) = -
24. SALDOS COMPENSABLES AUTORIZADOS (Otros Impuestos) -
25. PAGOS COMPUTABLES A CUENTA -
26. SALDO A FAVOR ANTERIOR -
27. DIFERENCIA A PAGAR (Si el valor de las casillas 23-24-25-26 es Positivo) = -
28. NUEVO SALDO A FAVOR (Si el valor de la casilla 23-24-25-26 es Negativo) = -

25
 V. PENALIDADES

Los valores en este recuadro son el resultado de aplicar las sanciones contempladas en
los Art. 27, 252 y 257 del CódigoTributario, para las diferentes modalidades de
incumplimiento de las obligaciones tributarias y deberes formales.

Recargos (Casilla 29)

La mora será sancionada con recargos del 10% el primer mes o fracción de mes y un
4% adicional por cada mes o fracción de mes subsiguientes.

Interés indemnizatorio (Casilla 30)

Al igual que en el caso anterior, el pago tardío obliga aplicar sobre la Diferencia a
Pagar (casilla 27), la tasa de interés indemnizatorio vigente por cada mes o fracción de
mes de retraso.

V. PENALIDADES
29. RECARGOS +
30. INTERÉS INDEMNIZATORIO +

VI. MONTO A PAGAR

Total a pagar (Casilla 31)

Se consignará el resultado obtenido al sumar las casillas 27+29+30 (Diferencia a pagar
+ Recargos + Interés Indemnizatorio).

VL. MONTO A PAGAR

31. TOTAL A PAGAR (Sumar casilla 27+29+30) = -

JURAMENTO

En este apartado, el interesado deberá registrar su nombre, su calidad de Agente de

Retención y su firma, con lo cual este formulario se convierte en una Declaración
Jurada, es decir, un documento en el que bajo la fe de juramento, el contribuyente
ofrece informaciones determinantes de su obligación tributaria. Según lo establece el
artículo 130 del Reglamento No. 139-98, para la Aplicación del Título II del ISR, de la
Ley No. 11-92.

26
VII
VII. JURAMENTO
JURAMENTO VIII
VIII. PARA
PARA USOUSO DEDGII
DE LA LA DGII
FECHA DE PAGO RECIBO DE PAGO
YO EN MI CALIDAD DE

POR LA PRESENTE AFIRMO BAJO JURAMENTO, QUE LOS DATOS CONSIGNADOS EN LA PRESENTE DECLARACIÓN SON

CORRECTOS Y COMPLETOS Y QUE NO HE OMITIDO NI FALSEADO DATO ALGUNO QUE LA MISMA DEBA CONTENER, SIENDO EN CONSECUENCIA TODO SU CONTENIDO

LA FIEL EXPRESIÓN DE LA VERDAD.

FIRMA DEL CAJERO

FIRMA LA FIRMA DA CONSTANCIA DE RECIBIDO

Nota: El Juramento del Declarante solo aplica para la presentación de las declaraciones que
se presenten de manera escrita de tipo normal o rectificativa en las Administraciones
Locales. Las Declaraciones Juradas presentadas a través de la Oficina Virtual, tendrán la
misma validez que las presentadas físicamente en las oficinas de Impuestos Internos y por
lo tanto están sujetas a las disposiciones del Código Tributario y Normas Generales, de
acuerdo a lo establecido en el artículo 3 de la Norma General No. 03-11.

3.2.1- DECLARACIÓN INTERACTIVA (FORMULARIO IR-17) A TRAVÉS DE OFICINA

VIRTUAL

1 Acceda al portal www.dgii.gov.do, seleccionando la sección “Oficina Virtual”.

27
2 Para ingresar a la Oficina Virtual (OFV), debe introducir el RNC de la entidad
gubernamental, la clave de acceso y pulsar “Entrar”.

3 Seleccione la opción “Declaración Interactiva”.

28
4 Complete los datos correspondientes a:
- Formulario: seleccionar de la lista el IR-17.
- Año: indique el año al que corresponde la presentación del IR-17.
- Mes: indique el período / mes que será presentado.
Luego pulse “Continuar”.

Nota: Las rectificativas del IR-17 deben ser presentadas físicamente en las
Administraciones Locales de Impuestos Internos.

29
5 El sistema le mostrará el formulario a completar. Una vez completado el formulario
pulse “Enviar Documento”, situado en la parte superior del mismo y aparecerá el
siguiente recuadro.

Este recuadro le permite al contribuyente asegurarse de que este documento es el que

desea enviar.

30
6 El sistema de Oficina Virtual presentará una pantalla con el mensaje exitoso del
envío y el número de trámite con el cual se grabó la transacción.

Pulsando “Aceptar” se despliega una nueva pantalla que permite imprimir la

constancia de recepción, visualizando además el número de documento y la fecha
de recepción.

7 Moviendo la barra de desplazamiento vertical podrá visualizar la constancia de

pago que el sistema genera.

31
3.2.2 ¿CÓMO REALIZAR EL PAGO?

Para realizar el pago de este impuesto, los contribuyentes tienen tres opciones:

Pagos en línea por internet: BDI, BHD León, Popular, Progreso, BanReservas,
Citigroup, López de Haro, Santa Cruz, Promérica, Banesco, Lafise, Scotiabank,
Bancamérica, Asociación Popular de Ahorros y Préstamos.

Vía Ventanilla: BDI, BHD León, Popular, Progreso, BanReservas, Citigroup,

López de Haro, Santa Cruz, Promérica, Banesco, Lafise, Scotiabank,
Bancamérica, Vimenca, Ademi, Asociación Cibao de Ahorros y Préstamos,
Asociación La Nacional de Ahorros y Préstamos, Banco Empire, Banco Caribe,
Banco Alaver.

Administraciones Locales. Cuando el monto a pagar supere los quince mil

pesos (RD$15,000.00) y los pagos se realicen en las Administraciones
Locales de Impuestos Internos, debe efectuarse mediante cheques
certificados o de administración a nombre del Colector de Impuestos
Internos.

FECHA LÍMITE DE PAGO DEL IMPUESTO

El artículo 61 del Reglamento No. 139-98 para la Aplicación del Impuesto sobre la
Renta, establece que el Agente de Retención debe declarar y pagar mensualmente los
montos retenidos, dentro de los primeros diez (10) días del mes siguiente al período
declarado.

4- DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE TRANSFERENCIAS DE BIENES

INDUSTRIALIZADOS Y SERVICIOS ITBIS (Formulario IT-1) EN LAS ENTIDADES
GUBERNAMENTALES

El ITBIS Retenido o ITBIS a Terceros, es el ITBIS que las personas jurídicas retienen por
servicios recibidos provenientes de personas físicas, personas jurídicas o Negocio de
Único Dueño. Este ITBIS cobrado deberá ser pagado a Impuestos Internos, según lo
establecido en el artículo 22, párrafo V, del Reglamento del Título III del ITBIS y las
Normativas vigentes sobre Agentes de Retención. Es importante resaltar que dicho
párrafo establece que el prestador de servicios no quedará exento de la Declaración
Jurada Informativa, en los plazos previstos por la ley y el Reglamento.

32
En la casilla 39 “Servicios Sujetos a Retención Personas Físicas” se indica el monto
pagado por el servicio sin incluir el ITBIS.

A continuación un ejemplo:

Carlos Durán le prestó un servicio de fumigación por un monto de RD$4,000, este

monto será colocado en la casilla 39. El ITBIS retenido será el resultado de calcular el
18% al monto de la casilla 39 cuyo resultado se coloca en la casilla 50 “ITBIS Retenido
por Servicios Sujetos a Retención Personas Físicas y Entidades No Lucrativas”
equivalente a RD$720.

RD$ 4,000 x 18 % = 720

En la casilla 42, Servicios Sujetos a Retención Sociedades se coloca el monto de

RD$6,000 por concepto de Servicios de seguridad o vigilancia que la institución había
contratado, el monto retenido debe ponerse en la casilla “ITBIS Retenido por Servicios
Sujetos a Retención, Sociedades” (casilla 51) por un valor de RD$1,080.00.

RD$ 6,000 x 18 % = 1,080.00

En la casilla 43 “Servicios Sujetos a Retención Sociedades” (Normas 02-05 y 07-07) la

institución recibió un servicio de asesoría contable por un monto facturado de
RD$10,000. Este servicio está especificado en la Norma General No. 2-05, la retención
será de la siguiente manera:

33
 RD$ 10,000 x 18% = 1,800; sobre este monto se aplica el 30%,
especificado en la Norma General No. 2-05.

RD$ 1,800 X 30% = 540 ITBIS retenido de esta operación.

El ITBIS correspondiente a esta operación es de RD$540, el mismo se colocará en la

casilla “ITBIS Retenido por Servicio Sujeto a Retención Sociedades” (casilla 52).

¿Cuál será el Impuesto a Pagar que debe presentar la institución?

La casilla 47 “Impuesto a Pagar” de las Retenciones efectuadas será la sumatoria de las

casillas 50+51+52+55+58+59 correspondiente al ITBIS Retenido de RD$2,340.00.
Debido a que este contribuyente no posee Pagos Computables a Cuenta (casilla 61), la
Diferencia a Pagar será igual al Impuesto a Pagar de RD$2,340.00.

Penalidades del ITBIS retenido

En este apartado del formulario se calcula la mora. La mora es sancionada con

recargos del 10% el primer mes o fracción de mes y 4% adicional por cada mes; más un
interés indemnizatorio de 1.10% mensual.

La penalidad correspondiente al renglón del ITBIS Retenido se calcula tomando como

base la “Diferencia a Pagar” (casilla 62). Los recargos se calcularán de la siguiente
forma:

RD$2,340 x 10% = 234

Total recargos RD$234.00

B PENALIDADES
64 RECARGOS 10.00% + 234.00
65 INTERES INDEMNIZATORIO 1.10% + 25.64
66 SANCIONES +

El Interés Indemnizatorio, casilla 65, se calculará tomando como base el coeficiente

de 1.10% que dará como resultado RD$25.74

RD$2,340 x 1.10% = 25.74

Los recargos aumentan el “Total a Pagar”, casilla 67, del ITBIS Retenido para un
monto de RD$2,708.08

RD$2,340 + 234.00 + 25.74= 2,599.74

34
 dgii.gov.do
(809) 689-3444 desde cualquier parte del país.
informacion@dgii.gov.do

IMPUESTOS INTERNOS
Octubre 2021

Publicación informativa sin validez legal

@DGIIRD