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    Tarea NIIF 28

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    Capital S.A. compró el 45% de las acciones de Barcalays S.A. en 2001. Barcalays S.A. declaró dividendos en 2001 y tuvo utilidades en 2001 pero pérdidas en 2002. En 2003, Capital S.A. vendió su inversión en Barcalays S.A.

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    Capital S.A. compró el 45% de las acciones de Barcalays S.A. en 2001. Barcalays S.A. declaró dividendos en 2001 y tuvo utilidades en 2001 pero pérdidas en 2002. En 2003, Capital S.A. vendió su inversión en Barcalays S.A.

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    Capital S.A. compró el 45% de las acciones de Barcalays S.A. en 2001. Barcalays S.A. declaró dividendos en 2001 y tuvo utilidades en 2001 pero pérdidas en 2002. En 2003, Capital S.A. vendió su inversión en Barcalays S.A.

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    Capital S.A. compró el 45% de las acciones de Barcalays S.A. en 2001. Barcalays S.A. declaró dividendos en 2001 y tuvo utilidades en 2001 pero pérdidas en 2002. En 2003, Capital S.A. vendió su inversión en Barcalays S.A.

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    de 8

    NOMBRE: ANGIE CANTO JIMENEZ

    NIC 28: Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos


    Presentación del caso No. 4: CAPITAL S.A.
    Contabilización de las Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos Por el Método de Participación –VPP
    INFORMACION:
    1.-En Enero 1/2001, La Capital S.A. compra al contado el 45% de las acciones de la
    Compañía Barcalays S.A. a un Precio de US$351.000,00
    2.-El Patrimonio de la Compañía Barcalays S.A. al 31/Diciembre/2000 es el siguiente:
    Capital Social $520,000.00
    Reserva Legal $97,500.00
    Utilidades Acumuladas $162,500.00
    Total Patrimonio $780,000.00
    3.-En Febrero de 2001, la compañía Barcalays S.A. repartió dividendos en efectivo,
    correspondientes al Ejercicio 2000, por un valor de $107.000,00
    4.-En el Ejercicio 2001, la compañía Barcalays S.A. obtuvo una utilidad neta de $125.100,00
    5.- En el Ejercicio 2002, la compañía Barcalays S.A. obtuvo una perdida de $214.500,00
    6.- En Marzo de 2003, la compañía Banguard S.A. aumento el capital en $71.500 con la Reserva Legal
    7.-En Abril 15/2003, la Matriz vendió la totalidad de las acciones de la subsidiaria en $264.000,00.
    El estudiante debe resolver el caso y responder las siguientes preguntas: 
    1)Registro de transacciones (Libro diario y mayorización en T) y demuestre el VPP de Capital
    S.A. en Barcalays S.A. al 31/Marzo/2003 (Estado de Cambios en el Patrimonio).
    2)Cual es el valor Patrimonial Proporcional (VPP) de Capital S.A. en Barcalays SA.  al
    31/Diciembre/2001.
    3)Cual es el valor en libros de las inversiones de Capital S.A. en Barcalays S.A. al
    31/Marzo/2003.
    4)Cual es el saldo de la Utilidad/perdida de Barcalays  SA.al 31/Marzo/2003.
    5) Cual es el capital de Barcalays SA. al 31/Marzo/2003.
    cipación –VPP
    1)Registro de transacciones (Libro diario y mayorización en T) y demuestre el VPP de Capital S.A. en Barcalays S.A. al 31/Marzo
    de Cambios en el Patrimonio).

    LIBRO DIARIO
    CAPITAL S.A.
    AL 31 DE MARZO DE 2003
    FECHA DETALLE PARCIAL DEBE
    1-Jan-01 1
    Inversiones asociadas $ 351,000.00
    Inversiones en asociadas (Barcalays S.A.) $ 351,000.00
    Efectivo y equivalentes de efectivo
    Banco Bolivariano $ 351,000.00
    Para registrar la adquisicion del 45% de las acciones en
    Barcalays S.A.
    28-Feb-01 2
    Efectivo y equivalentes de efectivo $ 48,150.00
    Banco Bolivariano $ 48,150.00
    Inversiones en asociadas
    Inversiones en asociadas (Barcalays S.A.)
    Para registrar los dividendos recibidos en efectivo del
    ejer 2000.
    12/31/2001 3
    Inversiones en asociadas $ 56,295.00
    Inversiones en asociadas (Barcalays S.A.) $ 56,295.00
    Otros ingresos
    Ganancias en inversiones en asociadas
    Para registrar las utilidades del años 2001. Aumento del
    valor del patrimonio.
    31-Dec-02 4
    Otros gastos $ 96,525.00
    Perdida en inversiones asociadas $ 96,525.00
    Inversiones en asociadas
    Inversiones en asociadas (Barcalays S.A.) $ 96,525.00
    Para registrarparticipacion en perdidas del ejercicio
    2002.
    15-Mar-03 5
    Efectivo y equivalentes de efectivo $ 264,000.00
    Banco Bolivariano $ 264,000.00
    Otros ingresos
    Ganancias en inversiones en asociadas $ 1,380.00
    Inversiones en asociadas
    Inversiones en asociadas (Barcalays S.A.) $ 262,620.00
    Para registrar venta de las acciones por arriba del valor
    en libros.
    TOTAL $ 815,970.00
    MAYORIZACION DE LA CIA. CAPITAL S.A.

    INVERSION EN ASOCIADAS
    1 $ 351,000.00 $ 48,150.00
    3 $ 56,295.00 $ 96,525.00
    $ 407,295.00 $ 144,675.00
    5 $ 262,620.00 Valor en libros
    A. en Barcalays S.A. al 31/Marzo/2003 (Estado

    HABER
    N° FECHA
    2 31-Dec-00
    3 28-Feb-01
    $ 351,000.00 4 31-Dec-01
    5 31-Dec-02
    6 31-Mar-03
    SALDOS FINALES POR PARTIDAS

    $ 48,150.00
    2)Cual es el valor Patrimonial Proporcional (VPP) de Capital S.A. en Barcalays SA.  a
    $ 798,100.00
    3)Cual es el valor en libros de las inversiones de Capital S.A. en Barcalays S.A. al 31/
    $ 262,620.00
    4)Cual es el saldo de la Utilidad/perdida de Barcalays  SA.al
    $ 583,600.00
    $ 56,295.00 5) Cual es el capital de Barcalays SA. al 31/Marzo/2003.
    $ 591,500.00

    $ 96,525.00

    $ 1,380.00

    $ 262,620.00

    $ 815,970.00
    DE LA CIA. CAPITAL S.A.

    2
    4
    ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
    BARCALAYS S.A.
    Al 31 de marzo del 2003

    DETALLE CAPITAL RESERVA LEGAL


    Saldo inicial 1 enero del 2000. $ 20,000,000.00 $ 97,500.00
    Declaracion de dividendos ejercicio 2000. $ - $ -
    Utilidad neta dele ejercicio 2001 $ - $ -
    Perdida neta del ejercicio 2002 $ - $ -
    Rcelasifiacion de cuentas por aumento de Capital $ 71,500.00 $ -71,500.00
    SALDOS FINALES POR PARTIDAS $ 591,500.00 $ 26,000.00

    roporcional (VPP) de Capital S.A. en Barcalays SA.  al 31/Diciembre/2001.

    as inversiones de Capital S.A. en Barcalays S.A. al 31/Marzo/2003.

    d/perdida de Barcalays  SA.al 31/Marzo/2003.

    ys SA. al 31/Marzo/2003.
    NIO

    UTILIDAD ACUM. NETO SALDO


    $ 162,500.00 $ 780,000.00 $ 780,000.00
    $ -107,000.00 $ -107,000.00 $ 673,000.00
    $ 125,100.00 $ 125,100.00 $ 798,100.00
    $ -214,500.00 $ -214,500.00 $ 583,600.00
    $ - $ - $ 583,600.00
    $ -33,900.00 $ 583,600.00 $ 583,600.00
    45% $ 262,620.00

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