SOLUCIÓN:

Cuenta Nombre Contable Debe

Contable
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 15,000.00
52 Capital Adicional
5221 Aportes
x/x Por el registro de la suscripcion de acciones, según escritura de
constitución

10 Efectivo y equivalente de efectivo

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 9,100.00
33 Propiedad, planta y equipo
336 Equipos diversos 5,900.00
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
x/x Por los aportes dinerarios y no dinerarios según escritura pública

52 Capital Adicional
5221 Aportes 15,000.00
50 Capital
501 Capital social
5011 Acciones
x/X Por el registro de los nuevos aportes de los socios
45,000.00
Haber

15,000.00

15,000.00

15,000.00

45,000.00
 Importe
Socio
(S/.)
Joaquín Sabina (en efectivo) 5,100
Sonya Wins (en efectivo) 3,000
Tommy Morado:
Efectivo 1,000
Computadoras 5,900
SOLUCIÓN:

Cuenta
Nombre Contable Debe
Contable
52 Capital Adicional
523 Reducciones de capital pendientes de formalización 4,000.00
44 Cuentas por pagar a los accionistas (socios, participes) y directores
441 Accionistas (socios, partícipes)
4429 Otras cuentas por pagar
x/x Por la acta de reduccion del capital

44 Cuentas por pagar a los accionistas (socios, participes) y directores

441 Accionistas (socios, partícipes)
4429 Otras cuentas por pagar 4,000.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por devolución del aporte del accionista que se retira

50 Capital
501 Capital social
5011 Acciones 4,000.00
52 Capital Adicional
523 Reducciones de capital pendientes de formalización
x/x Por la formalización de la disminución del capital 12,000.00

Art. 216° LGS

 Haber

4,000.00

4,000.00

4,000.00
12,000.00
SOLUCIÓN:

Cuenta
Contable
10
104
1041
45
4551
x/x

67
67312
40
40111
45
4551
x/x

45
4551
52
5221
x/x

52
5221
50
501
5011
x/x
 Nombre Contable

Efectivo y equivalente de efectivo

Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Obligaciones financieras
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Por el registro del prestamo otorgado a la empresa

Gastos Financieros
Otras entidades
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema publico de pensiones y de salud por pagar
IGV - Cuenta propia
Obligaciones financieras
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Por el reconocimiento de los intereses generados por el prestamo

Obligaciones financieras
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Capital Adicional
Aportes
Por la cancelación del prestamo y su reconocimiento del nuevo
socio

Capital Adicional
Aportes
Capital
Capital social
Acciones
Por la formalización del aumento de capital
 Debe Haber
Calculo de prestamo:
Prestamo 140,000.00
Intereses 14,000.00
140,000.00 IGV 2,520.00
Total 156,520.00
140,000.00
Nota:
Debido a que el préstamo se realizo entre empresas el interes qu
generar sera con IGV
14,000.00

2,520.00

16,520.00

156,520.00

156,520.00

156,520.00

156,520.00

469,560.00 469,560.00
e empresas el interes que se va a
SOLUCIÓN:

Cuenta
Nombre Contable Debe
Contable
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 57,500.00
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 367,500.00
20 Mercaderias
201 Mercaderias
2011 Mercaderias 25,000.00
33 Propiedad, planta y equipo
334 Unidades de transporte 40,000.00
50 Capital
501 Capital social
5011 Acciones
x/x Por la constitución del capital social según escritura publica
490,000.00
 Acciones Valor
Haber Socios Capital social
Suscritas Nominal
Juan Diego Lopez 6,000.00 30.00 180,000.00
Taylor Swift 5,000.00 20.00 100,000.00
Jose Luis Perez 7,000.00 30.00 210,000.00
Total 18,000.00 490,000.00

490,000.00

490,000.00
 Aportes Aportes no
dinerarios dinerarios
45,000.00
25,000.00
12,500.00 40,000.00
57,500.00 65,000.00
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL vigente hasta 31/12/2019
CODIGO CUENTA/DIVISIONARIA
ELEMENTO 1 : ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
102 Fondos Fijos
103 Efectivo en tránsito

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

1041 Cuentas corrientes Operativas
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1051 Otros equivalentes de efectivo
106 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1061 Depósitos de Ahorros
1062 Depósitos a plazo
107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
1071 Fondos Sujetos a restricción

11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION
1111 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO
11111 Costo
11112 Valor razonable
1112 VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO
11121 Costo
11122 Valor razonable
1113 VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS
11131 Costo
11132 Valor razonable
1114 OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
11141 COSTO
11142 VALOR RAZONABLE
1115 PARTICIPACIONES EN ENTIDADES
11151 Costo
11152 Valor razonable
112 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
1121 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO
11211 Costo
11212 Valor razonable
1122 VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO
11221 Costo
11222 Valor razonable
1123 VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS
11231 Costo
11232 Valor razonable
1124 OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
11241 Costo
11242 Valor razonable
113 ACTIVOS FINANCIEROS – ACUERDO DE COMPRA
1131 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION - ACUERDO DE COMPRA
11311 Costo
11312 Valor razonable
1132 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA - ACUERDO DE COMPRA
11321 Costo
11322 Valor razonable
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1211 No Emitidas
1212 Emitidas en Cartera
1213 En cobranza
1214 En descuento
122 ANTICIPOS DE CLIENTES
123 LETRAS POR COBRAR
1231 En cartera
1232 En cobranza
1233 En descuento
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
131 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1311 NO EMITIDAS
13111 Matriz
13112 Subsidiarias
13113 Asociadas
13114 Sucursales
13115 Otros
1312 EMITIDAS EN CARTERA
13121 Matriz
13122 Subsidiarias
13123 Asociadas
13124 Sucursales
1313 EN COBRANZA
13131 Matriz
13132 Subsidiarias
13133 Asociadas
13134 Sucursales
13135 Otros
1314 EN DESCUENTO
13141 Matriz
13142 Subsidiarias
13143 Asociadas
13144 Sucursales
13145 Otros
132 ANTICIPOS RECIBIDOS
1321 Anticipos recibidos
13211 Matriz
13212 Subsidiarias
13213 Asociadas
13214 Sucursales
13215 Otros
133 LETRAS POR COBRAR
1331 EN CARTERA
13311 Matriz
13312 Subsidiarias
13313 Asociadas
13314 Sucursales
13315 Otros
1332 EN COBRANZA
13321 Matriz
13322 Subsidiarias
13323 Asociadas
13324 Sucursales
13325 Otros
1333 EN DESCUENTO
13331 Matriz
13332 Subsidiarias
13333 Asociadas
13334 Sucursales
13335 Otros
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DI
141 PERSONAL
1411 Préstamos
1412 Adelanto de Remuneraciones
1413 Entregas a rendir cuenta
1419 Otras cuentas por cobrar al personal
142 ACCIONISTAS (O SOCIOS)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
1422 Préstamos
143 DIRECTORES
1431 Préstamos
1432 Adelanto de Dietas
1433 Entregas a rendir cuenta
144 GERENTES
1441 Préstamos
1442 Adelanto de Remuneraciones
1443 Entregas a rendir cuenta
148 DIVERSAS
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 PRÉSTAMOS
1611 Con garantía
1612 Sin garantía
162 RECLAMACIONES A TERCEROS
1621 Compañías aseguradoras
1622 Transportadoras
1623 Servicios públicos o arbitrios
1624 Tributos
1629 Otras
163 INTERESES, REGALÍAS Y DIVIDENDOS
1631 Intereses
1632 Regalías
1633 Dividendos
164 DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA
1641 Préstamos de instituciones financieras
1642 Préstamos de Instituciones No Financieras
1644 Depósito en garantía de alquileres
1649 Otros depósitos en garantía
165 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
1651 Inversión mobiliaria
1652 Inversión inmobiliarias
1653 Inmuebles maquinaria y equipo
1654 Intangibles
1655 Activos biológicos

166 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

1661 Instrumentos financieros
1662 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
16621 Cartera de negociación
16622 Instrumentos de cobertura

168 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

1681 Entregas a rendir cuenta a terceros
1682 Otras cuentas por cobrar diversas

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

171 PRÉSTAMOS
1711 CON GARANTÍA
17111 Matriz
17112 Subsidiarias
17113 Asociadas
17114 Sucursales
17115 Otros
1712 SIN GARANTÍA
17121 Matriz
17122 Subsidiarias
17123 Asociadas
17124 Sucursales
17125 Otros
173 INTERESES, REGALÍAS Y DIVIDENDOS
1731 INTERESES
17311 Matriz
17312 Subsidiarias
17313 Asociadas
17314 Sucursales
17315 Otros
1732 REGALÍAS
17321 Matriz
17322 Subsidiarias
17323 Asociadas
17324 Sucursales
17325 Otros
1733 DIVIDENDOS
17331 Matriz
17332 Subsidiarias
17333 Asociadas
17334 Otros
174 DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA

175 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO

1751 Inversión mobiliaria
1752 Inversión inmobiliaria
1753 Inmuebles maquinaria y equipo
1754 Intangibles
1755 Activos biológicos

176 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

178 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

181 Costos financieros
182 Seguros
183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones
185 Mantenimiento de activos inmovilizados
189 Otros gastos contratados por anticipado
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1913 Letras por cobrar
192 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1922 Letras por cobrar
193 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIR
1931 Personal
1932 Accionistas (o socios)
1933 Directores
1934 Gerentes
1938 Diversas

194 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS

1941 Préstamos
1942 Reclamaciones a Terceros
1943 Intereses, regalías y dividendos
1944 Depósitos otorgados en garantía
1945 Venta de activo inmovilizado
1946 Activos por instrumentos financieros
1949 Otras cuentas por cobrar diversas
195 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
1951 Préstamos
1953 Intereses, regalías y dividendos
1954 Depósitos otorgados en garantía
1955 Venta de activo inmovilizado
1956 Activos por instrumentos financieros
1958 Otras cuentas por cobrar diversas

ELEMENTO 2 : ACTIVO REALIZABLE

20 MERCADERÍAS
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
2011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
20111 Costo
20112 Valor razonable

202 MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN

203 MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS
2031 De origen animal
2032 De origen vegetal
204 MERCADERÍAS INMUEBLES
208 OTRAS MERCADERÍAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 PRODUCTOS MANUFACTURADOS

212 PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS

213 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS
2131 DE ORIGEN ANIMAL
21311 Costo
21312 Valor razonable
2132 DE ORIGEN VEGETAL
21321 Costo
21322 Valor razonable
214 PRODUCTOS INMUEBLES
215 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS

217 OTROS PRODUCTOS TERMINADOS

218 COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS TERMINADOS
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 Subproductos
222 Desechos y desperdicios
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA

232 PRODUCTOS EXTRAÍDOS EN PROCESO DE TRANSFORMACIÓN

233 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS EN PROCESO
2331 DE ORIGEN ANIMAL
23311 Costo
23312 Valor razonable
2332 DE ORIGEN VEGETAL
23321 Costo
23322 Valor razonable
234 PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO
235 EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO

237 OTROS PRODUCTOS EN PROCESO

238 COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS EN PROCESO
24 MATERIAS PRIMAS
241 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS

242 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN

243 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS
244 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 MATERIALES AUXILIARES
252 SUMINISTROS
2521 Combustibles
2522 Lubricantes
2523 Energía
2524 Otros suministros
253 REPUESTOS
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 ENVASES
262 EMBALAJES
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271 INVERSIONES INMOBILIARIAS
2711 TERRENOS
27111 Valor razonable
27112 Costo
27113 Revaluación

2712 EDIFICACIONES
27121 Valor razonable
27122 Costo
27123 Revaluación
27124 Costos de financiación
272 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

2721 TERRENOS
27211 Valor razonable
27212 Costo
27213 Revaluación

2722 EDIFICACIONES
27221 Costo de adquisición o construcción
27222 Revaluación
27223 Costo de Financiación
2723 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
27231 Costo de adquisición o construcción
27232 Revaluación
27233 Costo de financiación
2724 EQUIPO DE TRANSPORTE
27241 Costo
27242 Revaluación

2725 MUEBLES Y ENSERES

27251 Costo
27252 Revaluación
2726 EQUIPOS DIVERSOS
27261 Costo
27262 Revaluación
2727 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
27271 Costo
27272 Revaluación

273 INTANGIBLES
2731 CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS
27311 Costo
27312 Revaluación
2732 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
27321 Costo
27322 Revaluación
2733 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
27331 Costo
27332 Revaluación
2734 COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO
27341 Costo
27342 Revaluación
2735 FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS
27351 Costo
27352 Revaluación
2736 RESERVAS DE RECURSOS EXTRAÍBLES
27361 Costo
27362 Revaluación
2739 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
27391 Costo
27392 Revaluación
274 ACTIVOS BIOLÓGICOS
2741 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN
27411 Valor razonable
27412 Costo
27413 Costo de Financiación

2742 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO

27421 Valor razonable
27422 Costo
27423 Costo de financiación

275 DEPRECIACION ACUMULADA - INVERSION INMOBILIARIA

2752 EDIFICACIONES
27521 Valor razonable
27522 Costo
27523 Revaluación
276 DEPRECIACION ACUMULADA - INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

2762 EDIFICACIONES
27621 Costo de adquisición o construcción
27622 Revaluación
27623 Costo de Financiación
2763 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
27631 Costo de adquisición o construcción
27632 Revaluación
27633 Costo de Financiación
2764 EQUIPOS E TRANSPORTE
27641 Costo
27642 Revaluación
2765 MUEBLES Y ENSERES
27651 Costo
27652 Revaluación
2766 EQUIPOS DIVERSOS
27661 Costo
27662 Revaluación
2767 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
27671 Costo
27672 Revaluación
277 AMORTIZACION ACUMULADA - INTANGIBLES
2771 CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS
27711 Costo
27712 Revaluación
2772 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
27721 Costo
27722 Revaluación
2773 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
27731 Costo
27732 Revaluación
2774 COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO
27741 Costo
27742 Revaluación
2775 FORMULAS DISEÑOS Y PROTOTIPOS
27751 Costo
27752 Revaluación
2776 RESERVAS DE RECURSOS EXTRAIBLES
27761 Costo
27662 Revaluación
2779 OTROS ACTIVOS
27791 Costo
27792 Revaluación
278 DEPRECIACION ACUMULADA - ACTIVOS BIOLOGICOS
2781 ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION

27812 Costo

2782 ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESARROLLO

27822 Costo

279 DESVALORIZACION ACUMULADA

2791 INVERSION INMOBILIARIA

27911 Terrenos
27912 Edificaciones

2793 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

27931 Terrenos
27932 Edificaciones
27933 Maquinarias y equipo de explotación
27934 Equipos de transporte
27935 Muebles y Enseres
27936 Equipos Diversos
27937 Herramientas y unidades de reemplazo

2794 INTANGIBLES
27941 Concesiones, licencias y otros derechos
27942 Patentes y propiedad industrial
27943 Programas de computadora (software)
27944 Costos de exploración y desarrollo
27945 Fórmulas, diseños y prototipos
27946 Reserva de recursos extraibles

2795 ACTIVOS BIOLOGICOS

27951 Activos biológicos en producción
27952 Activos biológicos en desarrollo
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 MERCADERÍAS
284 MATERIAS PRIMAS
285 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
286 ENVASES Y EMBALAJES
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
291 MERCADERÍAS
2911 Mercaderías manufacturadas

2912 Mercaderías de extracción

2913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
2914 Mercaderías inmuebles
2918 Otras mercaderías
292 PRODUCTOS TERMINADOS
2921 Productos manufacturados

2922 Productos de extracción terminados

2923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
2924 Productos inmuebles
2925 Existencia de servicios terminados

2927 Otros productos terminados

2928 Costos de financiación-Productos terminados
293 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
2931 Subproductos
2932 Desechos y desperdicios
294 PRODUCTOS EN PROCESO
2941 Productos en proceso de manufactura

2942 Productos extraídos en proceso de transformación

2943 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
2944 Productos inmuebles en proceso
2945 Existencias de servicios en proceso
2947 Otros productos en proceso
2948 Costos de financiación - Productos en proceso
295 MATERIAS PRIMAS
2951 Materias primas para productos manufacturados

2952 Materias primas para productos de extracción

2953 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
2954 Materias primas para productos inmuebles
296 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
2961 Materiales auxiliares
2962 Suministros
2963 Repuestos
297 ENVASES Y EMBALAJES
2971 Envases
2972 Embalajes
298 EXISTENCIAS POR RECIBIR
2981 Mercaderías
2982 Materias primas
2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
2984 Envases y embalajes
ELEMENTO 3 : ACTIVO INMOVILIZADO
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
3011 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
30111 Valores emitidos o garantizados por el estado
30112 Valores emitidos por el sistema financiero
30113 Valores emitidos por las empresas
30114 Valores emitidos por otras entidades
302 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONI
3021 CERTIFICADOS DE SUSCRIPCIÓN PREFERENTE
3022 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - COMUNES
30221 Costo
30222 Valor razonable
30223 Participación patrimonial

3023 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - PREFERENTES

30231 Costo
30232 Valor razonable
30233 Participación patrimonial

3024 ACCIONES DE INVERSION

30241 Costo
30242 Valor razonable
30243 PARTICIPACION PATRIMONIAL

3025 CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN DE FONDOS DE INVERSION

30251 Costo
30242 Valor razonable
3026 CERTIFICADO DE PARTICIPACION EN FONDOS MUTUOS
30261 Costo
30262 Valor razonable
3027 PARTICIPACIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACION Y CONSORCIOS
30271 Costo
30272 Valor razonable
30273 Participación patrimonial
3028 OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE PATRIMONIO
30281 Costo
30282 Valor razonable

308 INVERSIONES MOBILIARIAS - ACUERDOS DE COMPRA

3081 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento - Acuerdo de compra

3082 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial-Acuerdo de compra

31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 TERRENOS
3111 URBANOS
31111 Valor razonable
31112 Costo
31113 Revaluación

3112 RURALES
31121 Valor razonable
31122 Costo
31123 Revaluación

312 EDIFICACIONES
3121 EDIFICACIONES
31211 Valor razonable
31212 Costo
31213 Revaluación
31214 Costo de financiación-Inversiones inmobiliarias

32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

321 INVERSIONES INMOBILIARIAS
3211 Terrenos

3212 Edificaciones

322 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

3221 Terrenos
3222 Edificaciones

3223 Maquinarias y equipos de explotación

3224 Equipo de transporte

3225 Muebles y enseres

3226 Equipos diversos

3227 Herramientas y unidades de reemplazo

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

331 TERRENOS
3311 TERRENOS
33111 Costo
33112 Revaluación
332 EDIFICACIONES
3321 EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
33211 Costo de adquisición o construcción
33212 Revaluación
33213 Costo de financiación-edificaciones
3322 ALMACENES
33221 Costo de adquisición o construcción
33222 Revaluación
33223 Costo de financiación-almacenes
3323 EDIFICACIONES PARA PRODUCCIÓN
33231 Costo de adquisición o construcción
33232 Revaluación
33233 Costo de financiación-edificaciones para producción
3324 INSTALACIONES
33241 Costo de adquisición o construcción
33242 Revaluación
33243 Costo de Financiación-instalaciones

333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

3331 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
33311 Costo de adquisición o construcción
33312 Revaluación
33313 Costo de financiación-Maquinarias y equipos de explotación
334 EQUIPO DE TRANSPORTE
3341 VEHÍCULOS MOTORIZADOS
33411 Costo
33412 Revaluación
3342 VEHÍCULOS NO MOTORIZADOS
33421 Costo
33422 Revaluación
335 MUEBLES Y ENSERES
3351 MUEBLES
33511 Costo
33512 Revaluación
3352 ENSERES
33521 Costo
33522 Revaluación
336 EQUIPOS DIVERSOS
3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO)
33611 Costo
33612 Revaluación
3362 EQUIPO DE COMUNICACIÓN
33621 Costo
33622 Revaluación
3363 EQUIPO DE SEGURIDAD
33631 Costo
33632 Revaluación

3369 OTROS EQUIPOS

33691 Costo
33692 Revaluación
337 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
3371 HERRAMIENTAS
33711 Costo
33712 Revaluación
3372 UNIDADES DE REEMPLAZO
33721 Costo
33722 Revaluación
338 UNIDADES POR RECIBIR
3381 Maquinarias y equipos de explotación
3382 Equipo de transporte
3383 Muebles y enseres
3386 Equipos diversos
3387 Herramientos y unidades de reemplazo
339 CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO
3391 Adaptación de terrenos
3392 Construcciones en curso
3393 Maquinaria en montaje

3394 Inversión inmobiliaria en curso

3397 COSTO DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS
33971 Costo de financiación-Edificaciones
3398 COSTO DE FINANCIACIÓN – INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
33981 Costo de financiación-Edificaciones
33982 Costo de financiación-Maquinarias y equipos de explotación
3399 OTROS ACTIVOS EN CURSO
34 INTANGIBLES
341 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
3411 CONCESIONES
34111 Costo
34112 Revaluación
3412 LICENCIAS
34121 Costo
34122 Revaluación
3419 OTROS DERECHOS
34191 Costo
34192 Revaluación
342 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
3421 PATENTES
34211 Costo
34212 Revaluación
3422 MARCAS
34221 Costo
34222 Revaluación
343 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
3431 APLICACIONES INFORMÁTICAS
34311 Costo
34312 Revaluación
344 COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO
3441 COSTOS DE EXPLORACIÓN
34411 Costo
34412 Revaluación
34413 Costo de financiación
3442 COSTOS DE DESARROLLO
34421 Costo
34422 Revaluación
34423 Costo de financiación
345 FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS
3451 FÓRMULAS
34511 Costo
34512 Revaluación
3452 DISEÑOS Y PROTOTIPOS
34521 Costo
34522 Revaluación
346 RESERVAS DE RECURSOS EXTRAÍBLES
3461 MINERALES
34611 Costo
34612 Revaluación
3462 PETRÓLEO Y GAS
34621 Costo
34622 Revaluación
3463 MADERA
34631 Costo
34632 Revaluación
3469 OTROS RECURSOS EXTRAÍBLES
34691 Costo
34692 Revaluación
347 PLUSVALÍA MERCANTIL
3471 Plusvañía mercantil
349 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
3491 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
34911 Costo
34912 Revaluación
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
351 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN
3511 DE ORIGEN ANIMAL
35111 Valor razonable
35112 Costo
35113 Costo de Financiación

3512 DE ORIGEN VEGETAL

35121 Valor razonable
35122 Costo
35123 Costo de Financiación

352 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO

3521 DE ORIGEN ANIMAL
35211 Valor razonable
35212 Costo
35213 Costo de Financiación
3522 DE ORIGEN VEGETAL
35221 Valor razonable
35222 Costo
35223 Costo de Financiación

36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO

361 DESVALORIZACION DE INVERSIONES INMOBILIARIAS
3611 TERRENOS

3612 EDIFICACIONES
36121 Edificaciones-Costo de adquisición o construcción
36122 Edificaciones-Costo de financiación

363 DESVALORIZACION DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

3631 TERRENOS

3632 EDIFICACIONES
36321 Edificaciones-Costo de adquisición o construcción
36322 Edificaciones-Costo de financiación

3633 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

36331 Maquinarias y equipos de explotación-Costo de adquisición o construcción
36332 Maquinarias y equipos de explotación-Costo de financiación

3634 EQUIPO DE TRANSPORTE

3635 MUEBLES Y ENSERES

3636 EQUIPOS DIVERSOS

3637 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

364 DESVALORIZACION DE INTANGIBLES

3641 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS

3642 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL

3643 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

3644 COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO

36441 Costo
36442 Costo de financiación
3645 FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS

3647 PLUSVALÍA MERCANTIL

3649 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

365 DESVALORIZACION DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

3651 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN
36511 Costo
36512 Costo de financiación
3652 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO
36521 Costo
36522 Costo de financiación

366 DESVALORIZACION DE INVERSIONES INMOBOLIARIAS

3661 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO

3662 INVERSIONES FINANCERAS REPRESENTATIVAS DE DERECHO PATRIMONIAL

37 ACTIVO DIFERIDO
371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
3711 Impuesto a la renta diferido-Patrimonio
3712 Impuesto a la renta diferido-Resultados
372 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS
3721 Participaciones de los trabajadores diferidas-Patrimonio
3722 Participaciones de los trabajadores Diferidas-Resultados
373 INTERESES DIFERIDOS
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado
38 OTROS ACTIVOS
381 BIENES DE ARTE Y CULTURA
3811 Obras de arte
3812 Biblioteca
3813 Otros
382 DIVERSOS
3821 Monedas y joyas
3822 Bienes entregados en comodato
3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
3829 Otros
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
3911 INVERSIONES INMOBILIARIAS
39111 Edificaciones-Costo de adquisición o construcción
39112 Edificaciones-revaluación
39113 Edificaciones-Costo de financiación
3912 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
39121 Inversiones inmobiliarias-Edificaciones
39122 Inmuebles maquinaria y equipo-Edificaciones
39123 Inmuebles, maquinaria y equipo-Maquinarias y equipos de explotación
39124 Inmuebles, maquinaria y equipo-Equipo de transporte
39126 Inmuebles, maquinaria y equipo-Equipos diversos
3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO
39131 Edficaciones
39132 Maquinarias y equipos de explotación
39133 Equipo de transporte
39134 Muebles y enseres
39135 Equipos diversos
39136 Herramientas y unidades de reemplazo
3914 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - REVALUACIÓN
39141 Edificaciones
39142 Maquinarias y equipos de explotación
39143 Equipo de transporte
39144 Muebles y enseres
39145 Equipos diversos
39146 Herramientas y unidades de reemplazo
3915 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO DE FINANCIACIÓN
39151 Edificaciones
39152 Maquinarias y equipos de explotación
3916 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO
39161 Activos biológicos de origen animal
39162 Activos biológicos de origen vegetal
3917 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO DE FINANCIACIÓN
39171 Activos biológicos de origen animal
39172 Activos biológicos de origen vegetal
392 AMORTIZACIÓN ACUMULADA
3921 INTANGIBLES - COSTO
39211 Concesiones, licencias y otros derechos
39212 Patentes y propiedad industrial
39213 Programas de computadora (software)
39214 Costos de exploración y desarrollo
39215 Fórmulas, diseños y prototipos
39219 Otros activos intangibles
3922 INTANGIBLES - REVALUACIÓN
39221 Concesiones, licencias y otros derechos
39222 Patentes y propiedad industrial
39223 Programas de computadora (software)
39224 Costos de exploración y desarrollo
39225 Fórmulas, diseños y prototipos
39229 Otros activos intangibles
3923 INTAGIBLES - COSTO DE FINANCIACION
39234 Costos de exploración y desarrollo
393 AGOTAMIENTO ACUMULADO
3931 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles
 ELEMENTO 4 : PASIVO

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE

40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV - Cuenta propia
40112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados
40113 IGV - Régimen de percepciones
40114 IGV - Régimen de retenciones

4012 IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

4015 DERECHOS ADUANEROS
40151 Derechos arancelarios
40152 Derechos aduaneros por ventas
4017 IMPUESTO A LA RENTA
40171 Renta de tercera categoría
40172 Renta de cuarta categoría
40173 Renta de quinta categoría
40174 Renta de no domiciliados
40175 Otras retenciones
4018 OTROS IMPUESTOS Y CONTRAPRESTACIONES
40181 Impuesto a las transacciones financieras
40182 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
40183 Tasas por la prestación de servicios públicos
40184 Regalías
40185 Impuesto a los dividendos
40186 IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS
40189 Otros impuestos
402 CERTIFICADOS TRIBUTARIOS
403 INSTITUCIONES PÚBLICAS
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 Contribución al SENATI
4034 Contribución al SENCICO
4039 Otras instituciones
405 GOBIERNOS REGIONALES
406 GOBIERNOS LOCALES
4061 IMPUESTOS
40611 Impuesto al patrimonio vehicular
40612 Impuesto a las apuestas
40613 Impuesto a los juegos
40614 Impuesto de alcabala
40615 Impuesto predial
40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
4062 CONTRIBUCIONES
4063 TASAS
40631 Licencia de apertura de establecimientos
40632 Transporte público
40633 Estacionamiento de vehículos
40634 Servicios públicos o arbitrios
40635 Servicios administrativos o derechos
407 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES
408 EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD
4081 Cuenta propia
4082 Cuenta de terceros
409 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 Sueldos y salarios por pagar
4112 Comisiones por pagar
4113 Remuneraciones en especie por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
4151 Compensación por tiempo de servicios
4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios
4153 Pensiones y jubilaciones

419 OTRAS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4211 No emitidas
4212 Emitidas
422 ANTICIPOS A PROVEEDORES
423 LETRAS POR PAGAR
424 HONORARIOS POR PAGAR
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
431 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4311 NO EMITIDAS
43111 Matriz
43112 Subsidiarias
43113 Asociadas
43114 Sucursales
43115 Otros
4312 EMITIDAS
43121 Matriz
43122 Subsidiarias
43123 Asociadas
43124 Sucursales
43125 Otros
432 ANTICIPOS OTORGADOS
4321 ANTCIPOS OTORGADOS
43211 Matriz
43212 Subsidiarias
43213 Asociadas
43214 Sucursales
43215 Otros
433 LETRAS POR PAGAR
4331 LETRAS POR PAGAR
43311 Matriz
43312 Subsidiarias
43313 Asociadas
43314 Sucursales
43315 Otros
434 HONORARIOS POR PAGAR
4341 HONORARIOS POR PAGAR
43411 Matriz
43412 Subsidiarias
43413 Asociadas
43414 Sucursales
43415 Otros
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
441 ACCIONISTAS (O SOCIOS)
4411 Préstamos
4412 Dividendos
4419 Otras cuentas por pagar
442 DIRECTORES
4421 Dietas
4429 Otras cuentas por pagar
443 GERENTES
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
4511 Instituciones financieras
4512 Otras entidades
452 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
453 OBLIGACIONES EMITIDAS
4531 BONOS EMITIDOS
4532 Bonos titulizados
4533 Papeles comerciales
4539 Otras obligaciones
454 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
4541 Letras
4542 Papeles comerciales
4543 Bonos
4544 Pagarés
4545 Facturas conformadas
4549 Otras obligaciones financieras
455 COSTOS DE FINANCIACIÓN POR PAGAR
4551 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
45511 Instituciones financieras
45512 Otras entidades
4552 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
4553 OBLIGACIONES EMITIDAS
45531 Bonos emitidos
45532 Bonos titulizados
45533 Papeles comerciales
45539 Otras obligaciones
4554 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
45541 Letras
45542 Papeles comerciales
45543 Bonos
45544 Pagarés
45545 Facturas conformadas
45549 Otras obligaciones financieras
456 PRÉSTAMOS CON COMPROMISOS DE RECOMPRA
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
461 RECLAMACIONES DE TERCEROS
464 PASIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
4641 Instrumentos financieros primarios
4642 Instrumentos financieros derivados
46421 Cartera de negociación
46422 Instrumentos de cobertura
465 PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
4651 Inversiones mobiliarias
4652 Inversiones inmobiliarias
4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
4655 Intangibles
4656 Activos biológicos

467 DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA

469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
4691 Subsidios gubernamentales
4692 Donaciones condicionadas
4699 Otras cuentas por pagar
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
471 PRÉSTAMOS
4711 Matriz
4712 Subsidiarias
4713 Asociadas
4714 Sucursales
4715 Otras
472 COSTOS DE FINANCIACIÓN
4721 Matriz
4722 Subsidiarias
4723 Asociadas
4724 Sucursales
4725 Otras
473 ANTICIPOS RECIBIDOS
4731 Matriz
4732 Subsidiarias
4733 Asociadas
4734 Sucursales
4734 Otras
474 REGALÍAS
4741 Matriz
4742 Subsidiarias
4743 Asociadas
4744 Sucursales
4745 Otras
475 DIVIDENDOS
4751 Matriz
4752 Subsidiarias
4753 Asociadas
4754 Sucursales
4755 Otras

477 PASIVO POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO

4771 INVERSIONES MOBILIARIAS
47711 Matriz
47712 Subsidiarias
47713 Asociadas
47714 Sucursales
47715 Otras
4772 INVERSIONES INMOBILIARIAS
47721 Matriz
47722 Subsidiarias
47723 Asociadas
47724 Sucursales
47725 Otras
4773 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
47731 Matriz
47732 Subsidiarias
47733 Asociadas
47734 Sucursales
47735 Otras
4774 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
47741 Matriz
47742 Subsidiarias
47743 Asociadas
47744 Sucursales
47745 Otras
4775 INTANGIBLES
47751 Matriz
47752 Subsidiarias
47753 Asociadas
47754 Sucursales
47755 Otras
4776 ACTIVOS BIOLOGICOS
47761 Matriz
47762 Subsidiarias
47763 Asociadas
47764 Sucursales
47765 Otras
479 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
4791 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
47911 Matriz
47912 Subsidiarias
47913 Asociadas
47914 Sucursales
47915 Otras
48 PROVISIONES
481 PROVISIÓN PARA LITIGIOS
482 PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMO
483 PROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES
484 PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN Y REMEDIACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE
485 PROVISIÓN PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
486 Provisión para garantías

489 OTRAS PROVISIONES

49 PASIVO DIFERIDO
491 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
4911 Impuesto a la renta diferido-Patrimonio
4912 Impuesto a la renta diferido-Resultados
492 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS
4921 Participaciones de los trabajadores diferidas-Patrimonio
4922 Participaciónes de los trabajadores diferidas-Resultados
493 INTERESES DIFERIDOS
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado
494 GANANCIA EN VENTA CON ARRENDAMIENTO FINANCIERO PARALELO
495 SUBSIDIOS RECIBIDOS DIFERIDOS
496 INGRESOS DIFERIDOS
497 COSTOS DIFERIDOS
ELEMENTO 5 : PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL
501 CAPITAL SOCIAL
5011 Acciones
5012 Participaciones
502 ACCIONES EN TESORERÍA
51 ACCIONES DE INVERSIÓN
511 ACCIONES DE INVERSIÓN
512 ACCIONES DE INVERSIÓN EN TESORERÍA
52 CAPITAL ADICIONAL
521 PRIMAS (DESCUENTO) DE ACCIONES
522 CAPITALIZACIONES EN TRÁMITE
5221 Aportes
5222 Reservas
5223 Acreencias
5224 Utilidades
523 REDUCCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZACIÓN
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 DIFERENCIA EN CAMBIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN ENTIDADES E
562 INSTRUMENTOS FINANCIEROS – COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
563 GANANCIA O PÉRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES
5631 Ganancia
5632 Pérdida
564 GANANCIA O PÉRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES
5641 Ganancia
5642 Pérdida

57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
5711 Inversiones inmobiliarias

5712 Inmuebles, maquinaria y equipos

5713 Intangibles

572 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN – ACCIONES LIBERADAS RECIBIDAS

573 PARTICIPACIÓN EN EXCEDENTE DE REVALUACIÓN – INVERSIONES EN ENTI
58 RESERVAS
581 REINVERSIÓN
582 LEGAL
583 CONTRACTUALES
584 ESTATUTARIAS
585 FACULTATIVAS
589 OTRAS RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
5911 Utilidades acumuladas
5912 Ingresos de años anteriores
592 PÉRDIDAS ACUMULADAS
5921 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores
ELEMENTO 6 : GASTOS POR NATURALEZA
60 COMPRAS
601 MERCADERÍAS
6011 Mercaderías manufacturadas
6012 Mercaderías de extracción
6013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
6014 Mercaderías inmuebles
6018 Otras mercaderías
602 MATERIAS PRIMAS
6021 Materias primas para productos manufacturados
6022 Materias primas para productos de extracción
6023 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
6024 Materias primas para productos inmuebles
603 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
6031 Materiales auxiliares
6032 Suministros
6033 Repuestos
604 ENVASES Y EMBALAJES
6041 Envases
6042 Embalajes
609 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
6091 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERÍAS
60911 Transporte
60912 Seguros
60913 Derechos aduaneros
60914 Comisiones
60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías
6092 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
60921 Transporte
60922 Seguros
60923 Derechos aduaneros
60924 Comisiones
60925 Otros costos vinculados con las compras de materias primas
6093 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS
60931 Transporte
60932 Seguros
60933 Derechos aduaneros
60934 Comisiones
60935 Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
6094 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE ENVASES Y EMBALAJES
60941 Transporte
60942 Seguros
60943 Derechos aduaneros
60944 Comisiones
60945 Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 MERCADERÍAS
6111 Mercaderías manufacturadas
6112 Mercaderías de extracción
6113 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
6114 Mercaderías inmuebles
6115 Otras mercaderías
612 MATERIAS PRIMAS
6121 Materias primas para productos manufacturados
6122 Materias primas para productos de extracción
6123 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
6124 Materias primas para productos inmuebles
613 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
6131 Materiales auxiliares
6132 Suministros
6133 Repuestos
614 ENVASES Y EMBALAJES
6141 Envases
6142 Embalajes
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 REMUNERACIONES
6211 Sueldos y salarios
6212 Comisiones
6213 Remuneraciones en especie
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
622 OTRAS REMUNERACIONES
623 INDEMNIZACIONES AL PERSONAL
624 CAPACITACIÓN
625 ATENCIÓN AL PERSONAL
626 GERENTES
627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
6271 Régimen de prestaciones de salud
6272 Régimen de pensiones
6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades
6274 Seguro de vida
6275 Seguros particulares de prestaciones de salud-EPS y otros particulares
6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
6277 Contribuciones a SENCICO y el SENATI
628 REMUNERACIONES AL DIRECTORIO
629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
6291 Compensación por tiempo de servicios
6292 Pensiones y jubilaciones
6293 Otros beneficios post-empleo

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

631 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE
6311 TRANSPORTE
63111 De carga
63112 De Pasajeros
6312 CORREOS
6313 ALOJAMIENTO
6314 ALIMENTACIÓN
6315 OTROS GASTOS DE VIAJE
632 ASESORIA Y CONSULTORIA
6321 Administrativa
6322 Legal y tributaria
6323 Auditoría y contable
6324 Mercadotecnia
6325 Medioambiental
6326 Investigación y desarrollo
6327 Producción
6329 Otros
633 PRODUCCIÓN ENCARGADA A TERCEROS
634 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
6341 Inversión inmobiliaria
6342 Activos adquiridos en arrendamiento financiero

6343 Inmuebles, maquinaria y equipo

6344 Intangibles
6345 Activos biológicos
635 ALQUILERES
6351 Terrenos
6352 Edificaciones
6353 Maquinarias y equipos de explotación
6354 Equipo de transporte

6356 Equipos diversos

636 SERVICIOS BÁSICOS
6361 Energía eléctrica
6362 Gas
6363 Agua
6364 Teléfono
6365 Internet
6366 Radio
6367 Cable
637 PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PÚBLICAS
6371 Publicidad
6372 Publicaciones
6373 Relaciones públicas
638 SERVICIOS DE CONTRATISTAS
639 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6391 Gastos bancarios
6392 Gastos de laboratorio
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 GOBIERNO CENTRAL
6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
6412 Impuesto a las transacciones financieras
6413 Impuesto temporal a los activos netos
6414 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
6415 Regalías mineras
6416 Cánones
6419 Otros
642 GOBIERNO REGIONAL
643 GOBIERNO LOCAL
6431 Impuesto predial
6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
6433 Impuesto al patrimonio vehicular
6434 Licencia de funcionamiento
6439 Otros
644 OTROS GASTOS POR TRIBUTOS
6441 Contribución al SENATI
6442 Contribución al SENCICO
6443 Otros
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
651 SEGUROS
652 REGALÍAS
653 SUSCRIPCIONES
654 LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA
655 COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Y OPERACION
6551 COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
65511 Inversiones inmobiliarias
65512 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
65513 Inmuebles, maquinaria y equipo
65514 Intangibles
65515 Activos biológicos

6552 OPERACIONES DISCONTINUADAS - ABANDONO E ACTIVOS

65521 Inversiones inmobiliarias
65522 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
65523 Inmuebles, maquinaria y equipo
65524 Intangibles
65525 Activos biológicos
656 SUMINISTROS
658 GESTIÓN MEDIOAMBIENTAL
659 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
6591 Donaciones
6592 Sanciones administrativas
66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONA
661 ACTIVO REALIZABLE
6611 Mercaderías
6612 Productos terminados
6613 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
66131 Inversiones inmobiliarias
66132 Inmuebles, maquinaria y equipo
66133 Intangibles
66134 activos biológicos
662 ACTIVO INMOVILIZADO
6621 Inversiones inmobiliarias
6622 Activos biológicos
67 GASTOS FINANCIEROS
671 GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y OTROS
6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
6712 Contratos de arrendamiento financiero
6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
6714 Documentos vendidos o descontados
672 PÉRDIDA POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
673 INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES
6731 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
67311 instituciones financieras
67312 Otras entidades
6732 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
6733 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
6734 DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS
6735 OBLIGACIONES EMITIDAS
6736 OBLIGACIONES COMERCIALES
6737 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
674 GASTOS EN OPERACIONES DE FACTORAJE (FACTORING)
6741 Gastos por menor valor
675 DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO
676 DIFERENCIA DE CAMBIO
677 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR
6771 Inversiones para negociación
6772 Inversiones disponibles para la venta
6773 Otros
678 PARTICIPACION EN RESULTADOS DE ENTIDADES RELACIONADAS
6781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor p
6782 Participaciones en negocios
679 OTROS GASTOS FINANCIEROS
6791 Primas por opciones
6792 Gastos financieros en medición a valor descontado

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

681 DEPRECIACIÓN
6811 DEPRECIACIÓN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS
68111 Edificaciones-Costo
68112 Edificaciones-Revaluación
68113 Edificaciones-Costo de financiación
6812 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO – INVERSIO
68121 Edificaciones
6813 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
68131 Edificaciones
68132 Maquinarias y equipos de explotación
68133 Equipo de transporte
68134 Equipos diversos
6814 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO
68141 Edificaciones
68142 Maquinarias y equipos de explotación
68143 Equipo de transporte
68144 Muebles y enseres
68145 Equipos diversos
68146 Herramientas y unidades de reemplazo
6815 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – REVALUACIÓN
68151 Edificaciones
68152 Maquinarias y equipos de explotación
68153 Equipo de transporte
68154 Muebles y enseres
68155 Equipos diversos
68156 Herramientas y unidades de reemplazo
6816 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTOS DE FINANCIACIÓN
68161 Edificaciones
68162 Maquinarias y equipos de explotación
6817 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO
68171 Activos biológicos de origen animal
68172 Activos biológicos de origen vegetal
6818 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO DE FINANCIACIÓN
68181 Activos biológicos de origen animal
68182 Activos biológicos de origen vegetal
682 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES
6821 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES ADQUIRIDOS – COSTO
68211 Concesiones, licencias y otros derechos

68212 Patentes y propiedad industrial

68213 Programas de computadora (software)
68214 Costos de exploración y desarrollo
68215 Fórmulas, diseños y prototipos
68219 Otros activos intangibles
6822 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES ADQUIRIDOS – REVALUACIÓN
68221 Concesiones, licencias y otros derechos

68222 Patentes y propiedad industrial

68223 Programas de computadora (software)

68224 Costos de exploración y desarrollo
68225 Fórmulas, diseños y prototipos

68229 Otros activos intangibles

683 AGOTAMIENTO
6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos

684 VALUACIÓN DE ACTIVOS

6841 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

68411 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros

68412 Cuentas por cobrar comerciales-Relacionadas
68413 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas(socios), directores y gerentes
68414 Cuentas por cobrar diversas-terceros
68415 Cuentas por cobrar diversas-relacionadas

6843 DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES MOBILIARIAS

68431 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

68432 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
685 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS
6851 DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS
68511 Edificaciones

6852 DESVALORIZACIÓN DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

68521 Edificaciones
68522 Maquinarias y equipos de explotación
68523 Equipo de transporte
68524 Muebles y enseres
68525 Equipos diversos
68526 Herramientas y unidades de reemplazo
6853 DESVALORIZACIÓN DE INTANGIBLES
68531 Concesiones, licencias y otros derechos
68532 Patentes y propiedad industrial
68533 Programas de computadora (software)
68534 Costos de exploración y desarrollo
68535 Fórmulas, diseños y prototipos
68536 Otros activos intangibles
6854 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN
68541 Activos biológicos de origen animal
68542 Activos biológicos de origen vegetal
686 PROVISIONES
6861 PROVISIÓN PARA LITIGIOS
68611 Provisión para litigios-costo
68612 Provisión para litigios-Actualización financiera

6862 PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMO

68621 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado-Costo
68622 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado-Actualización

6863 PROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES

6864 PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN Y REMEDIACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE
68641 Provisión para protección y remediación del medio ambiente-Costo
68642 Provisión para protección y remediación del medio ambiente-Actualización financiera
6866 PROVISION PARA GARANTIAS
68661 Provisión para garantías-Costo
68662 Provisión para garantías-Actualización financiera
6869 OTRAS PROVISIONES
69 COSTO DE VENTAS
691 MERCADERÍAS
6911 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
69111 Terceros
69112 Relacionadas
6912 MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN
69121 Terceros
69122 Relacionadas
6913 MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS
69131 Terceros
69132 Relacionadas
6914 MERCADERÍAS INMUEBLES
69141 Terceros
69142 Relacionadas
6915 OTRAS MERCADERÍAS
69151 Terceros
69152 Relacionadas
692 PRODUCTOS TERMINADOS
6921 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
69211 Terceros
69212 Relacionadas
6922 PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS
69221 Terceros
69222 Relacionadas
6923 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS
69231 Terceros
69232 Relacionadas
6924 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS
69241 Terceros
69242 Relacionadas
6925 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
69251 Terceros
69252 Relacionadas
6926 COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS TERMINADOS
69261 Terceros
69262 Relacionadas
6927 COSTOS DE PRODUCCION NO ABSORBIDO-PRODUCTOS TERMINADOS
6928 COSTO DE INEFICIENCIA-PRODUCTOS TERMINADOS
693 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
6931 SUBPRODUCTOS
69311 Terceros
69312 Relacionadas
6932 DESECHOS Y DESPERDICIOS
69321 Terceros
69322 Relacionadas
694 SERVICIOS
6941 Terceros

6942 Relacionadas

695 GASTOS POR DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS

6951 Mercaderías
6952 Productos terminados
6953 Subproductos, desechos y desperdicios
6954 Productos en proceso
6955 Materias primas
6956 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6957 Envases y embalajes
6958 Existencias por recibir
ELEMENTO 7 : INGRESOS
70 VENTAS
701 MERCADERÍAS
7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
70111 Terceros
70112 Relacionadas
7012 MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN
70121 Terceros
70122 Relacionadas
7013 MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS
70131 Terceros
70132 Relacionadas
7014 MERCADERÍAS INMUEBLES
70141 Terceros
70142 Relacionadas
7015 MERCADERÍAS – OTRAS
70151 Terceros
70152 Relacionadas
702 PRODUCTOS TERMINADOS
7021 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
70211 Terceros
70212 Relacionadas
7022 PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS
70221 Terceros
70222 Relacionadas
7023 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS
70231 Terceros
70232 Relacionadas
7024 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS
70241 Terceros
70242 Relacionadas
7025 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
70251 Terceros
70252 Relacionadas
703 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
7031 SUBPRODUCTOS
70311 Terceros
70312 Relacionadas
7032 DESECHOS Y DESPERDICIOS
70321 Terceros
70322 Relacionadas
704 PRESTACIÓN DE SERVICIOS
7041 Terceros

7042 Relacionadas

709 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS

7091 MERCADERÍAS – TERCEROS
70911 Mercaderías manufacturadas
70912 Mercaderías de extracción
70913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70914 Mercaderías inmuebles
70915 Mercaderías-Otras
7092 MERCADERÍAS – RELACIONADAS
70921 Mercaderías manufacturadas
70922 Mercaderías de extracción
70923 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70924 Mercaderías inmuebles
70925 Mercaderías-Otras
7093 PRODUCTOS TERMINADOS – TERCEROS
70931 Productos manufacturados
70932 Productos de extracción terminados
70933 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70934 Productos inmuebles terminados
70935 Existencias de servicios terminados
7094 PRODUCTOS TERMINADOS – RELACIONADAS
70941 Productos manufacturados
70942 Productos de extracción terminados
70943 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70944 Productos inmuebles terminados
70945 Existencias de servicios terminados
7095 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS – TERCEROS
70951 Subproductos
70952 Desechos y desperdicios
7096 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS – RELACIONADAS
70961 Subproductos
70962 Desechos y desperdicios
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 VARIACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS
7111 Productos manufacturados
7112 Productos de extracción terminados
7113 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
7114 Productos inmuebles terminados
7115 Existencias de servicios terminados
712 VARIACIÓN DE SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
7121 Subproductos
7122 Desechos y desperdicios
713 VARIACIÓN DE PRODUCTOS EN PROCESO
7131 Productos en proceso de manufactura
7132 Productos extraídos en proceso de transformación
7133 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
7134 Productos inmuebles en proceso
7135 Existencias de servicios en proceso
7138 Otros productos en proceso
714 VARIACIÓN DE ENVASES Y EMBALAJES
7141 Envases
7142 Embalajes
715 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS DE SERVICIOS

72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO

721 INVERSIONES INMOBILIARIAS
7211 Edificaciones
722 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

7221 Edificaciones
7222 Maquinarias y equipos de explotación
7223 Equipo de transporte
7224 Muebles y enseres
7225 Equipos diversos
723 INTANGIBLES
7231 Programas de computadora (software)
7232 Costos de exploración y desarrollo
7233 Fórmulas, diseños y prototipos
724 ACTIVOS BIOLÓGICOS
7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal
7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
725 COSTOS DE FINANCIACIÓN CAPITALIZADOS
7251 COSTOS DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS
72511 Edificaciones

7252 COSTOS DE FINANCIACIÓN – INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

72521 Edificaciones
72522 Maquinarias y equipos de explotación

7253 COSTOS DE FINANCIACIÓN – INTANGIBLES

7254 COSTOS DE FINANCIACIÓN – ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO
72541 Activos biológicos de origen animal
72542 Activos biológicos de origen vegetal
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
7311 Terceros
7312 Relacionadas
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
7411 Terceros
7412 Relacionadas
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
751 SERVICIOS EN BENEFICIO DEL PERSONAL
752 COMISIONES Y CORRETAJES
753 REGALÍAS
754 ALQUILERES

7541 Terrenos
7542 Edificaciones
7543 Maquinarias y equipos de explotación
7544 Equipo de transporte
7545 Equipos diversos
755 RECUPERACIÓN DE CUENTAS DE VALUACIÓN
7551 Recuperación-Cuentas de cobranza dudosa
7552 Recuperación-Desvalorización de existencias
7553 Recuperación-Desvalorización de inversiones mobiliarias
756 ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
7561 Inversiones mobiliarias
7562 Inversiones inmobiliarias
7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
7564 Inmuebles, maquinaria y equipo
7565 Intangibles
7566 Activos biológicos
757 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE CUENTAS DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
7571 Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias
7572 Recuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo
7573 Recuperación de deterioro de intangibles
7574 Recuperación de deterioro de activos biológicos
759 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
7591 Subsidios gubernamentales
7592 Reclamos al seguro
7593 Donaciones

7599 Otros ingresos de gestión

76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZON
761 ACTIVO REALIZABLE
7611 Mercaderías
7612 Productos Terminados
7613 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
76131 Inversiones inmobiliarias
76132 Inmuebles, maquinaria y equipo
76133 Intangibles
76134 Activos biológicos
762 ACTIVO INMOVILIZADO
7621 Inversiones inmobiliarias
7622 Activos biológicos
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 GANANCIA POR INSTRUMENTO FINANCIERO DERIVADO
772 RENDIMIENTOS GANADOS
7721 Depósitos en instituciones financieras
7722 Cuentas por cobrar comerciales
7723 Préstamos otorgados
7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
773 DIVIDENDOS
774 INGRESOS EN OPERACIONES DE FACTORAJE (FACTORING)
775 DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO
776 DIFERENCIA EN CAMBIO
777 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR
7771 Inversiones mantenidas para negociación
7772 Inversiones disponibles para la venta
7773 Otras
778 PARTICIPACION EN RESULTADOS DE ENTIDADES RELACIONADAS
7781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor p
7782 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
779 OTROS INGRESOS FINANCIEROS
7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
ELEMENTO 8 : SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION Y DETERMINACION DEL RESULT
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811 Producción de bienes
812 Producción de servicios
813 Producción de activo inmovilizado
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871 Participación de los trabajadores-Corriente
872 Participación de los trabajadores-Diferida
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta-Corriente
882 Impuesto a la renta-Diferido
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
892 Pérdida
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL vigente a partir del 01/01/2020
CODIGO CUENTA/DIVISIONARIA
ELEMENTO 1 : ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
102 Fondos Fijos
103 EFECTIVO Y CHEQUES EN TRANSITO
1031 Efectivo en tránsito
1032 Cheques en tránsito
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 Cuentas corrientes Operativas
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1051 Otros equivalentes de efectivo
106 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1061 Depósitos de Ahorro
1062 Depósitos a plazo
107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
1071 Fondos en garantía
1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad
1073 Otros fondos sujetos a restricción
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION
1111 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO
11111 Costo
11112 Valor razonable
1112 VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO
11121 Costo
11122 Valor razonable
1113 VALORES EMITIDOS POR ENTIDADES
11131 Costo
11132 Valor razonable
1114 OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
11141 Costo
11142 Valor razonable
1115 PARTICIPACIONES EN ENTIDADES
11151 Costo
11152 Valor razonable
112 OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS
 1121 OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS
11211 Costo
11212 Valor razonable

113 ACTIVOS FINANCIEROS – ACUERDO DE COMPRA

1131 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION - ACUERDO DE COMPRA
11311 Costo
11312 Valor razonable
1132 OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS
11321 Costo
11322 Valor razonable
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1211 No Emitidas
1212 Emitidas en Cartera
1213 En cobranza
1214 En descuento
122 ANTICIPOS DE CLIENTES
123 LETRAS POR COBRAR
1232 En cartera
1233 En cobranza
1234 En descuento
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
131 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1311 No Emitidas

1312 En cartera
1313 En Cobranza

1314 En descuento

132 ANTICIPOS RECIBIDOS

1321 Anticipos recibidos

133 LETRAS POR COBRAR

1331 En cartera

1332 En cobranza

133 En descuento

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORE

141 PERSONAL
1411 Préstamos
1412 Adelanto de Remuneraciones
1413 Entregas a rendir cuenta
1419 Otras cuentas por cobrar al personal
142 ACCIONISTAS (O SOCIOS)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
1422 Préstamos
143 DIRECTORES
1431 Préstamos
1432 Adelanto de Dietas
1433 Entregas a rendir cuenta

149 DIVERSAS
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 PRÉSTAMOS
1611 Con garantía
1612 Sin garantía
162 RECLAMACIONES A TERCEROS
1621 Compañías aseguradoras
1622 Transportadoras
1623 Servicios públicos
1624 Tributos
1629 Otras
163 INTERESES, REGALÍAS Y DIVIDENDOS
1631 Intereses
1632 Regalías
1633 Dividendos
164 DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA
1641 Préstamos de instituciones financieras
1642 Préstamos de Instituciones No Financieras
1644 Depósito en garantía de alquileres
1649 Otros depósitos en garantía
165 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
1651 Inversión mobiliaria
1652 Propiedades de Inversión
1653 Propiedad, planta y equipo
1654 Intangibles
1655 Activos biológicos
1659 Otros activos inmovilizados
166 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS
1661 Instrumentos financieros primarios
16611 Costo
16612 Valor razonable
 1662 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
16621 Costo
16622 Valor razonable
167 TRIBUTOS POR ACREDITAR
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta
1672 Pagos a cuenta del ITAN
1673 IGV por acreditar en compras
1674 IGV por acreditar no domiciliados
1675 Obras por impuestos

169 Otras cuentas por cobrar diversas

1691 Entregas a rendir cuenta a terceros
1699 Otras cuentas por cobrar diversas
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
171 PRÉSTAMOS
1711 Con garantía

1712 Sin garantía

173 Intereses, regalías y dividendos

1731 Intereses

1732 Regalías

1733 Dividendos
 174 Depósitos otorgados en garantía
1741 Préstamos de instituciones financieras
1742 Préstamos de instituciones no financieras
1743 Depósitos en garantía por alquileres
1749 Otros depósitos en garantía
175 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
1751 Inversión mobiliaria
1752 Propiedades de inversión
1753 Propiedad, planta y equipo
1754 Intangibles
1755 Activos biológicos
1759 Otros activos inmovilizados
176 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS
1761 Instrumentos financieros primarios
17611 Costo
17612 Valor razonable
1762 Instrumentos financieros derivados
17621 Costo
17622 Valor razonable

179 Otras cuentas por cobrar diversas

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 Costos financieros
182 Seguros
183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones
185 Mantenimiento de activos inmovilizados
189 Otros gastos contratados por anticipado
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1913 Letras por cobrar
192 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1922 Letras por cobrar
193 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
1931 Personal
1932 Accionistas (o socios)
1933 Directores
 1939 Diversas
194 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS
1941 Préstamos
1942 Reclamaciones a Terceros
1943 Intereses, regalías y dividendos
1944 Depósitos otorgados en garantía
1945 Venta de activo inmovilizado
1946 Activos por instrumentos financieros
1949 Otras cuentas por cobrar diversas
195 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
1951 Préstamos
1953 Intereses, regalías y dividendos
1954 Depósitos otorgados en garantía
1955 Venta de activo inmovilizado
1956 Activos por instrumentos financieros

1959 Otras cuentas por cobrar diversas

ELEMENTO 2 : ACTIVO REALIZABLE
20 MERCADERÍAS
201 MERCADERÍAS
2011 Mercaderías
20111 Costo

20114 Valor razonable

21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos terminados
2111 Productos terminados
21111 Costo
21113 Costo de financiación
21114 Valor razonable
 215 Inventario de servicios terminados
2151 Servicios terminados
21511 Costo

22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

221 Subproductos
222 Desechos y desperdicios
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso
2311 Productos en proceso
23111 Costo
23113 Costo de financiación

235 Inventario de servicios en proceso

2351 Servicios en proceso
23511 Costo

24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
24114 Valor razonable

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

251 MATERIALES AUXILIARES
252 SUMINISTROS
2521 Combustibles
 2522 Lubricantes
2523 Energía
2524 Otros suministros
253 REPUESTOS
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 ENVASES
262 EMBALAJES
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271 PROPIEDADES DE INVERSION
2711 TERRENOS
27111 Costo
27112 Revaluación

27114 Valor razonable

2712 EDIFICACIONES
27121 Costo
27122 Revaluación
27123 Costos de financiación
27124 Valor razonable
272 Propiedad, planta y equipo
2720 Planta productora en producción
27201 Costo
27292 Revaluación
27203 Costo de financiación
27204 Valor razonable
2721 Planta productora en desarrollo
27211 Costo
27212 Revaluación
27213 Costo de financiación
27214 Valor razonable
2722 Terrenos
27221 Costo
27222 Revaluación

2723 Edificaciones
27231 Costo
27232 Revaluación
27233 Costo de financiación
2724 Maquinarias y equipos de explotación
27241 Costo
27242 Revaluación
27243 Costo de financiación
2725 Unidades de transporte
27251 Costo
27252 Revaluación
2726 Muebles y enseres
27261 Costo
27262 Revaluación
2727 Equipos diversos
27271 Costo
27272 Revaluación
2728 Herramientas y unidades de reemplazo
27281 Costo
27282 Revaluación
2729 Obras en curso
27291 Costo
27292 Revaluación
273 INTANGIBLES
2731 CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS
27311 Costo
27312 Revaluación
2732 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
27321 Costo
27322 Revaluación
2733 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
27331 Costo
27332 Revaluación
2734 COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO
27341 Costo
27342 Revaluación
2735 FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS
27351 Costo
27352 Revaluación

2739 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

27391 Costo
27392 Revaluación
274 ACTIVOS BIOLÓGICOS
2741 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN
27411 Costo

27413 Costo de Financiación

27414 Valor razonable
2742 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO
27421 Costo

27423 Costo de financiación

27424 Valor razonable
275 Depreciación acumulada - Propiedades de Inversión
2752 EDIFICACIONES
27521 Costo
27522 Revaluación
27523 Costo de Financiación
276 Depreciación acumulada - Propiedad, planta y equipo
2760 Planta productora en producción
27601 Costo
27602 Revaluación
27603 Costo de financiación
27604 Valor razonable
2762 EDIFICACIONES
27621 Costo
27622 Revaluación
27623 Costo de Financiación
2763 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
27631 Costo
27632 Revaluación
27633 Costo de Financiación
2764 EQUIPOS E TRANSPORTE
27641 Costo
27642 Revaluación
2765 MUEBLES Y ENSERES
27651 Costo
27652 Revaluación
2766 EQUIPOS DIVERSOS
27661 Costo
27662 Revaluación
2767 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
27671 Costo
27672 Revaluación
277 AMORTIZACION ACUMULADA - INTANGIBLES
2771 CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS
27711 Costo
27712 Revaluación
2772 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
27721 Costo
27722 Revaluación
2773 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
27731 Costo
27732 Revaluación
2774 COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO
27741 Costo
27742 Revaluación
2775 FORMULAS DISEÑOS Y PROTOTIPOS
27751 Costo
27752 Revaluación

2779 Otros activos intangibles

27791 Costo
27792 Revaluación
278 DEPRECIACION ACUMULADA - ACTIVOS BIOLOGICOS
2781 ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION
27811 Costo

27813 Costo de financiación

2782 ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESARROLLO
27821 Costo

27823 Costo de financiación

279 DESVALORIZACION ACUMULADA
2791 Propiedad de inversión
27910 Planta productora en producción
27911 Planta productora en desarrollo
27912 Terrenos
27913 Edificaciones
2793 Propiedad, planta y equipo
27930 Plantas productoras en producción
27931 Planta productora en desarrollo
27932 Terrenos
27933 Edificaciones
27934 Maquinarias y equipos de explotación
27935 Unidades de transporte
27936 Muebles y enseres
27937 Equipos diversos
27938 Herramientas y unidades de reemplazo
2794 INTANGIBLES
27941 Concesiones, licencias y otros derechos
27942 Patentes y propiedad industrial
27943 Programas de computadora (software)
27944 Costos de exploración y desarrollo
27945 Fórmulas, diseños y prototipos

27949 Otros activos intangibles

2795 ACTIVOS BIOLOGICOS
27951 Activos biológicos en producción
27952 Activos biológicos en desarrollo
28 INVENTARIOS POR RECIBIR
281 MERCADERÍAS
284 MATERIAS PRIMAS
285 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
286 ENVASES Y EMBALAJES
29 DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
291 MERCADERÍAS
2911 Mercaderías
29111 Costo

292 PRODUCTOS TERMINADOS

2921 Productos terminados
29211 Costo
29213 Costo de financiación

2925 Inventario de servicios terminados

29251 Costo

293 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

2931 Subproductos
2932 Desechos y desperdicios
294 PRODUCTOS EN PROCESO
2941 Productos en proceso
29411 Costo
29413 Costo de financiación

2945 Inventario de servicios en proceso

 295 MATERIAS PRIMAS
2951 Materias primas
29511 Costo

296 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

2961 Materiales auxiliares
2962 Suministros
2963 Repuestos
297 ENVASES Y EMBALAJES
2971 Envases
2972 Embalajes
298 EXISTENCIAS POR RECIBIR
2981 Mercaderías
2982 Materias primas
2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
2984 Envases y embalajes
ELEMENTO 3 : ACTIVO INMOVILIZADO
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
3011 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
30111 Costo

30114 Valor razonable

302 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL
3021 CERTIFICADOS DE SUSCRIPCIÓN PREFERENTE
3022 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - COMUNES
30221 Costo

30224 Valor razonable

30225 Participación patrimonial
3023 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - PREFERENTES
30231 Costo

30234 Valor razonable

30235 Participación patrimonial
3024 ACCIONES DE INVERSION
30241 Costo
30244 Valor razonable
30245 Participación patrimonial

3028 OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE PATRIMONIO

30281 Costo

30284 Valor razonable

30285 Participación patrimonial
303 Certificados de participación en fondos - Cuotas
3031 Fondos de inversión
30311 Costo
30314 Valor razonable
3032 Fondos mutuos
30321 Costo
30324 Valor razonable
304 Participaciones en acuerdos conjuntos
3041 Operaciones conjuntas
30411 Costo
30414 Valor razonable
30415 Participación patrimonial
3042 Negocios conjuntos
30421 Costo
30424 Valor razonable
30425 Participación patrimonial
308 INVERSIONES MOBILIARIAS - ACUERDOS DE COMPRA
3081 Instrumentos financieros representativos de deuda - Acuerdo de compra
30811 Costo
30814 Valor razonable
3082 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial-Acuerdo de compra
30821 Costo
30824 Valor razonable
31 PROPIEDADES DE INVERSION
 311 TERRENOS
3111 URBANOS
31111 Costo
31112 Revaluación

31114 Valor razonable

3112 RURALES
31121 Costo
31122 Revaluación

31124 Valor razonable

312 EDIFICACIONES
3121 EDIFICACIONES
31211 Costo
31212 Revaluación
31213 Costos de financiación
31214 Valor razonable
313 Construcciones en curso
3131 Edificaciones
31311 Costo
31312 Revaluación
31313 Costos de financiación
31314 Valor razonable
32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO
321 Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
3211 Terrenos
32111 Costo
32112 Revaluación
32114 Valor razonable
3212 Edificaciones
32121 Costo
32122 Revaluación
32123 Costo de financiación
32124 Valor razonable
322 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
3220 Planta productora en producción
32201 Costo
32202 Revaluación
32203 Costo de financiación
3221 Planta productora en desarrollo
32211 Costo
32212 Revaluación
32213 Costo de financiación
 3222 Terrenos
32221 Costo
32222 Revaluación
3223 Edificaciones
32231 Costo
32232 Revaluación
32233 Costo de financiación
3224 Maquinaria y equipo de explotación
32241 Costo
32242 Revaluación
32243 Costo de financiación
3225 Unidades de transporte
32251 Costo
32252 Revaluación
3226 Muebles y enseres
32261 Costo
32262 Revaluación
3227 Equipos diversos
32271 Costo
32272 Revaluación
3228 Herramientas y unidades de reemplazo
32281 Costo
32282 Revaluación
323 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
3230 Planta productora en producción
32301 Costo
32302 Revaluación
3232 Terrenos
32321 Costo
3233 Edificaciones
32331 Costo
32332 Revaluación
3234 Maquinaria y equipo de explotación
32341 Costo
32342 Revaluación
3235 Unidades de transporte
32351 Costo
32352 Revaluación
3236 Equipos diversos
32361 Costo
32362 Revaluación
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
330 Planta productora
 3301 Planta productora en producción
33011 Costo
33012 Revaluación
33013 Costo de financiación
33014 Valor razonable
3302 Planta productora en desarrollo
33021 Costo
33022 Revaluación
33023 Costo de financiación
33024 Valor razonable
331 TERRENOS
3311 TERRENOS
33111 Costo
33112 Revaluación
332 EDIFICACIONES
3321 Edificaciones
33211 Costo
33212 Revaluación
33213 Costo de financiación

3324 INSTALACIONES
33241 Costo
33242 Revaluación
33243 Costo de Financiación
3325 Mejoras en locales arrendados
33251 Costo
33252 Revaluación
33253 Costo de financiación
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
3331 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
33311 Costo
33312 Revaluación
33313 Costo de financiación
334 Unidades de transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
33412 Revaluación
3342 Vehículos no motorizados
33421 Costo
33422 Revaluación
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costo
33512 Revaluación
3352 Enseres
33521 Costo
33522 Revaluación
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de información
33611 Costo
33612 Revaluación
3362 Equipo de comunicación
33621 Costo
33622 Revaluación
3363 Equipo de seguridad
33631 Costo
33632 Revaluación
3364 Equipo de medio ambiente
33641 Costo
33642 Revaluación
3369 Otros equipos
33691 Costo
33692 Revaluación
337 Herramientas y unidades de reemplazo
3371 Herramientas
33711 Costo
33712 Revaluación
3372 Unidades de reemplazo
33721 Costo
33722 Revaluación
338 Unidades por recibir
3381 Maquinarias y equipos de explotación
3382 Equipo de transporte
3383 Muebles y enseres
3386 Equipos diversos
3387 Herramientos y unidades de reemplazo
339 Obras en curso
3391 Adecuación de terrenos
3392 Edificaciones en curso
33921 Costo
33922 Costo de financiación
3393 Maquinaria en montaje
33931 Costo
33932 Costo de financiación

34 INTANGIBLES
341 Concesiones, licencias y otros derechos
3411 Derechos por concesiones
34111 Costo
34112 Revaluación
3412 Licencias
34121 Costo
34122 Revaluación
3419 Otros derechos
34191 Costo
34192 Revaluación
342 Patentes y propiedad industrial
3421 Patentes
34211 Costo
34212 Revaluación
3422 Marcas
34221 Costo
34222 Revaluación
343 Programas de comutadora (software)
3431 Aplicaciones informáticas
34311 Costo
34312 Revaluación
344 Costo de exploración y desarrollo
3441 Costos de exploración
34411 Costo
34412 Revaluación
34413 Costo de financiación
3442 Costos de desarrollo
34421 Costo
34422 Revaluación
34423 Costo de financiación
 345 Fórmulas, diseños y prototipos
3451 Fórmulas
34511 Costo
34512 Revaluación
3452 Diseños y prototipos
34521 Costo
34522 Revaluación

347 Plusvalía Mercantil

3471 Plusvalía Mercantil
349 Otros activos intangibles
3491 Otros activos intangibles
34911 Costo
34912 Revaluación
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
351 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN
3511 DE ORIGEN ANIMAL
35111 Costo

35113 Costo de Financiación

35114 Valor razonable
3512 DE ORIGEN VEGETAL
35121 Costo

35123 Costo de Financiación

35124 Valor razonable
352 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO
3521 DE ORIGEN ANIMAL
35211 Costo

35213 Costo de Financiación

35214 Valor razonable
3522 DE ORIGEN VEGETAL
35221 Costo

35223 Costo de Financiación

35224 Valor razonable
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
361 Desvalorización de propiedades de inversión
3611 Terrenos
36111 Costo
36112 Revaluación
3612 Edificaciones
36121 Costo
36122 Revaluación
36123 Costo de financiación
3613 Construcciones en curso - edificaciones
36131 Costo
36132 Revaluación
36133 Costo de financiación
362 Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
3621 Terrenos
36211 Costo
36212 Revaluación
3622 Edificaciones
36221 Costo
36222 Revaluación
36223 Costo de financiación
363 Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
3631 Terrenos
36311 Costo
36312 Revaluación
3632 Edificaciones
36321 Costo
36322 Revaluación
36323 Costo de financiación
3633 Maquinaria y equipo de explotación
36331 Costo
36332 Revaluación
36333 Costo de financiación
3634 Unidades de transporte
36341 Costo
36342 Revaluación
3635 Muebles y enseres
36351 Costo
36352 Revaluación
3636 Equipos diversos
36361 Costo
36362 Revaluación

364 Desvalorización de propiedad, planta y equipo

3640 Planta productora en producción
36401 Costo
36402 Planta productora en producción - Revaluación
36403 Planta productora en producción - Costo de financiación
33404 Planta productora en producción - Valor razonable
36405 Planta productora en desarrollo - Costo
36406 Planta productora en desarrollo - Revaluación
36407 Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
36408 Planta productora en desarrollo - Valor razonable
3641 Terrenos
36411 Costo
36412 Revaluación
3642 Edificaciones
36421 Edificaciones - costo
36422 Edificaciones - Revaluación
36423 Edificaciones - Costo de financiación
36424 Instalaciones - costo
36425 Instalaciones - Revaluación
36426 Instalaciones - Costo de financiación
36427 Mejoras en locales arrendados - Costo
36428 Mejoras en locales arrendados - Revaluación
36429 Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
3643 Maquinaria y equipo de explotación
36431 Costo
36432 Revaluación
36433 Costo de financiación
3644 Unidades de transporte
36441 Costo
36442 Revaluación
3645 Muebles y enseres
36451 Costo
36452 Revaluación
3646 Equipos diversos
36461 Costo
36462 Revaluación
3647 Herramientas y unidades de reemplazo
36471 Herramientas - Costo
36472 Herramientas - Revaluación
36473 Unidades de reemplazo - Costo
36474 Unidades de reemplazo - Revaluación
3649 Obras en curso
36491 Costo
36492 Revaluación
365 Desvalorización de intangibles
3651 Concesiones, licencias y otros derechos
36511 Costo
36512 Revaluación
3652 Patentes y propiedad industrial
36521 Costo
36522 Revaluación
3653 Programas de computadora (software)
36531 Costo
36532 Revaluación
3654 Costos de exploración y desarrollo
36541 Costo
36542 Revaluación
36543 Costo de financiación
3655 Fórmulas, diseños y prototipos
36551 Costo
36552 Revaluación
3657 Plusvalía mercantil
3659 Otros activos intangibles
36591 Costo
36592 Revaluación
366 Desvalorización de activos biológicos
3661 Activos biológicos en producción
36611 Costo
36613 Costo de financiación
3662 Activos biológicos en desarrollo
36621 Costo
36622 Costo de financiación
367 Desvalorización de inversiones mobiliarias
3671 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
36711 Costo
3672 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
36721 Costo
3673 Otras inversiones financieras
36731 Costo
37 ACTIVO DIFERIDO
 371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
3711 Impuesto a la renta diferido-Patrimonio
3712 Impuesto a la renta diferido-Resultados
372 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS
3721 Participaciones de los trabajadores diferidas-Patrimonio
3722 Participaciones de los trabajadores Diferidas-Resultados
373 INTERESES DIFERIDOS
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado
38 OTROS ACTIVOS
381 BIENES DE ARTE Y CULTURA
3811 Obras de arte
3812 Biblioteca
3813 Otros
382 DIVERSOS
3821 Monedas y joyas
3822 Bienes entregados en comodato
3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
3829 Otros
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión
3911 Edificaciones
39111 Costo
39112 Revaluación
39113 Costo de financiación
 392 Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
3921 Edificaciones
39211 Costo
39212 Revaluación
39213 Costo de financiación

393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero

3932 Edificaciones
39321 Costo
39322 Revaluación
39323 Costo de financiación
3933 Maquinarias y equipos de explotación
39331 Costo
39332 Revaluación
39333 Costo de financiación
3934 Unidades de transporte
39341 Costo
39342 Revaluación
3935 Muebles y enseres
39351 Costo
39352 Revaluación
3936 Equipos diversos
39361 Costo
39362 Revaluación
394 Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
3941 Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
39410 Plantas productoras
39411 Terrenos
39412 Edificaciones
39413 Maquinarias y equipos de explotación
39414 Unidades de transporte
39415 Equipos diversos
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - Costo
39520 Plantas productoras
39521 Edificaciones
39522 Instalaciones
39523 Mejoras en locales arrendados
39524 Maquinarias y equipos de explotación
39525 Unidades de transporte
39526 Muebles y enseres
39527 Equipos diversos
39528 Herramientas
39529 Unidades de reemplazo
3953 Propiedad, planta y equipo - Revaluación
39530 Plantas productoras
39531 Edificaciones
39532 Instalaciones
39533 Mejoras en locales arrendados
39534 Maquinarias y equipos de explotación
39535 Unidades de transporte
39536 Muebles y enseres
39537 Equipos diversos
39538 Herramientas y unidades de reemplazo
3954 Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
39540 Plantas productoras
39541 Edificaciones
39542 Maquinarias y equipos de explotación
3955 Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
39550 Plantas productoras
396 Amortización acumulada
3961 Intangibles - Costo
39611 Concesiones, licencias y otros derechos
39612 Patentes y propiedad industrial
39613 Programas de computadora (software)
39614 Costos de exploración y desarrollo
39615 Fórmulas, diseños y prototipos
39619 Otros activos intangibles
3962 Intangibles - Revaluación
39621 Concesiones, licencias y otros derechos
39622 Patentes y propiedad industrial
39623 Programas de computadora (software)
39624 Costos de exploración y desarrollo
39625 Fórmulas, diseños y prototipos
39629 Otros activos intangibles
3963 Intangibles - Costos de financiación
39633 Programas de computadora
39634 Costos de exploración
39635 Costos de desarrollo
398 Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
3981 Activos biológicos en producción - Costo
39811 Activos biológicos en producción
ELEMENTO 4 : PASIVO

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA

40 PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
40112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados
40113 IGV - Régimen de percepciones
40114 IGV - Régimen de retenciones
40115 IGV - Importaciones
40116 IGV - Destinado a operaciones gravadas
40117 IGV - Destinado a operaciones comunes
4012 Impuesto selectivo al consumo
4015 Derechos aduaneros
40151 Derechos arancelarios
40152 Otros derechos arancelarios
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
40172 Renta de cuarta categoría
40173 Renta de quinta categoría
40174 Renta de no domiciliados
40175 Otras retenciones
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
40181 Impuesto a las transacciones financieras
40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
40183 Tasas por la prestación de servicios públicos
40184 Regalías
40185 Impuesto a los dividendos
40186 Impuesto temporal a los activos netos
40189 Otros impuestos
402 Certificados tributarios
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 Contribución al SENATI
4034 Contribución al SENCICO
4039 Otras instituciones
405 Gobiernos regionales
406 Gobiernos locales
4061 Impuestos
40611 Impuesto al patrimonio vehicular
40612 Impuesto a las apuestas
40613 Impuesto a los juegos
40614 Impuesto de alcabala
40615 Impuesto predial
40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
4062 Contribuciones
4063 Tasas
40631 Licencia de apertura de establecimientos
40632 Transporte público
40633 Estacionamiento de vehículos
40634 Servicios públicos o arbitrios
40635 Servicios administrativos o derechos

409 Otros costos administrativos e intereses

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
4112 Comisiones por pagar
4113 Remuneraciones en especie por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios
4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios
4153 Pensiones y jubilaciones
417 Administradoras de fondos de pensiones
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4211 No emitidas
4212 Emitidas
422 Anticipos a proveedores
423 Letras por pagar
424 Honorarios por pagar
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4311 No emitidas

4312 Emitidas

432 Anticipos otorgados

4321 Anticipos otorgados

433 Letras por pagar

4331 Letras por pagar

434 Honorarios por pagar

4341 Honorarios por pagar
 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTICIPES) Y DIRECTORES
441 Accionistas (socios, partícipes)
4411 Préstamos
4412 Dividendos
4419 Otras cuentas por pagar
442 Directores
4421 Dietas
4429 Otras cuentas por pagar

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
4512 Otras entidades
452 Contratos de arrendamiento financiero
453 Obligaciones emitidas
4531 Bonos emitidos
4532 Bonos titulizados
4533 Papeles comerciales
4539 Otras obligaciones
454 Otros instrumentos financieros por pagar
4541 Letras
4542 Papeles comerciales
4543 Bonos
4544 Pagarés
4545 Facturas conformadas
4549 Otras obligaciones financieras
455 Costos de financiación por pagar
4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
45511 Instituciones financieras
45512 Otras entidades
4552 Contratos de arrendamiento financiero
4553 Obligaciones emitidas
45531 Bonos emitidos
45532 Bonos titulizados
45533 Papeles comerciales
45539 Otras obligaciones
4554 Otros instrumentos financieros por pagar
45541 Letras
45542 Papeles comerciales
45543 Bonos
45544 Pagarés
45545 Facturas conformadas
45549 Otras obligaciones financieras
456 Préstamos con compromisos de recompra
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
461 Reclamaciones de terceros
464 Pasivos por instrumentos financieros
4641 Instrumentos financieros primarios
4642 Instrumentos financieros derivados
46421 Cartera de negociación
46422 Instrumentos de cobertura
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4651 Inversiones mobiliarias
4652 Propiedades de inversión
4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
4654 Propiedad, planta y equipo
4655 Intangibles
4656 Activos biológicos
466 Participación de terceros en acuerdos conjuntos
467 Depósitos recibidos en garantía
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Subsidios gubernamentales
4692 Donaciones condicionadas
4699 Otras cuentas por pagar
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
471 Préstamos

472 Costos de Financiación

473 Anticipos recibidos

 474 Regalías

475 Dividendos

476 Depósitos recibidos en garantía

477 Pasivo por compra de activo inmovilizado
4771 Inversiones mobiliarias

4772 Inversiones inmobiliarias

4773 Activos adquiridos en arrendamiento financiero

4774 Propiedad, planta y equipo

4775 Intangibles
4776 Activos biológicos

479 Otras cuentas por pagar diversas

4791 Otras cuentas por pagar diversas

48 PROVISIONES
481 Provisión para litigios
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
483 Provisión para reestructuraciones
484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
485 Provisión para gastos de responsabilidad social
486 Provisión para garantías
487 Provisión por activos por derecho de uso
489 Otras provisiones
49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido
4911 Impuesto a la renta diferido-Patrimonio
4912 Impuesto a la renta diferido-Resultados
492 Participaciones de los trabajadores diferidas
4921 Participaciones de los trabajadores diferidas-Patrimonio
4922 Participaciónes de los trabajadores diferidas-Resultados
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado
494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
495 Subsidios recibidos diferidos
496 Ingresos diferidos
497 Costos diferidos
ELEMENTO 5 : PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
 5012 Participaciones
502 Acciones en tesorería
51 ACCIONES DE INVERSIÓN
511 Acciones de inversión
512 Acciones de inversión en tesorería
52 CAPITAL ADICIONAL
521 Primas (descuento) de acciones
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
5222 Reservas
5223 Acreencias
5224 Utilidades
523 Reducciones de capital pendientes de formalización
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
562 Instrumentos financieros - Coberturas
563 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
5631 Ganancia
5632 Pérdida
564 Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
5641 Ganancia
5642 Pérdida
565 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación - Compra o venta con
5651 Ganancia
5652 Pérdida
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571 Excedente de revaluación
5711 Propiedad de inversión
57111 Adquisición directa
57112 Arrendamiento financiero
5712 Propiedad, planta y equipo
57121 Adquisición directa
57122 Arrendamiento financiero
5713 Intangibles
5714 Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
572 Excedente de revaluación - Acciones liberadas recibidas
573 Participación en excedente de revaluación - Inversiones en entidades relacionadas
58 RESERVAS
581 Reinversión
582 Legal
583 Contractuales
584 Estatutarias
585 Facultativas
 589 Otras reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
5912 Ingresos de años anteriores
592 Pérdidas acumuladas
5921 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores
ELEMENTO 6 : GASTOS POR NATURALEZA
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías

602 Materias primas

603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

6031 Materiales auxiliares
6032 Suministros
6033 Repuestos
604 Envases y embalajes
6041 Envases
6042 Embalajes
609 Costos vinculados con las compras
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60911 Transporte
60912 Seguros
60913 Derechos aduaneros
60914 Comisiones
60919 Otros costos
6092 Costos vinculados con las compras de materias primas
60921 Transporte
60922 Seguros
60923 Derechos aduaneros
60924 Comisiones
60925 Otros costos
6093 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
60931 Transporte
60932 Seguros
60933 Derechos aduaneros
60934 Comisiones
60935 Otros costos
6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
60941 Transporte
60942 Seguros
60943 Derechos aduaneros
60944 Comisiones
60945 Otros costos
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías

612 Materias primas

6121 Materias primas

613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

6131 Materiales auxiliares
6132 Suministros
6133 Repuestos
614 Envases y embalajes
6141 Envases
6142 Embalajes
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
6212 Comisiones
6213 Remuneraciones en especie
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
622 Otras remuneraciones
623 Indemnizaciones al personal
624 Capacitación
625 Atención al personal

627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones

6271 Régimen de prestaciones de salud
 6272 Régimen de pensiones - aporte de empresa
6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesiona
6274 Seguro de vida
6275 Seguros particulares de prestaciones de salud-EPS y otros particulares
6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
6277 Contribuciones al SENATI
628 Retribuciones al directorio
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensación por tiempo de servicios
6292 Pensiones y jubilaciones
6293 Otros beneficios post-empleo
6294 Participación en las utilidades
62941 Participación corriente
62942 Participación diferida
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Transporte, correos y gastos de viaje
6311 Transporte
63111 De carga
63112 De Pasajeros
6312 Correos
6313 Alojamiento
6314 Alimentación
6315 Otros gastos de viaje
632 Asesoría y consultoría
6321 Administrativa
6322 Legal y tributaria
6323 Auditoría y contable
6324 Mercadotecnia
6325 Medioambiental
6326 Investigación y desarrollo
6327 Producción
6329 Otros
633 Producción encargada a terceros
634 Mantenimiento y reparaciones
6341 Propiedad de inversión
6342 Activos por derecho de uso
63421 Financiero
63422 Operativo
6343 Propiedad, planta y equipo
6344 Intangibles
6345 Activos biológicos
635 Alquileres
6351 Terrenos
6352 Edificaciones
6353 Maquinarias y equipos de explotación
6354 Equipo de transporte
6355 Muebles y enseres
6356 Equipos diversos
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica
6362 Gas
6363 Agua
6364 Teléfono
6365 Internet
6366 Radio
6367 Cable
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
6371 Publicidad
6372 Publicaciones
6373 Relaciones públicas
638 Servicios de contratistas
639 Otros servicios prestados por terceros
6391 Gastos bancarios
6392 Gastos de laboratorio
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 Gobierno nacional
6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
6412 Impuesto a las transacciones financieras
6413 Impuesto temporal a los activos netos
6414 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
6415 Regalías mineras
6416 Cánones
6419 Otros
642 Gobierno regional
643 Gobierno local
6431 Impuesto predial
6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
6433 Impuesto al patrimonio vehicular
6434 Licencia de funcionamiento
6439 Otros
644 Otros gastos por tributos

6442 Contribución al SENCICO

6443 Otros
645 Gastos en deuda tributaria
6451 Intereses
 6452 Intereses - fraccionamiento
6453 Multas
6454 Costas y otros
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
651 Seguros
652 Regalías
653 Suscripciones
654 Licencias y derechos de vigencia
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
65511 Inversiones mobiliarias
65512 Propiedades de inversión
65513 Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
65514 Propiedad, planta y equipo
65515 Intangibles
65516 Activos biológicos
6552 Operaciones discontinuadas - Abandono de activos
65521 Propiedades de inversión
65522 Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
65523 Propiedad, planta y equipo
65524 Intangibles
65525 Activos biológicos
656 Suministros
658 Gestión medioambiental
659 Otros gastos de gestión
6591 Donaciones
6592 Sanciones administrativas
66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661 Activo realizable
6611 Mercaderías
6612 Productos terminados
6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
66131 Propiedades de inversión
66132 Propiedad, planta y equipo
66133 Intangibles
66134 Activos biológicos
662 Activo inmovilizado
6621 Propiedades de inversión
6622 Activos biológicos
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
6712 Contratos de arrendamiento financiero
 6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
6714 Documentos vendidos o descontados
672 Pérdida por instrumentos financieros derivados
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 Instituciones financieras
67312 Otras entidades
6732 Contratos de arrendamiento financiero
6733 Otros instrumentos financieros por pagar
6734 Documentos vendidos o descontados
6735 Obligaciones emitidas
6736 Obligaciones comerciales

674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)

6741 Pérdida en instrumentos vendidos
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Diferencia de cambio
677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
6771 Inversiones mantenidas para negociación
6772 Otras inversiones financieras
6773 Otros
678 Participación en resultados de entidades relacionadas
6781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonia
6782 Participaciones en negocios conjuntos
679 Otros gastos financieros
6791 Primas por opciones
6792 Gastos financieros en medición a valor descontado
6793 Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación de propiedades de inversión
6811 Edificaciones
68111 Costo
68112 Revaluación
68113 Costo de financiación
NANCIERO – INVERSIONES INMOBILIARIAS

NANCIERO
DE FINANCIACIÓN

TO DE FINANCIACIÓN

682 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero

6821 Propiedades de inversión
68211 Edificaciones
682111 Costo
682112 Revaluación
682113 Costo de financiación

6822 Propiedad, planta y equipo

68221 Edificaciones
682211 Costo
682212 Revaluación
682213 Costo de financiación
68222 Maquinarias y equipos de explotación
682221 Costo
682222 Revaluación
682223 Costo de financiación
68223 Unidades de transporte
682231 Costo
682232 Revaluación

68225 Equipos diversos

682251 Costo
682252 Revaluación

683 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo

6831 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
68311 Edificaciones
683111 Costo
683112 Revaluación
68312 Maquinarias y equipos de explotación
683121 Costo
683122 Revaluación
68313 Unidades de transporte
683131 Costo
683132 Revaluación
68315 Equipos diversos
683151 Costo
683152 Revaluación
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
68410 Plantas productoras
68411 Edificaciones
68412 Maquinarias y equipos de explotación
68413 Unidades de transporte
68414 Muebles y enseres
68415 Equipos diversos
68416 Herramientas y unidades de reemplazo
6842 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
68420 Plantas productoras
68421 Edificaciones
68422 Maquinarias y equipos de explotación
68423 Unidades de transporte
68424 Muebles y enseres
68425 Equipos diversos
68426 Herramientas y unidades de reemplazo
6843 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
68430 Plantas productoras
68431 Edificaciones
68432 Maquinarias y equipos de explotación
685 Depreciación de activos biológicos en producción
6851 Depreciación de activos biológicos en producción - costo
 68511 Activos biológicos de origen animal
68512 Activos biológicos de origen vegetal
6852 Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
68521 Activos biológicos de origen animal
68522 Activos biológicos de origen vegetal

686 Amortización de intangibles

6861 Amortización de intangibles - Costo
68611 Concesiones, licencias y otros derechos
68612 Patentes y propiedad industrial
68613 Programas de computadora (software)
68614 Costos de exploración y desarrollo
68615 Fórmulas, diseños y prototipos
68619 Otros activos intangibles
6862 Amortización de intangibles - Revaluación
68621 Concesiones, licencias y otros derechos
68622 Patentes y propiedad industrial
68623 Programas de computadora (software)
68624 Costos de exploración y desarrollo
68625 Fórmulas, diseños y prototipos
68629 Otros activos intangibles

n financiera

687 Valuación de activos

 6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68711 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
68712 Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
68713 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
68714 Cuentas por cobrar diversas - Terceros
68715 Cuentas por cobrar diversas - Relacionadas
6873 Desvalorización de inversiones mobiliarias
68731 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
68732 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
688 Deterioro del valor de los activos
6882 Desvalorización de propiedad de inversión
68812 Edificaciones
68813 Construcciones en curso
6882 Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
68820 Planta productora en producción
68821 Planta productora en desarrollo
68822 Terrenos
68823 Edificaciones
68824 Maquinarias y equipos de explotación
68825 Unidades de transporte
68826 Muebles y enseres
68827 Equipos diversos
68828 Herramientas y unidades de reemplazo
6883 Desvalorización de propiedad, planta y equipo
68830 Planta productora en producción
68831 Planta productora en desarrollo
68832 Terrenos
68833 Edificaciones
68834 Maquinarias y equipos de explotación
68835 Unidades de transporte
68836 Muebles y enseres
68837 Equipos diversos
68838 Herramientas y unidades de reemplazo
6884 Desvalorización de intangibles
68841 Concesiones, licencias y otros derechos
68842 Patentes y propiedad industrial
68843 Programas de computadora (software)
68844 Costos de exploración y desarrollo
68845 Fórmulas, diseños y prototipos
68846 Otros activos intangibles
68847 Plusvalía mercantil
6889 Desvalorización de activos biológicos en producción
68891 Activos biológicos de origen animal
68892 Activos biológicos de origen vegetal
689 Provisiones
6891 Provisión para litigios
68911 Provisión para litigios - Costo
68912 Provisión para litigios - Actualización financiera
6892 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
68921 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Costo
68922 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Actualización financie
6893 Provisión para reestructuraciones
6894 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
68941 Provisión para protección y remediación del medio ambiente - Costo
68942 Provisión para protección y remediación del medio ambiente - Actualización financiera
6896 Provisión para garantías
68961 Provisión para garantías - Costo
68962 Provisión para garantías - Actualización financiera
6897 Provisión por activos por derecho de uso
68971 Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento operativo
68972 Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento operativo - actualización financiera
6899 Otras provisiones
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6911 Mercaderías - exportación
69111 Terceros
69112 Relacionadas
6912 Mercaderías - venta local
69121 Terceros
69122 Relacionadas

692 Productos terminados

6921 Productos terminados - Exportación
69211 Terceros
69212 Relacionadas
6922 Productos terminados - Venta local
69221 Terceros
69222 Relacionadas
 6923 Costos de financiación - Productos terminados
69231 Terceros
69232 Relacionadas
6924 Costos de producción no absorbido - Productos terminados

6925 Costo de ineficiencia - Productos terminados

693 Servicios terminados

6931 Servicios - Exportación
69311 Terceros
69312 Relacionadas
6932 Servicios - local
69321 Terceros
69322 Relacionadas
694 Subproductos, desechos y desperdicios
6941 Subproductos
69411 Terceros
69412 Relacionadas
6942 Desechos y desperdicios
69421 Terceros
69422 Relacionadas
695 Gastos por desvalorización de inventarios al costo
6951 Mercaderías
6952 Productos terminados
6953 Subproductos, desechos y desperdicios
6954 Productos en proceso
6955 Materias primas
6956 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6957 Envases y embalajes
6958 Inventarios por recibir
ELEMENTO 7 : INGRESOS
70 VENTAS
701 Mercaderías
7011 Mercaderías - venta de exportación
70111 Terceros
70112 Relacionadas
 7012 Mercaderías - venta local
70121 Terceros
70122 Relacionadas

702 Productos terminados

7021 Productos terminados - venta de exportación
70211 Terceros
70212 Relacionadas
7022 Productos terminados - venta local
70221 Terceros
70222 Relacionadas

703 Servicios terminados

7031 Servicios - exportación
70311 Terceros
70312 Relacionadas
7032 Servicios - local
70321 Terceros
70322 Relacionadas
704 Subproductos, desechos y desperdicios
7041 Subproductos
70411 Terceros
70412 Relacionadas
7042 Desechos y desperdicios
70421 Terceros
70422 Relacionadas
709 Devoluciones sobre ventas
 7091 Mercaderías - Venta de exportación
70911 Terceros
70912 Relacionadas

7092 Mercaderías - Venta local

70921 Terceros
70922 Relacionadas

7093 Productos terminados - Venta de exportación

70931 Terceros
70932 Relacionadas

7094 Productos terminados - Venta local

70941 Terceros
70942 Relacionadas

7095 Inventarios de servicios rechazados

70951 Terceros
70952 Relacionadas
7096 Subproductos, desechos y desperdicios
70961 Terceros
70962 Relacionadas
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productos terminados
7111 Productos terminados

712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios

7121 Subproductos
7122 Desechos y desperdicios
713 Variación de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
 714 Variación de envases y embalajes
7141 Envases
7142 Embalajes
715 Variación de inventarios de servicios
7151 Inventarios de servicios en proceso
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
721 Propiedades de inversión
7211 Edificaciones
722 Propiedad, planta y equipo
7220 Planta productora
7221 Edificaciones
7222 Maquinarias y equipos de explotación
7223 Unidades de transporte
7224 Muebles y enseres
7225 Equipos diversos
723 Intangibles
7231 Programas de computadora (software)
7232 Costos de exploración y desarrollo
7233 Fórmulas, diseños y prototipos
724 Activos biológicos
7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal
7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
725 Costos de financiación capitalizados
7251 Costos de financiación - Propiedades de inversión
72511 Plantas productoras en desarrollo
72512 Edificaciones
7252 Costos de financiación - Propiedad, planta y equipo
72521 Plantas productoras en desarrollo
72522 Edificaciones
72523 Maquinarias y otros equipos de explotación
7253 Costos de financiación - Intangibles
7254 Costos de financiación - Activos biológicos en desarrollo
72541 Activos biológicos de origen animal
72542 Activos biológicos de origen vegetal
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
7311 Terceros
7312 Relacionadas
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
 741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
7411 Terceros
7412 Relacionadas
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
751 Servicios en beneficio del personal
752 Comisiones y corretajes
753 Regalías
754 Alquileres
7540 Plantas productoras
7541 Terrenos
7542 Edificaciones
7543 Maquinarias y equipos de explotación
7544 Unidades de transporte
7545 Equipos diversos
755 Recuperación de cuentas de valuación
7551 Recuperación-Cuentas de cobranza dudosa
7552 Recuperación-Desvalorización de inventarios
7553 Recuperación-Desvalorización de inversiones mobiliarias
756 Enajenación de activos inmovilizados
7561 Inversiones mobiliarias
7562 Propiedades de inversión
7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
7564 Propiedad, planta y equipo
7565 Intangibles
7566 Activos biológicos
757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
7571 Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
7572 Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
7573 Recuperación de deterioro de intangibles
7574 Recuperación de deterioro de activos biológicos
759 Otros ingresos de gestión
7591 Subsidios gubernamentales
7592 Reclamos al seguro
7593 Donaciones
7594 Devoluciones tributarias
7599 Otros ingresos de gestión
76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
761 Activo realizable
7611 Mercaderías
7612 Productos Terminados
7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
76131 Propiedades de inversión
76132 Propiedad, planta y equipo
 76133 Intangibles
76134 Activos biológicos
762 Activo inmovilizado
7621 Propiedades de inversión
7622 Activos biológicos
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Ganancia por instrumento financiero derivado
772 Rendimientos ganados
7721 Depósitos en instituciones financieras
7722 Cuentas por cobrar comerciales
7723 Préstamos otorgados
7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
773 Dividendos
774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Diferencia en cambio
777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
7771 Inversiones mantenidas para negociación
7772 Otras inversiones
7773 Otras
778 Participación en resultados de entidades relacionadas
7781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonia
7782 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
779 Otros ingresos financieros
7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
792 Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
NACION DEL RESULTELEMENTO 8 : SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION Y DETERMINACION DEL RESUL
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811 Producción de bienes
812 Producción de servicios
813 Producción de activo inmovilizado
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 Resultado antes de participaciones e impuestos

88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a las ganancias - Corriente
882 Impuesto a las ganancias - Diferido
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
892 Pérdida
O DE COMPRA
S (SOCIOS) Y DIRECTORES
(SOCIOS) Y DIRECTORES
ECHO PATRIMONIAL
cuerdo de compra
o financiero

to financiero
CIPES) Y DIRECTORES
iación - Compra o venta convencional fecha de liquidación

es relacionadas
y enfermedades profesionales
discontinuadas

VALOR RAZONABLE
patrimonio

método del valor patrimonial

zado - Costo
zado - Actualización financiera

alización financiera

- actualización financiera
L VALOR RAZONABLE
método del valor patrimonial

TERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO