Caso Practico

CASO 2
La empresa comercial IMAGINE SAC le presenta su Estado de Situación Financiera terminado al 31-12- 2016 y algunas estimacione
período de Enero a Marzo del año 2,017 en la forma siguiente:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
Efectivo y Equiv. Efectivo 20,000 Cuentas por Pagar a Proveedores
Anticipo a Proveedores 2,800 Deudas por compra de Activo Fijo
Cuentas por Cob. Comerciales 26,500 tributos por Pagar Impuesto Rent
Mercaderías 18,000 PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE Capital
Automovil 40,000 Reservas
Dep. Acum. -20,000 20,000 Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS 87,300 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
DATOS ADICIONALES
1.- La proyección de ventas para los próximos meses es:
PRECIO DE VENTA
Enero 2,016 30,000
Febrero 2,016 40,000
Marzo 2,016 40,000
Abril 2,016 38,000
Mayo 2,016 45,000
Las ventas de los meses anteriores a Enero 2,016 fueron:
Noviembre 2,015 25,000

Diciembre 2,015 28,000
2.- Las condiciones normales de cobro de los créditos son 60% a 30 días y 40% a 60 días
(Ventas al contado el 40% y el saldo al crédito).
3.- La utilidad bruta normal de la empresa es de 45%.
4.- La tasa de depreciación es del 2% mensual sobre los bienes de activos fijos existentes al comienzo del mes. Los bienes adqu
5.- Durante el mes de febrero 2,016 se pagarán honorarios por la promoción de un producto por S/ 20,000 los cuales se diferirán
6.- La política de inventarios de la empresa es recepcionar la mercadería 30 días antes de su venta, debiendo efectuar el pedido
Es decir que la compra se efectuará 60 días antes de su venta.
7.- La política de pagos a proveedores es 15% por anticipado 30 días antes de la entrega( es decir en el momento de la compra)
8.- En el mes de Enero del año 2,017 se compra una computadora por S/ 7,000 que se pagará en el mes de marzo del año 2,017
9.- Los gastos fijos mensuales son de S/ 8,000 y se pagan en el mismo mes que se devengan.
10.- La tasa del Imp. Renta proyectada es del 3% de las ventas mensuales ( Pagos a cuenta)
11.- La provisión del Imp. Renta ( Pago a Cuenta) pendiente al 31 de Dic 2016 fue cancelada en el mes de Enero 2017.
12.- La empresa tiene la posibilidad en caso de tener problemas financieros, de acceder a préstamos de corto plazo por un perío
13.- El nivel mínimo deseado de caja es S/ 7,000
Se pide:
1.- Presupuesto de Caja al 31 de Marzo del 2,017.
2.- Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integral al 31 de Marzo del 2,017.
SOLUCION
P.1. PRESUPUESTO DE VENTAS
DETALLE NOV. DIC. ENE. FEB.

Contado 40% 10,000 11,200 12,000 16,000
Crédito 60% 15,000 16,800 18,000 24,000
TOTAL 25,000 28,000 30,000 40,000
P.2. PRESUPUESTO DE COBRANZAS

Contado 10,000 11,200 12,000 16,000
Crédito 30 d. 60% 9,000 10,080 10,800
Crédito 60 d. 40% 6,000 6,720
TOTAL 28,080 33,520
Cx C.S. Inicial 44,000 - Cobrado 22,800= CxCS Final 21,200

Cuentas por Cobrar 31-03-2017 = 21,200 + 33,600 = 54,800
Facturación de Enero a Marzo 110,000

Cobranzas Ventas Contado - 44,000
Ventas al Crédito - 32,400
Pendiente de pago 33,600
P.3. PRESUPUESTO DE COMPRAS

Compras 20,000 28,000 28,000 26,500
Saldo 01.01 20,000
Saldo 31.03 26,500 * No hay stock minimo
PRESUPUESTO DE PAGOS

Costos 20,800 20,000 28,000 28,000
Pagos
15 % anticipos 3,000 4,200 4,200 3,975
45 % entrega 9,000 12,600 12,600
40 % 30 dias entrega 8,000 11,200
Total 24,800 27,775
Anticipos a Proveedores 31.03 4,650
Cuentas por Pagar 31.03 10,600
P.4. PRESUPUESTO DE CAJA
INGRESOS ENE FEB MAR

Saldo inicial (balance general inicial) 20,000 14,440 16,285
Cobranzas (P2) 28,080 33,520 37,600
Total Ingresos 48,080 47,960 53,885
EGRESOS
Pagos por Compras (P4) 24,800 27,775 27,775
Honorarios (Dato N5) 20,000
Computadora (Dato N 8) 7,000
Impuesto a la Renta (Dato N 11 Y 10) 840 900 1,200
Gastos Fijos (Dato N 9) 8,000 8,000 8,000
Egresos - Sub-total 33,640 56,675 43,975
Caja Minima 7,000 7,000 7,000
Total Egreso 40,640 63,675 50,975
Exceso (Deficit) 7,440 - 15,715 2,910
Financiamiento (Dato N 12) 25,000 15,000
Amortización del Prestamo - 11,000
Intereses - 500
Saldo Final 14,440 16,285 13,410
IMAGINE SAC
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO AL
31 DE MARZO DEL AÑO 2017
VENTAS 110,000
COSTO DE VENTAS - 76,000
UTILIDAD BRUTA 34,000
GASTOS FIJOS - 24,000
HONORARIOS - 7,000
INTERESES FINANCIEROS - 500
DEPRECIACION - 2,680
PERDIDA PROYECTADA - 180
12- 2016 y algunas estimaciones que le permitirán establecer las proyecciones financieras para el
RA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,016

ASIVOS Y PATRIMONIO
uentas por Pagar a Proveedores 8,500
eudas por compra de Activo Fijo 22,500
butos por Pagar Impuesto Renta 750
ATRIMONIO
28,750
25,000
esultados Acumulados 1,800
OTAL PATRIMONIO 55,550
OTAL PASIVO Y PATRIMONIO 87,300
COSTO
20,000
28,000
28,000
26,500
31,000
19,000
20,800
ienzo del mes. Los bienes adquiridos en el mes se comienzan a depreciar al mes siguiente de su adquisición.
S/ 20,000 los cuales se diferirán en 10 meses a partir de dicho mes.
ta, debiendo efectuar el pedido de compra al proveedor 30 días antes de su recepción.
ntes de su venta.
cir en el momento de la compra) 45% en el momento de la entrega y el 40% restante a 30 días.
n el mes de marzo del año 2,017.
el mes de Enero 2017.

mos de corto plazo por un período no menor de 30 días, ni mayor de 60 días al 2% mensual directo sobre el préstamo. El mismo no puede ser inferior a S/ 15,000, y
MAR. ABR. MAY.
16,000 15,200 18,000
24,000 22,800 27,000
40,000 38,000 45,000
MAR. ABR. MAY.

16,000 - -
14,400 14,400
7,200 9,600 9,600
37,600 24,000 9,600
MAR. ABR.
31,000 -
hay stock minimo
MAR. ABR.
26,500 31,000
4,650
11,925
11,200 10,600
27,775
ede ser inferior a S/ 15,000, y la amortización del préstamo no puede ser menor a S/ 11,000.

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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2

Las ventas de los meses anteriores a Enero 2,016 fueron:

Noviembre 2,015 25,000

P.1. PRESUPUESTO DE VENTAS

DETALLE NOV. DIC. ENE. FEB.

P.2. PRESUPUESTO DE COBRANZAS

DETALLE NOV. DIC. ENE. FEB.

Cx C.S. Inicial 44,000 - Cobrado 22,800= CxCS Final 21,200

Facturación de Enero a Marzo 110,000

P.3. PRESUPUESTO DE COMPRAS

DETALLE NOV. DIC. ENE. FEB.

DETALLE NOV. DIC. ENE. FEB.

INGRESOS ENE FEB MAR

RA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,016

el mes de Enero 2017.

MAR. ABR. MAY.

hay stock minimo

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