FORMATO 5.

1
CUENTA

CODIGO
NUMERO DEL

10
101
104
21
211
23
231
24
241
33
332
333
39
393
3932
3933
42
421
1 423
50
502
58
582
59
591
1. Se compra materias primas con cheque de S. 60.000 mas IGV
60
602
603
40
401
4011
42
421
4212
x/x

24
241
 61
612

x/x

42
421
4212
10
104
1041
x/x

62
621
6211
627
6271
40
403
4031
4032
41
411
4111
x/x

41
411
4111
10
104
1041
x/x

92
923
924
79
791
x/x

3 62
621
 6211
627
6271
40
403
4031
4032
41
411
4111
x/x

94
79

41
411
4111
10
104
1041
10411
x/x

94
944
79
791
x/x

65
659
6453
40
409
4091
x/x

94
79
x/x

40
409
4091
 10
101
x/x

61
612
6121

10
104
1041
10411
12
121

33
333
40
401
4011
42
421
4211

10
104

68
684
6841
68412
39
393
x/x
 x/x

92
925
79
x/x
15
63
637
40
401
4011
42
421
4211
x/x

42
421
4211
10
104
x/x

95
79
x/x
16
21
211
71
711
x/x

23
231
71
713
x/x

69
691
21
211
x/x

71
713
23
231
x/x

92
921
923
79
791
x/x
 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

DENOMINACION

1
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Cuentas corrientes en instituciones financieras
PRODUCTOSTERMINADOS
Productos terminados
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
MATERIAS PRIMAS
Materias Primas
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Edificaciones
Maquinaria y equipo de explotacion
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS
Depreciacion acumulada propiedad, planta y equipo - arrendamiento finan.
Edificaciones
Maquinaria y equipo de explotacion
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Letras por pagar
CAPITAL
Capital social
RESERVAS
Legal
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
2
COMPRAS
Materias primas
Materiales Auxiliares
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE
Gobierno Nacional
Impuesto General a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
Por el compromiso de la compra de la materia prima
3
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales Auxiliares
VARIACION DE INVENTARIOS
Materias primas

Por el asiento de destino de las materias primas

4
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Por la cancelacion de la compra
5
GASTOS DEL PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Salarios
Seguridad, prevision social y otras contribuciones
Regimen de prestaciones de salud
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACION Y APORTES AL SIS
Instituciones publicas
Essalud
ONP
REMUNERACIONES Y BPARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Por el compromiso
6
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
por la cancelacion de la planilla de salarios
7
COSTO DE PRODUCCION
Mano de obra
Coontribuciones y cargas sociales
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
por el translado al costo de produccion la planilla de salario
8
GASTOS DEL PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Seguridad, prevision social y otras contribuciones
Regimen de prestaciones de salud
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE
Instituciones publicas
ESSALUD (9%)
ONP (13%)
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Por el compromiso
9
GASTOS DE ADMINISTRACION
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
10
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corientes en instituciones finacieros
Cuentas corrientes operativas
BCP
Cancelacion de tributos y remuneraciones del personal
11
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos y salarios
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables
Por el translado a gastos administrativos a la planilla de sueldos
12
OTROS GASTOS DE GESTION
Gastos en deuda tributaria
Multas
TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
Otros costos administrativos e intereses
Multas SUNAT
Por el reconocimiento de gasto de multa

10
GASTOS DE ADMINISTRACION
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO
Por el destino del gasto - multa SUNAT
10
TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
Otros costos administrativos e intereses
Multas - SUNAT
EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
por pago de la multa
11

12
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
cuentas corrientes en instituciones financieros
cuentas corrientes
BCP

facturas

13
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas

14

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Cuentas corrientes en instituciones financieras

VALUACION Y DETERIORO
Depreciacion de propiedad, planta y equipo
Depreciacion de propiedad, planta y equipo - Costo
Maquinarias y equipos de explotacion
DEPRESIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS
Depresiacion acumulada propiedad, planta y equipo - arrendamiento financiero
por la depreciacion del 20 % anual
 35
COSTO DE PRODUCCION
Depreciacion y amortizacion acumulada
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTOS
Por la transferencia a sus costo de produccion al 100 %
36
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Publicidad, publicaciones, relaciones publicas
TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO
Gobierno Nacional
Impuesto General a las Ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
Por el registro de la factura de publicidad
37
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por el pago de la factura de publicidad
38
GASTOS DE VENTA
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Por el destino de los gastos de publicidad
39
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
VARIACION DE PRODUCTOS ALMACENADOS
Variacion de productos terminados
Por el ingreso de almacen de los productos terminados fabricados
40
PRDUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
VARIACION DE PRODUCTOS ALMACENADOS
Variacion de productos en proceso
Por las existencias finales de productos en proceso
41

PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Por el costo de los productos terminados vendidos
42
VARIACION DE PRODUCTOS ALMACENADOS
Variacion de productos en proceso
PRDUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Por la transferencia de productos en procesos de fabricacion
43

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

Por la transferencia de productos en proceso de fabricacion

TOTAL …………………………………………………………………………………………………………
 MOVIMIENTO

DEBE HABER

540,000.00
1,000.00
539,000.00
105,000.00
105,000.00
8,000.00
8,000.00
50,000.00
50,000.00
550,000.00
300,000.00
250,000.00
60,000.00

35,000.00
25,000.00
140,000.00
60,000.00
80,000.00
600,000.00
600,000.00
53,000.00
53,000.00
400,000.00
400,000.00

66,100.00
60,000.00
6,100.00
. 11,898.00

11,898.00
77,998.00
77,998.00

66,100.00
 66,100.00

77,998.00

77,998.00

11,227.00
10,300.00

927.00

2,266.00

927.00
1,339.00
8,961.00
8,961.00

8,961.00

8,961.00

11,227.00
10,300.00
927.00
11,227.00

13,625.00
 12,500.00

1,125.00
. 2,750.00

1,125.00
1,625.00
10,875.00

10,875.00

13,625.00
13,625.00

10,875.00

10,875.00
10,875.00

10,875.00

12,500.00

12,500.00

420
420

420
420

420.00
420.00

420.00
420.00
 420.00
420.00

585280000

24,800.00

4,600.00

29,400.00

4,960.00

4,960.00
 4,960.00

4,960.00

2,700.00

486.00

3,186.00

3,186.00

3,186.00

2,700.00
2,700.00

190,427.00

190,427.00

3,000.00

3,000.00

291,467.00

291,467.00
 8,000.00

8,000.00

8,000.00

……………………………… 2,107,682.00 2,099,682.00

 SUMAS DEL MAYOR
CONCEPTO DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,212,360.00 331,534.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 585,280.00 585,280.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 7,080.00 7,080.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 295,427.00 291,467.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO 11,000.00 8,000.00
24 MATERIAS PRIMAS 110,000.00 55,000.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 6,100.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 574,800.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS 123,960.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA Y DE 58,598.00 97,116.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 19,836.00 19,836.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 298,658.00 438,658.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 80,000.00
50 CAPITAL 600,000.00
58 RESERVAS 53,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 400,000.00
60 COMPRAS 66,100.00
61 VARIACION DE INVENTARIOS 55,000.00 66,100.00
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 24,852.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 162,200.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS 1,320.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION 420.00
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 63,960.00
69 COSTOS DE VENTA 291,467.00
70 VENTAS 496,000.00
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA 8,000.00 193,427.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTION 6,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 315,752.00
92 COSTOS DE PRODUCCION 198,387.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 114,245.00
95 GASTOS DE VENTAS 2,700.00
97 GASTOS FINANCIEROS 420.00

TOTAL 4,168,210.00 4,168,210.00

 SALDOS AJUSTES CUENTAS DEL BALANCE
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
880,826.00 880,826.00

3,960.00 3,960.00
3,000.00 11,000.00
55,000.00 55,000.00
6,100.00 6,100.00
574,800.00 574,800.00
123,960.00 123,960.00
38,518.00 38,518.00

140,000.00 140,000.00
80,000.00 80,000.00
600,000.00 600,000.00
53,000.00 53,000.00
400,000.00 400,000.00
66,100.00
11,100.00
24,852.00
162,200.00
1,320.00
420.00
63,960.00
291,467.00
496,000.00
185,427.00
6,000.00
315,752.00 315,752.00
198,387.00 198,387.00
114,245.00 114,245.00
2,700.00 2,700.00
420.00 420.00

2,449,757.00 2,449,757.00 315,752.00 315,752.00 1,531,686.00 1,435,478.00

88,208.00
1,531,686.00 1,523,686.00
RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

66,100.00
11,100.00
24,852.00
162,200.00
1,320.00
420.00
63,960.00
291,467.00
496,000.00 496,000.00
193,427.00 185,427.00
6,000.00 6,000.00

114,245.00
2,700.00
420.00

318,852.00 706,527.00 408,832.00 687,427.00

387,675.00 278,595.00
706,527.00 706,527.00 687,427.00 687,427.00