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    Planeamiento Tributario Caso 1

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    de 9

    PERÍODO 2019

    RAZON SOCIAL INGENIERIA TOTAL SA

    RUC 20112012400

    Fabricación de estructuras
    ACTIVIDAD
    metálicas

    N° TRABAJADORES 22

    25 marzo 2020 (no se


    Fecha Vcto. DJ Anual
    considera prórrogas)

    10% (Pagado antes de la


    Participación Utilidades
    DJ Anual)

    Pagos a cuenta efectuados 215000

    en el mes de marzo, la empresa adquiere una inversión inmobiliaria, conformada por un terreno y un edificio, re
    mantener para conseguir una plusvalía de acuerdo con lo prescrito por la NIC 40 – inversiones inmobiliarias. Ini
    inversión al costo, correspondiéndole al terreno la suma de S/. 100,000 y al edificio el importe de S/. 140,000. La
    al costo depreciando con la tasa del 3%. El valor en libros del inmueble es como a continuación se

    Detalle Terreno Edificación


    Costo 100,000 140,000
    Depreciació
    n (3% de S/.
    0 -3,500
    140,000/12x
    10)
    Total 100,000 136,500

    diferencia temporal -3,500


    3500
    68 3500
    39
    X LA DEPRECIACION

    2 DIVIDENDOS

    16 62000
    77

    Entonces debemos deducir al resultado contable S/. 62,000.00, que corresponde a los dividendos g

    3 COBRANZA DUDOSA

    Se realizó la estimación de cuentas incobrables por facturas pendientes de cobro. Como a continuac

    N° de facturas Fecha de emisión


    005-1053 12/30/2019

    Párrafos 58 a 65 NIC 39, ”Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una pérdida de
    como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivos

    4 GASTOS RECREATIVOS
    INGRESOS NETOS S/ 4,250,000.00

    INGRESOS *0.5% 21250

    GASTOS 31000
    0.05% 21250
    4150 40 UIT = 166000
    EL EXCESO ES UNA ADICION 12450

    DIFERENCIA PERMANENTE 9750


    n terreno y un edificio, respecto del cual se espera
    versiones inmobiliarias. Inicialmente se registra la
    mporte de S/. 140,000. La empresa mide este bien
    es como a continuación se muestra:

    Total
    240,000
    -3,500

    236,500

    buscar base legal

    3500

    62000

    sponde a los dividendos ganados por concepto de la inversión efectuada.

    e cobro. Como a continuación se muestra:

    Importe total
    2 600.00

    ncurrido en una pérdida de deterioro, debe reconocerse cualquier pérdida, la cual deberá determinarse, de acuerdo con la NIC,
    e de los flujos de efectivos futuros que se espera recibir, el cual debe reconocerse en el resultado del ejercicio.

    ADICION
    e acuerdo con la NIC,
    cio.
    DETERMINACION DEL IMPUESTO ALA RENTA PERIODO 2019
    EMPRESA INGENIERA TOTAL SA

    UTILIDAD CONTABLE S/ 4,250,000.00

    ADICIONES PERMANENTES

    DEUDA INCOBRABLE 2600


    GASTOS RECREATIVOS 9750
    TOTAL ADICIONES PERMANENTES 12350

    DEDUCIONES PERMANETES 0

    ADICIONES TEMPORALES 0
    DEDUCIONES TEMPORALES
    1 INVERSIONES MOBILIARIAS 3500
    2 INGRESOS POR DIVIDENDOS 62000
    TOTAL DEDUCIONES TEMPORALES 65500

    RENTA NETA ANTES DE PARTICIPACIONES S/ 4,196,850.00


    PARTICIPACION DE UTILIDADES (4250000*10%) S/ 41,968.50
    RENTA NETA IMPONIBLE DESUES DE PARTICIPACIO S/ 4,154,881.50

    RESUMEN
    TOTAL ADICIONES 12350
    TOTAL DEDUCIONES 65500
    DIFERENCIA

    PERMAMENTE Efecto tributario, inc. i) art. 37, no se reconoce como deuda incobrable, entre ot
    PERMANENTE Entonces no será deducible toda vez que las deudas contraídas entre partes vinc
    DIFERENCIA PERMANENTE.

    TEMPORAL
    euda incobrable, entre otros, aquella que se constituya con relación a: las deudas contraídas entre sí por partes vinculadas.
    ntraídas entre partes vinculadas no son aceptables, por lo tanto, deberá adicionarse para determinar la Renta Neta.
    artes vinculadas.

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