Universidad Tecnológica de Honduras

Cindy Jamileth Argueta 201710040123

María Victoria Andrade 201730010060
Cesar Vladimir Escobar 201730010185
Ever Sadith Soto 201210011143
Brayan Velásquez 201710010526

Máster Luis Salguero

Análisis Financiero

Proyecto Final
 INTRODUCCIÓN
En este proyecto nuestro grupo tomo dos bancos para hacer un análisis a los estados
financieros, los bancos con los que trabajamos son: Banco Atlántida y Banco de
Occidente, Analizamos El flujo de efectivo, dónde los bancos concentran la mayor salida
de efectivo, Realizamos análisis horizontales y verticales, Márgenes netos y rendimientos
del patrimonio y el capital común, rotación de activos; Sus compromisos con bancos
internacionales y que tantas inversiones tienen estas instituciones con el estado; Y el
encaje bancario Actual.
 Análisis del Flujo de Efectivo
1. ¿Dónde la empresa encuentra la salida de efectivo?
 Banco Atlántida: En pagos de intereses, licencias y proyectos en procesos,
pago por gasto de administración y servicios.
 Banco de Occidente: En pagos de intereses y gasto por administración y
servicios.
También se puede dar en pagos a proveedores, pago de dividendos la inversión del mismo
dinero esto se puede dar para las dos instituciones tanto como Atlántida y occidente
2. ¿De dónde la empresa obtuvo fondos del año analizado?
 Banco el Occidente: Obtuvo mediante cuentas de cheques, cuentas de ahorro,
cuentas por cobrar.
 Banco Atlántida: Cuenta de ahorro, cuentas de cheques
Que los socios inyecten más capital, Recuperación de cuentas por cobrar, De nuevos
clientes
3. ¿Compromiso que tienen las instituciones con bancos internacionales?
R// Los compromisos que pueden existir entre ambas instituciones podrían ser
tanto un préstamo o una inversión tanto de un banco a otro
4. Identificar y exponer que tantas inversiones tiene una y otra institución con el
estado
R//. Los dos bancos tanto como Atlántida, como Occidente a través de entidades oficiales
 Análisis Vertical y Horizontal Banco de Occidente

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

BANCO DE OCCIDENTE Análisis Vertical Análisis Horizontal
Al 31 de Diciembre del 2018
Acitvos Año 2018 Año 2017 Varianza Absoluta Varianza relativa
Dsiponibilidades 11,592,799,421 18.80% 11,702,179,252 20.46% -109,379,831 -0.93%
Inversiones Financieras
Entidades Oficiales 13,352,811,473 21.66% 16,854,020,205 29.47% -3,501,208,732 -20.77%
Acciones y ´Participaciones 311,365,249 0.51% 309,895,337 0.54% 1,469,912 0.47%
Otras Inversiones 881,799,936 1.43% 764,464,639 1.34% 117,335,297 15.35%
Rendimientos Financieros a Cobrar 442,532,160 0.72% 559,351,997 0.98% -116,819,837 -20.88%
Estimacion por deterioro acumulado -13,986,102 -0.02% -4,122,683 -0.01% -9,863,419 239.25%
14,974,522,716 18,483,609,495
Prestamos e intereses a Cobrar
Vigentes 32,116,748,417 52.09% 24,358,280,973 42.59% 7,758,467,444 31.85%
Atrasados 781,515,454 1.27% 570,083,032 1.00% 211,432,422 37.09%
Vencidos 182,469,507 0.30% 118,050,281 0.21% 64,419,226 54.57%
Refinanciados 2,631,416,617 4.27% 2,690,814,945 4.71% -59,398,328 -2.21%
En ejecucion judicial 192,128,443 0.31% 198,966,667 0.35% -6,838,224 -3.44%
Rendimientos Financieros por Cobrar 465,303,907 0.75% 328,786,250 0.57% 136,517,657 41.52%
Estimacion por deterioro acumulado -3,341,446,339 -5.42% -3,263,064,682 -5.71% -78,381,657 2.40%
33,028,136,006 25,001,917,466
Cuentas por cobrar neto 267,315,715 0.43% 239,026,987 0.42% 28,288,728 11.83%
Bienes recibidos en pago o adjudicados 368,927,798 0.60% 380,925,796 0.67% -11,997,998 -3.15%
Inversiones en acciones y participaciones 3,135,417 0.01% 3,135,417 0.01% 0
Propiedad, moviliario y equipo
Activos fisicos 1,705,869,598 2.77% 1,689,606,681 2.95% 16,262,917 0.96%
Depreciacion acumulada -774,823,466 -1.26% -759,266,098 -1.33% -15,557,368 2.05%
931,046,132 930,340,583
Propiedades de Inversion 221,912,775 0.36% 222,270,461 0.39% -357,686 -0.16%
Depreciacion acumulada -12,777,652 -0.02% -10,909,140 -0.02% -1,868,512 17.13%
209,135,123 211,361,321
Otros Activos 44,232,822 0.07% 39,454,655 0.07% 4,778,167 12.11%
Impuesto diferido 234,017,149 0.38% 195,515,935 0.34% 38,501,214 19.69%

Total Activo 61,653,268,299 57,187,466,907 -4,465,801,392 -7.81%

Pasivo
Depositos de Clientes
Cuenta de Cheques 5,678,002,835 10.45% 5,835,453,606 11.49% -157,450,771 -2.70%
Cuenta de Ahorros 36,377,902,567 66.96% 34,086,022,262 67.12% 2,291,880,305 6.72%
A plazo 7,803,063,193 14.36% 6,885,732,249 13.56% 917,330,944 13.32%
Otros depositos 116,574,048 0.21% 90,409,418 0.18% 26,164,630 28.94%
Costo financiero a pagar 36,440,921 0.07% 49,108,600 0.10% -12,667,679 -25.80%
50,011,983,564 46,946,726,135
Obligaciones Bancarias
Prestamos Sectoriales 1,390,878,175 2.56% 1,353,993,518 2.67% 36,884,657 2.72%
Costo Financiero por Pagar 9,899,607 0.02% 9,920,402 0.02% -20,795 -0.21%
Provision para prestaciones sociales 596,066,903 1.10% 479,865,086 0.94% 116,201,817 24.22%
impuesto sobre la renta y aportacio solidaria a pagar 213,016,318 0.39% 139,815,833 0.28% 73,200,485 52.35%
Cuentas a pagar 521,170,253 0.96% 500,029,307 0.98% 21,140,946 4.23%
Acreedores varios 356,313,350 0.66% 298,195,765 0.59% 58,117,585 19.49%
Provisiones tecnicas 130,235,440 0.24% 155,510,378 0.31% -25,274,938 -16.25%
Provisiones 98,825,831 0.18% 91,985,830 0.18% 6,840,001 7.44%
Provisiones varias 238,527,977 0.44% 227,339,698 0.45% 11,188,279 4.92%
Reserva pago de jubilaciones y pensiones 654,666,491 1.21% 534,666,490 1.05% 120,000,001 22.44%
impuesto diferido 106,748,012 0.20% 49,203,693 0.10% 57,544,319 116.95%
Total Pasivo 54,328,331,921 50,787,252,135
Patrimonio
Capital primario 3,200,000,000 43.69% 3,200,000,000 50.00%
Capital complementario
Reserva para contingencias 180,000,000 2.46% 180,000,000 2.81%
Utilidades no distribuidas:
Destinadas para resrva legal 650,000,000 8.87% 450,000,000 7.03% 200,000,000 44.44%
Disponible 2,914,293,557 39.79% 2,323,842,031 36.31% 590,451,526 25.41%
Total capital primario y complementario 6,944,293,557 6,153,842,031
Patrimonio restringido:
Utilidad en ventas de bienes recibidos en pago o adjudicados financiados 237,405,175 3.24% 103,135,095 1.61% 134,270,080 130.19%
Superavit de capital por revaluacion de acciones 11,673,520 0.16% 11,673,520 0.18%
Ajustes por adopcion por primera vez de las NIIF 131,564,126 1.80% 131,564,126 2.06%
380,642,821 246,372,741

Total Patrimonio 7,324,936,378 6,400,214,772

Total Pasivo y Patrimonio 61,653,268,299 57,187,466,907

 Análisis Vertical y Horizontal Banco Atlántida
GRUPO FINANCIERO ATLANTIDA
Analisis Vertical Analisis horizontal
31 DICIEMBRE DEL 2018

ACTIVO Año 2018 Año 2017 Varianza Absoluta Varianza relativa

disponibilidades 14,322,092.00 15.08% 16,095,757.00 19.00% -1,773,665 -11.02%
inversiones financieras
entidades oficiales 8,315,224.00 8.76% 8,534,904.00 10.07% -219,680 -2.57%
acciones y participaciones 2,724,386.00 2.87% 1,323,626.00 1.56% 1,400,760 105.83%
otras inversiones 199,334.00 0.21% 176,572.00 0.21% 22,762 12.89%
provisiones par perdida en inversiones 12,150,175.00 12.80% 11,951,716.00 14.11% 198,459 1.66%

primas a cobrar netas 526,731.00 0.55% 433,930.00 0.51% 92,801 21.39%

prestamos e intereses a cobrar

vigentes 56,612,075.00 59.62% 47,067,752.00 55.56% 9,544,323 20.28%
atrasados 878,994.00 0.93% 873,507.00 1.03% 5,487 0.63%
vencidos 105,033.00 0.11% 124,321.00 0.15% -19,288 -15.51%
refinanciamientos 3,565,047.00 3.75% 3,345,545.00 3.95% 219,502 6.56%
ejecucion judicial 464,568.00 0.49% 350,506.00 0.41% 114,062 32.54%
intereses y comisiones a cobrar 964,484.00 1.02% 772,150.00 0.91% 192,334 24.91%
intereses incluidos en prestamo 154,833.00 0.16% 141,684.00 0.17% 13,149 9.28%
provisiones para prestamos e intereses de dudoso
recaudo 1,962,417.00 2.07% 1,908,371.00 2.25% 54,046 2.83%
60,472,951.00 63.68% 50,433,726.00 59.53% 10,039,225 19.91%
cuentas por cobrar neto 2,224,005.00 2.34% 1,908,371.00 2.25% 315,634 16.54%
activos mantenidos para la venta,neto 966,827.00 1.02% 50,433,726.00 59.53% -49,466,899 -98.08%
inmuebles,mobiliario,y equipo
activos fisicos 3,161,862.00 3.33% 3,044,393.00 3.59% 117,469 3.86%
depresacion acumulada 1,264,723.00 1.33% 1,299,344.00 1.53% -34,621 -2.66%
1,987,139.00 2.09% 1,745,049.00 2.06% 242,090 13.87%

propiedad de inversion neta 1,065.00 0.00% 1,065

impuestos sobre renta diferido 27,277.00 0.03% 1,041.00 0.00% 26,236 2520.27%
otros activos neto 2,394,274.00 2.52% 1,528,103.00 1.80% 866,171 56.68%
0.00% 0
total de activos 94,957,986.00 100.00% 84,720,720.00 100.00% 10,237,266 12.08%
activos intangibles 10,412,130.00 10.96% 8,328,822.00 9.83% 2,083,308 25.01%

pasivos y patrimonio
depositos 8,608,894.00 10.39% 8,559,701.00 11.61% 49,193 0.57%
cuenta de cheques 31,390,910.00 37.87% 28,928,999.00 39.25% 2,461,911 8.51%
cuenta de ahorro 23,378,211.00 28.21% 21,868,535.00 29.67% 1,509,676 6.90%
cuentas a plazos 492,823.00 0.59% 499,692.00 0.68% -6,869 -1.37%
otros depositos 63,870,838.00 77.06% 59,856,927.00 0.81 4,013,911 6.71%

obligaciones bancarias 3,768,658.00 4.55% 4,122,345.00 0.06 -353,687 -8.58%

prestamos sectoriales 6,608,068.00 7.97% 1,897,673.00 0.03 4,710,395 248.22%
otras obligaciones banccarias 10,376,726.00 12.52% 6,020,018.00 0.08 4,356,708 72.37%

intereses por pagar 240,235.00 0.29% 218,768.00 21,467 9.81%

cuentas por pagar 1,041,849.00 1.26% 860,529.00 181,320 21.07%
reserva para siniestros 275,226.00 24.86% 279,221.00 -3,995 -1.43%
reservas tecnicas y matematicas 682,238.00 0.82% 608,783.00 73,455 12.07%
obligaciones con reaseguradores reafianzadores 252,822.00 0.31% 203,577.00 49,245 24.19%
impuestos sobre la renta y aportacion solidaria 216,532.00 0.26% 302,053.00 -85,521 -28.31%
impuestos sobre la renta diferido 29,544.00 0.04% 32,375.00 -2,831 -8.74%
acreedores varios 325,218.00 0.39% 430,712.00 -105,494 -24.49%
provisiones 463,499.00 0.56% 405,486.00 58,013 14.31%
reservas especiales 77,160.00 0.09% 69,661.00 7,499 10.76%
otros pasivos 118,534.00 0.14% 71,070.00 47,464 66.78%
bonos y notas garantizadas 4,915,150.00 5.93% 4,349,241.00 565,909 13.01%
total pasivos 82,885,571.00 73,708,421.00 9,177,150 12.45%

intereses minoritario 1,107,150.00 1.34% 957,885.00 149,265 15.58%

patrimonio
capital primario 5,950,000.00 54.26% 5,950,000.00 54.26% 0.00%
capital complementario
superavit de capital por exceso del valor nominal de las acciones8,095.00 0.07% 8,058.00 0.07% 37 0.46%
destinados para reserva para contingencias 3,142.00 0.03% 2,878.00 0.03% 264 9.17%
destinados paraa reserva legal 155,343.00 1.42% 107,709.00 0.98% 47,634 44.22%
utilidades no distribuidas 4,625,449.00 42.18% 3,739,793.00 34.11% 885,656 23.68%
4,792,029.00 43.70% 3,858,438.00 35.19% 933,591 24.20%
patrimonio restringido no distribuible 223,236.00 2.04% 245,976.00 2.24% -22,740 -9.24%

total patrimonio 10,965,265.00 10,054,414.00 910,851 9.06%

compromiso y contingencias
total pasivo mas parimonio 94,957,986.00 84,720,720.00 10,237,266 12.08%
pasivo contingente 10,412,130.00 8,328,822.00 2,083,308 25.01%
 Estado de Resultado Banco de Occidente

2018 2017
productos financieros
ingresos por intereses 4,833,261,283.00 4,383,731,651.00
gastos por intereses 1,726,964,429.00 1,641,117,740.00
margen de intereses 3,106,296,854.00 2,742,613,911.00
provision para prestamos 369,491,160.00 303,660,000.00
margen de intereses neta de provision 2,736,805,694.00 2,438,953,911.00

ingresos por comisiones 656,772,597.00 579,233,853.00

gastos por comisiones 114,722,042.00 84,917,866.00
comisiones netas 542,050,555.00 494,315,987.00
otros ingresos financieros netos 369,491,160.00 303,660,000.00
otros ingresos {gastos}netos 172,559,395.00 190,655,987.00

resultado financiero 3,746,818,984.00 3,375,618,885.00

gastos
gastos en personal 1,452,645,649.00 1,389,112,099.00
gastos generales 771,136,057.00 749,933,221.00
depresacion y amortizacion 186,633,253.00 177,398,924.00
total gastos 2,410,414,959.00 2,316,444,244.00

utilidad antes de impuesto sobre la renta 1,336,404,025.00 1,059,174,641.00

y aportacion solidaria 430,853,713.00 334,905,175.00
impuesto diferido 38,501,214.00 36,606,576.00
utilidad neta 944,051,526.00 760,876,042.00
ajustes por valoracion integral
utilidad en venta de activo con financiamiento
activos eventuales 134,270,080.00 18,274,085.00
utilidad integral total 1,078,321,606.00 779,150,127.00

Margen Neto Comparado y Rendimiento del Patrimonio

Occidente Atlantida
Ingresos 2018 5,957,996,615.00 9,204,711.00

Calcular Margen Neto Comparados 944,051,526.00 1,048,203.00

15.85% 11.39%
5,957,996,615.00 9,204,711.00
utilidad neta
ingresos

Rendimiento del Patrimonio 944,051,526.00 1,048,203.00

0.13 0.10
7,324,936,378 10,965,265.00
utilidad neta
patrimonio
 Rendimiento del Capital Común y Rotación de Activos

Rendimiento de Capital Comun

Año 2018

1,048,203.00
Atlantidad 5,950,000.00
17.62% Es el rendimiento de la utilidad sobre el Capital comun

944,051,526.00
Occidente 3,200,000,000.00 29.50% Es el rendimiento de la utilidad sobre el Capital comun

Rotacion de Activos

Atlantidad Año 2018 Año 2017 Total

94,957,986.00 84,720,720.00 179,678,706.00

9,204,711.00
10.25
89,839,353.00 Veces que roto el activo en el año

Occidente Año 2018 Año 2017 Total

61,653,268,299.00 57,187,466,907.00 118,840,735,206.00

5,957,996,615.00
10.03
59,420,367,603.00 Veces que roto el activo en el año
 Conclusión
En conclusión, hemos analizado los flujos de efectivo, Estados de situación
financiera del banco Atlántida y el banco de Occidente, Para este análisis
utilizamos indicadores financieros e hicimos análisis Vertical y Horizontal.