Laboratorio 03-2022

Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Auditoría
Curso de Finanzas I
Segundo Semestre 2022
LABORATORIO No. 3
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
RESTRUCTURACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO DEL 2021
(cifras en quetzales)
ACTIVO PATRIMONIO Y PASIVO

ACTIVOS NO CORRIENTES 1,075,760 PATRIMONIO 736,228
Terrenos 543,200 Capital Pagado 400,000
Edificios 525,000 Pre inversión de Utilidades 75,800
(-) Depreciación Acumulada (112,500) Reserva Legal 72,128
Maquinaria y Equipo 90,000 Utilidades por Distribuir 110,395
(-) Depreciación Acumulada (22,500) Utilidad del Ejercicio 77,905
Mobiliario y Equipo 65,700 PASIVO NO CORRIENTE 900,900
(-) Depreciación Acumulada (13,140) Hipotecas 900,900
OTROS ACTIVOS 86,746 OTROS PASIVOS 217,000
Inversiones a Largo Plazo 77,500 Utilidades diferidas 55,000
Afiliadas y Subsidiarias 9,246 Subsidiarias 70,000
ACTIVOS CORRIENTES 2,013,735 Acreedurías Laborales 92,000
Caja y Bancos 235,705
Cuentas por Cobrar 134,583 PASIVO CORRIENTE 1,322,113
Documentos por Cobrar 155,802 Proveedores Locales 176,325
Inventarios 985,495 Proveedores del Exterior 650,800
Mercadería en Tránsito 305,500 Documentos por Pagar 235,800
Inversiones 90,500
Funcionarios 12,625
Nuevos Almacenes, S.A.
Marcas y Patentes 78,650 Préstamos Bancarios 138,700
(-) Amortización Acumulada (7,500) Impuestos por pagar 38,768
Gatos pagados por 35,000
Dividendos por Pagar 69,095
Anticipado
TOTAL PASIVO 2,440,013
3,176,24
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,176,241
1
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

Restructuración de Estados Financieros
Periodo Del 01 de enero al 31 de diciembre 2021
(Cifras expresadas en Quetzales)
Ventas 800,455.00
Costo de Ventas (431,855.00)
Utilidad Bruta 368,600.00
Gastos de operación
Curso de Finanzas I
Gastos de distribución 94,000.00
Comisiones 18,600.00
Prestaciones 21,900.00
Van… 274,600.00
vienen… 274,600.00
Alquileres Sala de Ventas 30,685.00
Seguros de Venta 5,415.00
Vehículo de Reparto 2,400.00
Material de Empaque 15,000.00
Utilidad Neta en Ventas 274,600.00
Gastos de Administración
Sueldos y Salarios 21,320.00
Prestaciones 17,640.00
Alquiler Sala de Ventas 15,345.00
Seguro 8,900.00
Mantenimiento 13,405.00
Depreciaciones 6,095.00
Gastos Diversos 29,985.00
Papelería y Útiles 5,900.00
Luz y Agua 2,200.00
Cuentas Incobrables 26,050.40
Combustibles y Lubricantes 455.00 147,295.40
Ganancia en operación 127,304.60
Gastos Financieros
Intereses Bancarios 14,399.60
Utilidad Antes de I.S.R. 112,905.00
Impuesto sobre la renta
35,000.00
(Tarifa Especial)
Ganancia Neta 77,905.00
INFORMACIÓN ADICIONAL:
1) La integración de los préstamos bancarios es la siguiente:
Préstamo Hipotecario Q. 185,500
Préstamo Prendario (11 Meses) 155,000
Préstamo Fiduciario (4 Meses) 98,200
¿?
2) El departamento contable y la empresa NO calculan la reserva legal; no aplicar.
3) El Contador General de la empresa tenía dentro de los activos de la empresa una

cuenta por cobrar a la Subsidiaria por valor de Q. 45.000.00, la cual al momento de
Curso de Finanzas I
revisar el balance se dio cuenta que en pasivo existían saldos por pagar por un
monto de Q. 40,000, por lo que toma la decisión de compensar dichos saldos.
4) El saldo de bancos incluye un fondo de Pensiones de Q. 10.000 y vence de 10 años.
5) Saldo de las cuentas por cobrar se integra así:

Clientes Q. 176,000
Deudores Varios 5,900
Estimación cuentas Incobrables ( 28,100)
¿?
6) Nuestro proveedor nos concede crédito de 60 días y las compra durante el año
fueron de Q. 2,050,000.00
7) Documentos por Cobrar se integra de la siguiente forma:

Inversiones Nuevos Almacenes, S.A.
(3Meses) Q. 8,700
Documentos por cobrar 45,300
¿?
8) El capital de la empresa está representado por 2,300 acciones comunes con valor
nominal de Q. 120.00 cada una
9) La empresa tiene como política decretar la cantidad de Q. 6,700 en concepto de

dividendos de las utilidades del ejercicio.
10) Formando parte del inventario se encuentran Q. 150,000 que garantizan un

préstamo prendario Bono de Prenda a un año plazo.
11) De las Inversiones Nuevos Almacenes, S.A. Q. 31,000 serán negociables a 6 años.
12) Dentro del saldo de caja y bancos se encuentra un sobre giro de Q. 50,000
13) Los gastos pagados por anticipado representan los seguros de un año.
14) En el Rubro de inventarios, existen productos inservibles considerados como

chatarra, pero el Gerente de Repuestos manifiesta que tiene comprador, por lo que
de este no se considera obsoleto equivale a Q. 11.000.00
15) Dentro de los documentos por pagar se encuentra una factura por concepto de
compra de artículos para la venta por valor de Q. 9,320.00
Curso de Finanzas I
16) Saldo de funcionarios está garantizado por un pagare de Q. 50,000.00 a favor de la
empresa.
17) En el saldo de acreedurias laborales se encuentran las siguientes prestaciones:

Vacaciones Q. 18,600
Aguinaldo 13,505
Bonificación 9,900
Bono 14 18,900
¿?
18) Dentro de la cuentas por cobrar existen saldos incobrables por valor de Q. 50.000.00,
pero al consultarle al contador indico que el gerente no lo que registrar debido a
que disminuiría la utilidad y por ende le afectaría su bonificación.
19) Dentro del saldo de alquileres sala de ventas se encontraba Q. 22,300.00 que
forman parte del costo por constituir el alquiler de un kiosco temporal por una
promocionar un nuevo artículo.
20) Gastos diversos se incluyeron Q. 16,000.00 por concepto de intereses.
21) Las prestaciones corresponden a las normativas legales, por lo deben de ajustarse
de acuerdo a la normativa PYMES.

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ACTIVO PATRIMONIO Y PASIVO

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3) El Contador General de la empresa tenía dentro de los activos de la empresa una

4) El saldo de bancos incluye un fondo de Pensiones de Q. 10.000 y vence de 10 años.

5) Saldo de las cuentas por cobrar se integra así:

7) Documentos por Cobrar se integra de la siguiente forma:

9) La empresa tiene como política decretar la cantidad de Q. 6,700 en concepto de

10) Formando parte del inventario se encuentran Q. 150,000 que garantizan un

14) En el Rubro de inventarios, existen productos inservibles considerados como

17) En el saldo de acreedurias laborales se encuentran las siguientes prestaciones:

20) Gastos diversos se incluyeron Q. 16,000.00 por concepto de intereses.

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